ДС.Ф.1 Информационные технологии бухгалтерского учета и

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
ФИЛИАЛ В г. АРСЕНЬЕВЕ
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
«ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА»
Специальность — 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)»
Шифр и название специальности (направления) подготовки
Форма обучения очная
Филиал ДВФУ в г. Арсеньеве
Курс 4, семестр 8
Лекции 36 часов.
Лабораторные работы 18 часов.
Практические занятия 18 часов.
Консультации
Всего часов аудиторной нагрузки 72 часа.
Самостоятельная работа 54 часа.
Зачет 8 семестр
Экзамен Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования утверждённого
14.03.2000 № 52 мжд/сп
Учебно-методический комплекс дисциплины обсужден на заседании Совета филиала,
протокол от «07» июня 2012 № _2.
Составитель: к.э.н., доцент Т.И. Белоусова
1
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
ФИЛИАЛ В г. АРСЕНЬЕВЕ
«РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ»
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА
Специальность — 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)»
Шифр и название специальности (направления) подготовки
Форма обучения очная
Филиал ДВФУ в г. Арсеньеве
Курс 4, семестр 8
Лекции 36 часов.
Лабораторные работы 18 часов.
Практические занятия 18 часов.
Консультации
Всего часов аудиторной нагрузки 72 часа.
Самостоятельная работа 54 часа.
Зачет 8 семестр
Экзамен Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования, утверждённого
14.03.2000 № 52 мжд/сп,
Рабочая программа дисциплины обсуждена на заседании Совета филиала, протокол от
«07» июня 2012 № _2.
Составитель: к.э.н., доцент Т.И. Белоусова
2
I. Рабочая программа пересмотрена на заседании Совета филиала:
Протокол от «_____» _________________ 20 г. № ______
Директор филиала _______________________ Ю.Ф. Огнев
(подпись)
(И.О. Фамилия)
II. Рабочая программа пересмотрена на заседании Совета филиала:
Протокол от «_____» _________________ 20 г. № ______
Директор филиала _______________________ Ю.Ф. Огнев
(подпись)
(И.О. Фамилия)
3
1. Цели освоения дисциплины
Целью освоения студентами учебной дисциплины «Информационные
технологии в бухгалтерском учете и аудите» является формирование у
студентов практических навыков использования информационных технологий
практического ведения бухгалтерского учёта в организациях различных форм
собственности. Программа курса предусматривает показать возможности
современных технологий обработки информации в области бухгалтерского
учета, освоение информационных технологий на примере использования
наиболее известных систем автоматизации бухгалтерского учёта, таких как
"1С: БУХГАЛТЕРИЯ 8.2", "БЭСТ", "ГАЛАКТИКА" для использования на
предприятиях малого и среднего бизнеса различных форм собственности.
Для этого предусматривается такая систематизация практических занятий
и мер контроля, которая соответствует каждодневной текущей деятельности
бухгалтера.
2. Задачи курса
В процессе изучения дисциплины «Информационные технологии в
бухгалтерском учете, анализе и аудите» необходимо решить следующие
задачи:
 Изучение принципов построения систем автоматизации обработки
учётной информации, освоение приёмов их настройки на потребности
бухгалтерских служб предприятия.
 Формирование навыков использования информационных технологий
для решения учётных задач посредством выполнения комплекса
практических работ в реальных технологических средах.
 Обеспечение понимания места систем обработки учётной информации
в интегрированной системе планирования и управления предприятием,
роли
специалиста
экономического
профиля
на
всех
стадиях
жизненного цикла системы.
4
3. Взаимосвязь дисциплины с другими дисциплинами учебного плана
специальности
Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах:
 «Бухгалтерский учет»
 «Налоговый учет»
 «Информатика»
Для
освоения
учебной
дисциплины,
студенты
должны
владеть
следующими знаниями и компетенциями:

практического применения информационных технологий, особенно в
области эксплуатации баз данных (MS Access), средств аналитического
и структурного преобразования массивов (MS Excel), работы в
локальных сетях и Internet,

необходимо понимание сущности процедур учёта, анализа и аудита
финансово-хозяйственной деятельности предприятия,

иметь представление о принципах двойной бухгалтерской записи и
формах бухгалтерской финансовой отчетности.
4. Требования к исходному уровню подготовки:
В результате освоения дисциплины студент должен:
знать:

общие принципы ведения бухгалтерского учета,

настройки бухгалтерских программ,

методы регистрации учётной информации в системе автоматизации
обработки учётных данных,

техники формирования проводок в журнале операций различными
инструментами дополнительного сервиса в программах.

способы проверки информации на полноту и достоверность;

общие принципы построения аналитических отчетов,

общие принципы построения регламентированной отчетности.
5
уметь:

использовать информационные технологии для организации учёта активов
и обязательств предприятия

настраивать бухгалтерские программы,

формировать проводки в журнале операций,

создавать новые типовые операции, которые будут использоваться
конкретной фирмой

создавать первичные документы,

вести учет расчетов с банком,

вести учет кассовых операций,

вести учет материально-производственных запасов,

вести учет основных средств и нематериальных активов,

вести кадровый учет,

начислять заработную плату, пособия за счет средств Фонда социального
страхования, производить удержания из заработной платы, исчислять Налог
на доходы физических лиц и Страховые взносы во внебюджетные фонды,

рассчитывать и начислять квартальные налоги,

формировать налоговые регистры,

формировать внутреннюю отчетность,

формировать выходные бухгалтерские формы.
иметь представление:

о свойствах автоматизированных систем бухгалтерского учёта,

о структуре автоматизированных информационных систем,

о классах информационных систем бухгалтерского учёта,

о способах обоснования выбора систем

о приёмах настройки информационных систем бухгалтерского учёта на
требования конкретной учётной системы.
обладать навыками:

