bagaeva_nalsys - Нижегородский государственный

Министерство образования и науки Российской Федерации
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Учебно-методическое пособие
Рекомендовано методической комиссией экономического факультета для
студентов ННГУ, обучающихся по направлению подготовки
080500 «Менеджмент» (бакалавриат)
Нижний Новгород
2013
Н-23
Н-23 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. Составитель: Багаева М. Учебнометодическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет,
2013. – 48 с.
Рецензент: д. э. н., профессор Удалов Ф. Е.
Методические указания составлены в соответствии с федеральным
государственным образовательным стандартом высшего профессионального
образования по направлению подготовки 080500 «Менеджмент» (квалификация
(степень) «бакалавр») и содержат программу курса «Налоговая система», планы
семинарских занятий, список основной и дополнительной литературы, тесты и
задания, а также рекомендации по подготовке к семинарским занятиям.
Пособие предназначено для студентов ННГУ, обучающихся по
направлению подготовки 080500 «Менеджмент» (бакалавриат).
Ответственные за выпуск:
председатель методической комиссии экономического факультета ННГУ,
к.э.н., доцент М. Л. Шилов,
зам. председателя методической комиссии экономического факультета ННГУ,
к.э.н., ст. преподаватель С.В. Породина
2
Содержание
1. Рабочая учебная программа дисциплины
4
1.1. Введение
4
1.2. Структура учебной дисциплины
5
1.3. Тематический план учебной дисциплины
6
1.4. Содержание дисциплины
10
1.5. Формы контроля и отчетности
12
1.6. Тематика курсовых работ
14
1.7. Методические указания по организации самостоятельной работы 14
1.8. Вопросы для подготовки к зачету
15
2. Краткий курс лекций по дисциплине
16
2.1. Общая часть
16
2.2. Специальная часть
22
3. Материалы для текущего контроля знаний и промежуточной аттестации 23
4. Учебно-методическая литература
44
3
1. Рабочая учебная программа дисциплины
1.1. Введение
Данная дисциплина относится к дисциплинам профессионального цикла,
преподается на 3 курсе в 6 семестре (заочная полная форма); на 3 курсе в 5
семестре (дневная форма); на 2 курсе в 3 семестре (заочная сокращенная
форма).
Цели и задачи дисциплины
Изучение дисциплины направлено на формирование у студентов следующей
профессиональной компетенции: владение навыками составления финансовой
отчетности и осознание влияния различных методов и способов финансового
учета на финансовые результаты деятельности организации (ПК-39). Указанная
компетенция формируется за счет решения задач и анализа примеров на
практических и семинарских занятиях, а так же за счет самостоятельной работы
студентов по подготовке документов, необходимых для уплаты и возмещения
налогов. Контроль степени формирования компетенции осуществляется в
форме выполнения тестов, решения задач, заполнения документов налоговой
отчетности.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны:
Знать: основы налоговой системы Российской Федерации, теоретические и
методологические принципы взимания налогов, методику их расчета; формы
налоговой отчетности по расчету налогов и уметь их заполнять.
Уметь: самостоятельно изучать нормативные документы, регламентирующие
порядок уплаты налогов; рассчитать суммы налогов, подлежащие взносу в
бюджет или во внебюджетные фонды; пользоваться имеющимися
информационными базами по правовому обеспечению налогообложения
юридических и физических лиц.
Иметь представление (навыки): о системе налогообложения в зарубежных
странах.
4
1.2. Структура учебной дисциплины
Дневная форма обучения
Виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия:
лекции
практические занятия (ПЗ)
семинары (С)
лабораторные работы (ЛР)
другие виды аудиторных занятий
Самостоятельная работа:
курсовой проект (работа)
расчетно-графическая работа
реферат
другие виды самостоятельной работы
Вид итогового контроля – зачет
Кол-во часов /
зачетных
единиц
108 / 3
72
18
54
36
-
Заочная полная форма обучения (Менеджмент организации, Производственный
менеджмент)
Виды учебной работы
Кол-во часов /
зачетных
единиц
108 / 3
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия:
14
лекции
6
практические занятия (ПЗ)
8
семинары (С)
лабораторные работы (ЛР)
другие виды аудиторных занятий
Самостоятельная работа:
90
курсовой проект (работа)
расчетно-графическая работа
реферат
контрольная работа
90
Вид итогового контроля – зачет
4
5
Заочная сокращенная форма (Менеджмент организации, Производственный
менеджмент)
Виды учебной работы
Кол-во
часов /
зачетных
единиц
108 / 3
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия:
8
лекции
4
практические занятия (ПЗ)
4
семинары (С)
лабораторные работы (ЛР)
другие виды аудиторных занятий
Самостоятельная работа:
96
курсовой проект (работа)
расчетно-графическая работа
реферат
другие виды самостоятельной работы (контрольная работа)
Вид итогового контроля – зачет
4
1.3. Тематический план учебной дисциплины
Дневная форма обучения
№
Раздел дисциплины
Лекции
ПЗ
п/п
История налогообложения.
1
4
1
Принципы налогообложения.
Понятие налога, сбора и
2
4
2
пошлины. Виды и функции
налогов.
Характеристика элементов
2
6
3
налога: субъект, объект,
налоговая база, налоговые
ставки, налоговый период,
налоговые льготы, порядок и
сроки уплаты налога.
Общая характеристика
2
4
4
налоговой системы РФ, ее
связь с бюджетной системой.
Налогово-бюджетная
политика РФ на современном
этапе
6
Самостоятельная Всего
работа
часов
2
7
4
10
2
10
4
10
5
6
7
8
9
10
11
Характеристика основных
федеральных налогов: НДС,
акцизы, налог на прибыль
организаций.
Характеристика специальных
налоговых режимов: (ЕСХН,
УСН, ЕНВД, патентная
система) и их сравнение с
общей системой
налогообложения.
Отчисления на социальные
нужды (пенсионное
страхование, медицинское
страхование, социальное
страхование)
Характеристика основных
региональных налогов: налог
на имущество организаций,
транспортный налог.
Характеристика местных
налогов: земельный налог,
налог на имущество
физических лиц.
Характеристика налога на
доходы физических лиц.
Заполнение декларации по
НДФЛ.
Ответственность за
налоговые правонарушения.
Итого по дисциплине:
2
6
4
12
2
6
4
12
2
6
2
10
2
4
4
10
2
4
4
10
6
6
12
1
4
18
54
5
36
108
Заочная полная форма обучения (Менеджмент организации, Производственный
менеджмент)
№
Раздел дисциплины
Лекции
ПЗ
Самостоятельная Всего
п/п
работа
часов
История налогообложения.
8
8
1
Принципы налогообложения.
Понятие налога, сбора и
1
8
9
2
пошлины. Виды и функции
налогов.
Характеристика элементов
1
1
8
10
3
налога: субъект, объект,
налоговая база, налоговые
7
4
5
6
7
8
9
10
11
ставки, налоговый период,
налоговые льготы, порядок и
сроки уплаты налога.
Общая характеристика
налоговой системы РФ, ее
связь с бюджетной системой.
Налогово-бюджетная
политика РФ на современном
этапе
Характеристика основных
федеральных налогов: НДС,
акцизы, налог на прибыль
организаций.
Характеристика специальных
налоговых режимов: (ЕСХН,
УСН, ЕНВД, патентная
система) и их сравнение с
общей системой
налогообложения.
Отчисления на социальные
нужды (пенсионное
страхование, медицинское
страхование, социальное
страхование)
Характеристика основных
региональных налогов: налог
на имущество организаций,
транспортный налог.
Характеристика местных
налогов: земельный налог,
налог на имущество
физических лиц.
Характеристика налога на
доходы физических лиц.
Заполнение декларации по
НДФЛ.
Ответственность за
налоговые правонарушения.
Итого по дисциплине:
1
1
8
10
1
1
8
10
1
1
8
10
1
8
9
1
8
9
1
8
9
10
11
1
8
9
8
90
108
1
6
8
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Заочная сокращенная форма обучения (Менеджмент организации,
Производственный менеджмент)
Раздел дисциплины
Лекции
ПЗ
Самостоятельная Всего
работа
часов
История налогообложения.
8
8
Принципы налогообложения.
Понятие налога, сбора и
1
8
9
пошлины. Виды и функции
налогов.
Характеристика элементов
1
8
10
налога: субъект, объект,
налоговая база, налоговые
ставки, налоговый период,
налоговые льготы, порядок и
сроки уплаты налога.
Общая характеристика
1
10
10
налоговой системы РФ, ее
связь с бюджетной системой.
Налогово-бюджетная
политика РФ на современном
этапе
Характеристика основных
1
8
10
федеральных налогов: НДС,
акцизы, налог на прибыль
организаций.
Характеристика специальных
1
10
10
налоговых режимов: (ЕСХН,
УСН, ЕНВД, патентная
система) и их сравнение с
общей системой
налогообложения.
Отчисления на социальные
1
10
9
нужды (пенсионное
страхование, медицинское
страхование, социальное
страхование)
Характеристика основных
1
8
9
региональных налогов: налог
на имущество организаций,
транспортный налог.
Характеристика местных
1
8
9
налогов: земельный налог,
9
10
11
налог на имущество
физических лиц.
Характеристика налога на
доходы физических лиц.
Заполнение декларации по
НДФЛ.
Ответственность за
налоговые правонарушения.
Итого по дисциплине:
4
1.4. Содержание дисциплины
№ п/п
Раздел дисциплины
История
1
налогообложения.
Принципы
налогообложения.
2
3
4
5
4
10
11
8
9
96
108
Содержание раздела
Налогообложение в древней Греции, древней
Руси. Налоговая реформа Петра I, Екатерины
II, династии Романовых. Налогообложение в
СССР. Налоговая система России в новых
условиях хозяйствования. Характеристика
