Л.А.Попова Конспект Задачи курса АФХД 1, 2 Первая задача курса Приёмы оценки финансово-хозяйственной деятельности Вторая задача курса АФХД Способы выявления неиспользованных резервов Результаты изучения АФХД 12345678 Первый результат изучения АФХД Знание информационной базы АФХД Второй результат изучения АФХД Знание приёмов АФХД Третий результат изучения АФХД Знание видов АФХД Четвертый результат изучения АФХД Знание методики АФХД Пятый результат изучения АФХД Умение проводить анализ в различных направлениях финансово-хозяйственной деятельности Шестой результат изучения АФХД Умение пользоваться нормативными документами Седьмой результат изучения АФХД Умение пользоваться справочным материалом Восьмой результат изучения АФХД Навыки применения методов и приемов АФХД Взаимосвязь АФХД с другими дисциплинами 1,2,3,4 Предмет и методы АФХД взаимосвязаны с «Бухгалтерским учетом» Предмет и методы АФХД взаимосвязаны с «Микроэкономикой» Предмет и методы АФХД взаимосвязаны с «Финансами и кредитом» Предмет и методы АФХД взаимосвязаны со «Статистикой» Промежуточный контроль • 4 курс – домашняя контрольная работа • 5 курс – домашняя контрольная работа Итоговый контроль 4 курс з/о – кл.контр. Р. 5 курс з/о-Компл.кур.р., Экзамен Рабочий тематический план рассчитан на 20 час аудиторных занятий Содержание программы 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 2. Анализ трудовых показателей 3. Анализ основных средств 4. Анализ оборотных средств 5. Анализ себестоимости 6. Анализ финансовых результатов 7. Анализ финансового состояния 8. Анализ деловой активности 1. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Уч.пос. М., Форум: Инфра-М, 20 2. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Уч.пособие. М., Март; Ростов н/Д., Март, 2003. 3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. М., Инфра-М, 2004. 4. Баканов М.И.., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. М., Финансы и статистика, 2002 5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. М., ТКВелби, Проспект, 2004. 6. Пястолов С.М. Анализ финансовохозяйственной деятельности предприятия. М., Академия, Мастерство, 2002. 7. Дмитриева О.В., Никольская Э.В. Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности в издательствах. М., Финансы и статистика, 2004. 8. Никольская Э.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности полиграфических предприятий. Учебник. М., МГУП, 2002. Введение 1. Роль и место АФХД в деятельности издательства. 2. Модель экономической деятельности предприятия. 3. Система показателей АФХД. 1. Роль и место АФХД в деятельности издательства Введение 1. Роль и место АФХД в деятельности издательства Оптимизация системы управления издательством в конкурентной борьбе Введение 1. Роль и место АФХД в деятельности издательства АФХД — элемент системы управления издательской деятельностью Творческое задание: создайте рисунок «АФХД — элемент системы управления» Введение 1. Роль и место АФХД в деятельности издательства Экономический анализ позволяет проникнуть в сущность хозяйственной деятельности издательства. Введение. 1. Роль и место АФХД в деятельности издательства АФХД — основа для оценки вариантов хозяйственных решений и выбора из них оптимального. 2. Модель экономической деятельности предприятия Введение 2. Модель экономической деятельности предприятия Модель экономической деятельности — её обобщённое нагляднообразное представление Блок 1 Анализ факторов и условий внешней среды организации Введение Модель 1 экономической деятельности предприятия Введение Модель 2 экономической деятельности предприятия Введение Модель 3 экономической деятельности предприятия 3. Система показателей экономического анализа Введение 3. Система показателей Количественные показатели — для характеристики выпуска издательской продукции Введение. 3. Система показателей Количественные показатели • число изданий; • объём одного издания в учетно-издательских или печатных листах; • тираж, тыс. экземпляров одного издания; • общий тираж, тыс. экземпляров всех изданий; • листаж, все листы в одном тираже, тыс. листовоттисков; • общий учетно-издательский листаж всех тиражей всех изданий, тыс. учетно-издательских листов; • общий печатный листаж всех тиражей всех изданий, тыс. печатных листов. • ёмкость печатного листа, количество учётноиздательских листов в одном печатном Введение. 3. Система показателей Количественные показатели число изданий Nиз. Введение. 3. Система показателей Количественные показатели объём в учетно-издательских листах γ ннннн ннннн ннннн ннннн нннн Введение. 3. Система показателей Количественные показатели тираж, тыс. экземпляров Тэкз Введение. 3. Система показателей Nуч.изд.л.-отт Количественные показатели общий учетно-издательский листаж всех тиражей всех изданий, тыс. учетно-издательских листов 1.Нн нннн Ннннн нннн ннн Ннннн нннн ннннн нн2. 3.Нн нннн нннн нн Ннннн ннннн ннннн нн Нннн4. 6.Нннн нннн Ннннн 5.Ннн нннн Нннннннннн Ннн ннннн нннн Введение. 3. Система показателей Nпеч.л.-отт Количественные показатели общий печатный листаж всех тиражей всех изданий, тыс. печатных листов. Введение. 3. Система показателей Количественные показатели • число изданий; • объём одного издания в учетно-издательских или печатных листах; • тираж, тыс. экземпляров одного издания; • общий тираж, тыс. экземпляров всех изданий; • листаж, все листы в одном тираже, тыс. листовоттисков; • общий учетно-издательский листаж всех тиражей всех изданий, тыс. учетно-издательских листов; • общий печатный листаж всех тиражей всех изданий, тыс. печатных листов. • ёмкость печатного листа, количество учётноиздательских листов в одном печатном Введение. 