анализа учётной информации
6

приёмами составления отчётности
5. Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Лабораторные работы
Практические занятия
Самостоятельная работа
Вид итогового контроля (зачет, экзамен)
Всего
часов
126
72
36
18
18
54
зачет
Семестр 8
126
72
36
18
18
54
зачет
6. Содержание курса
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Название раздела
Тема 1Принципы построения систем
автоматизации учета.
Тема 2.Регистрация исходных данных.
Тема 3. Ввод начальных остатков по
счетам бухгалтерского и налогового учета.
Тема 4.Особенности технологии учета
активов и обязательств организации.
Тема 5Формирование хозяйственных
операций по учету труда и заработной
плате
Тема 6. Формирование внутренней
отчетности организации.
Тема 7.Внешняя финансовая отчетность
организации. Налоговая отчетность.
Тема 8. Проверка данных на полноту и
достоверность.
Тема 9. Сервисные функции систем
автоматизации учета.
Итого:
Аудиторные часы
Самостоя
Лаборат Практич
тельная
Лек
орные
еские
работа
ции
работы занятия
4
6
4
6
4
4
4
4
4
6
6
6
4
4
6
6
4
2
2
4
4
2
6
4
8
4
8
36
18
18
54
7
6.1. Примерный тематический план курса
Раздел 1. Общие принципы построения систем автоматизированной
обработки данных в задачах бухгалтерского учёта, анализа и аудита
(учётные задачи).
Тема 1. Принципы построения систем автоматизации учета
Системный подход к созданию систем автоматизированной обработки
учётных данных. Принципы их создания и функционирования. Классы систем
автоматизации обработки учётных данных и их структурная организация.
Понятие
экономической
информатизации.
Учетная,
аналитическая
информация в системе экономической информации. Формы представления и
отображения информации.
Цели и методы проектирования. Стадии и этапы проектирования. Модели
технологических процессов информационно-вычислительного обслуживания
пользователей.
Стадии жизненного цикла систем автоматизированной обработки
учётных данных. Принципы выбора систем. Требования к аппаратным и
программным средствам системы. Установка системы на компьютер. Режимы
работы системы. Выбор информационной базы.
Раздел 2. Методы регистрации учётной информации.
Тема 2. Регистрация исходных данных.
Общая
характеристика
пользовательского
интерфейса
автоматизированных систем бухгалтерского учёта. Ввод исходных данных об
объектах учёта. Представление данных в системе автоматизированного учёта.
Метаданные: константы, справочники, перечисления, бухгалтерские счета,
документы, журналы, типовые операции, отчёты. Характеристика данных:
идентификатор, тип данного, значение данного.
Ввод информации о фактах финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. Структура проводок. Ввод проводок вручную, с помощью
документов, при помощи шаблона. Типовые операции по формированию
проводок для обеспечения учёта активов и обязательств предприятия.
8
Ввод постоянной, условно постоянной информации. Настройка планов
счетов и субсчетов бухгалтерского и налогового учёта. Организация
аналитического учёта. Признаки группирования счетов. Принципы настройки
рабочего плана счетов на управленческую структуру предприятия.
Раздел 3. Особенности информационных технологий учёта активов и
обязательств предприятия в системах автоматизированной обработки
учётных данных.
Тема3. Ввод начальных остатков по счетам бухгалтерского и
налогового учета.
Электронное представление операций и проводок. Понятие экранной
формы в процедурах ввода и редактирования операции. Журналы и архивы
операций, проводок, документов. Операции над документами. Ввод документов
процедурой
«на
основании
…».Ввод
начальных
остатков
по
счетам
бухгалтерского и налогового учета.
Тема 4. Особенности технологии учета активов и обязательств
организации.
Учёт денежных средств и расчётов. Формирование расчётных и
платёжных документов. Автоматическая контировка платёжных документов по
признаку вида движения денежных средств. Режим групповой обработки
платёжных документов. Порядок ведения и учёта кассовых документов.
Учёт основных средств (ОС). Учёт нематериальных активов (НМА).
Формы экранных документов принятия к учету стоимости поступающих в
организацию ОС и НМА. Средства организации аналитического учёта ОС и
НМА по видам, группам, подразделениям и ответственным лицам. Процедуры
автоматизированного
учёта
поступления,
начисления
амортизации,
перемещения, передачи и выбытия ОС и НМА.
Учёт материалов. Учёт инвентаря и хозяйственных принадлежностей.
Варианты организации
учёта материалов, инвентаря и хозяйственных
принадлежностей в системах автоматизации учёта. Экранные формы и
процедуры автоматизированного учёта операций по приобретению материалов,
9
затрат на их приобретение, передачи материалов в производство, продажи
остатков материалов.
Учёт товаров. Учёт готовой продукции. Учёт реализации товаров,
готовой продукции, оказании услуг. Варианты организации учёта товаров в
системах автоматизации учёта. Организация аналитического учёта товаров,
готовой продукции по номенклатуре, местам хранения, ответственным лицам.
Электронные
формы
ведения
документов
о
поступлении,
хранении,
перемещении и продаже товаров и готовой продукции. Способы настройки
налоговых ставок и указания налоговых сумм в документах по учёту товаров и
готовой продукции.
Учёт затрат на производство. Способы настройки системы учёта затрат
по используемому принципу калькулирования себестоимости. Организация
аналитического учёта затрат по статьям затрат, видам деятельности,
подразделениям. Экранные формы ведения документов о затратах на
производство продукции, выполнение работ и услуг. Расчёт оборотов, закрытие
счетов, расчёт незавершённого производства.
Учёт финансовых результатов. Регламентные операции и регламентные
документы в системах автоматизации учёта. Операции и документы «Закрытие
месяца», «Инвентаризация незавершённого производства». Учёт курсовых и
суммовых разниц.
Формирование счетов фактур, записей в книгах покупок и книгах продаж.
Формирование отчётов «Книга продаж», «Книга покупок».
Тема5. Формирование хозяйственных операций по учету труда и
заработной плате.
Учёт труда и заработной платы. Варианты структурно-функциональных
решений учёта труда и заработной платы в системах автоматизации учёта. Роль
кадровых документов в процедурах начисления, расчёта и выплаты заработной
платы. Формирование проводок по учёту труда и заработной платы, ведомостей
расчётов по Страховым взносам во внебюджетные фонды.. Автоматизация
учёта доходов физических лиц и формирования декларации о доходах
физического лица.
10
Раздел 4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия и
формирование системной бухгалтерской отчётности.
Тема 6. Формирование внутренней отчетности организации
Алгоритмическая сущность расчёта итогов в системах автоматизации
учёта. Установка начальных данных расчёта: периода расчёта, параметров
отчётных форм. Структура пользовательского интерфейса, структура диалога с
пользователем при формировании отчётных форм: сводных проводок,
шахматной ведомости, оборотно - сальдовой ведомости по счёту, сводной
оборотно - сальдовой ведомости, журналов-ордеров (ведомостей) по счёту,
детализированных аналитических отчётов по счетам, главной книги.
Тема 7. Внешняя финансовая отчетность организации. Налоговая
отчетность.
Расчёт и формирование регламентированной внешней (финансовой,
налоговой, статистической) отчётности: Формы № 1 (бухгалтерский баланс),
Формы № 2 (отчёт о прибылях и убытках),
Формы № 3 (отчёт об изменении капитала),
Формы № 4 (отчёт о движении денежных средств),
Формы № 5 (приложение к балансу),
Формы № 6 (отчёт о целевом использовании средств).
Способы формирования налоговой отчетности, отчётности по расчётам с
внебюджетными фондами.
Тема 8. Проверка данных на полноту и достоверность.
Модели проверки исходных данных, их взаимоувязка для заполнения
форм отчётности. Средства анализа и аудита финансово-хозяйственной
деятельности в автоматизированных системах бухгалтерского учёта.
Раздел
5.
Сервисные
функции
в
системах
автоматизации
бухгалтерского учёта.
Тема 9. Сервисные функции систем автоматизации учета.
Групповая обработка документов и операций. Отбор документов по
признакам группирования. Выполнение групповых операций. Формирование
11
реестров документов. Переопределение констант, отложенные проводки,
пересчёт итогов.
Ведение учёта для нескольких организаций. Создание и ведение
информационных
баз
данных.
Сохранение
и
восстановление
данных.
Обновление отчётных форм, релизов и версий систем автоматизации учёта.
Экспорт-импорт данных в системы "Банк-Клиент", специализированные
модули, другие системы учёта, базы данных.
6.2. Тематика лабораторных работ
Лабораторная работа №1.
Ввод
сведений
об
организации. Определение
учетной
политики
бухгалтерского
баланса.
предприятия. Заполнение справочника «Контрагенты»
Лабораторная работа №2
Ручной
ввод
проводок.
Формирование
Оборотно-сальдовая ведомость
Лабораторная работа №3
Кассовые операции
Лабораторная работа №4
Банковские операции
Лабораторная работа №5
Учет основных средств и анализ результатов
Лабораторная работа №6
Учет материалов
Лабораторная работа №7
Передача материалов в производство. Выпуск готовой продукции.
Реализация готовой продукции
Лабораторная работа №8
Учет товаров, реализации.
Лабораторная работа №9
Зарплата и кадровый учет
12
6.3. Самостоятельная работа студентов
Самостоятельная
работа
студентов
заключается
в
подготовке
к
практическим и лабораторным работам и их защите. А так же в выполнении
курсовой работы.
7. График изучения дисциплины
Вид учебных
занятий
Лекции
ЛР
ПЗ
РГЗ, реферат
Аттестация
(промежуточная)
1
2
1
1
2
2
1
1
3
2
1
1
4
2
1
1
5
2
1
1
6
2
1
1
7
2
1
1
8
2
1
1
9
2
1
1
№ недели
10 11 12 13 14 15 16 17 18
2 2 2 2 2 2 2 2 2
1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1
x
x
8. Рейтинговая оценка по дисциплине.
№ п/п
1
2
3
4
5
Наименование работ
Теоретический материал
Практические занятия
Лабораторные работы
Курсовая работа
Зачет
Итого
Перевод баллов в пятибалльную шкалу
Отлично
Хорошо
Удовлетворительно
Неудовлетворительно
Распределение балов.
10
15
20
25
30
100
85-100
71-84
60-70
Менее 60
13
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
ФИЛИАЛ В г. АРСЕНЬЕВЕ
КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА
Специальность 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)»
Форма подготовки (очная)
г. Арсеньев
2012
14
Оценочные средства для текущего контроля и аттестации
студента
Примерные варианты заданий (задач) для текущего контроля
На основе приведенных данных:

установить Рабочую дату на дату ввода остатков

ввести в Журнал операций начальные остатки на 01.01….г. с помощью
операции вручную или документов

проверить правильность ввода остатков с помощью оборотно - сальдовой
ведомости

сформировать бухгалтерский баланс по данным введенных остатвов

исправить допущенные ошибки, используя дополнительные возможности
при работе с отчетами
1.Данные для выполнения задания.
Начальные остатки на 01.01….г.:
Счет
50/01 «Касса организации, руб.»
51 «Расчетный счет»
55 /01 «Специальные счета/ Аккредитив»
57/01 «Переводы в пути, руб.»
60/01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62/02 «Авансы полученные»
68/01 «Налоги и сборы»/ «НДФЛ»
68/02 «Налоги и сборы»/ «НДС»
68/04.1 «Налоги и сборы»/ «Налог на прибыль»
66/03 «Краткосрочные кредиты и займы, руб.»
70 «Задолженность по оплате труда» / директору
71/01 «Расчеты с подотчетными лицами»:
- задолженность директора
- задолженность предприятия перед кассиром
80/09 «Уставный капитал»
Сумма, руб.
10000
100000
40000
30000
40000
50000
10000
30000
40000
40000
10000
1000
100
12000
2.Данные для исправления ошибок.
Счет
51 «Расчетный счет»
55 /01 «Специальные счета/ Аккредитив»
57/01 «Переводы в пути, руб.»
60/01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62/02 «Авансы полученные»
68/02 «Налоги и сборы»/ «НДС»
68/04.1 «Налоги и сборы»/ «Налог на прибыль»
66/03 «Краткосрочные кредиты и займы, руб.»
Добавить (снять), руб.
+59100
+10000
+10000
-20000
-30000
-10000
-10000
-10000
2
15
Задание:
- сквозной пример рассматривается в интервале января месяца текущего
года
- отразить все хозяйственные операции в Журнале операций,
соответствующим способом (операцией вручную, с помощью документов или с
помощью типовой операции)
- после каждой операции сформировать необходимые отчеты, для того
чтобы проследить происходящие изменения и научиться работать с отчетами
- сформировать оборотно – сальдовую ведомость
- сформировать бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и
другие формы отчетности
Данные для выполнения задания.
1) 3 января группой учредителей было создано общество с ограниченной
ответственностью «Фея». Согласно учредительному документу уставный
капитал составляет 263000 руб. Данный факт отразить в бухгалтерском учете
предприятия с помощью операции вручную.
Распределение долей учредителей:
Иванов И.И.
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА
24000
Петров П.П.
ИТОГО:
60000
84000
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА
ЗАО «КРЕДАН»
ООО «ШВЕЯ»
ИТОГО:
ВСЕГО:
140000
39000
179000
263000
2) Согласно учредительному договору каждый участник общества вносит свою
долю:
 -не менее 1/3 своей доли в виде денежного взноса на расчетный
счет предприятия или в кассу,
 1/3 – в виде основных средств и нематериальных активов
 а оставшуюся часть оплатить в любой форме в течение первого года
работы предприятия.
На расчетный счет предприятия в качестве вклада в УК учредителями были
внесены суммы:
16
Учредитель
Сумма, руб.
Дата
ООО «Швея»
Петров П.П..
ЗАО «Кредан»
Иванов И.И.
ИТОГО:
13000
20000
70000
8000
111000
05.01….г.
07.01….г.
07.01…г.
12.01….г.
Отразить данные хозяйственные операции
Документ
банк. выписка
банк. выписка
банк. выписка
банк. выписка
в учете с помощью
соответствующих документов.
3) Сформировать бухгалтерский баланс. Убедитесь в совпадении сумм
актива и пассива баланса. В какой строке баланса отражена задолженность
учредителей?
В каком стандартном отчете можно определить общую сумму
задолженности учредителей на конец дня 07.01….г. и 12.01….г.?
Определить оставшуюся задолженность каждого учредителя перед
предприятием по вкладам в УК после первого денежного взноса. Кто из них
имеет максимальную задолженность?
4) Получен аванс от ООО «Шерстун» за предстоящую в марте поставку
готовой продукции в соответствии с договором №4 от 11.01….г. в сумме 7200
руб., кроме того НДС 18%. Оплата подтверждается выпиской из банка от
22.01….г.
5) На основании договора №2 от 18.01….г. произведена предоплата ООО
«Шерстун» за предстоящую в феврале поставку шерстяной пряжи на сумму
24000 руб., кроме того НДС 18%. Выписано платежное поручение №1 и
отправлено в банк 25.01….г. Получена банковская выписка от 26.01….г.,
подтверждающая оплату.
6) Получена предоплата от ООО «Швея» за
предстоящую в марте
поставку готовой продукции в соответствии с договором от 11.01….г. №5 на
сумму 28320 руб. включая НДС 18%. Банковская выписка от 26.01….г.
7) На основании договора №3 от 18.01…г. произведена предоплата ОАО
«Перст» за предстоящую в феврале поставку полушерстяной пряжи на сумму
11328 руб., включая НДС 18%.Платежное поручение
№2 от 25.01….г.
Банковская выписка от 26.01….г.
17
Отразить указанные факты хозяйственной деятельности в бухгалтерском
учете предприятия.
8) 24.01….г. по чеку № 10104 снято с расчетного счета на хозяйственные
расходы 3200 руб. Приход денежных средств отражен в приходном кассовом
ордере №1.
9) В этот же день из кассы выдано под отчет сотрудникам предприятия
следующие суммы:
Сумма (руб.)
ФИО
Петров Н.
600
Сидоров К.
400
Копытин Ф.
2000
Цель
Документ
на покупку смазочных
материалов
на покупку упаковочного
материала
на командировочные
расходы
РКО №1
Отразить операции в учете с помощью документов.
РКО №2
РКО №3
Сформировать
кассовую книгу.
10) Обработаны авансовые отчеты от Петрова Н. и Сидорова К.
Оприходованы поступившие от подотчетных лиц материалы:
ФИО
подотчетног
о лица
Петров Н.
Сидоров К.
Сидоров К.
Наименование
материалов
Ед.
измерения
Количеств
о
Сумма
( руб.)
Документ
Масло
машинное
Бумага
упаковочная
Пакеты
полиэтиленовые
литр
3
450
лист
1000
360
шт.
2000
240
Пр.ордер №1
от 27.01….г.
Пр.ордер №2
28.01….г.
Пр.ордер №3
от 28.01….г.
Ввести операции по поступлению материалов от подотчетных лиц с
помощью авансового отчета. Отразить приход материалов «Масло машинное»
на счете 10.6 – «Прочие материалы», а «Бумага упаковочная» и «Пакеты
полиэтиленовые» на счете 10.4 «Тара и тарные материалы».
11) Сформировать ведомость №1 по счету 50 «Касса». Проанализировать
взаимоотношения с подотчетными лицами с помощью соответствующих
отчетов.
Сформировать бухгалтерский баланс.
18
12) Учредителями переданы в собственность предприятия основные
средства. Объектам присвоены инвентарные номера:
Учредитель
Основное
средство
Инвентарный
Согласованная
стоимость
ЗАО
«Кредан»
Петров П.П.
Автобус
601
35000
Норма
аморти
зации
14,3
Вязальная
машина
Вязальная
машина
Оверлок
403
20000
10
404
20000
10
401
13000
10
8000
10
Петров П.П.
ООО
«Швея»
Иванов И.И..
Автомат
402
пуговичный
ИТОГО:
Документ
акт №1 от
13.01….г.
акт №2 от
15.01….г.
акт №3 от
18.01….г.
акт №4 от
19.01….г.
акт №5 от
21.01….г.
96000
Принять на учет основные средства. Определить какие основные
средства, и на какие суммы были внесены учредителями – физическими лицами
в качестве взноса в уставный капитал.
Сформировать ведомость, раскрывающую, какие основные средства и на
какую сумму были внесены каждым учредителем в качестве взноса в уставный
капитал.
