Управление финансовой устойчивостью банка на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"
реклама
Управление финансовой устойчивостью банка на примере ОАО «АСБ Беларусбанк» 1 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………… 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……… 1.1 Понятие и содержание финансовой устойчивости коммерческого банка……………………………………………………………………….. 1.2 Подходы к построению системы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка…………………………………… 1.3 Зарубежные модели управления устойчивостью банков...……………... 1.4 Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческих банков в Республике Беларусь …………………………………………………….. 2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»………………………………………………… 2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «АСБ Беларусбанк»……………………………… 2.2 Оценка финансовой устойчивости ОАО «АСБ Беларусбанк» рейтинговыми агентствами……………………………………………… 2.3 Оценка активов и обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» …………… 2.4 Оценка показателей собственного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» 2.5 Оценка ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк»………………………… 2.6 Оценка показателей доходности ОАО «АСБ Беларусбанк»…………… 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» ………………………………………………. 3.1 Рационализация системы управления кредитным портфелем банка 3.2 Математическое моделирование в управлении депозитным портфелем банка 4 ОХРАНА ТРУДА……………………………………………………………... 4.1 Организация системы управления охраной труда в ОАО «АСБ Беларусбанк»……………………………………………………………… 4.2 Идентификация и анализ вредных и опасных факторов………………. 4.3 Организационные, технологические и иные решения по устранению опасных и вредных факторов……………………………………………. 4.4 Комплексный анализ условий труда……………………………………. 4.5 Оценка влияния ОАО «АСБ Беларусбанк» на экологическую обстановку………………………………………………………………… 4.6 Выводы и предложения…………………………………………………….. 5 ЭНЕРГО-И РЕСУРСОСБЕРЕЖЕНИЕ В ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»…… ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………... ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс ОАО «АСБ Беларусбанк» на 01.01.2014 г……………………………………………….. 2 ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс ОАО «АСБ Беларусбанк» на 01.01.2013 г. ………………………………………………. ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский баланс ОАО «АСБ Беларусбанк» на 01.01.2012 г. ………………………………………………. ПРИЛОЖЕНИЕ Г Отчет о прибыли и убытках ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2013 г. ………………………………………………. ПРИЛОЖЕНИЕ Д Отчет о прибыли и убытках ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 г. ………………………………………………. ПРИЛОЖЕНИЕ Е Отчет о прибыли и убытках ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 г. ………………………………………………. 3 ВВЕДЕНИЕ Современная экономическая ситуация обусловила необходимость серьезного изучения финансовой устойчивости банка. Только такой подход может служить гарантией выполнения банком своих обязательств в срок и в полном объеме. Актуальность выбранной темы заключается в том, что финансовая устойчивость банка – это главное условие его существования и активной деятельности. Она формируется под влиянием объективных и субъективных факторов и оценивается с помощью как отдельных показателей, так и сводных комплексных показателей, которые лежат в основе рейтинговых оценок деятельности банков. Банки в силу своего особого положения (работа преимущественно за счет привлеченных средств) подвергаются особо тщательной оценке. В устойчивости финансового состояния банка заинтересованы не только учредители, но и его клиенты, кредиторы и вкладчики. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений. Определение границ финансовой устойчивости относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у банка средств для развития, его неплатежеспособности, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая запасы коммерческого банка излишними запасами и резервами. Объектом исследования данной дипломной работы является финансовая устойчивость коммерческого банка. Предмет исследования – совокупность экономических отношений, связанных с обеспечением финансовой устойчивости банка. Цель дипломной работы – разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости банка. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - раскрыть понятие финансовой устойчивости банка; - рассмотреть теоретические и методические аспекты финансовой устойчивости банка; - провести анализ финансовой устойчивости банка на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»; - предложить направления совершенствования системы управления финансовой устойчивостью банка на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»; - изучить и проанализировать систему охраны труда в ОАО «АСБ Беларусбанк»; - изучить энерго-и ресурсосбережение в ОАО «АСБ Беларусбанк». 4 Методологической основой для проведения исследования являются учебные пособия отечественных и зарубежных авторов, нормативные правовые акты Республики Беларусь, статьи отечественных и зарубежных ученых. 5 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1 Понятие и содержание финансовой устойчивости коммерческого банка Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые виды услуг и др.