основных принципов налогообложения
(справедливость, учет интересов
налогоплательщиков, эффективность и др.)
Понятие налога, сбора
Определение налога, сбора и пошлины.
и пошлины. Функции
Основные различия между этими
налогов.
категориями. Фискальная и регулирующая
функции налогов и сборов.
Характеристика
Существенные элементы. Дополнительные
элементов налога:
элементы. Факультативные элементы.
субъект, объект,
Субъекты налогообложения. Объект
налоговая база,
налогообложения. Методы определения
налоговые ставки,
налоговой базы. Виды налоговых ставок.
налоговый период,
Налоговый и отчетный периоды. Виды
налоговые льготы,
налоговых льгот. Порядок и сроки уплаты
порядок и сроки уплаты налога.
налога.
Общая характеристика Структура органов налогового регулирования
налоговой системы РФ, и контроля в РФ. Стандартная (общая)
ее связь с бюджетной
налоговая система. Специальные налоговые
системой. Налоговорежимы. Взаимосвязь внебюджетных фондов
бюджетная политика
с налоговой системой.
РФ на современном
этапе
Характеристика
Характеристика элементов НДС и акцизы.
основных федеральных Характеристика элементов налога на прибыль
налогов: НДС, акцизы, организаций.
10
6
7
8
9
10
11
налог на прибыль
организаций.
Характеристика
специальных
налоговых режимов:
(ЕСХН, УСН, ЕНВД) и
их сравнение с общей
системой
налогообложения.
Отчисления на
социальные нужды
(пенсионное
страхование,
медицинское
страхование,
социальное
страхование)
Характеристика
основных
региональных налогов:
налог на имущество
организаций,
транспортный налог.
Характеристика
местных налогов:
земельный налог, налог
на имущество
физических лиц.
Характеристика налога
на доходы физических
лиц. Заполнение
декларации по НДФЛ.
Ответственность за
налоговые
правонарушения.
Характеристика ЕСХН, УСН, ЕНВД.
Преимущества и недостатки применения
данных режимов для организаций и
предпринимателей по сравнению с общей
системой налогообложения.
Цели, задачи и структура внебюджетных
фондов: ПФРФ, ФСС, ФОМС. замена ЕСН
отчислениями в фонды социального
страхования.
Характеристика элементов налога на
имущество организаций, транспортного
налога.
Характеристика элементов земельного
налога, налога на имущество физических лиц
Характеристика элементов НДФЛ,
определение налоговой базы. Заполнение
декларации, расчет суммы налога для
возмещения из бюджета в связи с
предоставлением социального вычета за
обучение.
Налоговые проверки. Виды налоговых
правонарушений. Виды мер ответственности
за налоговые правонарушения.
11
1.5. Формы контроля и отчетности
№ п/п
Раздел дисциплины
Форма контроля
История
Доклады по темам:
1
налогообложения.
Налогообложение в древней Греции;
Принципы
Налогообложение в древней Руси;
налогообложения.
Налоговая реформа Петра I;
Налоговые реформы Екатерины II;
Налоговые реформы во времена династии
Романовых;
Налогообложение в СССР;
Налоговая система России в новых условиях
хозяйствования.
Тест: Принципы налогообложения
Понятие налога, сбора
Тест: определение налога, сбора и пошлины.
2
и пошлины. Функции
Основные различия между этими
налогов.
категориями. Фискальная и регулирующая
функции налогов и сборов.
Характеристика
Тест: существенные элементы,
3
элементов налога:
дополнительные элементы, факультативные
субъект, объект,
элементы налога.
налоговая база,
налоговые ставки,
налоговый период,
налоговые льготы,
порядок и сроки уплаты
налога.
Общая характеристика Доклады: структура органов налогового
4
налоговой системы РФ, регулирования и контроля в РФ;
ее связь с бюджетной
стандартная (общая) налоговая система;
системой. Налоговоспециальные налоговые режимы;
бюджетная политика
взаимосвязь внебюджетных фондов с
РФ на современном
налоговой системой.
этапе
Характеристика
Решение задач: НДС и акцизы.
5
основных федеральных Тест: НДС и акцизы.
налогов: НДС, акцизы, Решение задач: налог на прибыль
налог на прибыль
организаций.
организаций.
Тест: налог на прибыль организаций.
Характеристика
Доклады: преимущества и недостатки
6
специальных
применения данных режимов для
налоговых режимов:
организаций и предпринимателей по
(ЕСХН, УСН, ЕНВД,
сравнению с общей системой
патентная система) и их налогообложения.
12
7
8
9
10
11
сравнение с общей
системой
налогообложения.
Отчисления на
социальные нужды
(пенсионное
страхование,
медицинское
страхование,
социальное
страхование)
Решение задач: ЕСХН, УСН, ЕНВД,
патентная система.
Доклады: Пенсионный фонд РФ;
Федеральный и региональный фонды
обязательного медицинского страхования;
Фонд социального страхования.
Решение задач: расчет отчислений в фонды
обязательного страхования для организаций и
индивидуальных предпринимателей,
находящихся на различных режимах
налогообложения.
Характеристика
Опрос:
основных
ставки и условия применения налога на
региональных налогов: имущество организаций на территории
налог на имущество
Нижегородской области;
организаций,
ставки и условия применения транспортного
транспортный налог.
налога на территории Нижегородской
области.
Решение задач: налог на имущество
организаций
Тест: налог на имущество организаций
Характеристика
Опрос:
местных налогов:
ставки и условия применения земельного
земельный налог, налог налога на территории соответствующего
на имущество
муниципального образования Нижегородской
физических лиц.
области;
ставки и условия применения налога на
имущество физических лиц на территории
соответствующего муниципального
образования Нижегородской области.
Решение задач: налог на имущество
физических лиц
Характеристика налога Тест: налог на доходы физических лиц
на доходы физических Самостоятельная работа: заполнение формы
лиц. Заполнение
3-НДФЛ на основании справки 2-НДФЛ
декларации по НДФЛ.
Ответственность за
Доклады:
налоговые
налоговые проверки;
правонарушения.
виды налоговых правонарушений;
виды мер ответственности за налоговые
правонарушения.
Тест: налоговые правонарушения
13
1.6. Тематика курсовых работ
Курсовые работы не предусмотрены
1.7. Методические указания по организации самостоятельной работы
Аттестация студентов во время семестра осуществляется по 5-ти
балльной системе по результатам письменных тестов по дисциплине по
следующим темам:
Раздел дисциплины Содержание теста
Методика оценки
1, 2, 3
17
вопросов
с Оценка
=
(количество
возможностью
выбора верных ответов / 17)*5,0
одного ответа на каждый
вопрос
НДС и акцизы
8 вопросов с возможностью Оценка
=
(количество
выбора одного ответа на верных ответов на вопросы
каждый
вопрос
+
5 с возможностью выбора
вопросов,
требующих одного ответа * 0,025 +
развернутый ответ + 1 количество верных ответов
задача
на вопросы, требующие
развернутый ответ * 0,06 +
процент верно решенных
задач * 0,5) * 5,0
НПО
8 вопросов с возможностью Оценка = (количество
выбора одного ответа на верных ответов на вопросы
каждый вопрос + 1 задача
* 0,05 + процент верного
решения задачи * 0,55) *
5,0
НИО
4 вопроса с возможностью Оценка
=
(количество
выбора одного ответа на верных ответов на вопросы
каждый вопрос + 1 задача
* 0,1 + процент верного
решения задачи * 0,6) * 5,0
НДФЛ
30
вопросов
с Оценка
=
(количество
возможностью
выбора верных ответов / 30)*5,0
одного ответа на каждый
вопрос
Налоговые
12
вопросов
с Оценка
=
(количество
правонарушения
возможностью
выбора верных ответов / 12)*5,0
одного ответа на каждый
вопрос
14
1.8.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Вопросы для подготовки к зачету
Налоговые реформы в России.
Характеристика основных принципов налогообложения
Функции и роль налогов.
Определение налога.
Определение сбора и пошлины.
Существенные элементы налога.
Дополнительные и факультативные элементы налога.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Методы определения налоговой базы.
Виды налоговых ставок.
Налоговый и отчетный периоды.
Виды налоговых льгот.
Порядок и сроки уплаты налога.
Структура органов налогового регулирования и контроля в РФ.
НДС и акциз: их элементы и характеристика.
Налог на прибыль организации: его элементы и характеристика.
Единый сельскохозяйственный налог: его элементы и
характеристика.
Условия применения упрощенной системы налогообложения.
Условия применения единого налога на вмененный доход.
Преимущества и недостатки применения специальных налоговых
режимов для организаций и предпринимателей по сравнению с
общей системой налогообложения.
Система отчислений в фонды обязательного страхования.
Налог на имущество организаций: его элементы и характеристика.
Транспортный налог: его элементы и характеристика.
Земельный налог: его элементы и характеристика.
Налог на имущество физических лиц: его элементы и
характеристика.
Налог на доходы физических лиц: его элементы и характеристика.
Налоговые проверки.
Виды налоговых правонарушений.
Виды мер ответственности за налоговые правонарушения.
15
2. Краткий курс лекций по дисциплине
2.1. Общая часть
Тема: Принципы налогообложения
Принципы налогообложения – базовые идеи и положения, необходимые
для построения налоговой системы государства.
Фундаментальные принципы налогообложения:
1. Принцип справедливости – единый подход государства к
налогоплательщикам в отношении порядка изъятия налогов в бюджет.
Реализация данного принципа возможна через прогрессивное и шедулярное
налогообложение. При реализации данного принципа учитываются:

принцип полученных благ – тот, кто получает большую выгоду от
предоставляемых государством товаров и услуг, должен платить налоги для
финансирования этих товаров и услуг;

концепция платежеспособности – лица с более высокими доходами
платят более высокие налоги.
2. Принцип соразмерности – сбалансированность интересов
налогоплательщиков и государства. Данный принцип характеризуется кривой
Лаффера (рис. 1) и означает недопустимость установления налогов и сборов,
препятствующих реализации гражданами своих конституционных прав.
3. Принцип учета интересов налогоплательщиков включает в себя:

принцип определенности – сумма, способ и время платежа должны
быть точно известны налогоплательщику;

принцип удобства – налог взимается в такое время и таким
способом, которые наиболее удобны для плательщика.
4. Принцип экономичности (эффективности) заключается в том, что
суммы сборов по отдельному налогу должны превышать затраты на его
обслуживание. Необходимо сокращать издержки взимания налога как со
стороны налоговых органов, так и налогоплательщика.
16
Тема: Понятие налога, сбора и пошлины
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый
с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств, в целях финансового обеспечения задач и функций
государства и (или) муниципальных образований. (п.1 ст. 8 НКРФ).
Признаки налога:

обязательность;

индивидуальная безвозмездность;

уплата в денежной форме;

финансовое обеспечение деятельности государства;

прерогатива законодательной власти утверждать налоги;

односторонний характер установления налога;

взыскание на условиях безвозвратности;

абстрактность.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц,
уплата которого является одним из условий совершения в отношении
плательщиков сборов государственными органами, органами местного
самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав
или выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НКРФ).
Различия между налогом и сбором представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные различия между налогом и сбором
Налог
Сбор
индивидуально безвозмездный платеж индивидуально возмездный платеж
устанавливается
только устанавливается
нормативнозаконодательством о налогах и сборах правовыми актами налогового права и
других отраслей права
принудительный характер взимания
относительная
добровольность
взимания
уплачивается на постоянной основе, является разовым платежом
периодически
абстрактный платеж
целевой платеж
Пошлина – категория сбора, которая является компенсацией государству
за пользование государственным имуществом или выполнение юридически
значимых действий.
17
Тема: Виды и функции налога
Классификация налогов:
1. В зависимости от органа власти, который имеет право изменять и
конкретизировать налог:

федеральные налоги – элементы определяются законодательством
РФ и являются едиными на всей территории страны;

региональные налоги – элементы устанавливаются органами
субъектов РФ;

местные налоги – вводятся местными органами власти и поступают
в местные бюджеты.
2. В зависимости от способа взимания:

прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или
имущества налогоплательщика. Плательщиком является владелец имущества
или получатель дохода.

реальные прямые налоги – уплачиваются с учетом предполагаемого
среднего дохода плательщика (налог на имущество организаций и налог на
имущество физических лиц),

личные прямые налоги – уплачиваются с реально полученного
дохода (налог на прибыль организаций, НДФЛ)

косвенные налоги – включаются в цену товаров и услуг, носителем
налога является потребитель.

косвенные индивидуальные – облагаются строго определенные
группы товаров (акциз);

косвенные универсальные – облагаются практически все товары и
услуги (НДС).
3. По целевой направленности:

абстрактные налоги – предназначены для формирования доходной
части бюджета в целом;

целевые налоги – вводятся для финансирования конкретного
направления государственных расходов.
4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика:

налоги, взимаемые с физических лиц;

налоги, взимаемые с юридических лиц;

смежные налоги – уплачиваются как физическими, так и
юридическими лицами.
5. По уровню бюджета, в который поступает налог:

закрепленные налоги – непосредственно и в полном объеме
поступают в определенный бюджет или фонд;

регулирующие налоги – поступают одновременно в различные
бюджеты в определенной пропорции.
6. По порядку введения:
18

общеобязательные налоги – взимаются на всей территории страны
независимо от бюджета, в который они поступают;

факультативные налоги – предусмотрены основами налоговой
системы, но решение об их введении находится в компетенции органов
субъектов РФ или местного самоуправления.
7. По срокам уплаты:

срочные налоги – уплачиваются к сроку, определенному
законодательно;

периодично-календарные налоги:

декадные;

ежемесячные;

ежеквартальные;

полугодовые;

годовые.
8. По характеру связи субъекта и объекта налогообложения:

налоги, построенные по принципу резидентства;

налоги, построенные по принципу территориальности.
Функция налога – это направление правового воздействия норм
налогового права на общественные отношения, обладающее постоянством,
раскрывающее сущность налога и реализующее социальное назначение
государства.
Функции налога:
1. фискальная – аккумулирование денежных средств налогоплательщиков
в бюджете и внебюджетных фондах, которые в последствии направляются на
покрытие общественно-необходимых потребностей. В рамках реализации
данной функции осуществляется контроль через систему санкций.
2. регулирующая:

стимулирующая – предоставление льгот и освобождений
определенным видам деятельности или направлениям;

дестимулирующая – более жесткие правила для определенных
видов деятельности.
3. регулирующая – неравное обложение разных сумм доходов
налогоплательщиков, изъятия и скидки для определенных категорий
плательщиков, установление пониженных ставок на социально значимые
группы товаров.
Тема: Элементы налога
Выделяют следующие виды элементов налога:

существенные (обязательные) – элементы, без которых налоговое
обязательство и порядок исполнения не могут считаться определенными.