Сформировать ведомость, раскрывающую, какие основные средства и на
какую сумму были переданы учредителем Петровым П.П. в качестве взноса в
уставный капитал организации.
13) 02.02….г. поступил счет № 34/3 от 29.01….г. от ООО «Синтэк» на
оплату поставки синтетической пряжи в количестве 100 кг по цене 24 руб. за 1
кг.
03.02.99 на склад
поступил материал «Пряжа синтетическая» в
количестве 100 кг от ООО «Синтэк» в сопровождении накладной № 34 от
03.02….г. Материалы не оплачены.
По
факту
прихода
материалов
выписан
приходный
ордер.
Зарегистрирован счет-фактура № 34 от03.02…г.
14) 04.02….г. на склад от ООО «Шерстун» по договору №2 от 18.01….г.
поступили следующие материалы:
19
№
1
2
Наименование
Пряжа шерстяная
Пряжа х/б
Принять
к
Количество
140
800
учету
Цена
48
12
материалы.
Сумма
6720
9600
Произвести
зачет
Документ
ПО №13
ПО № 14
предоплаты.
Зарегистрировать счет-фактуру № 35 от 04.02….г.
15) 05.02….г. на склад по договору №2 от 18.01….г. поступила пряжа
шерстяная от ООО «Шерстун» в количестве 200 кг по цене 40 руб. за 1 кг.
Ранее по договору была произведена предоплата в размере 24000 руб., кроме
того НДС.
По факту прихода материалов выписан приходный ордер.
Счет-фактура №36 от 05.02…г. на данные материалы поступил 08.02…г.
Зарегистрировать данный документ в день поступления.
16) 07.02….г. выписано платежное поручение на оплату счета № 34/3 от
29.01.99 от ООО «Синтэк » на поставку синтетической пряжи. 08.02….г.
получена банковская выписка, подтверждающая оплату.
17) 08.02….г. от ООО «Синтэк поступил счет № 39/3 от 03.02….г. на
оплату материалов:
Наименование
Пряжа
синтетическая
Пряжа Х/Б
НДС 18 %
ИТОГО:
Ед. измерения
кг
Количество
400
Цена
20
Сумма
8000
кг
200
15
3000
1980
12980
18) 09.02….г. выписано платежное поручение №3 на оплату счета № 39/3
от 03.02….г. от ООО «Синтэк» в сумме 12980 руб. 10.02….г. получена
банковская выписка от09.02…, подтверждающая оплату.
19) 13.02…г. на склад поступила пряжа синтетическая в количестве 400
кг от ООО «Синтэк» в сопровождении накладной №42 от 13.02….г. Выписан
приходный ордер на поступление материалов.
Счет – фактура №42 от 13.02…г. на данные материалы поступил
16.02….г. Зарегистрировать данный документ.
20) 15.02….г. на склад по договору №3 от 18.01….г. поступила пряжа
шерстяная от ОАО «Перст» в количестве 175 кг по цене 42 руб. Ранее по этому
20
договору была произведена предоплата. Произведен зачет предоплаты. По
факту прихода материалов выписан приходный ордер. Зарегистрирован счетфактура № 20 от 15.02…г., поступивший вместе с материалами.
21) Проанализировать взаиморасчеты с поставщиком материалов ОАО
«Перст» по договору № 3 от 18.01….г.
Проанализировать взаимозачеты с поставщиком материалов ООО
«Синтэк».
Проанализировать наличие на предприятии материалов всех видов в
количественном и стоимостном выражении.
22) Выполнить расчет амортизационных отчислений на 28.02..г. и
отразить их в журнале операций в качестве элемента производственных затрат.
В какой стандартной ведомости можно увидеть информацию об остаточной
стоимости каждого основного средства?
23)
28.02.99
начислена
заработная
плата
различным
категориям
работников, удержан налог на доходы физических лиц и начислены налоги с
ФОТ ( страховые взносы во внебюджетные фонды и НСиПЗ (2,9%)):
СПИСОК СОТРУДНИКОВ ООО «ФЕЯ»
ФИО
сотрудника
Должность
Оклад
Дата
рождени
я
01.01.50
01.01.50
01.01.50
01.01.69
01.01.50
01.01.50
Дата
приема
на
работу
03.01…
03.01…
01.02…
01.02…
01.02…
01.02…
Кол-во Счет
детей
отнесе
ния
затрат
1
26
1
26
1
26
1
26
1
26
1
20
Иванов И.И.
Петрова А.П.
Сидорова А.М.
Ковалев А.А.
Копытин Ф.Ф.
Петров Н.Н.
Директор
Гл. бухгалтер
Кассир
Ком. дир-р
Водитель
Рабочий
10000
9000
4340
10000
4000
4000
Сидоров К.К.
Рабочий
5000
01.01.50
01.02…
1
20
Кутузов И.Т.
Рабочий
4000
01.01.67
01.02…
1
20
Суворов С.С.
Акулин Д.И.
Рабочий
Рабочий
4000
4000
01.01.67
01.01.67
01.02…
01.02…
1
1
20
20
Вид
продукции
Свитер
мужской
Кофта
детская
Свитер
мужской
Джемпер
Джемпер
Выплачена заработная плата 05.03….г. Отразить данные операции в
учете с помощью документов.
21
24) В феврале производился отпуск материалов в производство. Данные
по расходу материалов:
Дата
12.02….г.
12.02….г.
14.02….г.
14.02….г.
15.02….г.
17.02….г.
17.02….г.
17.02….г.
18.02….г.
18.02….г.
18.02…г.
Наименование
материалов
Пряжа шерст.
Пряжа Х/Б
Пряжа шерс.
Пряжа синтет.
Масло маш.
Пряжа шерст.
Пряжа синтет.
Пряжа Х/Б
Пакеты
Пакеты
Пакеты
На какие цели
отпущены
Свитер мужской
Свитер мужской
Кофта женская
Кофта женская
Обслуживание
Джемпер
Джемпер
Джемпер
Свитер мужской
Кофта женская
Джемпер
Количество
Документ
70 кг
30 кг
150 кг
150 кг
1,5 л
200 кг
150 кг
150 кг
100 шт.
300 шт.
500 шт.
Требование№1
Требование №1
Требование №2
Требование №2
Требование №3
Требование №4
Требование №4
Требование №4
Требование №5
Требование №6
Требование №7
Отразить операции по расходу материалов в производство.
25) Получить информацию о движении материалов за февраль в
стоимостном и количественном выражении, определить учетные остатки
материалов на 01.03….г.
Определить расход пряжи Х/Б на производство изделий в феврале.
Какова стоимостная оценка запасов материалов на конец февраля?
Когда, какие материалы, и в каком количестве были поставлены на
предприятие от ООО «Шерстун» в феврале?
Сформировать квартальный бухгалтерский баланс. Почему не совпали
суммы актива и пассива баланса?
26) В феврале на склад готовой продукции были переданы из
производства изделия:
Наименование
продукции
Дата
15.02.г.
18.02.г.
20.02.г.
21.02.г.
24.02.г.
26.02.г.
Свитер мужской
Свитер мужской
Кофта женская
Кофта женская
Джемпер
Джемпер
Колво
30
66
165
120
200
275
Плановая
себестоимос
ть
80
80
90
90
60
60
Оценка
стоимост
и
2400
280
14850
10800
12000
16500
Документ
Накладная №1
Накладная №2
Накладная №3
Накладная №4
Накладная №5
Накладная №6
Отразить данную операцию в учете с помощью документов по учету
готовой продукции.
27) 23.02….г. отгружено ТД «Лана » готовая продукция:
1.свитер мужской – 50 шт.
22
2.кофта женская - 50 шт.
Необходимо:
1. выписать и выставить покупателю счет №1 от 22 02 ..г. на оплату
готовой продукции, указав в нем цены согласно утвержденному прайс листу:
АО «Фея»
Прайс – лист за февраль
Свитер мужской
180 руб.
Кофта женская
240 руб.
Джемпер
80 руб.
Все цены приведены без НДС 18%
2. отразит в бухгалтерском учете предприятия операции по отгрузке
готовой продукции.
3. выписать счет-фактуру.
28) 27.02….г. отгружена готовая продукция ООО «Швея» в счет ранее
произведенной предоплаты по договору №5 от 11.01….г.:
 кофта женская - 50 шт.
 джемпер
- 150 шт.
Отразить операции по отгрузке продукции и зачету предоплаты по
отпускным ценам утвержденного прайс – листа. Создать все необходимые
документы.
29) 28.02….г. отгружена готовая продукция ТД «Лана», выставлен счет на
оплату №2:
 свитер мужской
- 40 шт.
 кофта женская
- 120 шт.
 джемпер
- 200 шт.
Отразить операции по отгрузке готовой продукции. Создать все
необходимые документы.
30) 28.02….г. отгружена готовая продукция ООО «Шерстун» в счет ранее