3. Система показателей • число изданий Nиз; • объём одного издания в учетно-издательских или печатных листах γ; • Тираж одного издания, тыс. экземпляров Т; • общий тираж, тыс. экземпляров всех изданий Тэкз; • общий учетно-издательский листаж всех тиражей всех изданий, тыс. учетноиздательских листов Nизд.л.-отт; • общий печатный листаж всех тиражей всех изданий, тыс. печатных листов Nпеч.л.-отт. Введение. 3. Система показателей Расшифруйте обозначения • Nиз ннннн ннннн ннннн ннннн нннн •γ •Т • Nизд.л.-отт • Nпеч.л.-отт нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение. 1.2. Анализ средних показателей 1.3. Анализ динамики выпуска 1.4. Анализ динамики реализации 1.5. Анализ выполнения тематического плана 1.6. Анализ длительности прохождения издания в производстве 1.7. Анализ качества издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение Форма № 6-и «Себестоимость печатной продукции», справка № 1 «Количественные показатели печатной продукции» 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение Количественные показатели выпуска издательской продукции • Как рассчитать отклонение? • Как рассчитать темп роста? 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение Таблица. Количественные показатели выпуска издательской продукции Показатель Количество изданий Nиз Отклонение Отчетный период 187 = Предыдущий период 187 – 183 = +4 183 Данные отчетного периода Отклонение (+,-) --- Данные предыдущего периода 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение Таблица. Количественные показатели выпуска издательской продукции J% Показатель Отчетный Предыдущий Темп роста, период Количество изданий Nиз Темп роста 187 период 187100 / 183 = 183 = 102,2 = Данные отчетного периода 100 / Данные предыдущего периода Введение. 3. Система показателей Расшифруйте обозначения • Nиз ннннн ннннн ннннн ннннн нннн •γ •Т • Nизд.л.-отт • Nпеч.л.-отт нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ N уч.изд.л-отт нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн нннннн =N ×γ из. ср нннннн нннннн нннннн нннннн 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ Т = N ×Т . экз из Ср 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ Nпеч.л-отт = Nиз×Ср.тираж изд.× γср 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.1. Информационное обеспечение РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ Nуч.изд.л-отт= Nиз×Ср.тираж 1 уч-изд.л × γср 1.2. Анализ средних показателей 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей (3 этапа) 1 этап анализа Рассматриваются количественные показатели за два смежных периода: • План и факт • 1 (2,3,4) квартал прошлого года и 1 (2,3,4) квартал текущего года • 1 (2,3) месяц 1 (2,3,4) квартала прошлого года и 1 (2,3) месяц 1 (2,3,4) квартала текущего года • Начало года и конец периода • 1 полугодие и 2 полугодие 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей 2 этап анализа Анализ в целом по всем изданиям, в том числе по отдельным их видам (книги, журналы и т.д.) 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей 3 этап анализа Анализ по изданиям определенного целевого назначения. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основные показатели • средний объём одного издания, • средний тираж одного издания • Средний тираж одного учётноиздательского листа • средняя ёмкость одного печатного листа 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Сокращения γср – средний объём одного издания, уч.-изд.л. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Сокращения Тср.из – средний тираж одного издания, экз. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Сокращения Тср.1уч.-изд.л. – средний тираж одного учетноиздательского листа, экз. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Сокращения Fср – средняя ёмкость печатного листа, тыс. зн. Введение. Система показателей. Расшифруйте обозначения • Nиз • Тср.1уч.изд.л •γ • γср • Тэкз • Тср.из • Nизд.л.-отт • F ср • Nпеч.л.-отт 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ γср = Nуч.-изд.л. / Nиз. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ Тср.из = Тэкз / Nиз 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ Тср.уч.-изд.л = Nизд.л-отт / Nуч-изд.л 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей РАСЧЁТНЫЕ ФОРМУЛЫ Nизд.л.отт 40000 Fcp Nпеч.л.отт 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики При повышении среднего тиража одного издания увеличивается прибыль. Если растет выпуск в экземплярах, то снижается себестоимость одного издания Расходы на распространение, включение в каталоги Общеиздательские расходы тираж 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики Повышение средней ёмкости печатного листа экономит затраты на бумагу и на полиграфические работы НННН НННН НННН НННН ннннннн ннннннн ннннннн ннннн 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики 1.Если темпы роста по количеству изданий Jиз выше, чем темпы роста по объему в учётноиздательских листах Jизд л, то имеет место уменьшение среднего объема γср одного издания 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики Если Ннн Ннннн Jизд.л Jиз Нннннннн нннннннн нннннннн Ннннннннннн то γср ннннннннн ннннннннннн нннн γср нннннннннннн 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики 2. Если темпы роста по тиражу в экземплярах Jтир выше темпов роста по количеству изданий Jиз, то повысился средний тираж одного издания Тср.