ФГОБУ ВПО «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

ФГОБУ ВПО «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ
МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ)
МИД РОССИИ»
ФАКУЛЬТЕТ «МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОТНОШЕНИЯ»
КАФЕДРА УЧЕТА, СТАТИСТИКИ И АУДИТА
«УТВЕРЖДАЮ»
Проректор по программному развитию
МГИМО(У) МИД России
_____________А.В. Худайкулова
«___» ___________________ 201_ г.
ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Москва
2014
1
Учебная программа по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлена в
соответствии с требованиями к обязательному минимуму и уровню подготовки бакалавра
Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального
образования по направлению 080100 «Экономика» (38.03.01).
Авторы программы: Агеева С.Н., доцент кафедры Учета, статистики и аудита;
Пилевина Е.В., ст. преподаватель кафедры УСиА
Директор НБ МГИМО им. И.Г. Тюлина: __________________ М.В. Решетникова
Программа
утверждена
на
заседании
Кафедры
____________________
Факультета/Института ____________________ МГИМО (У) МИД России.
Протокол заседания № ___ от «____» ________________ 201_ г.
Подпись зав. кафедрой: _________ /Ф.И.О./

Агеева С.Н., 2014

Пилевина Е.В., 2014

МГИМО (У) МИД России, 2014
2
РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ
1.1. Цели и задачи дисциплины, её общая характеристика:
В соответствии с назначением основной целью дисциплины является формирование
системных теоретических знаний в области налогообложения и приобретение первичных
практических навыков расчета налогов.
Основными задачами курса являются:
-
изучение систем налогов и организация налогообложения Российской Федерации;
-
ознакомление с основными положениями курса: природа, функции и основные
принципы налогообложения; понятие, структура и классификация налогов;
основные элементы налога; налоговая система Российской Федерации; налоги РФ
и т. п.;
-
формирование системных теоретических знаний в области налогообложения и
налоговой политики;
-
овладение первичными практическими навыками расчета налогов.
1.2. Место дисциплины в структуре основной образовательной программы:
Дисциплина
«Налоги
и
налогообложение»
относится
к
вариативной
части
профессионального цикла ФГОС ВПО по направлению 080100 «Экономика» (степень
«бакалавр») профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Для успешного освоения
дисциплины студенты должны обладать знаниями в области бухгалтерского, финансового
и управленческого учета. Полученные при прохождении дисциплины знания необходимы
студентам для последующего изучения дисциплин «Налоговые системы зарубежных
стран», «Международное налогообложение и налоговое планирование».
1.3. Требования к результатам освоения дисциплины:
В результате изучения дисциплины студенты должны:
1) знать:
- социально – экономическую сущность налогов в современном обществе, функции
налогов и принципы налогообложения;
- обязанности налогоплательщика и иметь представление о его правах;
3
- механизмы администрирования налоговых правоотношений;
- формы ответственности за нарушение налогового законодательства;
- юридический состав налога, его обязательные и факультативные элементы;
- знать налоговые ставки и механизм их применения;
- общий и специальные режимы налогообложения и условия их применения;
2) уметь:
- определять объекты налогообложения и формировать налоговую базу по основным
налогам, взимаемым в Российской Федерации;
- правильно использовать налоговые льготы по отдельным налогам;
- исчислять основные налоги, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и
налоговых льгот;
3) владеть навыками пользования специальными источниками информации:
- справочно-правовой системой «КонсультантПлюс»;
- интернет-ресурсами Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы
РФ.
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
1. Общекультурные:
-
умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности
(Налоговый кодекс РФ, письма Минфина РФ, ФНС РФ и др.);
-
способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и
письменную
речь
для
обоснования
принятых
решений
в
области
налогообложения;
-
способность понимать сущность и значение информации о налогообложении в
развитии современного информационного общества, сознавать опасности и
угрозы, возникающие в этом процессе (в частности, последствия использования
устаревшей, непроверенной, ложной информации);
4
-
владение основными методами, способами и средствами получения, хранения и
переработки информации, навыками работы с компьютером как средством
управления
информацией,
способностями
работать
с
информацией
в
глобальных компьютерных сетях (умение пользоваться специализированной
справочно-правовой системой КонсультантПлюс, создавать в ней собственные
папки для хранения в них необходимой информации; находить информацию на
сайтах Минфина РФ и ФНС РФ и т.п.).