произведенной предоплаты по договору №4 от 11.01….г.:
 кофта женская - 20 шт.
 джемпер
- 30 шт.
23
Отразить операции по отгрузке и зачету предоплаты по отпускным ценам
утвержденного прайс – листа. Сформировать все необходимые документы.
31) Сформировать Книгу – покупок, Книгу - продаж, оборотно-сальдовую
ведомость, бухгалтерский баланс и другую отчетность.
Шкала оценок:
Процент правильных заданий
80%-100%
60%-80%
50%-60%
Менее 50%
Оценка
5 (отлично)
4 (хорошо)
3 (удовлетворительно)
2 (неудовлетворительно)
24
Примеры заданий (вопросов) промежуточного /итогового
контроля
1. Назовите и укажите в файловой системе структурные компоненты
автоматизированной системы учёта.
2. Какими средствами файловой системы реализуется возможность ведения
учёта в одной системе для разных предприятий?
3. Какие параметры учета задаются на стадии конфигурирования системы?
4.
Объясните
содержание понятий:
форма первичного
документа,
первичный документ, журнал первичных документов.
5. Какие типы настроечных операций должен выполнить бухгалтер,
приступая к работе с системой автоматизации учёта?
6. В первичном документе не выводится на печать текущая дата. В чём
может состоять причина этого явления?
7. Назовите основные этапы расчёта баланса предприятия.
8. Каким способом можно обеспечить требование полноты и достоверности
информации базы данных первичных документов?
9. Как с помощью системы автоматизации учёта проверить полноту и
достоверность информации базы данных первичных документов?
10. Объясните содержание понятия "субконто". В чём необходимость его
использования в системе учёта?
11. В чём сущность подготовительных этапов процедуры расчёта баланса?
12.
Какие
действия
по
изменению
плана
счетов
допустимы
в
автоматизированной системе учёта и почему?
13. В каких признаках субконто заинтересованы Вы как бухгалтер при
учёте основных средств?
14. Какие массивы данных используются при формировании начислений и
удержаний заработной платы сотрудника?
15. В чём Вы видите различия между стандартными, специальными и
регламентными отчётами?
25
16. При расчёте итогов в оборотно-сальдовой ведомости сформировано
отрицательное число, выделенное красным цветом. Является ли этот факт
ошибкой счёта и что следует делать в этой ситуации?
17. Охарактеризуйте способы формирования начальных остатков в
системах автоматизации учёта?
18. Какие действия следует выполнить для установке в системе учёта новых
форм отчётной документации?
19. Перечислите критерии выбора систем автоматизации, которые Вы
считаете существенными.
20. Можно ли в табличном процессоре MS Excel
рассчитать баланс
предприятия? Сопоставьте достоинства и недостатки этой процедуры по
сравнению со стандартными действиями автоматизированной системы учёта.
26
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
ФИЛИАЛ В г. АРСЕНЬЕВЕ
МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
по дисциплине «Информационные технологии бухгалтерского учета и аудита»
Специальность 080801.65 - «Прикладная информатика (в экономике)»
г. Арсеньев
2012
27
Контрольная работа по дисциплине «Информационные технологии в
бухгалтерском учете и аудите».
Ввод данных об организации.
Производственно-коммерческая организация ООО «Аргон» занимается
строительными и ремонтными работами.
Юридический адрес: 196240, г. Санкт – Петербург, ул. Алтайская, д.120.
Фактический адрес: 196240, г. Санкт – Петербург, ул. Алтайская, д.120.
Телефон:
555-55-55
Банк, в котором открыт счет организации: КБ "ИМПЭКСБАНК"г.
Санкт - Петербург.
Расчетный счет организации:
40702810500000000999
Корреспондентский счет банка:
30101810200000000762
БИК 044585762
ИФНС:
Московского района, код 7811
Директор организации: Кузнецов В.Н., паспорт 40 04 № 123456, выдан
12.12.04, УВД Кировского района г. Санкт - Петербурга.
Гл. бухгалтер и кассир: Васильева И.Р., паспорт 40 03 № 123789, выдан
12.12.03, УВД Кировского района г. Санкт - Петербурга.
Учетная политика.
1.База распределения косвенных расходов: Сумма прямых затрат
(материалы, зарплата, отчисления на социальные нужды).
2.Общехозяйственные расходы (26 счет) закрывается на 20 счет.
3.ПБУ №18 не использовать.
Задание.
Для решения сквозной задачи необходимо выполнить следующее:
1. Сформировать вступительный баланс по данным аналитического
учета хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.01…..г.
2. Заполнить Журнал операций за январь с помощью
операций
вручную или документов.
28
3. Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим
и
аналитическим
счетам.
Произвести
сверку
синтетического
и
аналитического учета.
4. Создать формы бухгалтерской отчетности: ф.1, ф.2, ф.4.
Данные для Вступительного баланса:
Остатки по счетам на начало отчетного периода (месяц). Период – январь
текущего года.
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета:
№ п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Названия активных счетов
Актив, счет Дт
Основные средства
01.01*
Материалы
10*
Незавершенное производство
20*
Касса
50.01
Расчетный счет
51
Расчеты с покупателями
62.01*
Задолженность по подотчетным суммам
71.01*
Сумма по активам
Итого
Названия пассивных счетов
Пассив, счет Кт
Амортизация ОС
02.01*
Расчеты с поставщиками
60.01*
Расчеты с бюджетом
68*
Единый социальный налог
69*
Страхование по НС и ПЗ
69.11*
Задолженность по зарплате
70*
Уставный капитал
80.09
Резервный капитал
82.01
Добавочный капитал (прирост стоимости по
830.1
переоценке ОС (административное здание))
Прибыль, подлежащая распределению
84.01
(чистая прибыль)
Сумма по пассивам
* данные берутся в аналитических таблицах 2-6
№ п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
2.
Таблица 1.
Сумма, руб.
615400
16075
55420
495
167563
122300
3620
980873
Сумма, руб.
228088
25366
47150
42150
1670
98250
25000
4980
208671
299548
980873
Расшифровка по счетам в аналитическом разрезе на начало
отчетного периода (месяца).
2.1.На начало отчетного периода (месяца) задолженность фирмы перед
работниками по заработной плате и работников по подотчетным суммам
составила:
29
ФИО
Кузнецов В.Н.
Васильева И.Р.
Журавлев Н.Н.
Петров В.В.
Сидоров С.С.
Итого:
Занимаемая
должность
Суммы задолженности
фирмы перед
работниками по
заработной плате, руб.
Счет 70, Кредит
директор
гл. бухгалтер, кассир
кладовщик
водитель
рабочий
13170
10560
7940
7070
59510
98250
Таблица 2.
Суммы
задолженности
работников по
выданным
авансам.
Счет 71.1, Дебет
2620
1000
3620
Условно для всех сотрудников: год рождения 1965г.; вычет по НДФЛ 400 руб.; счет отнесения затрат по заработной плате 26 счет, кроме
Сидорова – 20 счет.
2.2.На начало отчетного периода (месяца) в учете числились следующие
объекты основных средств:
Наименование
Годовая
норма
амортиза
ции, %.
Административное здание
Складское помещение
Автокран
Грузовой автомобиль ЗИЛ-130
Экскаватор одноковшовый
Компьютер
Перфоратор
Электрогенератор
Итого:
2,5
5,0
10,0
14,3
12,5
25
25
25
Первоначальна
я стоимость,
руб.
Счет 01.1.
Дебет.
325000
115000
48500
31500
55000
13000
13300
14100
615400
Дата ввода в