[20, с.38]. Проблема устойчивости банков, в отличие от устойчивости других хозяйствующих субъектов, имеет свои отличительные особенности, которые проявляются в источниках формирования финансовых ресурсов банков, структуре активов, оценки результатов деятельности. Устойчивость банков - это не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений [7]. Прежде чем анализировать понятие «финансовой устойчивости», необходимо обратиться к понятию «устойчивости», которое включает в себя качественную характеристику свойств объекта на всем интервале его развития и изменения спектра и степени влияния факторов. В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию устойчивости часто отождествляют с надежностью и стабильностью. Однако требуются концептуальные уточнения в понимании данных категорий. Согласно ст.109 Банковского кодекса Республики Беларусь банк обязан постоянно обеспечивать свою финансовую надежность, своевременное и полное исполнение обязательств перед клиентами и контрагентами, осуществлять надлежащее управление рисками, возникающими в ходе деятельности, поддерживать нормативный капитал банка на уровне, достаточном для компенсации рисков, формировать резервы на покрытие убытков, а также соблюдать иные требования, устанавливаемые Национальным банком [1]. Таким образом, надежность банка – это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию «надежность банка». Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это 6 будет идти вразрез с его устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам. То есть «устойчивость банка» – это более фундаментальное понятие нежели «надежность». Термин «стабильность» применяется в отечественной правовой и экономической литературе, как правило, по отношению к банковской системе в целом, когда речь идет о правовом обеспечении устойчивого функционирования банковской системы и ее уровней. Исследование научной литературы в области устойчивости банков, в частности исследования Е.А. Тархановой, позволяют сформулировать следующее определение устойчивости коммерческого банка: «Под экономической устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов» [20,c.26]. Финансовая устойчивость привносит в это понятие несколько иное содержание – это акцент на финансовых характеристиках свойств коммерческого банка. Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.Б. Тиханина, Е.А. Тарханову и др. Однако до сих пор нет четко проработанного определения применительно к коммерческим банкам. Так, В.В. Иванов, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. Однако в целом экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности [20, c.39]. Следует отметить, что финансовая устойчивость коммерческого банка как особого экономического института имеет свои особенности. 7 Во-первых, набор финансовых характеристик коммерческого банка по сравнению с любым экономическим субъектом специфичен, что обусловлено особенностями его деятельности на рынке. Выступая в процессе экономических отношений как финансовый посредник, работая преимущественно на привлеченных средствах, банковский институт берет на себя обязательства по эффективному использованию и своевременному возврату заемных средств, а также ставит целью получение прибыли для обеспечения дальнейшей деятельности. При этом забота о возврате привлеченных средств, своевременном и в полном объеме выполнении обязательств перед вкладчиками в указанной цепочке целей является доминирующей. Все эти особенности предопределили, с одной стороны, широкий набор показателей, характеризующих эффективность распоряжения привлеченными средствами и используемых для оценки качества финансовой деятельности банка, а с другой – регламентированный минимальный уровень таких показателей [21, c.45-46]. Вторая особенность непосредственно вытекает из первой. Категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Национального банка Республики Беларусь (ст.25 Банковского кодекса Республики Беларусь) [1]. Третий признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость [20, с.40-41]. Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (четвертый признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какоголибо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть рабо8 тоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени [20,c.42]. Понятно, что для банковского сектора риски – непременное явление. Поэтому акцент необходимо делать не на исключении рисков вообще, а на предвидении и снижении этих рисков до минимально возможного уровня. Деятельность коммерческого банка в области менеджмента должна быть направлена на создание резервных фондов в оптимальном (достаточном) и экономически обоснованном размере [21, c.46]. В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какоголибо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем [20, c.42]. О.И. Лаврушин выделяет несколько аспектов категории финансовой устойчивости банка в связи с разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка. Так, с позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства. Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал. Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве. Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств [9, c. 181]. Таким образом, финансовая устойчивость – достаточно широкое понятие, допускающее различия в трактовках. Согласно З.