2. Профессиональные:
-
способность на основе и действующей нормативно-правовой базы рассчитать
экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов (рассчитать налоги конкретного
налогоплательщика);
-
способность выбрать инструментальные средства для обработки экономических
данных в соответствии с поставленной задачей (расчетом конкретного налога),
проанализировать полученные результаты расчетов и обосновать полученные
выводы;
-
способность использовать для решения аналитических и исследовательских
задач современные технические средства и информационные технологии
(использование компьютерных технологий для расчета налогов конкретного
налогоплательщика);
-
способность использовать для решения коммуникативных задач (обмен
информацией о налогообложении) современные технические средства и
информационные технологии.
5
РАЗДЕЛ 2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объем дисциплины и виды учебной работы:
Трудоемкость
Вид работы
Зачетные
единицы
Академические часы
Общая трудоемкость
Аудиторная работа
Лекции
Практические занятия/семинары
Самостоятельная работа, всего
В том числе
Курсовая работа
Информационно-аналитическая справка
Реферат
Проект
Внеаудиторные самостоятельные работы
Самоподготовка
72
32
16
16
40
12
2
28
Виды текущего контроля:
1) опрос на семинаре;
2) тестирование;
3) контрольная работа
Вид промежуточной аттестации
зачет
2.2. Содержательный план дисциплины:
Наименование разделов и тем
Количество часов (в акад. часах)
Семинары/
Всего
Самостоят.
Лекции Практические
часов по
работа
занятия
теме
Раздел 1. Основы налогообложения
8
8
20
36
Тема 1.1. Налоги в экономической системе общества.
Понятие, структура и классификация налогов.
Элементы юридического состава налога.
2
2
5
8
Тема 1.2. Налоговые правоотношения. Налоговое
законодательство Российской Федерации.
2
2
5
8
Тема 1.3. Налоговая система Российской Федерации.
Исполнение обязанности по уплате налогов и
сборов.
2
2
5
8
6
Тема 1.4. Налоговая отчетность и налоговый
контроль. Налоговые правонарушения и налоговая
ответственность за их совершение.
Раздел 2. Налоги Российской Федерации
2
2
5
8
8
8
20
36
Тема 2.1. Налог на доходы физических лиц
2
2
5
8
Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
2
2
5
8
Тема 2.3. Налог на добавленную стоимость
2
2
5
8
Тема 2.4. Страховые взносы.
2
2
5
8
Итого по курсу:
16
16
40
72
2.3. Содержание дисциплины.
Раздел 1. Основы налогообложения.
Тема 1.1. Налоги в экономической системе общества.
Формирование представлений о природе налогообложения в мировой цивилизации.
Этапы развития налогообложения. Общие и частные теории налогов. Развитие
налогообложения в России. Роль налогов в формировании доходов государства. Функции
налогообложения:
фискальная,
распределительная
(социальная),
поощрительная,
контрольная, регулирующая. Экономические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
Экономические
принципы
налогообложения:
соразмерность,
экономичность, максимальный учет интересов налогоплательщика, справедливость (в
экономическом и юридическом смысле), эффективность. Общие юридические принципы
налогообложения: принцип равного налогового бремени (принцип нейтральности),
принцип установления налога законом, принцип отрицания обратной силы налогового
закона, принцип приоритета налогового закона над неналоговыми законами, принцип
сочетания интересов государства и налогоплательщика в правовом регулировании
налоговых отношений. Сущность налогов. Налоги как инструмент бюджетного
регулирования. Понятие налога. Виды налоговых платежей: налог, сбор, пошлина.
Элементы налогов: субъект, предмет, объект, масштаб, единица, база, срок, ставка.
Классификация налогов по способу взимания, по субъекту налогоплательщику, по срокам
уплаты, по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги, по порядку введения,
по уровню бюджета, по целевой направленности. Прямые и косвенные налоги. Понятие и
правовое
значение
элементов
юридического
состава
налога.
Обязательные
и
факультативные элементы налога. Субъект налогообложения. Объект налогообложения.
Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
Способы, сроки и порядок уплаты налога. Налоговые льготы.
7
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Возникновение и развитие налогообложения.
2. Развитие налогообложения в России.
3. Экономическая сущность налогообложения.
4. Функции налогообложения.
5. Основные принципы налогообложения.
6. Понятие налога. Отличие налога от иных государственных платежей и изъятий.