эксплуатаци
ю.
01.11.1992
01.11.1997
01.05.2002
01.03.2002
01.03.2002
01.012003
01.01.2002
01.01.2002
Таблица 3.
Начисленная
амортизация на
начало отчетного
периода.
Счет 02.1, Кредит
106302
46000
16795
12387
19479
6500
10050
10575
228088
Условно для всех объектов основных средств счет отнесения затрат
26 счет; приобретены за плату; все собственные и находятся в эксплуатации;
способ начисления амортизации – линейный; первоначальная стоимость по
бухгалтерскому и налоговому учету совпадают.
2.3.На начало отчетного периода (месяца) в учете числились следующие
остатки материалов по Дебету счета 10:
№
1.
2.
3.
4.
Наименование/вид
материалов
Песок / 10.01
Цемент / 10.01
Кирпич / 10.01
Стекло / 10.01
Ед. измерения
Цена, руб.
т
кг
тыс. шт.
м2
50
0,37
375
24,5
Количество
5
5000
32
30
Таблица 4.
Сумма, руб.
Счет10, Дебет
250
1850
12000
735
30
Краска / 10.01
Лопата штыковая / 10.09
Лопата совковая / 10.09
Итого:
5.
6.
7.
литр.
шт.
шт.
10
20
20
82
12
9
820
240
180
16075
2.4.На начало отчетного периода(месяца) в учете числились остатки
незавершенного производства по Дебету счета 20 «Основное производство»
по Заказу ЗАО «Дельта»:
Таблица5.
№
1.
Аналитические объекты учета затрат
Незаконченный ремонт по Заказу ЗАО «Дельта» / материалы
Сумма
55420
2.5.Остатки задолженности на начало отчетного периода (месяца):
№
Счет
60.01
60.01
60.01
1.
62.01
62.01
62.01
62.01
2.
3.
68
68.01
68.04.1
68.07
4.
69
69.01
69.02.1
69.03.2
69.11
5.
6.
80.09
82.01
Таблица 6.
Сумма
Аналитические счета
Расчеты с поставщиками, в том числе:
ООО «Ореол»
ЗАО «Ангран»
Итого по Кредиту счета 60.1
Расчеты с покупателями, в том числе:
ЗАО «Дельта»
ООО «Промстрой»
ЗАО «Гамма»
Итого по Дебету счета 62.1
Расчеты с бюджетом, в том числе:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль (Федеральный бюджет)
Налог на владельцев транспортных средств
Итого по Кредиту счета 68
Страховые взносы во внебюджетные фонды, в том
числе:
Фонд социального страхования и обеспечения (ФСС)
Пенсионный фонд (ПФР)
Фонд обязательного медицинского страхования
(Территориальный бюджет - ТФОМС)
Итого:
Страхование от несчастных случаев и профессиональных
заболеваний (НС и ПЗ)
Всего по Кредиту счета 69
Учредитель Кузнецов В.Н.
Резервный капитал в соответствии с
законодательством
15866
9500
25366
45000
12800
64500
122300
13250
28100
5800
47150
6020
32340
3790
42150
1670
43820
25000
4980
Данные для заполнения Журнала операций за отчетный период (месяц).
Хозяйственные операции за отчетный период (месяц).
Период – январь текущего года.
Таблица 7.
№
операц
ии
Дат
а
1
2
05
1.
Содержание хозяйственной операции
3
С расчетного счета необходимо перечислить в
Корреспондиру
ющие счета
Дебет
Кред
ит
4
5
Частная
сумма
Общая
сумма
6
7
31
2.
3.
05
05
4.
05
5
05
бюджет налоги:
- налог на прибыль (ФБ)
- НДФЛ
С расчетного счета необходимо перечислить в
бюджет налог:
- налог на владельцев транспортных средств.
С расчетного счета необходимо перечислить в
бюджет налоги и взносы:
- в Фонд социального страхования
- в Пенсионный фонд
- в Фонд обязательного медицинского страхования
(Территориальный бюджет)
- в Фонд социального страхования от НС и ПЗ.
Получены деньги из банка для выдачи заработной
платы за предыдущий месяц и хозяйственные
расходы.
Получена банковская выписка подтверждающая,
что:
А) На расчетный счет от ЗАО «Дельта» поступила
выручка за выполненные работы в предыдущем
месяце.
Б) Перечислены с расчетного счета налоги в
бюджет:
- налог на прибыль (ФБ)
- НДФЛ
- налог на владельцев транспортных средств
- в Фонд социального страхования
- в Пенсионный фонд (Федеральный бюджет)
- в Фонд обязательного медицинского страхования
(Территориальный бюджет)
- в Фонд социального страхования от НС и ПЗ
В) С расчетного счета сняты наличные на выплату
заработной платы и хозяйственные расходы.
28100
13250
41350
5800
5800
6020
32340
3790
43820
1670
100000
30000
30000
28100
13250
5800
90970
6020
32340
3790
1670
100000
100000
6.
7.
05
05
8.
05
9.
10
11.
12
12
12
Выдана заработная плата за предыдущий месяц.
Обработан отчет по командировке Кузнецова В.Н.
Отразить расходы по командировке – суточные.
Обработан отчет Журавлева Н.Н. по выданному
авансу. Журавлевым были приобретены
материальные ценности (гвозди) в розничной
торговле 50кг по 20 руб.
С расчетного счета необходимо перечислить
поставщику в уплату задолженности:
- ООО «Ореол» за предыдущий месяц
- ЗАО «АНГРАН» за предыдущий месяц
Получена банковская выписка подтверждающая:
А) Перечисление с расчетного счета
задолженности поставщикам:
- ООО «Ореол» за предыдущий месяц
- ЗАО «АНГРАН» за предыдущий месяц
Б) Поступления на расчетный счет выручки от
ЗАО «Гамма» за выполненные работы в
предыдущем месяце
Приобретены стройматериалы (МПЗ) у ООО
«Ореол». Материалы приняты к учету:
- фундаментные блоки 10 шт.по 1062,4 руб.за ед.
98250
2620
1000
15866
9500
25366
25366
15866
9500
64500
10624
32
12.
13.
14.
15
16.
17.
19.
19
19
20
20
26
31
31
20.
31
21.
31
- панели - перекрытия 10 шт. по 1354,20 руб. за ед.
- стеновые панели 10 шт. за 791,7 руб. за ед.
Итого:
НДС 18%
Получена банковская выписка подтверждающая,
что на расчетный счет от ООО «Промстрой» за
выполненные работы поступила выручка.
С расчетного счета необходимо перечислить
страховую премию по обязательному
страхованию страховой компании ОАО «Ника».
Страховая премия НДС не облагается.
Получена банковская выписка подтверждающая,
что:
- С расчетного счета перечислено страховой
компании ОАО «Ника» страховая премия.
Отразить расходы по обязательному страхованию,
как расходы будущих периодов.
Срок страхования 1 год с 01.01.200…г.-01.01.
следующего года.
Дата признания доходов 20.01.200…г.
Дата начала списания расходов 01.01.200…г.
Дата окончания списания расходов 31.12.200…г.
Переданы в производство материалы:
- по Заказу ЗАО «Дельта»
 песок 2т *50,00
 кирпич 14 тыс. шт.*375,00
 краска 66 литр.* 10
Итого:
- по Заказу ООО «Промстрой»
 кирпич 3тыс. шт.*375,00
 цемент 3000кг*0,37
Итого:
Начислена заработная плата за январь:
 административно-управленческому и
обслуживающему персоналу (условно на
Кузнецова В.Н.)
 рабочим по Заказу ЗАО «Дельта» (условно
на Сидорова С.С.)
 рабочим по Заказу ООО «Промстрой»
(условно на Сидорова С.С.)
Итого рабочим:
Начислены налоги с Фонда оплаты труда (
страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС НС и ПЗ):
 административно-управленческого и
обслуживающего персонала
 рабочих по Заказу ЗАО «Дельта»
 рабочих по Заказу ООО «Промстрой»
Итого по основному производству:
Ставка по налогу НС и ПЗ 2,9 %.
Начислена амортизация основных средств.
Списаны расходы будущих периодов.
Распределены общехозяйственные расходы между
незаконченными работами по Заказу ЗАО
«Дельта» и выполненными работами по Заказу
ООО «Промстрой».
База распределения косвенных расходов – Сумма
прямых затрат (материалы, зарплата, отчисления
13542
7917
2083
5774,94
37857,94
12800
12800
12000
12000
12000
12000
12000
12000
100
5250
660
6010
8245
1125
1110
2235
75000
9000
111500
27500
36500
21675
2601
7947,5
10548,5