из 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики если Jиз Jтир то 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики 3. Если темп роста выпуска издательской продукции в издательских листахоттисках Jизд.л. выше темпов роста в печатных листахоттисках Jпеч.л., то имеет место повышение средней ёмкости Fср печатного листа. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики Jуч.-изд.л. нннн нннн нннн нн Если Jпеч.л. Ннннн ннн ннннн ннннн нн Нннн нн нннн нн то ннннннн ннннннн ннннннн ннннн Fср 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики 1. Если Jиз > Jуч.-изд.л , то γ 2. Если Jтир < Jиз, то Т 3. Если Fср Jуч.-изд.л. > Jпеч.л , то повысится . ср.из . ср уменьшится уменьшится 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Основы диагностики Проверьте себя если Jиз > Jуч.-изд.л., то средний объем издания если Jиз. < Jуч.-изд.л., то средний объем издания если Jтир > Jиз., то средний тираж одного издания если Jтир < Jиз, то средний тираж одного издания если Jуч.-изд.л. > Jпеч.л. , то средняя ёмкость печатного листа если J уч.-изд.л. < Jпеч.л. , то средняя ёмкость печатного листа 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Проверьте себя Задача 1.2.1. Измерьте изменение выпуска учетно-издательских листов в связи с повышением (уменьшением) среднего объема одного названия 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей Проверьте себя Решение 1 методом разниц по формуле Δ Nуч.-изд.л. = Δ γ ср.× Nиз.отч. где Δ Nуч. -изд л — увеличение (уменьшение) выпуска учетно-издательских листов в связи с изменением среднего объёма одного издания, уч.-изд.л.; Δγ ср. — изменение среднего объема одного издания в отчётном году по сравнению с предыдущим; Nиз.отч. — количество изданий в отчётном периоде. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Проверьте себя Решение 2 Методом цепных подстановок: Nуч.-изд.л.1. = Nиз. пред × γ ср пред Nуч.-изд.л.2. = Nиз. отч × γ ср пред Nуч.-изд.л.3. = Nиз. отч × γ ср отч Δ Nуч.-изд.л. 2 –1 = … В связи с ростом числа изданий выпуск возрос на … учётно-издательских листов Δ Nуч.-изд.л. 3 –2 = … В связи с ростом среднего объёма выпуск в учётно-издательских листах возрос на … уч.-изд.л. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Проверьте себя Задача 1.2.2. Измерьте влияние на объём выпуска в издательских листахоттисках, т.е. издательской массы, следующих факторов: а) числа изданий, б) среднего объёма одного издания в учётно-издательских листах и в) среднего тиража одного учётноиздательского листа, т. е. Nизд. л.-отт. = Nиз. × γ из. × Туч.-изд.л. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Проверьте себя Решение 1 методом разниц ΔNизд.л.-отт.из.= (Nиз.oтч– Nиз.пр) × γиз.пр. × Тиз.пр.; Δ Nизд. л.-отт., об. = Nиз.отч. × (γиз.отч. – γ из.пр.) × Тиз.пр.; Δ N изд.л.-отт.= Nиз.отч. × γиз.отч × (Τиз.отч –Τ из.пр.), 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.2. Анализ средних показателей. Проверьте себя Решение 2 цепными подстановками Nизд. л.-отт.1 = Nиз.пред × γ из.пред × Тиз., пред Nизд. л.-отт.2 = Nиз.отч × γ из.пред × Тиз. пред Nизд. л.-отт.3 = Nиз.отч × γ из.отч × Туч.-изд.л. пред Nизд. л.-отт.4 = Nиз.отч × γ из.отч × Туч.-изд.л., пред Δ Nизд. л.-отт2–1 = … Δ Nизд. л.-отт3–2 = … Δ Nизд. л.-отт4–3 =… 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции. Натуральные показатели книги – в 10-листном исчислении, журналы – в 5-листном, газеты —в 4-листном исчислении формата А2, изоиздания, нотные и другие издания – в печатных листах-оттисках. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции. Показатели динамики 1. Абсолютный прирост объема выпуска продукции за анализируемый период по сравнению с предыдущим периодом ΔNi, который позволяет дать оценку скорости изменения ΔNi = N0T – Nпр, где N0T — выпуск книг за анализируемый период в 10листном исчислении, экз.; Nпр — то же за предыдущий год. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции. Показатели динамики 2. Общий прирост выпуска продукции за рассматриваемые годы ΔNобщ N общ. n N i t 1 где n — число лет, за которые рассматривается динамика выпуска издательской продукции 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции. Показатели динамики 3. Среднегодовой абсолютный прирост выпуска продукции ΔNcp.г ΔNср.г.= ΔNобщ./n 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции. Показатели динамики 4. Темп роста Jn и темп прироста ΔJn выпуска продукции, которые позволяют измерить интенсивность и направление изменения выпуска печатной продукции за рассматриваемые годы: Jn = (Nот./ Nпр.) × 100, ΔJn = (ΔNi/ Nпр.) × 100 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции. Показатели динамики 5. Среднегодовой темп роста Jср.г и среднегодовой темп прироста выпуска продукции ΔJср.г J ср. г. n 1 J 1 J 2 ... J n где J1,J2, ..., Jn — темп роста выпуска (по отношению к предыдущему периоду), %. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.3. Анализ динамики выпуска издательской продукции. Показатели динамики 6. Абсолютное значение одного процента прироста ΔN%, показывающее весомость темпов прироста выпуска печатной продукции по каждому рассматриваемому году: ΔN% = ΔNi/ΔJi. 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции. Предмет анализа Объём реализованной продукции — это выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции. Значение анализа От величины выручки зависят прибыль, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность и финансовое положение издательства. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Вариант определения выручки от продаж указан в положении об учетной политике в издательстве. 