7. Характерные черты и признаки налога.
8. Элементы юридического состава налога.
9. Дайте характеристику основных элементов налога.
10. Дайте характеристику факультативных элементов налога.
Литература для подготовки по теме 1.1
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема
1.2.
Налоговые
правоотношения.
Налоговое
законодательство
Российской
Федерации.
Понятие и общая характеристика налоговых правоотношений. Объекты налоговых
правоотношений. Экономическая деятельность и налогообложение. Бухгалтерский учет и
налогообложение. Особенности определения налоговых последствий экономической
8
деятельности. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ним отношений.
Участники налоговых правоотношений. Понятие налогового законодательства. Система
налогового законодательства. Отношения, регулируемые законодательством. Налоговый
кодекс Российской Федерации, федеральные законы о налогах и сборах. Нормативные
правовые акты о налогах и сборах органов исполнительной власти и исполнительных
органов местного самоуправления. Значение актов высших судебных органов в системе
налогового законодательства. Действие актов о налогах и сборах во времени. Действие
международных договоров по вопросам налогообложения.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Объясните, что такое налоговые правоотношения.
2. Что является объектом налоговых правоотношений?
3. Перечислите участников налоговых правоотношений.
4. Права и обязанности налогоплательщиков.
5. Налоговые агенты, их права и обязанности.
6. Права и обязанности налоговых и таможенных органов.
7. Понятие налогового законодательства.
8. Система налогового законодательства.
9. Охарактеризуйте систему законодательных и подзаконных актов в сфере
налогообложения.
10. Особенности действия международных договоров по вопросам налогообложения.
Литература для подготовки по теме 1.2
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146ФЗ (в последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
9
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 1.3. Налоговая система Российской Федерации. Исполнение обязанности по уплате
налогов и сборов.
Общие условия установления налогов и сборов. Порядок установления региональных и
местных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы. Федеральные, региональные
и местные налоги и сборы. Виды налогов и сборов. Налоги, уплачиваемые только
предприятиями, организациями, только физическими лицами. Налоги, уплачиваемые как
юридическими, так и физическими лицами. Социальные налоги. Налогоплательщики и
плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых
правоотношениях. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые органы.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов,
их должностных лиц.
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Условия
прекращения обязанности по уплате налога. Давность исполнения обязанности.
Ненадлежащее
исполнение
обязанности
по
уплате
налога.
Основания
для
принудительного взыскания налога. Судебный порядок взыскания. Сроки уплаты. Общие
условия изменения срока уплаты налога и сбора. Отсрочка и рассрочка по уплате налога и
сбора. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок уплаты.
Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей
по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Понятие и общая характеристика налоговой системы.
2. Налоговая система России: общая характеристика и структура.
3. Общие условия установления налогов и сборов.
4. Поясните порядок установления региональных и местных налогов и сборов.
5. Виды налогов и сборов.
6. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
7. Порядок исчисления налога.
8. Основания для принудительного взыскания налога.
9. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
10. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
10
Литература для подготовки по теме 1.3
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 1.4. Налоговая отчетность и налоговый контроль. Налоговые правонарушения и
налоговая ответственность за их совершение.
Налоговая декларация. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.
Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Виды налоговых
проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Оформление
результатов выездной налоговой проверки. Налоговая тайна. Понятие налогового
правонарушения.
Лица,
подлежащие
ответственности
за
совершение
налоговых
правонарушений. Налоговые санкции. Давность привлечения к ответственности за
совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений. Уклонение,
нарушение срока представления налоговой декларации, грубое нарушение правил учета
доходов и расходов и объектов налогообложения, неуплата или неполная уплата сумм
налога. Срок исковой давности взыскания штрафов.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Налоговая декларация, сроки ее представления.
2. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.
3. Процедуры налогового администрирования.
4. Налоговая тайна.
11
5. Налоговый контроль, его формы и методы.
6. Виды налоговых проверок.
7. Понятие налогового правонарушения.
8. Виды налоговых правонарушений.
9. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
10. Срок исковой давности взыскания штрафов.
Литература для подготовки по теме 1.4
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Раздел 2. Налоги Российской Федерации
Тема 2.1. Налог на доходы физических лиц.