А. Тимофеевой, финансовая устойчивость коммерческого банка – это качественная характеристика его деятельности, базирующаяся на способности эффективно формировать и эффективно использовать финансовые потоки для обеспечения четкого выполнения необходимых, общественно значимых функций, создания достаточных резервов в целях предотвращения неблагоприятных ситуаций, а также дальнейшего расширения деятельности на основе качественного менеджмента [21, c.46-47]. 9 Финансовую устойчивость коммерческого банка следует рассматривать как своего рода обобщающий параметр, характеризующий качество работы коммерческого банка. 1.2 Подходы к построению системы устойчивостью коммерческого банка управления финансовой Банковская деятельность, как и всякая иная деятельность, нуждается в управлении: планировании, организации, регулировании и контроле. При этом ситуация осложняется тем, что речь идет о наиболее сложной деятельности субъектов в сфере денежно-кредитных отношений. Опыт мировой и отечественной истории свидетельствует о необходимости создания такой модели банковской системы, которая была бы устойчива к финансовым потрясениям, стимулировала бы экономическое и социальное развитие национальных экономик. Управлению здесь отводится значительная роль [8, с.13,16]. При разработке и построении системы управления финансовой устойчивостью банка необходимо учитывать факторы, оказывающие влияние на эту систему. В качестве наиболее существенных внешних факторов, на которые сами банки влиять не могут, можно выделить следующие: 1) общеэкономические: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток /отток капитала), величина ВВП; 2) политические; политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием оппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административнотерриториальных образованиях; 3) финансовые: денежная эмиссия, темпы инфляции, проценты по краткосрочным кредитам, изменения государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютные резервы страны, размер внешней задолженности страны и др.; 4) правовые факторы представляют собой формы и методы правового регулирования банковской деятельности; 5) социально-психологические: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей; 10 6) форс-мажорные, то есть факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков [20,с.46-52]. При относительной стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствии форс-мажорных обстоятельств решающую роль в устойчивости коммерческих банков играют внутренние факторы, которые можно подразделить на три группы: - организационные факторы: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка; - технологические факторы; включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. - финансово-экономические факторы: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Таким образом, важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов [20,с.53-59]. Система анализа устойчивости банковского сектора Республики Беларусь начала формироваться с 2006 г. В силу многогранности понятия финансовой устойчивости для ее количественной оценки и управления требуется множество поддающихся наблюдению и измерению переменных. При этом необходимо системное видение ситуации, основанное на использовании комплекса аналитических инструментов. В качестве ключевых элементов анализа П.В. Каллаур выделил мониторинг текущей ситуации, анализ тенденций, анализ сценариев, стресс-тестирование, системы раннего предупреждения [8,с.24]. Рассмотрим их подробнее. Организационная составляющая предполагает координацию работы в Национальном банке Республики Беларусь по формированию и развитию системы анализа устойчивости банков специальной комиссией. Непосредственно созданием и совершенствованием системы анализа устойчивости банков занимается Главное управление банковского надзора Национального банка. По результатам работы формируются аналитические материалы, которые регулярно направляются руководству Национального банка Республики Беларусь и в обобщенном виде включаются в отчеты о развитии банковского сектора и банковского надзора. Основной целью использования мониторинга текущей ситуации является сбор, систематизация и предварительный анализ информации, отражающей результаты деятельности банков в текущих макроэкономических условиях. Соот11 ветственно требуется оптимальный набор показателей, позволяющих всесторонне определить состояние банковского сектора экономики, общеэкономические условия в стране и за рубежом, изменение которых может привести к нестабильности в банковском секторе. Анализ тенденций позволяет выявить закономерности в динамике исследуемых показателей, логически дополняя результаты, полученные в ходе мониторинга текущей ситуации. Анализ сценариев является одним из ключевых инструментов анализа и дает наиболее полное представление о взаимосвязях и степени взаимодействия между различными секторами экономики. Раскрытие и анализ причинноследственных связей позволят не только оценить последовательность развития событий в случае изменения ситуации в одном из секторов экономики, но и получить оценку возможных изменений в банковском секторе с помощью математических и статистических моделей. Стресс-тестирование