1, 2 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Первый вариант определения выручки от продаж (по оплате) Реализованной продукцией считается та, которая сдана заказчику (покупателю) и оплачена им (т.е. на расчетный счет предприятия поступили платежи от заказчика за сданную ему продукцию). 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Первый вариант определения выручки от продаж (по оплате) Сумма выручки от продажи зависит от выпуска товарной продукции, изменения остатков готовой продукции на складе и изменения остатков отгруженной продукции. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Второй вариант определения выручки от продаж (по отгрузке) Реализованной продукцией считается та, которая отгружена заказчику (покупателю). 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Второй вариант определения выручки от продаж (по отгрузке) Сумма выручки от продажи зависит от выпуска товарной продукции и изменения остатков готовой продукции на складе. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа (3 этапа) 1. Абсолютное отклонение выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом. 2. Темп роста. 3. Факторы, вызвавшие увеличение (уменьшение) объема продаж по сравнению с предыдущим годом. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Информационное обеспечение Необходимую информацию можно получить в формах № 1, 2 полугодового или квартального отчёта и данных бухгалтерского учёта. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа Выручка от продажи продукции в издательствах определяется с учётом скидок с отпускных цен издательства. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа Скидки предоставляются оптовым покупателям, покупающим продукцию на большую сумму. Кроме того, имеют место сезонные скидки. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа Обозначения: выпуск товарной продукции Qт; остатки отгруженной продукции Qотг.; остатки готовой продукции на складе Qск 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа Расшифруйте обозначения: Qт Qотг Qск 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа Задача. Измерьте влияние на выручку от продажи продукции Qвыр следующих факторов: а) объема выпуска товарной продукции, б) изменений остатков готовой продукции на складах и изменений остатков отгруженной продукции (но ещё не оплаченной). 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа Решение. Эта зависимость выражается формулой товарного баланса: Qвыр. = Qт. +[(Qск.к.г. — Qск.н.г.) + +(Qотг.к.г.— Qотг.н.г.)] Qвыр. = QТ ± Δ Qост.нереал. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Методика анализа Обозначения: где Qт — выпуск товарной продукции; Qотг.н.г., Qотг.к.г.— остатки отгруженной продукции соответственно на начало и конец анализируемого периода; Qск.н.г., Qск.к.г. — остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец анализируемого периода. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Проверьте себя Задача 1.4.1. Измерьте влияние выпуска товарной продукции и изменения остатков нереализованной продукции на объём реализации Наименование показателя Фактически за предыд. год за отчетный год Темп роста, % Абсолютное отклонение (+,—) Влияние на объём реализации 1. Выручка от продажи с учётом скидок, тыс. руб. 51142 62343 ? ? 2. Производство товарной продукции, тыс. руб. 59886 86575 ? ? ? 3. Изменение остатков нереализованной продукции +6744 +24232 +15488 — 15488 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Проверьте себя Выводы по таблице: Издательство увеличило объём продаж по сравнению с предыдущим годом на 11 201 тыс. руб., или 21,9%. Рост объёма продаж обусловлен существенным увеличением товарной продукции: с 59 886 тыс. до 86 575 тыс. руб., или на 26 689 тыс. руб. Темп роста товарной продукции 144,5%. Однако значительное увеличение остатков нереализованной продукции, т.е. готовой продукции на складе, не позволило издательству использовать в полной мере результаты увеличения товарной продукции. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Проверьте себя Задача 1.4.2. Измерьте влияние на объём выручки следующих факторов: а) выпуск продукции в натуральном выражении; б) средней оптовой цены за учётную единицу. Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение 1. Выручка от продажи, тыс. руб. Qвыр 51 142 62 343 ? 2. Печатная продукция, тыс.уч.л.- 24 465 27 862 ? отт. Nтыс.л-отт 3. Средняя оптовая цена за 1 тыс.уч.печ., тыс. руб.; Q ед. 4. Уровень инфляции ? ? ? — 14% 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объёма реализации продукции Проверьте себя Решение по формуле: Qвыр. = N печ.л. (кр.-отт) × Qед Влияние изменения объёма выпуска продукции в натуральном выражении на выручку от продажи: ΔQвыp.N= +3397 × 2,090 = + 7099,73. Влияние повышения средней договорной цены за учетную единицу на выручку от продажи: ΔQвыр.ц. = 27 862 ×(+ 0,147) = + 4095,71 Общее влияние 11195,4 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объема реализации продукции • Выручка q1p0 от продажи в отчетном году в сопоставимых ценах прошлого года равна отношению фактической выручки q1p1 к индексу цен • Индекс цен = р1/р0 • Уровень инфляции показывает рост цен в процентах 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объема реализации продукции • Выручка q1p0 от продажи в отчетном году в сопоставимых ценах прошлого года равна 54686,8 • фактическая выручка q1p1 равна 62 343 • Индекс цен = р1/р0 = 114%/100%=1,14 • Уровень инфляции равен 14% 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.4. Анализ динамики объема реализации продукции Проверьте себя За счет повышения цен издательство получило 7656,2 тыс. руб. (62 343 — 54686,8), или 14,9% прироста, и за счет улучшения своей производственно-коммерческой деятельности издательство получило 3544,8 тыс. руб. (54686,8 — 51 142), или 6,2% прироста. 