Ответственность юридических лиц

Памятка для клиентов, осуществляющих валютные операции.
Ответственность юридических лиц-РЕЗИДЕНТОВ
за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации.
Административная ответственность юридических лиц-резидентов за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации
установлена ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001 года.
Часть,
Состав административного правонарушения
Сумма административного штрафа
статья КоАП
Осуществление резидентом незаконных валютных операций, то есть валютных операций,
запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением
валютного законодательства РФ, в том числе:
 осуществление расчетов в иностранной валюте между резидентами по операциям, не
указанным в ст.9 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173ФЗ;
 осуществление расчетов в наличной иностранной валюте (в наличной валюте
Российской Федерации) по валютным операциям, не указанным в ч. 2 ст. 14 Закона РФ
«О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ;
 осуществление расчетов в иностранной валюте (в валюте Российской Федерации) через
счет, открытый в банке за пределами территории РФ, по операциям, не указанным в ч.ч.
4-6 ст. 12 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ;
 осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств,
зачисленных на счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, в
случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или)
не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об
изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории
Российской Федерации.
Часть 1
ст.15.25
На юридическое лицо и на должностных лиц –
в размере от трех четвертых до одного
размера суммы незаконной валютной
операции.
Часть 2
ст.15.25
На юридическое лицо 50 000 - 100 000 рублей.
На должностных лиц 5 000 - 10 000 рублей.
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета
(вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами
территории Российской Федерации.
Невыполнение резидентом в установленный внешнеторговым договором срок обязанности
по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты
или валюты Российской Федерации, причитающихся за:
Часть 2.1
ст.15.25
На юридическое лицо 800 000 - 1 000 000
рублей.
На должностных лиц 40 000 - 50 000 рублей.
На юридическое лицо и на должностных лиц:
1) в размере одной стопятидесятой ставки
рефинансирования Центрального банка
Часть 4
ст.15.25
 переданные нерезидентам товары;
 выполненные для нерезидентов работы (оказанные нерезидентам услуги, переданные
нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительные права на них).
Российской Федерации от суммы денежных
средств, зачисленных на счета в
уполномоченных банках с нарушением
установленного срока, за каждый день
просрочки*;
2) в размере от трех четвертых до одного
размера суммы денежных средств, не
зачисленных на счета в уполномоченных
банках.
Административная ответственность не применяется к лицам, обеспечившим получение на свои банковские
счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по
внешнеторговому договору в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при
наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством Российской Федерации в
соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 г. № 82-ФЗ "О банке развития" порядком осуществления
деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или)
политических рисков, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения
страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному
названным порядком значению или превышает его.
Невыполнение резидентом в установленный внешнеторговым договором срок обязанности
по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за:
 не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации)
товары;
 невыполненные работы (неоказанные услуги, непереданные информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них).
Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по
валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими
банковскими документами, нарушение установленного порядка представления
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций,
нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение
установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям,
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или
паспортов сделок, в том числе:
 неисполнение обязанности по оформлению паспорта сделки (далее - ПС);
 открытие резидентом более одного ПС по каждому контракту (кредитному договору), за
исключением указанных в главе 12 Инструкции ЦБ РФ № 138-И;
 нарушение сроков оформления ПС;
 непредставление, а равно представление с нарушением установленных сроков контракта
(кредитного договора), если ПС оформлен на основании проекта контракта (кредитного
договора);
 нарушение установленных порядка и (или) сроков внесения изменений в ПС
(переоформления ПС);
 нарушение установленных порядка и (или) сроков оформления ПС при уступке
требования или переводе долга;
* Расчет административного штрафа
осуществляется исходя из размера ставки
рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации, действовавшей в период просрочки.
Часть 5
ст.15.25
На юридическое лицо и на должностных лиц –
в размере от трех четвертых до одного
размера суммы денежных средств, не
возвращенных в Российскую Федерацию.
Часть 6
ст.15.25
На юридическое лицо 40 000 - 50 000 рублей.
На должностных лиц 4 000 - 5 000 рублей.
 нарушение установленного порядка оформления ПС при наличии агентского соглашения;
 нарушение установленных порядка и (или) сроков оформления ПС в случае
осуществления первой валютной операции, связанной с расчетами в пользу нерезидента
с использованием банковской карты;
 нарушение установленных порядка и (или) сроков представления документов для
оформления ПС в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у
уполномоченного банка, у которого в указанном банке был оформлен (находился на
обслуживании) ПС;
 нарушение установленных порядка и (или) сроков представления документов для
перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в
новый банк ПС.
 несоблюдение установленного порядка представления справки о валютных операциях;
 несоблюдение установленного порядка представления справки о подтверждающих
документах и (или) нарушение установленного порядка представления подтверждающих
документов;
 непредставление при закрытии ПС документов, подтверждающих уступку требования по
контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо перевод долга по
контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента;
 непредставление при закрытии ПС справки о подтверждающих документах и
документов, содержащих сведения, подтверждающие исполнение (прекращение)
обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в подпунктах
7.1.2 - 7.1.4 пункта 7.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, основаниям;
 нарушение установленного порядка представления в уполномоченный банк справки о
валютных операциях и (или) справки о подтверждающих документах и подтверждающих
документов при переводе долга, уступке требования или исполнении обязательств
третьим лицом.