3350
1000
32223,5
3350
1000
32580
103645
70065
33
22.
23.
31
31
24.
31
25.
31
26.
31
27.
31
на социальные нужды).
Выполнены работы по Заказу ООО «Промстрой».
Подписан Акт на выполненные работы:
 Выручка, не облагаемая ЕНВД
 НДС 18 %.
Списаны фактические затраты по выполненным
работа Заказа ООО «Промстрой».
Финансовый результат от выполненных работ по
Заказу ООО «Промстрой».
Налог на прибыль.
Расчет налога на прибыль (20 %).
С расчетного счета необходимо перечислить в
окончательный расчет в погашение
задолженности ООО «Ореол» за приобретенные
материалы. Задолженность перечислена.
Зачет НДС, подлежащего возмещению из
бюджета.
Шкала оценок:
Процент правильных заданий
80%-100%
60%-80%
50%-60%
Менее 50%
151867,5
23166
107747,5
37857,94
5774,94
Оценка
5 (отлично)
4 (хорошо)
3 (удовлетворительно)
2 (неудовлетворительно)
34
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
ФИЛИАЛ В г. АРСЕНЬЕВЕ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
по дисциплине «Информационные технологии бухгалтерского учета и аудита»
Специальность 080801.65 - «Прикладная информатика (в экономике)»
г. Арсеньев
2012
35
Курсовая работа по дисциплине «Информационные технологии в
бухгалтерском учете и аудите».
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
Введение
Курсовая работа является самостоятельной работой студента в процессе
которой студент приобретает навыки самостоятельной работы с литературой,
навыки практического применения полученных теоретических знаний.
Курсовая работа состоит из следующих этапов:
- выбор темы, согласование графика работы;
- изучение литературы;
- сбор и анализ необходимой информации;
- обработка материала;
- реализация;
- оформление;
- предоставление работы на кафедру для проверки;
- защита.
2. Цель и основные задачи курсовой работы
Цель курсовой работы - закрепить и систематизировать полученные
теоретические знания
по дисциплинам «Информационные технологии»,
«Бухгалтерский учет», «Технологии бухгалтерского учета и аудита»,
приобретение практических навыков автоматизации задач бухгалтерского
учета с применением современных программных средств.
В процессе выполнения проводится анализ предметной области,
раскрывается экономическая сущность задачи, описываются форматы входных
документов, производится информационный анализ входной информации
необходимой для решения, проводится разработка и реализация базы данных. В
приложении должны быть обязательно приведены формы итоговых отчетов.
3. Структура работы
Введение (1-2 стр.);
Цель работы (1-2 стр.)
1. Анализ предметной области (2-3 стр.)
1.1. Описание ПО решаемой задачи.
1.2.Функции ПО, реализуемые задачей.
1.3.Перечень документов
2. Постановка задачи (4-5 стр.)
2.1.Организационно-экономическая сущность задачи.
2.2.Форматы входных документов.
2.3.Описание выходной информации задачи (отчет, справка, экранная форма).
3. Разработка информационного обеспечения задачи (4-5 стр.)
3.1.
Информационный анализ входной информации, необходимой для
решения задачи и выделение информационных объектов ПО.
36
3.2. Определение связей информационных объектов и построение частной
ИЛМ.
3.3. Определение логической структуры базы данных.
Разработка исходных данных контрольного примера и их кодов.
3.4.Создание базы данных на компьютере.
4. Описание технологии и алгоритмов решения задачи и их машинная
реализация. (5-7 стр.)
4.1.
Описание технологии ввода в базу данных входной информации
задачи (определение перечня документов-источников для загрузки
данных и описание макетов экранных форм для ввода данных).
4.2. Обобщенный алгоритм решения задачи и его декомпозиция на модули,
реализуемые инструментальными средствами (СУБД, электронные
таблицы).
4.3. Алгоритмы реализации отдельных модулей задачи и их реализация (запросы, таблицы, формы, отчеты, макросы, стандартные программы).
5. Разработка диалогового приложения пользователя. (5-7 стр.)
5.1. Описание структуры технологического процесса обработки данных
для решения задачи.
5.2. Разработка и реализация пользовательского приложения.
5.3. Разработка инструкции пользователя по решению задачи.
Приложения
A. Распечатки исходных данных контрольного примера.
B. Распечатки структуры базы данных (схема и таблицы).
C. Распечатки результатов (отчет) решения задачи по данным
контрольного примера.
4. Содержание основных этапов проектирования
В процессе курсового проектирования выполняются следующие этапы работы:
 Описание ПО: перечень документов, ограничения, функции, которые
должны быть реализованы.
 Выполнение постановки задачи с определением входных документов, содержащих необходимую нормативно-справочную и оперативно-учетную
информацию, а также формы выходных документов с результатами решения
задачи на компьютере. Студент должен использовать стандартные формы
входных документов принятых для организации первичного учета.
 Выполнение информационного анализа описания ПО и построение частной
информационно-логической модели, отображающей информацию, которая
должна быть размещена в базе данных.
 Определение логической структуры базы данных на основе построенной
ИЛМ.
 Разработка исходных данных контрольного примера и их кодов для отладки
и демонстрации решения задачи на компьютере.
37
 Создание на основе контрольного примера базы данных на машинном носителе информации.
 Осуществление алгоритмизации задачи, включая ввод и накопление
оперативно-учетных данных с первичных документов, обработку данных
и выдачу отчета с результатами решения задачи.
 Реализация задачи с помощью средств, ориентированных на конечного
пользователя: запросы, экранные формы, отчеты, макросы, стандартные
программы. Экранные формы ввода и корректирования данных должны
соответствовать структуре первичных документов. Конкретные типы
документов, по которым должны быть спроектированы экранные формы,
указываются в тексте индивидуального задания.
 Создание диалогового приложения пользователя, объединяющего все
процессы, связанные с решением задачи: ввод данных, корректировка,
выполнение запросов, вывод отчетов на экран и печать, экспорт и импорт
данных из документов, разработанных в других приложениях. Диалог
содержит меню, а также сообщения, подсказки и вопросы для управления
ходом выполнения.
 Разработка инструкции для конечного пользователя.
5. Требования к оформлению работы
Курсовая работа должна быть оформлена в соответствии с ГОСТ Р1.52002, ГОСТ 7.32-2001 и др. ЕСКД.
К оформлению предъявляются следующие требования:
1. Наличие титульного листа (см. Приложение 1).
2. Текст работы целесообразно писать на одной стороне отдельных листов
стандартных листов бумаги.
3. Нумерация сквозная, включая титульный лист. Страницы должны быть
пронумерованы с введения. Каждый раздел работы принято начинать с
новой страницы.
4. После написания и оформления работы студент должен подписать её,
поставить дату и сдать на кафедру МИИС для проверки. После
положительной оценки её преподавателем курсовая работа допускается к
защите.
5. Неудовлетворительно выполненная работа подлежит переработке в