дополнительные – напрямую не предусмотрены законодательством,
но более полно характеризуют налоговое обязательство.
19

факультативные – отсутствие данных элементов не влияют на
степень определенности налогового обязательства.
Тема: Характеристика элементов налога
1. Налогоплательщик (субъект налогообложения) – лицо, на которое
возложена обязанность уплатить налог за счет собственных средств.
Налогоплательщика могут быть организации и физические лица.
Налогоплательщик может участвовать в налоговых правоотношениях:

лично;

через законного представителя;

через уполномоченного представителя (по доверенности).
Экономические
отношения
налогоплательщика
и
государства
определяются по принципу резидентства:
Резиденты РФ – физ. лица, фактически находящиеся на территории РФ не
менее 183 дней в календарном году.
Нерезиденты РФ – остальные физ. лица.
Для определения налогового статуса юридических лиц основным
критерием является факт регистрации в конкретной стране.
Носитель налога – лицо, которое несет тяжесть налогообложения в
конечном итоге.
2. Объект налогообложения – юридические факты, с которыми
законодательство о налогах и сборах связывает обязанность налогоплательщика
заплатить налог:
имущественные и неимущественные права;
действия субъекта;
результаты хозяйственной деятельности.
Предмет налогообложения – реальные вещи и нематериальные блага,
которые обосновывают взимание налога.
Источник налога – резерв, используемых для уплаты налога.
3. Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения.
Масштаб налога – характеристика измерения предмета налога –
определяется через стоимостные и физические характеристики предмета
(мощность двигателя).
Единица налогообложения – единица масштаба (лошадиная сила).
Метод формирования налоговой базы – используется для определения
момента возникновения налогового обязательства:

Кассовый метод (метод присвоения) – доходом считаются суммы,
фактически полученные налогоплательщиком за период, а расходами – реально
выплаченные суммы.

Метод начисления (накопительный метод) – доходом признаются
суммы, право на получение которых возникло в данном налоговом периоде, вне
20
зависимости от факта их получения; а расходом – сумма имущественных
обязательств, возникшая в этом же периоде.
Способы определения налогооблагаемой базы:

прямой способ – основан на реально и документально
подтвержденных показателях (по данным бухучета);

косвенный способ (расчет по аналогии) – основан на определении
базы по сравнению с деятельностью других налогоплательщиков;

условный способ – основан на определении базы с помощью
вторичных признаков условной суммы дохода.
4. Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая
база и окончательно определяется размер налогового обязательства.
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных
периодов.
Отчетный период – срок, по окончании которого подводятся итоги,
составляется и предоставляется в налоговый орган отчетность и
осуществляются авансовые платежи по налогу.
5. Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения. По
региональным и местным налогам ставка устанавливается соответственно
законами субъектов и НПА представительных органов местного
самоуправления.
Виды ставок:
По способу определения суммы налога:

твердые – на каждую единицу налогообложения определен
фиксированный размер налога;

процентные – на каждую единицу налогообложения определен
фиксированный процент налога;

смешанные – определен как размер налога, так и процент.
По степени изменяемости:

общие;

повышенные;

пониженные.
По содержанию:

маргинальные – непосредственно даны в нормативном акте;

фактические = уплаченный налог / налоговая база;

экономические = уплаченный налог / полученный доход.
Метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в
зависимости от роста налоговой базы:

равный – для каждого налогоплательщика применяется равная
сумма налога;

пропорциональный – для каждого налогоплательщика применяется
равная ставка налога;

регрессивный – с ростом налоговой базы ставка уменьшается;
21

прогрессивный – с ростом налоговой базы ставка увеличивается.
Налоговые льготы – преимущества, предоставляемые отдельным
категориям налогоплательщиков по сравнению с другими. Льготы используют
для сокращения размера налогового обязательства и для изменения срока
платежа.
Льготы по федеральным налогам устанавливаются НК РФ; льготы по
региональным налогам и местным налогам – законами субъектов и НПА
представительных органов местного самоуправления.
Виды льгот:

изъятия – выведение из-под налогообложения отдельных объектов
и предметов;

скидки – сокращение налоговой базы (стандартные вычеты)

освобождения:

снижение ставки налога – уменьшение размера базовой ставки
налога в отношении отдельных видов деятельности;

налоговые каникулы – полное освобождение от уплаты налога на
определенный период;

налоговая амнистия – возврат ранее уплаченного налога (возврат
НДФЛ в случае покупки квартиры);

зачет
ранее
уплаченного
налога
–
предусматривается
международными соглашениями во избежание двойного налогообложения;

отсрочка уплаты налога – перенос предельного срока уплаты
полной суммы налога на более поздний срок;

рассрочка уплаты налога – деление суммы налога на части с
установлением сроков уплаты этих частей;
Изменение срока уплаты налога производится на период от одного до
шести месяцев. За предоставление отсрочки или рассрочки взимаются процент
в размере 0,5 ставки рефинансирования.

налоговый кредит – изменение срока уплаты налога на срок от трех
месяцев до года на основании определенных оснований;

инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты
налога, при котором организации при наличии соответствующих оснований
предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных
пределах уменьшать свои платежи по кредиту с последующей поэтапной
оплатой суммы кредита и начисленных процентов.
2.2. Специальная часть
В основу изучения специальной части дисциплины заложена
действующая редакция НК РФ и соответствующих федеральных и
региональных законов и иных нормативно-правовых актов:
22
Раздел дисциплины
Источник
НДС
Акцизы
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
НДФЛ
ЕСХН
УСН
ЕНВД
Патентная система
Отчисления на социальные нужды
(пенсионное
страхование,
медицинское
страхование,
социальное страхование)
Гл. 21 НК РФ
Гл. 22 НК РФ
Гл. 25 НК РФ
Гл. 30 НК РФ
Гл. 23 НК РФ
Гл. 26.1 НК РФ
Гл. 26.2 НК РФ
Гл. 26.3 НК РФ
Гл. 26.5 НК РФ
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ
(ред. от 25.12.2012)
"О страховых взносах в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального
страхования
Российской
Федерации,
Федеральный
фонд
обязательного
медицинского страхования"
Налоги на имущество физических Гл. 28, 31 НК РФ, Закон РФ от 09.12.1991
лиц:
земельный
налог, N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) "О налогах на
транспортный налог, налог на имущество физических лиц"
имущество физических лиц
3. Материалы для текущего контроля знаний и промежуточной
аттестации
3.1. Тест «Основные понятия налогообложения»
Вариант 1
1. Под налогом понимается:
а) коллективно безэквивалентный платеж;
б) индивидуально безвозмездный платеж;
в) индивидуально возмездный платеж;
г) коллективно возмездный платеж.
2. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги,
федеративном государстве налоги делятся:
а) на федеральные, региональные и местные;
б) на общегосударственные и местные.
3. При регрессивном методе налогообложения;
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
4. Не относится к принципам А. Смита:
23
в
а) справедливость налогообложения;
б) определенность налогов;
в) удобность налогообложения;
г) целевое расходование средств.
5. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это:
а) единица обложения;
б) налоговая база;
в) исчисленная сумма налога;
г) налоговый оклад.
6. Не относится к прямым реальным налогам:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на игорный бизнес;
в) единый налог на вмененный доход;
г) земельный налог.
7. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном
итоге, — это:
а) налогоплательщик;
б) носитель налога;
в) налоговый агент;
г) сборщик налога.
8. К налоговым льготам не относится:
а) инвестиционный налоговый кредит;
б) снижение ставки налога;
в) отсрочка (рассрочка) налога;
г) уклонение от уплаты налога.
9. Налоговый оклад – это:
а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;
б) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц;
в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному
налогу;
г) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем
налогам.
10. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:
а) налог на доходы физических лиц;
б) транспортный налог;
в) налог на прибыль организаций;
г) единый налог по упрощенной системе налогообложения.
11. Сбалансированность интересов государства и налогоплательщика
предусмотрена принципом:
а) экономичности;
б) справедливости;
в) соразмерности;
г) определенности.
24
12. Налоговыми резидентами в Российской Федерации являются:
а) организации, зарегистрированные в Российской Федерации в течение
183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) физические лица, находящиеся в Российской Федерации не менее 183
дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) физические лица, находящиеся в Российской Федерации не более 183
дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
г) организации, имеющие источники доходов в Российской Федерации не
менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
13. При пропорциональном методе налогообложения:
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
14. Налоговые агенты могут:
а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;
б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;
в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в
бюджет;
г) перечислять налоги в соответствующий бюджет.
15. Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков
государственными органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых
действий:
а) налог;
б) сбор;
в) штраф;
г) конфискация.
16. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы
налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд это:
а) порядок уплаты налогов и сборов;
б) порядок исчисления налогов и сборов;
в) порядок зачета налогов и сборов;
г) порядок возврата налогов и сборов.
17. При равном методе налогообложения:
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
25
Вариант 2
1. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и
(или) муниципальных образований – это:
а) налог;
б) сбор;
в) штраф;
г) конфискация.
2. Признак юридического характера, который обосновывает взимание
соответствующего налога:
а) предмет налога;
б) объект налогообложения;
в) налоговая база;
г) налоговый период.
3. Снижение налоговых ставок, освобождение от уплаты налогов проявляется
через:
а) дестимулирующую функцию;
б) стимулирующую функцию;
в) фискальную функцию.
4. С позиции Налогового кодекса РФ из перечисленных элементов налога
является обязательным:
а) предмет налога;
б) налоговая льгота;
в) объект налогообложения;
г) единица обложения.
5. Период времени, по окончании которого окончательно определяется
налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это:
а) календарный год;
б) отчетный период;
в) налоговый период;
г) финансовый год.
6. Известны следующие способы исчисления налогов:
а) прямой и косвенный;
б) кумулятивный и некумулятивный;
в) затратный и валовой;
г) наличный и безналичный.
7. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
а) акциз;
б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на имущество физических лиц;
г) налог на имущество организаций.
26
8. При прогрессивном методе налогообложения:
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
9. Дискреционная фискальная политика основана:
а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и
изменении объема государственных расходов с целью воздействия на
экономический рост, безработицу и инфляцию;
б) на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих
естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
10. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства
трактуются в пользу:
а) государства;
б) налоговых органов;
в) налогоплательщика;
г) по усмотрению суда.
11. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога,
если налоговая ставка:
а) адвалорная;
б) твердая;
в) прогрессивная;
г) регрессивная.
12. В законодательном акте не является основанием для отказа
налогоплательщика от уплаты налога отсутствие:
а) объекта налогообложения;
б) налогового периода;
в) налоговой льготы;
г) срока уплаты налога.
13. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно
определенная обязанность уплачивать налоги, - это:
а) носитель налога;
б) налогоплательщик.
14. Кривая А. Лаффера иллюстрирует:
а) соотношение ставки налога и налогового оклада;
б) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;
в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от
среднего уровня налоговых ставок в стране;
г) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.
15. Исключите из перечисленных ниже прямой налог (сбор):
а) акцизы на отдельные виды товаров;
б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на доходы физических лиц;
27
г) таможенная пошлина.
16. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги
делятся на:
а) закрепленные и регулирующие;
б) федеральные, региональные и местные.
17. Не является специфической чертой налогов:
а) обязательность;
б) эквивалентность;
в) законодательный характер;
г) индивидуальность.
3.2. Тест «НДС и акцизы»
1. Налогоплательщиками по НДС признаются:
а.
организации;
б.
индивидуальные предприниматели;
в.
декларанты;
г.
все ответы верны.
2. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на
освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой НДС, если:
а.
сумма выручки от реализации за три предшествующих
последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в
совокупности два миллиона рублей;
б.
сумма выручки от реализации за три любых предшествующих
календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона
рублей;
в.
сумма выручки от реализации за три предшествующих
последовательных календарных месяца с учетом НДС не превысила в
совокупности два миллиона рублей;
г.
сумма выручки от реализации за три предшествующих
последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в
совокупности один миллион рублей.
3. На какой период налогоплательщику предоставляется освобождение от
исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС?
а.
на календарный год;
б.
на 12 последовательных календарных месяцев;
в.
на 3 последующих календарных месяца;
г.
на неопределенный период времени.
4. Индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме
налогообложения, занимается оказанием услуг по перевозке пассажиров на
маршрутном такси. Должен ли он включать в стоимость проезда НДС? Ответ
поясните.
28
5. Рекламное агентство оказывало услуги по размещению социальной рекламы.
Услуги оказывались безвозмездно и с соблюдением требований к социальной
рекламе, установленных законодательством РФ. Налоговая инспекция
предъявила требование по уплате НДС за оказанные услуги, ссылаясь на абз. 2,
пп. 1, п. 1 ст. 146. Правомерны ли требования по уплате НДС? Ответ поясните
(для ответа на данный вопрос необходимо воспользоваться редакцией НК,
действующей с 01. 01. 2012)
6. Ставка по НДС составляет:
а.
0%;
б.
10%;
в.
18%;
г.
все ответы верны.
7. Налоговым периодам по НДС является:
а.
3 последовательных календарных месяца;
б.
календарный год;
в.
квартал;
г.
полугодие.
8. акциз является:
а.
прямым налогом;
б.
косвенным налогом.
