Памятка по осуществлению валютных операций Необходимо помнить, что законодательно установлен порядок предоставления агентам валютного контроля документов и информации по валютным операциям (в том числе в рублях) и нарушение этого порядка (в том числе сроков предоставления) может приводить к наложению крупных штрафов. Основные нормативные документы - Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (№ 173-ФЗ от 10.12.2003) - Инструкция ЦБ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (№ 117-И от 15.06.2004) - Положение ЦБ «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (№ 258-П от 01.06.04) Важно: оформление паспорта сделки Паспорт сделки (ПС) по внешнеторговому контракту представляет собой документ установленной формы, оформляемый в указанных ниже случаях. 1. Контракт, сумма которого более 50 000 долларов США (или в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ на день заключения), заключен между резидентом (юр. лицом или ИП) и нерезидентом, и предусматривает: - ввоз или вывоз товаров с таможенной территории РФ - выполнение работ, оказание услуг, передачу информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них. 2. Контракт, сумма которого более 5000 долларов США, предусматривает выдачу займа (или предоставление кредита), заключен между резидентом и нерезидентом (в т.ч. физическим лицом) в иностранной валюте и в валюте РФ. Другие документы По всем переводам и поступлениям при расчетах с нерезидентами в иностранной валюте и рублях необходимо представлять обосновывающие документы, к которым могут относиться договоры, счета, инвойсы, акты, накладные и т.д. В случае осуществления внешнеторговой деятельности потребуется предоставлять в банк и другие документы (в том числе по операциям без открытия паспорта сделки и по операциям в рублях). Пожалуйста, ознакомьтесь с краткой памяткой о сроках предоставления документов и памяткой об ответственности за нарушение валютного законодательства (в том числе сроков предоставления документов). По всем вопросам можно обращаться в отдел международных расчетов банка «Солидарность» по тел. (846) 279-20-04 Сроки предоставления документов Наименование документа Сроки представления в банк Требования Паспорт сделки (переоформленный ПС) (2 экз.) Не позднее осуществления первой валютной опе- Прил. № 4 к рации либо иного исполнения обязательств по 117-И контракту (кредитному договору) (в зависимости + контракт (договор, соглашения, изменения, дополнения), являющиеся основанием для проведе- от того, какое из указанных событий наступит раньше) ния валютных операций Справка о валютных операциях Зачисление - не позднее 15 рабочих дней со дня Прил. № 1 к поступления средств на транзитный счет клиента 117-И Списание - при списании валюты со счета Клиента В срок, не превышающий 45 календарных дней, п. 2.5.,п. 2.7. следующих за месяцем, в течение которого были 258-П осуществлены валютные операции Предоставляется Клиентом при осуществлении п. 1.14 117-И валютной операции. Справка о поступлении валюты РФ В срок, не превышающий 15 календарных дней, Прил. № 2 следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции (при поступлении средств в рублях) 258-П Справка о подтверждающих документах (2 экз.) + 1) В случае представления ГТД - в срок, не преприл. № 1 к декларация на товары (при наличии требования вышающий 15 календарных дней, исчисляемых со 258-П, п. 2.2.оформлять ГТД) дня, следующего за датой выпуска (условного вы- 2.4.,2.17. 258-П пуска) ввозимых / вывозимых товаров (графа D) Справка о расчетах, проводимых через счета за рубежом, с приложением копий банковских выписок Расчетный документ в валюте РФ 2) В случае выпуска товаров до подачи ГТД - в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия ГТД, которая содержится в регистрационном номере ГТД Справка о подтверждающих документах (2 экз.) 3) Без подачи ГТД или в случае выполнения работ, оказания услуг и пр. - в срок, не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после окончания меся+ документ, подтверждающий вывоз товара ца, в котором были оформлены документы. (ТТН, перевозочные документы и др.), или выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности (акты выполненных работ, оказанных услуг и т.д.) или исполнение обязательств иным способом (в случае отсутствия требования о декларировании) Памятка об ответственности за нарушения валютного законодательства (ст.15.25. Кодекса РФ об административных правонарушениях № 195-ФЗ) Нарушение Осуществление незаконных валютных операций (запрещенных валютным законодательством РФ) Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках экспортной выручки Невыполнение в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Несоблюдение установленных - порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, - порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, - порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, - правил оформления ПС либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или ПС Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций на граждан на должностна организаных лиц цию от 3/4 до 1 размера суммы незаконной валютной операции от 1000 до от 5 000 до 10 от 50 000 до 1500 руб. 000 руб. 100 000 руб. 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы средств, зачисленных на счета с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки и (или) в размере от 3/4 до 1 размера суммы средств, не зачисленных на счета от 3/4 до 1 размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ - от 4 000 до 5 000 руб. от 40 000 до 50 000 руб. - от 500 до 5 000 руб. (в зависимости от срока) от 5000 до 50 000 руб. (в зависимости от срока)