позволяет дать оценку и анализ способности банковского сектора противостоять «исключительным, но вероятным» дестабилизирующим воздействиям. Стресс-тестирование включает в себя компоненты как количественного, так и качественного анализа. Количественный анализ направлен на определение масштаба и последовательности возникновения неблагоприятной ситуации и силы ее воздействия на деятельность банка. Качественный анализ сконцентрирован на оценке возможностей банка по минимизации потенциальных потерь и определении комплекса возможных мероприятий по снижению уровня риска. Большинство коммерческих банков самостоятельно проводят стресс-тестирование при оценке своей деятельности. Системы раннего предупреждения позволяют оценить вероятность наступления кризисной ситуации в банковском секторе, исходя из его текущего состояния и профиля рисков, сложившихся макроэкономических условий. Использование денного элемента позволяет выявить количественные и качественные изменения, приводящие к негативным последствиям для банка [5,с.24-25]. В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Рейтинг – это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика коммерческих банков по определенному признаку, позволяющая их выстраивать (группировать) в определенной последовательности. Рейтинги независимых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков, как правило, балансов. Следует отметить ряд недостатков данного метода: - нерешенность проблемы отражения финансового состояния банка в балансе; 12 - отставание рейтингов по времени (обычно рейтинг составляется по данным отчетности на конец года или полугодия). В составлении рейтингов выделяют два подхода: экспертный и бухгалтерский. Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации: - экспертная оценка дается на основе опыта т квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров; - бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа количественных показателей [3,с.4849]. Наиболее известной в мире рейтинговой системой оценки на местах является система CAMEL. Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации. Примером системы коэффициентов может служить методика, разработанная Международным валютным фондом в 2007 г. и изложенная в издании «Показатели финансовой устойчивости. Руководство по составлению». Издание было подготовлено в ответ на возникновение потребностей в инструментах для оценки сильных сторон и уязвимых мест финансовых систем. Показатели финансовой устойчивости представляют собой разработанную Международным валютным фондом систему индикаторов, характеризующих текущее финансовое состояние и устойчивость сектора депозитных учреждений во взаимосвязи с другими секторами экономики. Целью расчета и распространения показателей финансовой устойчивости является оценка и контроль финансовых систем с целью повышения финансовой стабильности. Главная задача издания заключается в том, чтобы дать разъяснения в отношении концепций и определений, источников данных и методов, используемых при составлении и распространении показателей финансовой устойчивости, указанных Исполнительным советом Международного валютного фонда. Большинство показателей рассчитываются путем сравнения двух базовых рядов данных и составлением коэффициента. При расчете каждого коэффициента и в числителе, и в знаменателе должны использоваться данные, составляемые с одинаковой периодичностью, - либо потоки, отраженные в учете за период, либо позиции на конец периода или в среднем за период, в зависимости от рассчитываемого коэффициента. Для построения временных рядов следует использовать данные за самый короткий из доступных периодов (например, квартальные данные). 13 Республика Беларусь присоединилась к проекту Международного валютного фонда по составлению показателей финансовой устойчивости в 2010 г. Национальным банком Республики Беларусь ежеквартально рассчитывается и публикуется базовый набор показателей финансовой устойчивости по сектору депозитных учреждений (12 показателей) и 4 показателя рекомендуемого набора [15]. 1.3 Зарубежные модели управления устойчивостью банков В современных условиях усиления конкурентной борьбы, постоянного изменения внешних факторов, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны банков – глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов управления ей. В научных и практических кругах происходит постоянный поиск методики оценки финансовой устойчивости банков. Поэтому весьма актуальным представляется изучение зарубежного практического опыта, накопленного в этой области. Все зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка можно разделить на четыре категории: 1) статистические модели; 2) комплексные системы оценки банковских рисков; 3) системы коэффициентного анализа; 4) рейтинговые системы оценки [5]. К статистическим моделям можно отнести систему FIMS (Financial Institutions Monitoring System) оценка деятельности банка осуществляется в два этапа. На первом этапе (рейтинг FIMS) рассчитывается более 30-ти коэффициентов и дается оценка текущему состоянию банка. На втором этапе (категория риска FIMS) проводится долгосрочная оценка прогнозируемого состояния банка, в основе которой лежит определение вероятности провала банка на протяжении последующих двух лет. Система RATE, применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков с 1997 г., включает три взаимосвязанных блока: оценку риска (Risk Assessment), инструменты надзора (Tools) и оценку эффективности применения инструментов надзора (Evaluation). Оценка риска осуществляется на основе показателей, которые отражают категории риска банковского бизнеса и адекватность контроля за рисками. Следующий этап заключается в разработке специфических для каждого кредитного института инструментов надзора, программ и подходов с целью наиболее эффективного осуществления надзорных функций. Оценка эффективности применения инструментов надзора – заключение о работе на всем протяжении надзорного периода, о сдвигах, произошедших за это время в деятельности кредитного института. 