9. налоговый вычет по НДС и акцизам означает, что:
а.
налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога на
величину налогового вычета;
б.
налогоплательщик имеет право не уплачивать налог;
в.
налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на
величину налогового вычета;
г.
налогоплательщик имеет право получить обратно налог,
уплаченный в прошлом налоговом периоде.
10. Если организация занимается реализацией товаров в режиме экспорта, то
величина НДС, определенная как разница между НДС, полученным от
покупателей и НДС, уплаченным отечественным поставщикам, является:
а.
положительной величиной;
б.
отрицательной величиной;
в.
равна 0.
11. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, занимающаяся
реализацией детских товаров на освобождение от уплаты НДС, если выручка от
реализации с НДС составила: за январь – 700 тыс. руб., за февраль – 650 тыс.
руб., за март – 900 тыс. руб.? Ответ поясните расчетом.
12. Индивидуальный предприниматель занимается реализацией табачной
продукции. Выручка от реализации с учетом НДС составила за январь и
февраль – по 600 тыс. руб., за март – 800 тыс. руб. Имеет ли право данный
предприниматель на освобождение от уплаты НДС? Ответ поясните.
29
13. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг по ремонту
помещений. Выручка от реализации услуг с НДС составила по месяцам:
Январь
400 тыс. руб.
Февраль
200 тыс. руб.
Март
1 млн. руб.
Апрель
700 тыс. руб.
Май
300 тыс. руб.
Июнь
800 тыс. руб.
Июль
800 тыс. руб.
Август
400 тыс. руб.
Сентябрь 700 тыс. руб.
Октябрь
900 тыс. руб.
Ноябрь
500 тыс. руб.
Декабрь
800 тыс. руб.
Имел ли право данный предприниматель на освобождение от уплаты НДС?
Если имел, то в течение какого периода времени?
14. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном
периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при
себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме
реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал
подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве
натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС,
подлежащую уплате в бюджет.
15. За отчетный период (1 квартал 2011 г.) ООО «Гранат» было произведено и
реализовано оптовому покупателю 250 000 шт. сигарет, стоимость которых без
учета
НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 50 кг. Курительного табака
стоимостью 50 000 руб.
Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
16. Пивоваренный завод реализует пиво с нормативным содержанием
этилового спирта 6%. Себестоимость производства равна 20 руб. за 1 л.
Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от
себестоимости. Ставка акциза составляет 1,75 руб. за 1 л. Необходимо
определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью 0,33 л.
17. Какова себестоимость 1 литра автомобильного бензина, соответствующего
классу 3, если организация заложила в цену рентабельность 36% от
себестоимости? Расчеты необходимо провести за 1 квартал 2012 г. Цена за
данный вид топлива составила 30 руб. за литр.
3.3. Тест «Налог на прибыль организаций»
1. Налог на прибыль организации является:
а.
федеральным налогом;
б.
региональным налогом;
30
в.
местным налогом.
2. Плательщиками налога на прибыль организаций являются:
а.
российские организации;
б.
иностранные организации;
в.
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в
РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от
источников в РФ;
г.
ответственные
участники
консолидированной
группы
налогоплательщиков;
д.
только а) и б);
е.
только а) и в);
ж.
только а), в) и г).
3. Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций
учитываются:
а.
любые доходы организации;
б.
доходы от реализации и внереализационные доходы;
в.
только доходы от реализации.
4. Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций
учитываются:
а.
любые затраты;
б.
обоснованные и документально подтвержденные затраты;
в.
обоснованные и документально подтвержденные затраты и в
некоторых случаях убытки.
5. Какой из методов оценки сырья и материалов при списании может применять
налогоплательщик при определении величины материальных затрат?
а.
метод оценки по стоимости единицы запасов;
б.
метод оценки по средней стоимости;
в.
метод ФИФО;
г.
метод ЛИФО;
д.
любой из приведенных методов по выбору налогоплательщика;
е.
любой из приведенных методов согласно указанному в учетной
политике налогоплательщика.
6. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
налогоплательщик может относить затраты на расходы:
а.
в полном объеме;
б.
в пределах норм, установленных Правительством;
в.
в полном объеме по одним категориям затрат и в пределах норм по
определенным видам затрат.
7. Налог на прибыль организаций зачисляется:
а.
в федеральный бюджет в полном объеме;
б.
в определенной пропорции в федеральный и региональный
бюджеты;
в.
в региональный бюджет в полном объеме;
31
г.
в федеральный, региональный и местный бюджеты в определенной
пропорции.
8. Основная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций составляет:
а.
20%;
б.
15,5% – 20%
в.
13,5%
г.
2%
9. Налоговым периодам по налогу на прибыль организаций является:
а.
год;
б.
календарный год;
в.
первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
10. Определите налоговую базу по налогу на прибыль организации, если за
первый квартал 2012 г. известны следующие данные о результатах
хозяйственной деятельности организации, определяющей доходы и расходы по
кассовому методу. Выручка от реализации ранее приобретенных товаров
составила 500 тыс. руб. (с учетом НДС 18%). Выручка от реализации товаров
собственного производства с НДС 18% составила 630 тыс. руб., в том числе
средства, полученные в качестве предоплаты от клиентов – 100 тыс. руб.
Себестоимость продукции, которая была реализована, составила 350 тыс. руб. с
НДС 18%. Величина материальных затрат по товарам собственного
производства составила 200 тыс. руб. без НДС, сумма начисленной
амортизации – 50 тыс. руб., расходы на оплату труда – 150 тыс. руб.
3.4. Тест «Налог на имущество организаций»
1. Налог на имущество организаций является:
а.
федеральным налогом;
б.
региональным налогом;
в.
местным налогом.
2. Налогоплательщиком по налогу на имущество организаций признается:
а.
любая организация;
б.
только российская организация;
в.
любая организация за исключением некоторых категорий;
г.
любая организация за исключением некоторых категорий, имеющая
имущество, признаваемое объектом налогообложения.
3. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:
а.
любое недвижимое имущество;
б.
любое движимое и недвижимое имущество, числящееся на балансе
организации в разделе основные средства;
в.
любое движимое и недвижимое имущество;
г.
любое имущество, числящееся на балансе организации в разделе
основные средства.
4. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в Нижегородской
области составляет:
32
а.
не более 2,2%;
б.
2,2%;
в.
более 2,2%
5. Составьте формулу для определения среднегодовой стоимости имущества за
налоговый период для определения налоговой базы по налогу на имущество
организаций.
3.5. Тест «НДФЛ»
Вариант 1
1. Налогоплательщиками НДФЛ признаются:
а)
все граждане РФ;
б)
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
в)
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и
физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, если они получают
доход от источников в РФ.
2. Налоговые вычеты по НДФЛ применяются:
а) в отношении любых доходов;
б) только в отношении доходов, по которым предусмотрена налоговая
ставка 13%;
в) только в отношении доходов, в отношении которых предусмотрена
налоговая ставка 35%;
г) ставка не имеет значения, вычет предоставляется только налоговым
резидентам.
3. Экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными
(кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных
предпринимателей, является:
а)
доходом в виде материальной выгоды;
б)
доходом в виде материальной выгоды за исключением некоторых
видов экономий;
в)
доходом;
г)
доходом в натуральной форме.
4. Составьте формулу для определения налоговой базы (НБ) по НДФЛ в случае,
если налогоплательщик получает доход в виде экономии на процентах за
пользование заемными (кредитными) средствами в рублях, полученными от
организаций или индивидуальных предпринимателей, если:
К – сумма кредита или займа;
r – ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выплаты процентов;
d – годовая ставка процента из условий договора кредита или займа (проценты
за пользование заемными средствами начисляются раз в квартал по простой
ставке от первоначальной суммы).
5. Если работодатель предоставит работнику беспроцентный займ на
приобретение автомобиля, то работодателю необходимо:
а)
исчислить, удержать с работника и перечислить НДФЛ;
33
б)
предоставить по истечении года форму 2-НДФЛ работнику, чтобы
он сам доплатил сумму налога;
в)
предоставить сведения в ГИБДД, как органу государственной
власти, ответственному за исчисление и уплату транспортного налога.
6. Любой доход от источников в РФ облагается НДФЛ.
а)
Верно
б)
Неверно
7. Облагается НДФЛ:
а)
пособие по временной нетрудоспособности;
б)
пособие по безработице;
в)
пособие по беременности и родам;
г)
любые пособия облагаются НДФЛ.
8. Как долго должна находиться в собственности налогоплательщика жилая
квартира, чтобы в случае ее продажи полученный доход не облагался НДФЛ?
а)
1 год;
б)
3 года;
в)
3 года и более;
г)
5 лет.
9. Каким образом следует поступить бабушке, чтобы передать жилой дом,
которым она владела более 15 лет, внуку, избежав при этом обязанности по
уплате НДФЛ для себя и для внука:
а)
подарить;
б)
передать по наследству;
в)
продать;
г)
любой из вышеперечисленных способов не влечет обязанности по
уплате НДФЛ.
10. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ составляет:
а)
3000 рублей в месяц;
б)
1400 рублей в месяц;
в)
500 рублей в месяц;
г)
все ответы верны.
11.
Стандартный
налоговый
вычет
по
НДФЛ
предоставляется
налогоплательщику:
а)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;
б)
в отношении всех доходов;
в)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 30%;