соответствии с замечаниями преподавателя, содержащимися в рецензии.
6. Повторно выполняемая работа сдается вместе с первым вариантом
курсовой работы.
7. Студентам, получившим неудовлетворительную оценку на защите
курсовой работы, выдается другое задание и устанавливается новый срок
для его выполнения.
6. Список использованных источников
Библиографическое
описание источников
информации, в
соответствии с ГОСТ 7.1, состоит из элементов, объединенных в области
описания и заголовки.
38
Объединительными элементами являются:
 заголовок описания (фамилия, инициалы автора) или обозначение
(наименование) вида материала;
 далее следуют сведения, относящиеся к заглавию (назначение
источника; фамилии авторов, составителей, редакторов; сведения о
наименовании учреждения (организации), принимающего участие в
опубликовании источника, и др.;
 область выходных данных содержит сведения о том, где, когда и кем
опубликован источник, название места издания;
 область количественной характеристики содержит данные об объеме
источника в стр.
Каждый элемент описания начинается с прописной буквы. Каждому
элементу (кроме первого) предшествует знак точка или тире. Кроме этого
применяют следующие разделительные знаки:
/ (косая черта) — перед сведениями об авторах;
: (двоеточие) — перед сведениями, относящимися к заглавию;
, (запятая) — при перечислении авторов, перед годом издания;
; (точка с запятой) — при перечислении в одной ссылке нескольких работ;
// (двойная косая черта) — перед сведениями о документе, в котором
помещается составная часть;
... (многоточие) — при пропуске части фразы.
В списке литературы использованные источники следует располагать
в порядке появления ссылок в тексте пояснительной записки.
Примеры записи использованных источников:
Для книг:
Никольский В. В. Электродинамика и распространение радиоволн. — М.:
Наука, 1978. — 543 с.
Неганов В. А. Электродинамическая теория полосково-щелевых структур СВЧ.
— Самара: Изд-во Саратовского ун-та, Самарский филиал, 1991. — 240 с.
Радиотехнические цепи и сигналы / Д. В. Васильев, Н. Р. Витоль, А. П.
Горошенков и др.; Под ред. К. А. Самойло. — М.: Радио и связь, 1982. — 528
с.
Мидвинтер Дж. Э. Волоконные световоды для передачи информации: Пер. с
англ. / Под ред. Е. М. Дианова. — М.: Радио и связь, 1983. — 336 с.
Сборник научных трудов/Центр, науч.-исслед. ин-т связи. — Связь, 1975.
— Вып. 2. — 80 с.
Для статей:
Mezain I. H. Rolling circuit boards unproves soldering//Electronic
Engenering. — 1977. — Vol.34, № 16. — p. 181.
Неганов В. А. Метод сингулярных интегральных уравнений для расчета собственных волн экранированных щелевых структур / / Радиотехника и электроника, 1986. — Т.31, №3, с. 479—484.
Для патентной документации:
'
А.С. 1479980 СССР, МКИ 4 HOI P1/39. Циркулятор СВЧ/В. А. Неганов
(СССР). — 4147615/Z4-09. Заяв. 17.11.86. Опуб. 15.05.89. Бюл. № 18.
39
Пат. 368740 Швейцария. Verfahren und Anlager zen Herstellung vor
Baukorpern/N.W. Knauf.
Для стандартов:
ГОСТ 26814-86 Кабели оптические. Методы измерения параметров.
Дипонированные научные работы:
Неганов В. А. Метод сингулярных интегральных уравнений в теории экранированных структур СВЧ/Ред. журн. «Изв. вузов. Радиофизика». — Горький,
1985, 27 с. — Деп. в ВИНИТИ 27.09.85, № 6953-В85.
Для сети Интернет:
Смирнов И. Г. Структурированные кабельные системы, www/smartcity.ru/
books/-content/html.
Во всех случаях использования цитат, формулировок, формул, графиков,
таблиц и др., заимствованных из опубликованных источников, необходима соответствующая ссылка на них.
Примеры: ...в [1] приведено описание работы... Согласно [2], диаграмма направленности оценивается по формуле... Как показано в [3], характеристики
имеют_вид…
7. Тема курсовой работы: «Разработка программного модуля для
автоматизации рабочего места бухгалтера».
Тематика экономических задач:
1. Учет производственных запасов.
2. Учет ГСМ.
3. Учет затрат на производство продукции.
4. Учет инвестиции
5. Учет финансовых вложений
6. Учет наличных денежных средств
7. Учет курсовых разниц
8. Учет движения безналичных денежных средств
9. Учет уставного капитала
10. Учет готовой продукции, работ и услуг
11. Учет материальных активов
12. Учет нематериальных активов
13. Амортизация основных средств
14. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
15. Расчеты с покупателями
16. Учет покупки и продажи валюты
17. Учет кредитов банка и заемных средств
18. Учет заработной платы, расчеты по оплате труда
19. Складской учет
40
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
ФИЛИАЛ В г. АРСЕНЬЕВЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
по дисциплине «ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И
АУДИТА»
Специальность 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)
г. Арсеньев
2012
41
Основная литература
1. Михеева,
Е.В.
Информационные
технологии
в
профессиональной
деятельности экономиста и бухгалтера : учеб. пособие / Е.В. Михеева,
О.И.Титова. – 5-е изд., стер. – М. : ИЦ "Академия", 2009. – 208 с.
2. Парушина, Н.В. Аудит: основы аудита, технология и методика проведения
аудиторских проверок : учеб. пособие / Н.В. Парушина, Е.А. Кыштымова. –
2-e изд., перераб. и доп. – М. : ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2012. – 560 с. :
ил.
3. Информационные ресурсы и технологии в экономике : учеб. пособие / под
ред. проф. Б.Е. Одинцова и проф. А.Н. Романова. – М. : Вузовский учебник:
НИЦ Инфра-М, 2012. – 462 с
4. Румянцева, Е.Л. Информационные технологии : учеб. пособие / Е.Л.
Румянцева, В.В. Слюсарь; под ред. Л.Г. Гагариной. – М. : ИД ФОРУМ:
НИЦ Инфра-М, 2012. – 256 с. : ил.
Дополнительная литература
1. 1С: Бухгалтерия 8.0.Учебная версия.– М.:ООО «1С– Паблишинг», 2008.
2. Берко И.А. Учет и отчетность по МСФЛ в 1С: Предприятии 8.0. в вопросах
и отчетах. – М.: «1С-Паблишинг», 2005.
3. Берхин Б.Н., Тарасова М.Г. Удобный справочник для бухгалтера. Товарные
операции. Бухгалтерский и налоговый учет в «1С: Бухгалтерии 8». – СПб.:
«1С-Паблишинг», «Питер», 2007.
4. Гартвич А.В.1С: Бухгалтерия 8 как на ладони. – СПб.: «1С-Паблишинг»,
«Питер», 2007.
5. Е.А. Грянина и С.А. Харитонов. Секреты профессиональной работы с
1С:Зарплата и управление персоналом 8. Организация кадрового учета и
расчета зарплаты. Москва. «1С-Паблишинг», 2010 г.
6. Исаев Г.Н. Информационные системы в экономике. Учебное пособие.
Москва. ОМЕГА Л. 2006г.
42
7.3. Программное обеспечение и Интернет-ресурсы
1. Современные информационные технологии: Учебное пособие / Н.В.
Максимов, Т.Л. Партыка, И.И. Попов. - М.: Форум, 2008. - 512 с.: ил. http://znanium.com/bookread.php?book=143223
2. Синаторов, С.В. Информационные технологии: Учебное пособие / С.В.
Синаторов. - М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2011. - 336 с. http://znanium.com/bookread.php?book=159629
3. Информационные технологии в профессиональной деятельности: учебное
пособие / Н.В. Максимов, Т.Л. Партыка, И.И. Попов. - М.: Форум, 2010. 496 с.: - http://znanium.com/bookread.php?book=180612
43