14 К системам, построенным на основе коэффициентного анализа, относится BaKred System (BAKIS), применяемая с 1997 г. Центральным банком Германии. Основная цель – быстрая оценка финансового состояния кредитной организации, обнаружение изменений в динамике кредитного, рыночного и риска ликвидности, а также выявление общих тенденций в финансовом секторе экономики. При исследовании рассчитывается 47 коэффициентов. Одной из наиболее развитых зарубежных рейтинговых систем является PATROL, применяемая Банком Италии с 1993 г. Целью данной системы являются проведение дистанционного анализа финансового состояния кредитных организация и выявление тех из них, в которых необходимо провести выездную проверку. При анализе рассчитывают пять компонентов: достаточность капитала, прибыльность, качество кредитов, организация, ликвидность. Принципиально отличается французская рейтинговая система ORAP (Organization and Reinforcement of Preventive Action). Цель данной многофакторной системы – определение существенных проблем в банке на основе оценки всех компонентов рисков, связанных с его деятельностью с использованием количественной и качественной информации. В нее входят 14 показателей, которые делятся на пять групп: пруденциальные коэффициенты (капитал, ликвидность и т.д.); балансовая и внебалансовая деятельность (качество активов); рыночный риск; доходы; качественные критерии (держатели акций, управление и внутренний контроль) [6]. Наиболее известной в мире рейтинговой системой оценки на местах является система CAMEL. Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации. Рассмотрим подробнее данную методику. Данная методика была создана специалистами надзорных органов США. С 1978 г. она используется в трех основных органах банковского надзора в США: Федеральной резервной системе, Управлении контролера денежного обращения и Федеральной корпорации страхования депозитов. Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на пять основных компонент: 1) Capital adequacy (достаточность капитала); 2) Asset quality (качество активов); 3) Management (качество управления); 4) Earnings (доходность); 5) Liquidity (ликвидность). Каждый показатель оценивается по шкале от 1 до 5, где 1 получает финансово-устойчивый банк, имеющий лишь незначительные отклонения в опре15 деленных показателях по каждому элементу, которые не могут привести к негативным последствиям его деятельности; 5 - банк, объем и характер недостатков в деятельности которого имеет критический уровень и требует немедленного вмешательства со стороны надзорных органов и руководства банка. По результатам оценки каждого компонента выставляется комплексная оценка: - «1» - банк «полностью здоров» во всех отношениях (могут быть лишь незначительные отклонения в ряде показателей); существует надлежащая система управления; устойчив, нет необходимости во вмешательстве органов надзора; - «2» - банк практически «здоров»; полученные критические данные не имеют существенного значения; в системе управления отсутствуют критические недостатки; стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире; вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется в объеме, необходимом для исправления выявленных недостатков; - «3» - наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных; уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации; может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей неэффективны; осуществляется дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков; - «4» - серьезные финансовые проблемы; сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания к финансовым проблемам; без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем; большая вероятность разорения; необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков; - «5» - существует вероятность разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников; без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего будет ликвидирован или объединен с другими кредитными организациями. Главное достоинство методики CAMEL – это комплексный характер оценки деятельности кредитной организации, основанный на мотивированном суждении специалистов банковского надзора. Кроме того, она проста для понимания и основана на простом математическом аппарате. Имеет методика CAMEL и существенные недостатки. Во-первых, четко не формализовано, как эксперт, имея представление о значениях «мелких» составляющих, должен выставлять балльные оценки основных компонент. Вовторых, представляется некорректным способ получения итогового показателя 16 надежности банка, предполагающий простое суммирование балльных оценок компонент надежности [24]. 