Новое в налогообложении земли

ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
12 декабря 2014 года г. Казань, ТРК «Корстон»
ОКСАНА ДАЛИДАН
директор департамента налогового права
юридического агентства ЮНЭКС
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В ОТНОШЕНИИ КОММЕРЧЕСКОЙ
НЕДВИЖИМОСТИ
Налог на имущество организаций с 01.01.2014 г. может исчисляться исходя из кадастровой
стоимости объекта в отношении:
административно-деловых центров и торговых центров и помещений в них;
нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых
объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые
фактически используются для размещения этих объектов;
объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих
деятельности в России через постоянные представительства.
Ставка налога:
(источник: статьи 378.2, 380 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В ТАТАРСТАНЕ С 01.01.2015 Г.
Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов, которые:
Являются торговыми центрами (комплексами) общей площадью свыше 3 000 кв.м., либо
являются помещением, находящимся в таком комплексе;
Расположены на территории населенного пункта, численность населения которого
составляет более 145 тысяч человек.
Перечень таких объектов и их кадастровую стоимость можно узнать на интернет-сайте
Минземимущества РТ: http://mzio.tatarstan.ru/rus/info.php?id=624840.
Ставки налога:
1,2% - 2015 год;
1,5% - 2016 год;
1,8% - 2017 год;
2% - 2018 и последующие годы.
Налоговые льготы, предусмотренные законом № 49-ЗРТ, на данное имущество не
распространяются.
(источник: Закон РТ от 30.10.2014 № 81-ЗРТ «О внесении изменений в Закон Республики Татарстан "О налоге на
имущество организаций»).
ОТМЕНА ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН
С 01.01.2015 года организации, применяющие УСН,
ЕНВД не освобождаются от уплаты налога на
имущество в отношении объектов недвижимого
имущества,
налоговая
база
по
которым
определяется как их кадастровая стоимость.
(источник: п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ в редакции Федерального закона от
02.04.2014 N 52-ФЗ)
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С 01.01.2015 г.
ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ
Квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, единый недвижимый
комплекс, объект незавершенного строительства,
иные здания, строение,
сооружение, помещение.
НАЛОГОВАЯ БАЗА
Кадастровая стоимость объекта.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
от 0,1% до 2%.
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
20 кв.м. площади квартиры, 10 кв.м. площади комнаты, 50 кв.м. площади жилого
дома, 1 млн.руб. от кадастровой стоимости единого недвижимого комплекса, в
состав которого входит хотя бы одно жилое помещение.
(источник: глава 32 Налогового кодекса РФ)
ОСПАРИВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ
КТО МОЖЕТ ПОДАТЬ ЖАЛОБУ
Собственники недвижимого имущества;
Иные юридические лица, чьи права затрагиваются проведенной кадастровой оценкой.
ОРГАНЫ, РАССМАТРИВАЮЩИЕ ЖАЛОБУ
Комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости
при Росреестре РТ;
Верховный Суд РТ.
Для юридических лиц обязателен досудебный порядок обжалования.
КОГДА МОЖНО ПОДАТЬ ЖАЛОБУ
В течение всего периода действия результатов кадастровой оценки
ИЗМЕНЕННАЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ ПРИМЕНЯЕТСЯ в целях исчисления налога на
имущество с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление
о пересмотре кадастровой стоимости.
(Источник: ст.ст. 24.18, 24.20 закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»)
НДФЛ С ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ С 01.01.2016
Срок владения недвижимостью для освобождения от налога доходов от ее
продажи:
 3 года – если недвижимость получена в наследство или дар от близких
родственников; в результате приватизации; по договору ренты;
 5 лет – во всех остальных случаях.
Минимальный налог, уплачиваемый собственником при продаже:
Кадастровая стоимость недвижимости * 0,7 * 13%.
Налоговые вычеты:
 1 млн.руб. – при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых
домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе;
 250 тыс.руб. – в отношении иного недвижимого имущества.
(Источник: ст.ст. 217.1, 220 Налогового кодекса РФ в редакции закона № 382-ФЗ от 29.11.2014)
НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ С 01.01.2015
С 01.01.2015 года увеличен налог на дивиденды до 13%
как для физических, так и для юридических лиц
(источник: ст.ст. 224, 284 Налогового кодекса РФ в редакции закона № 366-ФЗ от
24.11.2014)
Спасибо за внимание!
_________________
uneks@uneks.ru
тел. ( 843) 555-60-65
www.uneks.ru