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции Тематический план — документ, в котором указываются конкретные сроки выхода в свет отдельных изданий, автор и объём издания. На основе тематического плана издательство составляет аннотированный тематический план, который издается и доводится до широкого круга читателей. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ВЫПОЛНЕНИЯ ТЕМАТИЧЕСКОГО ПЛАНА 1. Анализ по целевому назначению изданий A. B. абсолютное отклонение по отдельным позициям структура 2. Анализ по отдельным редакциям издательства, A. абсолютное отклонение по отдельным позициям B. структура 3. Анализ по собственным изданиям A. абсолютное отклонение по отдельным позициям B. структура 4. Анализ по заказным изданиям. A. абсолютное отклонение по отдельным позициям B. структура 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции Проверьте себя Задача. Оцените выпуск продукции по разделам целевого назначения Вид издания Учебная Всего Издания количество 109 187 Годовой тираж % ? 100 тыс. экз. % ? 68,5 1089,38 100 Объём тыс. печ. л.-оттисков % 19426,285 73,3 ? 100 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции Проверьте себя а c ; b d ad b ; c bc a ; d ad c b 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции Изменения в составе и структуре издательской продукции влияет на: объём продаж себестоимость сумму прибыли Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции Качество тематического плана определяется его стабильностью и степенью использования аннотированного тематического плана Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана выпуска издательской продукции Причины невыполнения тематического плана: 1. Непредставленные в срок рукописи автором 2. Отказ автора доработать рукопись по замечаниям рецензента 3. Несвоевременная отправка рукописи на научное и литературное рецензирование 4. Неактуальность темы 5. Отказ полиграфпредприятия в приёме рукописи 6. Сверхнормативная авторская правка 7. Конъюнктурные обстоятельства 8. Устаревшее содержание рукописи 9. Болезнь автора 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ И РАВНОМЕРНОСТИ Ритмичность работы издательства включает ритмичность сдачи рукописей в производство и ритмичность выпуска продукции. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана Анализ ритмичности и равномерности Порядок оценки ритмичности сдачи рукописей в производство: 1. Сравнить фактические сроки сдачи рукописи в производство с плановыми по отдельным изданиям 2. Установить причины нарушения сроков сдачи рукописей. Если все рукописи сданы в плановые сроки, то это свидетельствует о ритмичной их сдаче в производство. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана. Порядок оценки РАВНОМЕРНОСТИ сдачи издательством рукописей в производство Определяют долю сдачи рукописей в производство: 1) в отдельные декады месяца, 2) в третьем месяце каждого квартала 3) в четвёртом квартале года. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана Анализ ритмичности и равномерности Ритмичность сдачи в производство оценивают по числу учётно-издательских листов. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана Анализ ритмичности и равномерности Ритмичность выпуска продукции оценивают по выпуску в учётноиздательских листах и печатных листахоттисках. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.5. Анализ выполнения тематического плана Причины, влияющие на ритмичность ВЫПУСКА соблюдение сроков сдач рукописей в производство, наличие рукописей в редакционном и производственном портфелях в соответствии с планом, качество редакционной обработки рукописей, обеспеченность изданий материалами, выполнение договорных обязательств полиграфическими предприятиями, контроль выполнения плана выпуска продолжительность прохождения изданий в производстве состояние издательских портфелей 1.6. Анализ длительности прохождения издания в производстве 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.6. Анализ длительности прохождения издания в производстве Порядок оценки продолжительности прохождения изданий в производстве: 1. сравнить длительность редакционно-производственного процесса за отчётный период с данными за предыдущий год 2. определить средние показатели длительности прохождения изданий 3. изучить сроки прохождения изданий по отдельным редакциям 4. выявить причины превышения фактической длительности прохождения оригиналов в редакционнопроизводственном процессе над запланированной и разработать меры по их устранению 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.6. Анализ длительности прохождения издания в производстве Показатели длительности прохождения издания в производстве : 1) длительность прохождения издания в днях с момента поступления авторского оригинала до сдачи в производство 2) длительность прохождения издания в днях от сдачи в производство до выпуска в свет. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.6. Анализ длительности прохождения издания в производстве. Анализ издательских портфелей Виды издательских портфелей: договорной, редакционный, производственный 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.6. Анализ длительности прохождения издания в производстве. Порядок анализа издательских портфелей 1. Выявить наличие нормативов портфелей 2. Определить отклонение фактического наличия рукописей (по числу изданий и объёму в учётноиздательских листах) в отдельных портфелях от норматива, 3. Определить степень обеспеченности плана выпуска заделом рукописей по всем трём издательским портфелям по отдельным видам изданий. Критерий обеспеченности издательства рукописями — степень соответствия объёмов фактических портфелей нормативным. 