Экономическое содержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Источники
правового регулирования налога. Субъекты НДФЛ. Определение налогового статуса
физического лица. Принцип налогового резидентства. Объект налогообложения. Виды
доходов, признаваемые в целях налогообложения и источники их образования. Дата
признания дохода. Налогооблагаемая база и особенности ее определения по отдельным
видам доходов. Материальная выгода. Доходы, освобожденные от налогообложения.
Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты. Порядок исчисления налога на
доходы физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога. Исчисление налога налоговыми
12
агентами. Основания для составления и представления декларации о доходах
налогоплательщиками. Применение международных соглашений об избежании двойного
налогообложения.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Налогоплательщики. Физические лица – налоговые резиденты РФ и физические
лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
2. Объект налогообложения
резидентами РФ.
для
физических
лиц,
являющихся
налоговыми
3. Объект налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми
резидентами РФ.
4. Налоговая база. Доходы, полученные в денежной форме, в натуральной форме, в
виде материальной выгоды. Дата фактического получения дохода.
5. Налоговый период.
6. Доходы, освобождаемые от налогообложения.
7. Налоговые
вычеты
профессиональные).
(стандартные,
социальные,
имущественные
и
8. Налоговые ставки.
9. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.
10. Налоговая декларация.
Литература для подготовки по теме 2.1
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
13
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 2.2. Налог на прибыль организаций.
Понятие прибыли и дохода. Источники правового регулирования налогообложения
прибыли. Субъекты налогообложения. Объект налогообложения - прибыль от реализации
продукции, работ, услуг и имущественных прав. Прибыль от внереализационных
операций, особенности налогообложения. Группировка доходов и расходов. Критерии
признания расходов для целей налогообложения. Дата признания доходов и расходов.
Убытки. Особенности признания убытков по отдельным операциям. Налоговая база,
формирование налогооблагаемой базы по начислению и при определении базы по
кассовому методу. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога на прибыль. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога. Налогообложение прибыли и доходов иностранных
юридических лиц. Налоговый учет.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Налогоплательщики.
2. Объект налогообложения.
3. Критерии признания доходов и расходов.
4. Классификация доходов.
5. Классификация расходов.
6. Доходы и расходы, связанные с реализацией.
7. Содержание внереализационных доходов и расходов.
8. Доходы и расходы, не признаваемые при формировании налогооблагаемой базы.
9. Определение налоговой базы.
10. Перенос полученных убытков.
11. Налоговые ставки.
12. Налоговый и отчетный период.
13. Порядок исчисления и уплаты налога.
Литература для подготовки по теме 2.2
14
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 2.3. Налог на добавленную стоимость.
Понятие налога на добавленную стоимость. Источники правового регулирования налога
на добавленную стоимость. Субъекты налогообложения. Объект налогообложения.
Определение реализации товаров, работ, услуг. Место реализации товаров. Место
реализации работ (услуг). Налогооблагаемая база. Момент определения налоговой базы.
Исчисление налога на добавленную стоимость, принимаемого к зачету. Налоговый
период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Счет –
фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога. Исчисление налога на
добавленную стоимость по отдельным видам операций. Особенности применения налога
на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Методы расчета НДС.
2. Субъекты налогообложения.
3. Особенности определения объекта налогообложения.
4. Определение налоговой базы.
15
5. Определение налоговой базы по товарам, ввозимым на территорию РФ.
6. Налоговые вычеты и условия их применения.
7. Особенности применения НДС российскими экспортерами товаров.
8. Льготы по НДС.
9. Сроки и порядок уплаты НДС.
10. Порядок возмещения налога.
Литература для подготовки по теме 2.3
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 2.4. Страховые взносы.
Экономическое содержание страховых взносов. Источники правового регулирования
взносов во внебюджетные фонды. Субъекты обложения взносами. Объект обложения
взносами. Выплаты и вознаграждения, не признаваемые объектами обложения взносами.
База расчета страховых выплат. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу. Страховой
период. Ставки страховых взносов. Льготы по уплате страховых взносов. Порядок
исчисления. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
16
1. Экономическое содержание страховых взносов.
2. Источники правового регулирования взносов во внебюджетные фонды.
3. Субъекты обложения страховыми взносами.
4. Объект обложения страховыми взносами.
5. Выплаты и вознаграждения, не признаваемые объектами обложения страховыми
взносами.
6. База расчета страховых выплат.
7. Страховой период.
8. Ставки страховых взносов.
9. Льготы по уплате страховых взносов. Порядок исчисления.
10. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.