г)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 35%.
12. Величина социального налогового вычета, связанного с оплатой стоимости
своего
обучения,
лечения
(за
исключением
некоторых
видов
высокотехнологичной медицинской помощи), уплатой пенсионных взносов по
договорам негосударственного пенсионного страхования, уплатой страховых
взносов на формирование накопительной части трудовой пенсии, не должна
превышать:
34
а)
50 000 рублей;
б)
120 000 рублей;
в)
нет ограничений.
13. Предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ означает:
а)
уменьшение налоговой базы на величину налогового вычета;
б)
уменьшение величины исчисленного налога на величину
налогового вычета;
в)
возврат налогового вычета по прошествии налогового периода.
14. Если у налогоплательщика, который является наемным работником, есть 3
несовершеннолетних ребенка, то в случае, если в текущем месяце его доход,
исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, составил 130
000 рублей, ему должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет в
размере:
а)
1400 рублей;
б)
3000 рублей;
в)
4200 рублей;
г)
5800 рублей.
15. Налоговый вычет по НДФЛ может быть:
а)
стандартным;
б)
социальным;
в)
имущественным;
г)
профессиональным;
д)
все ответы верны.
16.
Социальный
налоговый
вычет
по
НДФЛ
предоставляется
налогоплательщику:
а)
в отношении всех доходов;
б)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;
в)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 30%;
г)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 35%.
17. Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться социальным
налоговым вычетом по НДФЛ и возместить налог за обучение своего 19летнего ребенка в ВУЗе на дневной форме обучения?
а)
может, т. к. является налоговым резидентом РФ;
б)
может, только если он моложе 24-х лет;
в)
может, только если получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке
13%;
г)
не может ни при каких условиях.
18. Предоставление социального налогового вычета по НДФЛ означает:
а)
уменьшение налоговой базы на величину налогового вычета;
б)
возврат части уплаченного в течение налогового периода налога;
в)
уменьшение величины исчисленного налога на величину
налогового вычета;
г)
возврат налогового вычета по прошествии налогового периода.
35
19. Если у налогоплательщика, который является наемным работником, есть
несовершеннолетний ребенок, который учится в ВУЗе на очной форме
обучения (стоимость обучения 60 000 рублей за семестр), то ему может быть
предоставлен социальный налоговый вычет в размере:
а)
30 000 рублей;
б)
50 000 рублей;
в)
60 000 рублей;
г)
социальный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется, т. к.
данному налогоплательщику уже был предоставлен стандартный налоговый
вычет.
20. В случае продажи автомобиля за 150 тысяч рублей, приобретенного 2 года
назад, налогоплательщику – налоговому резиденту РФ необходимо уплатить
НДФЛ в размере:
а)
не должен ничего платить;
б)
3 900 рублей;
в)
15 600 рублей;
г)
19 500 рублей.
21. В случае продажи квартиры, которой налогоплательщик владел 4 года, за
1,5 млн. рублей, налогоплательщику - налоговому резиденту РФ необходимо
уплатить НДФЛ в размере:
а)
не должен ничего платить;
б)
65 000 рублей;
в)
130 000 рублей;
г)
195 000 рублей.
22. В случае приобретения квартиры за 3 млн. рублей налогоплательщик имеет
право на получение имущественного налогового вычета в размере:
а)
1 000 000 рублей;
б)
1 000 000 рублей, но только в том случае, если имущественный
вычет данному налогоплательщику ранее не предоставлялся;
в)
2 000 000 рублей;
г)
2 000 000 рублей, но только в том случае, если имущественный
вычет данному налогоплательщику ранее не предоставлялся.
23. Профессиональный налоговый вычет предоставляется:
а)
всем налогоплательщикам, работающим по специальности;
б)
индивидуальным предпринимателям;
в)
индивидуальным предпринимателям – плательщикам НДФЛ;
г)
индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам;
д)
индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся
частной практикой – плательщикам НДФЛ.
24. Оплата за налогоплательщика организацией или индивидуальным
предпринимателем коммунальных услуг:
а)
доходом;
б)
доходом в виде материальной выгоды;
36
в)
доходом в натуральной форме.
25. Налоговую декларацию по НДФЛ обязаны предоставлять:
а)
все налогоплательщики;
б)
только налоговые резиденты;
в)
только налоговые нерезиденты;
г)
только налогоплательщики, желающие возместить НДФЛ;
д)
нет правильного ответа.
26. Если в течение налогового периода налогоплательщик получал доходы,
которые освобождаются от налогообложения, то при подаче налоговой
декларации:
а)
налогоплательщик обязан включить эти доходы в декларацию;
б)
налогоплательщик может не включать эти доходы в декларацию;
в)
налогоплательщик обязан включить эти доходы в декларацию,
только если желает получить социальный налоговый вычет по НДФЛ.
27. К ставкам по НДФЛ не относится:
а)
9%;
б)
15%;
в)
30%;
г)
35%;
д)
нет правильного ответа.
28. В отношении доходов, получаемых физическими лицами, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации, не может применяться
ставка:
а)
9%;
б)
13%;
в)
15%;
г)
30%.
29. Налоговым периодом по НДФЛ является:
а)
календарный год;
б)
календарный месяц;
в)
квартал.
30. В случае выигрыша в казино 1 млн. рублей налогоплательщик НДФЛ
получит на руки сумму, равную:
а)
1 млн. рублей;
б)
870 000 рублей;
в)
650 000 рублей;
г)
651 400 рублей.
Вариант 2
1. Для того, чтобы являться налогоплательщиком по НДФЛ достаточно быть
гражданином РФ.
а)
Верно.
б)
Неверно.
37
2. Любой доход от источников в РФ облагается НДФЛ.
а)
Верно
б)
Неверно
3. Оплата за налогоплательщика организацией или индивидуальным
предпринимателем товаров является:
а)
доходом;
б)
доходом в натуральной форме;
в)
доходом в виде материальной выгоды.
4. Приобретение товаров (работ, услуг) по более низким ценам по гражданскоправовому договору у физических лиц, организаций и индивидуальных
предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к
налогоплательщику, является:
а)
доходом;
б)
доходом в натуральной форме;
в)
доходом в виде материальной выгоды.
5. Если работодатель предоставит работнику беспроцентный заем на
приобретение автомобиля, то работодателю необходимо:
а)
предоставить по истечении года форму 2-НДФЛ работнику, чтобы
он сам доплатил сумму налога;
б)
исчислить, удержать с работника и перечислить НДФЛ;
в)
предоставить сведения в ГИБДД, как органу государственной
власти, ответственному за исчисление и уплату транспортного налога.
6. Составьте формулу для определения налоговой базы (НБ) по НДФЛ в случае,
если налогоплательщик получает доход в виде процентов по рублевому вкладу
в банке, если:
К – сумма вклада;
r – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату заключения
договора (данная ставка не постоянна на протяжении всего периода начисления
процентов по договору);
d – годовая ставка процента из условий договора;
n – количество дней в периоде начисления процентов по договору;
N – количество дней в году.
7. Налоговые вычеты по НДФЛ применяются:
а)
в отношении любых доходов;
б)
только в отношении доходов, в отношении которых предусмотрена
налоговая ставка 35%;
в)
только в отношении доходов, в отношении которых предусмотрена
налоговая ставка 13%;
г)
ставка не имеет значения, вычет предоставляется только налоговым
резидентам.
8. Не облагается НДФЛ:
а)
пособие по временной нетрудоспособности;
б)
пособие по безработице;
38
в)
любые пособия не облагаются НДФЛ.
9. Как долго должен находиться в собственности налогоплательщика
автомобиль, чтобы в случае его продажи полученный доход не облагался
НДФЛ?
а)
1 год;
б)
3 года;
в)
3 года и более;
г)
5 лет.
10. Каким образом следует поступить тете, чтобы передать квартиру, которой
она владела менее 3-х лет, племяннику, избежав при этом обязанности по
уплате НДФЛ для себя и для племянника:
а)
подарить;
б)
передать по наследству;
в)
продать;
г)
любой из вышеперечисленных способов влечет обязанности по
уплате НДФЛ хотя бы для одной из сторон.
11. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка до 18 лет или до 24 лет
в случае обучения на дневном отделении составляет:
а)
3000 рублей в месяц;
б)
1400 рублей в месяц;
в)
1400 рублей в месяц на первого и второго ребенка и 3000 рублей в
месяц на каждого последующего ребенка;
г)
500 рублей в месяц.
12.
Стандартный
налоговый
вычет
по
НДФЛ
предоставляется
налогоплательщику:
а)
в отношении всех доходов;
б)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;
в)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 30%;
г)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 35%.
13. Стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на
каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет предоставляется родителям, опекунам или
попечителям до того месяца, пока доход налогоплательщика, исчисленный
нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит:
а)
40 000 рублей;
б)
50 000 рублей;
в)
280 000 рублей;
г)
нет ограничений.
14. Предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ означает:
а)
уменьшение величины исчисленного налога на величину
налогового вычета;
б)
уменьшение налоговой базы на величину налогового вычета;
в)
возврат налогового вычета по прошествии налогового периода.
39
15. Если у налогоплательщика, который является наемным работником, есть 2
несовершеннолетних ребенка, то в случае, если в текущем месяце его доход,
исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, составил 50
000 рублей, ему должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет в
размере:
а)
500 рублей;
б)
1400 рублей;
в)
2800 рублей;
г)
3000 рублей.
16. Налоговый вычет по НДФЛ может быть:
а)
стандартным;
б)
социальным;
в)
имущественным;
г)
профессиональным;
д)
все ответы верны.
17.
Социальный
налоговый
вычет
по
НДФЛ
предоставляется
налогоплательщику:
а)
в отношении всех доходов;
б)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 30%;
в)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;
г)
в отношении доходов, облагаемых по ставке 35%.
18. Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться социальным