Нарушение резидентом установленных сроков представления форм учета и отчетности по Части 6.1валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении 6.3 ст.15.25
валютных операций или отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации с подтверждающими документами, в том
числе:
 нарушение сроков представления справки о валютных операциях и (или) документов,
связанных с проведением валютных операций, при зачислении на транзитный валютный
счет резидента иностранной валюты, либо при зачислении на расчетный счет резидента
в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от
нерезидента;
 нарушение сроков представления справки о валютных операциях и (или) документов,
связанных с проведением валютных операций, при осуществлении валютных операций,
Нарушение сроков:
1) не более чем на 10 дней:
на юридических лиц 5 000 – 15 000 рублей;
на должностных лиц предупреждение или
500 – 1000 рублей.
2) более чем на 10, но не более чем на 30 дней:
на юридических лиц 20 000 – 30 000 рублей;
на должностных лиц 2 000 – 3 000 рублей.
3) более чем на 30 дней:
на юридических лиц 40 000 – 50 000 рублей;
для должностных лиц 4 000 – 5 000 рублей.








связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте
либо со списанием валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте
Российской Федерации с использованием банковской карты, по контракту, по которому
оформлен ПС;
нарушение сроков представления справки о валютных операциях и (или) копий выписок
из счета при осуществлении валютных операций в иностранной валюте либо в валюте
Российской Федерации по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС,
через счет, открытый в банке-нерезиденте;
нарушение сроков представления справки о валютных операциях и (или) документов,
связанных с проведением третьим лицом - резидентом валютных операций по контракту
(кредитному договору), по которому оформлен ПС;
нарушение сроков представления справки о валютных операциях и (или) документов,
связанных с проведением расчетов по аккредитиву, при осуществлении валютных
операций в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации по контракту, по
которому оформлен ПС;
нарушение сроков представления корректирующей справки о валютных операциях и
(или) документов, подтверждающих изменения в принятой уполномоченным банком
справке о валютных операциях, в том числе в случае внесения во внешнеторговые
импортные контракты изменений (дополнений) в части сроков исполнения обязательств
нерезидентами при наличии авансовых платежей со стороны резидента;
нарушение сроков представления справки о валютных операциях и документов,
связанных с проведением валютных операций, при зачислении на расчетный счет в
валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от
нерезидента, в случае несогласия с кодом вида валютной операции, указанным в
поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в
расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной
операции;
нарушение сроков представления справки о подтверждающих документах и (или)
подтверждающих документов;
нарушение сроков представления корректирующей справки о подтверждающих
документах и (или) документов, подтверждающих изменения в принятой
уполномоченным банком справке о подтверждающих документах, в том числе в случае
внесения изменений (дополнений) во внешнеторговые экспортные контракты в части
сроков исполнения нерезидентами обязательств по оплате полученных товаров, работ,
услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них при наличии предоставленного резидентом коммерческого
кредита в виде отсрочки оплаты;
нарушение сроков представления справки о подтверждающих документах и
подтверждающих документов и (или) справки о валютных операциях при принятии ПС на
обслуживание новым банком ПС в случае, если в период между датой закрытия ПС и
датой принятия ПС на обслуживание новым банком ПС наступает срок представления
справки о подтверждающих документах и (или) справки о валютных операциях;
 нарушение сроков представления справки о валютных операциях и (или) справки о
подтверждающих документах и подтверждающих документов при переводе долга,
уступке требования или исполнении обязательств третьим лицом.
! Повторное в течение одного года совершение
(бездействие), предусмотренных частью 6 ст.15.25 КоАП
Уголовная ответственность
действий
Часть 6.4
ст.15.25
На юридическое лицо –
от 400 000 до 600 000 рублей.
На должностное лицо –
от 30 000 до 40 000 рублей.
юридических лиц-резидентов за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации
установлена ст. 193 Уголовного Кодекса Российской Федерации № 63-ФЗ от 13.06.1996 года.
Состав уголовного преступления
Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной
валюте или валюте Российской Федерации:
 Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о
зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
в крупном размере* от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в
уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся
резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за
переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги,
переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного
законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета
резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за
пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных
средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере,
уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию
Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары,
невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты
Статья УК
РФ
Уголовное наказание
Ст.193
 На виновное лицо - штраф в размере от
двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или
в размере заработной платы или иного
дохода осужденного за период от одного
года до трех лет, либо принудительные
работы на срок до трех лет, либо лишение
свободы на срок до трех лет.
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
 те же деяния, совершенные:
а) в особо крупном размере*;
б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
в) с использованием заведомо подложного документа;
г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или
нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других
сделок с денежными средствами или иным имуществом;
*Деяния признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных
денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по
неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов
рублей, а в особо крупном размере - тридцать миллионов рублей.
 На виновное лицо - лишение свободы на
срок до пяти лет со штрафом в размере до
одного миллиона рублей или в размере
заработной платы или иного дохода
осужденного за период до пяти лет либо
без такового.