Литература для подготовки по теме 2.4
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
17
2.4. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины
Образцы тестовых заданий для текущего контроля и итоговой аттестации по курсу:
1. Неустранимые противоречия и неясности актов законодательства о налогах и
сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика;
б) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым
кодексом;
в) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым и
Таможенным кодексом.
2. Объектами налогообложения может являться:
а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у
налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за
исключением имущественных прав;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в
соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных
прав.
3. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия
применения льгот по налогам и сборам:
а) не могут носить индивидуального характера;
б) могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать
налог;
в) могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать
налог в меньшем размере.
4. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым
кодексом возложены:
а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет налогов;
б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет налогов;
в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению
в соответствующий бюджет налогов.
5. К налоговой тайне относятся сведения:
а) разглашение которых возможно только с разрешения налогоплательщика;
18
б) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за
эти нарушения;
в) об идентификационном номере налогоплательщика.
Образцы задач для текущего контроля и итоговой аттестации по курсу:
Задача 1.
Рассчитать налог на прибыль организации за налоговый период.
Исходные данные:
1. Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
2. В данном регионе установлена ставка налога на прибыль 14 %.
3. Производственное предприятие.
4. Налоговая база определяется по начислению.
5. Операции за налоговый период:
5.1.Поступила выручка от покупателей в сумме 17 000 рублей.
5.2.Реализована продукция на сумму 11 000 рублей.
5.3.Расходы на производство реализованной продукции составили 6 000 рублей.
5.4.В апреле реализовано оборудования на 62 000 рублей. Остаточная стоимость
реализованного оборудования - 38 000 рублей. Оставшийся срок полезного
использования реализованного оборудования - 12 месяцев.
5.5.Получено штрафов по хозяйственным договорам – 1 000 рублей.
5.6.В счет обеспечения обязательств по договору получен задаток в сумме 10 000
рублей.
5.7.Начислены проценты за декабрь по полученному 1-ого декабря кредиту в сумме 10 000
рублей, срок кредита 2 месяца, годовая ставка – 20%. Ставка рефинансирования – 13%.
Задача 2.
Определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за налоговый
период.
Исходные данные:
1. Предприятие оптовой торговли.
2. Ставка налога 18%.
3. Операции за налоговый период:
1.1. Реализованы товары на сумму 472 000 руб., в т. ч. НДС.
19
1.2. Поступило от покупателей за реализованные товары 354 000 рублей.
1.3. Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 5 900 рублей.
1.4. Поступил на расчетный счет аванс от покупателя – 76 700 рублей.
1.5. Получен штраф от покупателя – 2 360 рублей.
1.6. Приобретены товары на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС. Счета поставщиков
оплачены на сумму 348 000 рублей.
1.7. Безвозмездно переданы по балансовой стоимости основные средства – 30 000
рублей.
Задача 3.
Определить налоговую базу за 20ХХ г. и сумму налога на доходы господина Петрова
И.С., уплаченную в бюджет в 20ХХ г. налоговыми агентами. Произвести перерасчет
суммы налога на доходы при наличии оснований.
Исходные данные:
1. Бывший военнослужащий, получивший инвалидность по ранению.
2. Имеет двух детей в возрасте до 18 лет.
3. Размер ежемесячной заработной платы - 24 000 рублей.
4. Затраты на обучение детей - 35 000 рублей.
5. Компенсация расходов г-на Петрова И.С. на повышение профессионального
уровня организацией, в которой он работает, - 5 000 рублей.
6. Организация оплатила в безналичном порядке операцию жены в сумме 20 000
рублей.
Критерии оценки ответов:
№
1
Наименование задания
Максимальное количество
баллов
Тестирование
состоит из 25 вопросов, каждый из которых
оценивается в 4 балла
2
100
Контрольная работа
состоит из 5 задач, каждая из которых оценивается в
20 баллов
20
100
2.5. Виды самостоятельной внеаудиторной работы студентов:
1. Повторение лекционного материала, материала учебников.
2. Самостоятельное изучение отдельных разделов курса.
3. Подготовка к практическим занятиям.
4. Подготовка к текущему контролю.
Общее время самостоятельной внеаудиторной работы составляет 4 часа в неделю.
РАЗДЕЛ 3. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы,
написанию курсовых работ и информационно-аналитических справок
Учебным планом не предусмотрено.