налоговым вычетом по НДФЛ и возместить налог за свое обучение в ВУЗе?
а)
может, т. к. является налоговым резидентом РФ;
б)
может, только если он моложе 24-х лет;
в)
может, только если получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке
13%;
г)
не может ни при каких условиях.
19. Предоставление социального налогового вычета по НДФЛ означает:
а)
уменьшение налоговой базы на величину налогового вычета;
б)
уменьшение величины исчисленного налога на величину
налогового вычета;
в)
возврат налогового вычета по прошествии налогового периода;
г)
возврат части уплаченного в течение налогового периода налога.
20. Если у налогоплательщика, который является наемным работником, есть
несовершеннолетний ребенок, который учится в ВУЗе на очной форме
обучения (стоимость обучения 15 000 рублей за семестр), то ему может быть
предоставлен социальный налоговый вычет в размере:
а)
30 000 рублей;
б)
50 000 рублей;
в)
60 000 рублей;
40
г)
социальный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется, т. к.
данному налогоплательщику уже был предоставлен стандартный налоговый
вычет.
21. В случае продажи автомобиля за 260 тысяч рублей, приобретенного 4 года
назад, налогоплательщику-налоговому резиденту РФ необходимо уплатить
НДФЛ в размере:
а)
не должен ничего платить;
б)
1 300 рублей;
в)
32 500 рублей;
г)
33 800 рублей.
22. В случае продажи квартиры, находящейся в собственности 5 лет, за 1,5 млн.
рублей, налогоплательщику - налоговому резиденту РФ необходимо уплатить
НДФЛ в размере:
а)
не должен ничего платить;
б)
65 000 рублей;
в)
130 000 рублей;
г)
195 000 рублей.
23. В случае приобретения квартиры за 3 млн. рублей налогоплательщик имеет
право на возврат ранее уплаченного налога на доходы физического лица в
размере (имущественный вычет данному налогоплательщику ранее не
предоставлялся):
а)
130 000 рублей;
б)
260 000 рублей;
в)
390 000 рублей.
24. Профессиональный налоговый вычет предоставляется:
а)
всем налогоплательщикам, работающим по специальности;
б)
индивидуальным предпринимателям;
в)
индивидуальным предпринимателям – плательщикам НДФЛ;
г)
индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам;
д)
индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся
частной практикой – плательщикам НДФЛ.
25. Налоговую декларацию по НДФЛ обязаны предоставлять:
а)
все налогоплательщики;
б)
только налоговые резиденты;
в)
только налоговые нерезиденты;
г)
только налогоплательщики, желающие возместить НДФЛ;
д)
нет правильного ответа.
26. Если в течение налогового периода налогоплательщик получал доходы,
которые освобождаются от налогообложения, то при подаче налоговой
декларации:
а)
налогоплательщик обязан включить эти доходы в декларацию;
б)
налогоплательщик обязан включить эти доходы в декларацию
только если желает получить социальный налоговый вычет по НДФЛ;
41
в)
налогоплательщик может не включать эти доходы в декларацию.
27. К ставкам по НДФЛ не относится:
а)
9%;
б)
13%;
в)
30%;
г)
35%;
д)
нет правильного ответа.
28. В отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации, не может применяться
ставка:
а)
9%;
б)
13%;
в)
15%;
г)
30%;
д)
нет правильного ответа.
29. Налоговым периодом по НДФЛ является:
а)
календарный месяц;
б)
квартал;
в)
календарный год.
30. В случае выигрыша в уличной лотерее, организованной в целях рекламы
товара, налогоплательщиком НДФЛ электрического чайника стоимостью 2000
рублей, ему необходимо уплатить организаторам лотереи:
а)
ничего не должен платить организаторам, необходимо внести
сумму выигрыша в декларацию по НДФЛ по истечении налогового периода и
доплатить НДФЛ;
б)
ничего не должен платить организаторам, и указывать сумму
выигрыша в декларацию по НДФЛ по истечении налогового периода и
доплачивать НДФЛ не нужно;
в)
260 рублей;
г)
700 рублей;
д)
1400 рублей.
3.6. Тест «Налоговые правонарушения»
1. Органами налогового контроля в РФ является:
а.
министерство по налогам и сборам;
б.
федеральная налоговая служба;
в.
налоговая полиция;
г.
все ответы верны.
2. Установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по
обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового
производства – это:
а.
налоговая ответственность;
б.
налоговый контроль;
42
в.
налоговое правонарушение.
3. По времени проведения налоговый контроль может быть:
а.
предварительный;
б.
текущий;
в.
последующий;
г.
все ответы верны.
4. Формами проведения налогового контроля не является:
а.
налоговая проверка;
б.
осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения
дохода;
в.
конфискация имущества налогоплательщика;
г.
проверка данных бухгалтерского учета.
5. Проверка, не предусматривающая выхода сотрудников налоговых инспекций
непосредственно на объект – это:
а.
выездная налоговая проверка;
б.
камеральная налоговая проверка;
в.
аудит.
6. Выездная налоговая проверка проводится:
а.
каждый год;
б.
каждые 3 месяца;
в.
по требованию налогоплательщика;
г.
не чаще 1 раза в год.
7. Камеральная налоговая проверка проводится:
а.
в день поступления документов от налогоплательщика;
б.
не дольше 3-х месяцев;
в.
не менее 3-х месяцев;
г.
не чаще 1 раза в год.
8. Налогоплательщик не может оспорить неправомерные действия или решения
налоговых органов и их должностных лиц при помощи:
а.
обжалования;
б.
обращения в суд;
в.
обращения в полицию.
9. Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика,
налогового агента или их представителей, за которое установлена
ответственность – это:
а.
налоговая ответственность;
б.
налоговый контроль;
в.
налоговое правонарушение.
10. Налоговым правонарушением не является:
а.
занижение издержек;
б.
занижение прибыли;
в.
сокрытие доходов;
г.
неучет объекта.
43
11. Применение уполномоченными органами к налогоплательщикам налоговых
санкций за совершение налогового правонарушения – это:
а.
налоговая ответственность;
б.
налоговый контроль;
в.
налоговое правонарушение.
12. За налоговые правонарушения может наступить:
а.
административная ответственность;
б.
уголовная ответственность;
в.
оба ответа верны.
4. Учебно-методическая литература
4.1. Законодательные акты
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N
146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 29.12.2009) (с изм. и доп.,
вступающими в силу с 01.01.2013).
2."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N
117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 27.12.2009) (с изм. и доп.,
вступающими в силу с 01.01.2013).
3. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят
ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 17.12.2009).
4. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009) "О страховых
взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования" (принят ГД ФС РФ 17.07.2009).
5. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) "О налогах на
имущество физических лиц".
4.2. Учебно-методическая литература
1. Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Налоговое право. – СПб.: Питер, 2008. –
192 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).
2. Семенихин В.В."Упрощенная система налогообложения". Изд-во
«Налоговый вестник», 2009.
3. Семенихин В.В. "Налог на имущество организаций" – М.:Изд-во
"ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010.
4. Налоговый менеджмент [Текст] : учебное пособие / под ред. С.В. Барулин,
Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. М., ОМЕГА-Л, 2008. – С. 269.
4.3. Периодические издания
4.3.1. Журналы
1. Налоги
2. Налоговые платежи
44
3. Налоговый вестник
4. Финансовый вестник: Финансы, налоги, страхование.
4.3.2. Газеты
1. Налоги
2. Учет, налоги, право
4.4. Источники Internet
Адрес
1. http www.nalog. ru
Содержание
Федеральная налоговая служба. Официальный
сайт.
2. http://www.consultant.ru/ Консультатнт Плюс
3. http://www.garant.ru/
Гарант
4. http://ekБиблиотека экономической и деловой литературы
lit.agava.ru/books.htm
- Читальня
5. http://eup.kulichki.net/Cat Библиотека экономической и управленческой
alog/All-All.htm
литературы
Бесплатная электронная библиотека
(монографии, диссертации, книги, статьи,
новости и аналитика, конспекты лекций,
рефераты, учебники). Тематика: финансы и
кредит, налогообложение, оценка имущества,
экономика недвижимости, экономика малого
бизнеса, право, менеджмент, маркетинг и т.д.
(около 6500 документов)
6. http://economicus.ru/
Проект института «Экономическая школа»
7. http://www.finansy.ru/
Экономика и финансы – публикации, статьи,
обзоры, аналитика
8. http://www.finport.ru/
Финансовый портал
9. http://www.akm.ru/rus/def AK&M Информационно-аналитическое агентство
ault.stm
(финансовая аналитика)
10. http://www.ecsocman.edu. Федеральный образовательный портал –
ru/
Экономика, Социология, Менеджмент
11. http://econom.nsc.ru/jep/
Виртуальная экономическая библиотека
12. http://dic.academic.ru/sear Словари и энциклопедии
chall.php
13. http://www.akdi.ru/
Интернет-сервер «АКДИ Экономика и жизнь»
14. http://www.expert.ru/
Журнал «Эксперт»
15. http://www.vopreco.ru/
Журнал «Вопросы экономики»
16. http://www.kommersant.ru Ежедневная газета «Комерсантъ»
/
17. http://www.finansmag.ru/ Журнал «Финанс.»
18. http://www.cbr.ru/
Банк России (ЦБ РФ)
19. http://www.sbrf.ru/
Сбербанк России
45
Адрес
20. http://www.informika.ru/
21. http://www.minfin.ru/
22. http://www.micex.ru/
23. http://bankir.ru/analytics/
24. http // www.rnk.ru
25. http://glossary.ru/
Содержание
Образовательный портал «Информика»
Министерство финансов РФ
Московская Межбанковская Валютная биржа
Банковская аналитика
Российский Налоговый Курьер
Служба тематических толковых словарей
46
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Составитель:
Марина Владимировна Багаева
Учебно-методическое пособие
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Нижегородский государственный университет им. Н.И Лобачевского».
603950, Нижний Новгород, пр. Гагарина,23
Подписано в печать
2013г. Формат 60х84 1/16.
Бумага офсетная. Печать офсетная. Гарнитура Таймс.
Усл. печ. л. 2,9. Уч.-изд. л.
Заказ №
Тираж экз.
Отпечатано в типографии Нижегородского госуниверситета
им. Н.И. Лобачевского
603600, г. Нижний Новгород, ул. Большая Покровская, 37
Лицензия ПД № 18-0099 от 14.05.01.
47