1.7. Анализ качества издательской продукции 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Качество продукции — это совокупность свойств, обусловливающих пригодность продукции удовлетворять определенные потребности в соответствии с её назначением. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Значение анализа качества Качество продукции влияет на имидж фирмы, величину прибыли и устойчивость финансового положения 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Показатели, которые формирует качество продукции: 1. Объём выпуска продукции, 2. себестоимость, 3. цена, 4. прибыль, 5. рентабельность и др. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Качество продукции объективно отражает уровень применяемой техники, технологии, организации производства и управления. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции ЗАДАЧИ АНАЛИЗА 1. Определить технический уровень продукции; 2. Выявить отклонения технического уровня продукции отдельных видов по сравнению с базовым уровнем или теоретически возможным; 3. Оценить структуру выпуска продукции по параметрам, характеризующим качество её изготовления и поставки; 4. выявить факторы, сдерживающие повышение качества продукции; 5. обосновать возможности повышения качества продукции и сокращения брака. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Показатели качества • обобщающие показатели качества продукции, • индивидуальные (единичные) показатели качества продукции. • косвенные показатели качества продукции. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции ОБОБЩАЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА характеризуют качество всей произведенной продукции: • удельный вес новой продукции в общем её выпуске; • удельный вес сертифицированной и несертифицированной продукции; • удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам, • удельный вес экспортируемой продукции. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Индивидуальные показатели качества показатели продукции, которые характеризуют одно из её свойств, например надёжность (долговечность) и др. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Косвенные показатели качества 1. штрафы за некачественную продукцию, 2. число поступивших рекламаций, 3. объём и удельный вес забракованной продукции, 4. удельный вес продукции, на которую поступили рекламации 5. потери от брака и др. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Сортность издательской продукции не планируется. Вся продукция издательств должна соответствовать государственным стандартам, техническим условиям, технологическим инструкциям и СанПиН. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Издательская продукция в общем порядке по установленным категориям качества аттестации не подлежит. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Параметры качества Качество издательской продукции определяется: 1) качеством ее содержания (идеологического, научного, литературного); 2) качеством художественно-технического оформления изданий; 3) качеством полиграфического исполнения. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Параметры качества Качество издательской продукции по содержанию устанавливается на основе полученных рецензий на выпускаемые издания в печати и отзывов ведущих специалистов. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Параметры качества Качество художественно-технического оформления изданий (графическое решение внешнего оформления, формат, вид бумаги, кегль, гарнитура шрифта и др.) определяется издательством. В зависимости от художественнотехнического оформления все издания подразделяются на ОБЫЧНЫЕ издания, УЛУЧШЕННОГО оформления и ОСОБО сложные издания (подарочные, факсимильные и др.). 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Параметры качества По качеству полиграфического исполнения вся продукция издательства относится к одной из категорий: ОТЛИЧНОГО качества, ХОРОШЕГО, УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОГО и с исправленными ДЕФЕКТАМИ. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Параметры качества В полиграфической промышленности разработаны нормативные показатели качества продукции по процессам и операциям например, все сфальцованные детали блока по широте и высоте должны быть равны между собой, отклонение допускается по ширине ± 1 мм, по высоте ± 2 мм и т.д. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Порядок анализа При анализе качества выпускаемой издательством продукции важно установить: сколько рецензий опубликовано в периодической печати на выпущенное издание, имеются ли отрицательные рецензии; какую долю составляют в общем её выпуске издания обычные, улучшенного оформления и особо сложные; какая доля изданий отнесена по качеству полиграфического исполнения к категориям: отличного качества, хорошего, удовлетворительного и с исправленными дефектами, средний коэффициент качества продукции по отдельным её видам 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества. Потери издательства из-за плохого качества издательской продукции 1) расходы на замену бракованных, утративших товарный вид в процессе перевозки и (или) реализации и на недостающие экземпляры печатных изданий в упаковках; 2) расходы на замену, списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид, а также нереализованной в установленные сроки (морально устаревшей) продукции, списываемой издательством в установленном порядке; 3) потери от брака, к которым относят изготовление списка опечаток, выдирок, повторного набора и т.п. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества. Анализ потерь издательства из-за плохого качества издательской продукции Целесообразно сравнить сумму потерь за отчетный период с данными предыдущего периода 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции. Следует установить, принимает ли издательство участие во всероссийских и международных конкурсах на лучшее издание по содержанию, художественнотехническому оформлению и полиграфическому исполнению своих изданий. Необходимо определить число изданий, получивших дипломы и премии. 1. Анализ выпуска и реализации издательской продукции 1.7. Анализ качества издательской продукции Издательские причины брака 1) в связи с плохой работой редакции и производственного отдела, 2) из-за плохого полиграфического исполнения её (сверхнормативная издательская правка, случаи исправления, выдирок, перепечаток части объёма изданий, наличие списка опечаток, рекламация от покупателей и книготорговых организаций). 3) отсутствие комплексной системы управления качеством продукции (КСУКП) в издательстве 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Значение анализа Экономические показатели деятельности издательства во многом зависят от обеспеченности его трудовыми ресурсами и эффективности их использования. Книг издательство должно выпускать больше в 3 — 10 раз, чем количество всех специалистов, работающих в его штате. То есть значительная часть работ по редактированию и художественному оформлению должна производиться внештатно по договорам. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Задачи анализа 1. Оценка обеспеченности издательства и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам; 2. изучение использования средств на оплату труда штатных и нештатных работников издательства; 3. установление эффективности использования трудовых ресурсов издательства и средств на оплату труда; 4. выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Источники информации 1. Данные плана по труду, 2. Данные бизнес-плана, 3. Статистическая отчетность (форма № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности»), 4. Данные табельного учета 5. Данные отдела кадров. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Методика анализа 1. Сравнивается фактическая численность персонала с плановой их потребностью и данными в предыдущем отчетном периоде. 2. Определяется абсолютные отклонения 3. Определяется темп роста в процентах. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Факторы Количество работников в издательстве зависит от: 1. объема и характера выпускаемых изданий, 2. квалификации сотрудников, 3. сложности набора работников, 4. организации системы маркетинга 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ структуры персонала Универсализм издательских работников, т.е. возможность безболезненного изменения структуры и сочетания в одном лице знаний всех или нескольких сторон издательского процесса. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ структуры персонала Характерная особенность издательств - широкое привлечение нештатных работников (редакторов, художников и др.). Структура кадров издательства -- это удельный вес списочного состава и удельный вec внештатных совместителей и работников несписочного состава. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ структуры персонала Таблица 2.1.1. Численность работников издательства Показатель Среднесписо чная численность работников — всего В том числе: списочный состав .Численность персонала Предыд. год Отчетный год 94 98 79 80 Отклонение Темп роста Удельный вес, % Предыд. год Отчетный год 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Проверьте себя Выводы по табл. 2.1.1: Среднесписочная численность работников издательства увеличилась на 4 человека, или 4,2%, что вызвано ростом выпуска издательской продукции. Увеличение численности персонала в большей степени имело место по внештатным совместителям и работников несписочного состава. Это вызвало изменения в составе работников издательства: снизилась доля списочного состава с 84,0 до 81,6% и повысилась доля внештатных совместителей и работников несписочного состава с 16,0 до 18,4%. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Проверьте себя Выводы к табл. 2.1.1. Тенденции в изменении состава работников следует считать положительными, т.к. увеличивается доля работ по редактированию и художественному оформлению, проводимых внештатными работниками по договорам. В издательстве в отчетном периоде работало всего 98 человек и было выпущено 237 изданий, т.е. в 2,4 раза больше (237/98). Это немного меньше рекомендуемого соотношения, а если по количеству выпущенных учетно-издательских листов, то в 43,2 раза (4236/98=43,2) больше, т.е. рекомендуемое соотношение выполняется. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Структура персонала Таблица 2.1.2 Состав штатных работников издательства Показатель Работников, всего Среднесписочная численность Удельный вес, % Пред.год Отч. год Пред.год Отч. год 79 80 100 100 16 16 ? ? в том числе редакционный персонал 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Проверьте себя Вывод к табл. 2.1.2. В общей численности штатных работников редакционный персонал составляет 20%, т. е. 1/5 часть работающих, на долю обслуживающих отделов (планового, бухгалтерии и других) приходится 35%. В отчетном периоде возрос удельный вес работников службы, занимающейся реализацией, с 17,7 до 18,8%. Это вызвано ростом выпуска издательской продукции. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ движения кадров Сокращения: коэффициент оборота по приему Кприн. количество всех принятых на работу Рприн среднесписочная численность Рспис коэффициент оборота по увольнению Кув число уволенных работников Рув коэффициент текучести работников Kтек количество работников, уволенных по собственному желанию и в связи с нарушением трудовой дисциплины (т.е. внеплановое выбытие) Рвв коэффициент стабильности (неизменности) кадров Кстаб, число работников, проработавших в данной организации в течение всего года Рв.г. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ движения кадров Расчетные формулы Кприн. = Рприн./Рспис. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ движения кадров Расчетные формулы Кув. = Рув./Рспис. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ движения кадров Расчетные формулы Ктек. = Рв.в./Рспис. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами. Анализ движения кадров Расчетные формулы Рстаб. = Рв.г./Рспис. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Качественный состав штатных работников издательства -состав работников по полу, возрасту, стажу работы, уровню образования и квалификации. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Допечатные процессы, выполняемые издательством вне полиграфического предприятия: 1. записать текст рукописи на дискету, сверстать текст и передать его для изготовления форм; 2. подготовить оригинал-макет издания; 3. изготовить диапозитивы и осуществить цветоделение. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Порядок анализа квалификации работников издательства 1. число работников, которые повысили свою квалификацию путем обучения на специальных курсах или в институте, 2. удельный вес работников издательства, повысивших свою квалификацию, в общей их численности, 3. динамика этих показателей в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Проверьте себя Задача 2.1.1. Для оценки производительности труда определите число учетно-издательских листов в среднем на одного работника издательства. 2. Анализ трудовых показателей 2.1. Анализ обеспеченности издательства трудовыми ресурсами Проверьте себя Таблица 2.1.3. Производительность труда работников издательства Показатель 1. Объем выпуска, уч.-изд.л. 2. Среднесписочная числен­ность работников, чел. 3. Выпуск продукции на 1 работ­ника, уч.-изд.л. Предыдущий год Отчетный год 4038 94 4236 98 ? ? Добавьте две колонки 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда. Этапы анализа 1. Установить абсолютное отклонение и темп изменения общей суммы фонда оплаты труда работников 2. Рассмотреть структуру фонда оплаты труда, который включает фонд заработной платы и выплаты социального характера 3. Определить среднемесячную заработную плату одного работающего. 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда. Информационное обеспечение В фонд заработной платы включаются также выплаты из чистой прибыли (материальная помощь к отпуску, дотации на проезд и другие в соответствии с коллективным договором). Необходимая информация имеется в форме № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности». 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда Проверьте себя Таблица 2.2.1. Заработная плата работников издательства Показатель Предыдущий год Отчетный год 1. Фонд заработной платы всего персонала, включая выплаты из чистой прибыли, тыс. руб., в том числе: 6762 1.1. Списочного состава 6253 509 10003,9 688,8 49,5 50,6 1.2. Внештатных совместителей и работников несписочного состава 2. Начислено выплат социального характера — всего работникам, тыс. руб 10692,7 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда. Сокращения 1. Рентабельность персонала Rпep 2. Прибыль от продаж Ппрод 3. Среднесписочная численность персонала Rспис. 4. Выручка от продажи на 1 руб. фонда заработной платы Qпрод з.п. 5. Сумма прибыли до налогообложения на рубль заработной платы Пруб з.п. 6. Сумма прибыли до налогообложения Пд.н.о. 7. Выручка от продажи, руб. Qпрод. 8. Фонд заработной платы, руб. L 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда Расчетные формулы Rпер = Ппрод./Рспис. 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда Расчетные формулы Qпрод.з.п. = Qпрод./L 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда Расчетные формулы Пруб.з.п. = Пд.н.о./L 2. Анализ трудовых показателей 2.2. Анализ затрат на оплату труда Проверьте себя Выполните задание к таблице 2.2.2. Эффективность использования трудовых ресурсов 3. Анализ основных средств Основные задачи анализа использования основных средств издательств 1. Оценить изменения в сумме основных средств, которыми владеет издательство; 2. Установить степень обновления и выбытия основных средств и их износа; 3. Рассмотреть структуру основных средств издательства и выявить изменения в ней; 4. Определить удельный вес основных средств, сданных в аренду или взятых в аренду; 5. Дать оценку эффективности использования основных средств и выявить имеющиеся резервы повышения эффективности их использования. 3. Анализ основных средств Источники информации 1. данные бизнес-плана издательства, 2. форма № 1 «Бухгалтерский баланс», 3. форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», 4. форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов», 5. инвентарные карточки основных средств, 6. данные бухгалтерского учета.