3.2. Примерные темы курсовых работ, информационно-аналитических справок,
проектов, др.
Учебным планом не предусмотрено.
3.3. Примерный список вопросов для подготовки к зачету:
11. Возникновение и развитие налогообложения.
12. Развитие налогообложения в России.
13. Экономическая сущность налогообложения.
14. Функции налогообложения.
15. Понятие налога. Отличие налога от иных государственных платежей и изъятий.
16. Характерные черты и признаки налога.
17. Элементы юридического состава налога.
18. Виды налогов и их классификация.
19. Понятие и общая характеристика налоговой системы.
20. Налоговая система России: общая характеристика и структура.
21. Организационные принципы российской налоговой системы.
22. Установление введение и отмена налогов.
21
23. Налоговая реформа.
24. Местные налоги в налоговой системе России.
25. Налоговое производство и его основные стадии.
26. Порядок исчисления налога.
27. Бухгалтерский учет в системе исчисления налога.
28. Понятие налогового учета и его методология.
29. Предмет и объект налога.
30. Масштаб налога и единица налога. Понятие налогооблагаемой базы.
31. Методы формирования и определения размера налоговой базы.
32. Понятие и виды налоговых ставок.
33. Порядок уплаты налога.
34. Налоговые льготы.
35. Удержание налога у источника выплаты.
36. Условия и порядок возврата налога из бюджета.
37. Налоговое администрирование.
38. Налогоплательщики: права и обязанности.
39. Виды налогоплательщиков.
40. Понятие и основные виды налогового контроля.
41. Понятие и признаки налоговой ответственности.
42. Субъекты налоговой ответственности.
43. Понятие и признаки налогового правонарушения.
44. Виды налоговых правонарушений.
45. Налог на добавленную стоимость
46. Налог на прибыль организаций.
47. Налог на доходы физических лиц.
48. Страховые взносы.
22
3.4. Критерии оценки знаний и компетенций
Вид работы
Оценка/Процент
Работа на семинаре, А (90-100%)
тестирование,
доклад,
контрольная работа,
ответ на экзамене
В (82-89%)
С (75-81%)
D (67-74%)
Е (60-66%)
Описание критериев оценки
Данную оценку получает студент, обнаруживший
всестороннее, систематическое и глубокое знание
учебного материала; умение свободно выполнять
предусмотренные программой задания и
изучивший как основную, так и дополнительную
литературу по программе курса и проявившим
творческие способности в понимании, изложении
и использовании учебного материала.
Данную оценку получает студент, обнаруживший
полное знание учебного материала; успешно
выполняющий предусмотренные программой
задания, изучивший основную рекомендованную
программой литературу. Для получения данной
оценки студент должен продемонстрировать
систематический характер знаний по курсу и
способность к их самостоятельному пополнению и
обновлению в ходе дальнейшего обучения и
профессиональной деятельности.
Данную оценку получает студент, обнаруживший
полное знание учебного материала; успешно
выполняющий предусмотренные программой
задания, изучивший основную рекомендованную
программой литературу.
Данную оценку получает студент, освоивший
учебный материал в объеме, достаточном для
продолжения обучения, справляющийся с
выполнением предусмотренных программой
заданий, знакомый с основной литературой,
рекомендованной программой; допустивший
погрешности при выполнении контрольных
заданий, но обладающий необходимыми знаниями
для их устранения под руководством
преподавателя.
Данную оценку получает студент, освоивший
учебный материал в объеме, необходимом для
продолжения обучения, справляющийся с
выполнением предусмотренных программой
заданий.
23
F (менее 60%)
Данную оценку получает студент, обнаруживший
серьезные пробелы в знаниях учебного материала,
допустивший принципиальные ошибки в
выполнении предусмотренных программой
заданий или неспособный выполнить их вовсе.
4. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. Список учебно-лабораторного оборудования
1. Компьютер и проектор для демонстрации слайдов, подготовленных в PowerPoint.
2. Возможность доступа в Интернет для получения актуальной информации по
вопросам налогообложения с сайтов Федеральной налоговой службы РФ,
Министерства финансов РФ, Федеральной службы по финансовым рынкам РФ.
3. Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
4.2. Программные, технические и электронные средства обучения и конт роля
знаний слушателей, разрабатываемые автором курса
Для наглядности, систематизации и лучшего усвоения учебного материала авторами курса
разработана презентация в PowerPoint, используемая во время чтения лекций.
24