Практическая работа №8.5 Учетные регистры и формы бухгалтерского учета Вариант №2 АКТИВНЫЕ 01 10 50 51 62 14000 9500 2500 52900 12000 итого 90900 №№ п.п. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. ПАССИВНЫЕ 60 66 68 69 70 80 Содержание операции Получены деньги с расчетного счета в кассу Из кассы выплачена заработная плата Из кассы оплачено поставщику Оприходованы материалы от поставщика На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка На расчетный счет сдан сверхлимитный остаток кассы Получены деньги с расчетного счета в кассу Из кассы выплачена заработная плата В кассу поступили деньги от покупателя С расчетного счета перечислено поставщику С расчетного счета перечислены налоги С расчетного счета перечислены страховые взносы Из кассы оплачено поставщику На расчетный счет сдан сверхлимитный остаток кассы С расчетного счета перечислено в погашение кредита 15000 8000 1400 1500 50000 15000 90900 сумма 18000 12000 3500 11000 35000 2500 25000 4000 12000 14000 1000 800 2000 2500 1500 Решение: 1. Заполняем журнал регистрации хозяйственных операций. №№ п.п. Дата Содержание операции Сумма Бухгалтерс кая проводка Дт Кт 1. Получены деньги с расчетного счета 10.01.21 в кассу 18000 50 51 2. 11.01.21 Из кассы выплачена заработная плата 12000 70 50 3. 11.01.21 Из кассы оплачено поставщику 3500 60 50 4. 11000 10 60 35000 51 66 6. 12.01.21 Оприходованы материалы от поставщика На расчетный счет зачислен краткосрочный 15.01.21 кредит банка На расчетный счет сдан сверхлимитный 17.01.21 остаток кассы 2500 51 50 7. 18.01.21 Получены деньги с расчетного счета в кассу 25000 50 51 8. 18.01.21 Из кассы выплачена заработная плата 4000 70 50 9. 19.01.21 В кассу поступили деньги от покупателя 12000 50 62 10. 22.01.21 С расчетного счета перечислено поставщику 14000 60 51 11. 22.01.21 С расчетного счета перечислены налоги С расчетного счета перечислены страховые 12. 23.01.21 взносы 1000 68 51 800 69 51 13. 24.01.21 Из кассы оплачено поставщику На расчетный счет сдан сверхлимитный 14. 26.01.21 остаток кассы С расчетного счета перечислено в погашение 15. 28.01.21 кредита 2000 60 50 2500 51 50 1500 66 51 5. Ж/О №2 Ж/О №1 Ж/О №1 Ж/О №6 Ж/О №4 Ж/О №1 Ж/О №2 Ж/О №1 Ж/О №5 Ж/О №2 Ж/О №2 Ж/О №2 Ж/О №1 Ж/О №1 Ж/О №2 2.Составляем по каждому счету Журнал – ордер Дата 11.01 17.01 18.01 24.01 26.01 Итого Дата 10.01 18.01 22.01 23.01 28.01 Итого Журнал – ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» За январь 2021 года ООО «Кит» В кредит счета с дебета счетов 70 60 51 12000 3500 2500 4000 2000 2500 16000 5500 5000 Всего 15500 2500 4000 2000 2500 26500 Журнал – ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» За январь 2021 года ООО «Кит» В кредит счета с дебета счетов Всего 50 60 68 69 66 18000 18000 25000 25000 14000 1000 15000 800 800 1500 1500 43000 14000 1000 800 1500 60300 Журнал – ордер №4 по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» За январь 2021 года ООО «Кит» Дата В кредит счета с дебета счетов Всего 51 15.01 35000 35000 Итого 35000 35000 Журнал – ордер №5 по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» За январь 2021 года ООО «Кит» Дата В кредит счета с дебета счетов Всего 50 19.01 12000 12000 Итого 12000 12000 Журнал – ордер №6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» За январь 2021 года ООО «Кит» Дата В кредит счета с дебета счетов Всего 10 12.01 11000 11000 Итого 11000 11000 3.Открываем Главную книгу на каждый счет Главная книга Счет № 10 месяц В дебет с кредита счетов 60 Сальдо на 1 января Январь 11000 Итого по дебету 11000 Итого по кредиту --- Сальдо Дт Кт 9500 20500 Главная книга Счет № 50 месяц В дебет с кредита счетов 51 62 Сальдо на 1 января Январь 43000 12000 Итого по дебету 55000 Итого по кредиту 26500 Сальдо Дт Кт 2500 31000 Главная книга Счет № 51 месяц В дебет с кредита счетов 50 66 Сальдо на 1 января Январь 5000 35000 Итого по дебету 40000 Итого по кредиту 60300 Сальдо Дт Кт 52900 32600 Главная книга Счет № 60 месяц В дебет с кредита счетов 50 51 Сальдо на 1 января Январь 5500 14000 Итого по дебету 19500 Итого по кредиту 11000 Дт Сальдо Кт 15000 6500 Главная книга Счет № 62 месяц В дебет с кредита счетов Итого по дебету Итого по кредиту Сальдо на 1 января Январь --- Сальдо Дт Кт 12000 12000 0 Главная книга Счет № 66 месяц В дебет с кредита счетов 51 Сальдо на 1 января Январь 1500 Итого по дебету Итого по кредиту Сальдо Дт Кт 8000 1500 35000 41000 Главная книга Счет № 68 месяц В дебет с кредита счетов 51 Сальдо на 1 января Январь 1000 Итого по дебету Итого по кредиту Дт Сальдо Кт 1400 1000 --- 400 Главная книга Счет № 69 месяц В дебет с кредита счетов 51 Сальдо на 1 января Январь 800 Итого по дебету Итого по кредиту Сальдо Дт Кт 1500 800 --- 700 Главная книга Счет № 70 месяц В дебет с кредита счетов 50 Сальдо на 1 января Январь 16000 Итого по дебету 16000 Итого по кредиту --- Сальдо Дт Кт 50000 34000 4.Составляем оборотно – сальдовую ведомость № счета 01 10 50 51 60 62 66 68 69 70 80 Итого Сальдо на начало месяца Дт Кт 14000 9500 2500 52900 15000 12000 90900 8000 1400 1500 50000 15000 90900 Обороты за месяц Дт Кт --11000 55000 40000 19500 --1500 1000 800 16000 ---144800 ----26500 60300 11000 12000 35000 --------144800 Сальдо на конец месяца Дт Кт 14000 20500 31000 32600 6500 0 98100 41500 400 700 34000 15000 98100