1.4 Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческих банков в Республике Беларусь Национальным банком Республики Беларусь ежеквартально рассчитываются показатели финансовой устойчивости банковского сектора на основании методики, изложенной в издании Международного валютного фонда «Показатели финансовой устойчивости. Руководство по составлению». В соответствии с данным изданием показатели разделены на базовые (охватывающие основные категории банковского риска) и рекомендуемые. Показатели формируются по всей совокупности банков Республики Беларусь, исключая банки, находящиеся в стадии ликвидации. [15] Источником информации являются данные балансов действующих банков Республики Беларусь и отчетности, представляемой банками в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28 сентября 2006 г. № 137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» (с дополнениями и изменениями от 20 марта 2013 г. №163) и Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28 сентября 2006 г. № 138 «Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» (с учетом дополнений и изменений от 25.10.2011г. № 536, вступивших в силу 01.01.2013г. и 22.01.2013г.) [10,11]. Базовый набор включает в себя следующие показатели: - отношение нормативного капитала к активам, взвешенным по риску; - отношение нормативного капитала первого уровня к активам, взвешенным по риску; - отношение необслуживаемых кредитов и займов за вычетом созданных резервов к капиталу; - отношение необслуживаемых кредитов и займов к совокупным валовым кредитам и займам; - отношение распределения кредитов по секторам к совокупным кредитам и займам; резиденты (депозитные учреждения, центральный банк, другие финансовые корпорации, сектор государственного управления, нефинансовые корпорации, другие внутренние секторы) и нерезиденты; - норма прибыли на активы; - норма прибыли на собственный капитал; 17 - отношение прибыли по процентам к валовому доходу; - отношение непроцентных расходов к валовому доходу; - отношение ликвидных активов к совокупным активам (коэффициент ликвидных активов); - отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам; - отношение чистой открытой валютной позиции к капиталу. Рекомендуемый набор включает в себя следующие показатели: - отношение капитала к активам; - отношение крупных открытых позиций к капиталу; - отношение валютных кредитов и займов к совокупным кредитам и займам; - отношение валютных обязательств к совокупным обязательствам. Рассчитываемые Национальным банком Республики Беларусь показатели финансовой устойчивости и сопровождающие их метаданные размещаются на сайте МВФ в сети Интернет. При определении финансовой устойчивости конкретного банка основное внимание уделяется показателям достаточности капитала банка и показателям ликвидности. Под достаточностью капитала банка понимается оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высоко рисковые активы. Для расчета норматива достаточности нормативного капитала банка необходимо руководствоваться Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, согласно которой норматив достаточности нормативно капитала банка есть установленное предельное процентное соотношение размера нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком [10]. Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле ДК = НК (ОК) КР+А∙(ОР+РР) ∙100 %, (1.1) где ДК – достаточность нормативного капитала; НК – размер нормативного капитала; ОК – размер основного капитала; КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску, и внебалансовых обязательств; РР – величина рыночного риска; 18 ОР – величина операционного риска; А – число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 20 (при расчете значения достаточности основного капитала) [10]. Анализ достаточности собственного капитала банка проводится в следующей последовательности: 1) расчет и анализ нормативного капитала банка; 2) расчет и анализ активов банка по степени риска вложений. С этой целью активы банка подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 %). Расчетные данные заносятся в таблицу и определяются изменения, делаются выводы; 3) расчет и анализ внебалансовых обязательств банка. С этой целью внебалансовые обязательства делятся на 4 группы для перевода их в кредитные активы с использованием коэффициента кредитного эквивалента (1; 0,5; 0,2; 0). После чего кредитные активы переводятся в активы, взвешенные с учетом риска, используя классификацию активов по 7-ми группам в соответствии со степенью риска. Расчетные данные заносятся в таблицу и определяются изменения, делаются выводы; 4) анализ динамики достаточности нормативного капитала банка, определяются изменения и темпы роста. Данные анализа заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели: - нормативный капитал банка; - активы, взвешенные с учетом риска; - внебалансовые обязательства, взвешенные с учетом риска; - рыночный риск; - операционный риск; - достаточность нормативного капитала. На основании анализа данных таблицы делаются выводы и предложения. 5) факторный анализ достаточности нормативного капитала с использованием формулы 1.1; 6) расчет резервов роста достаточности капитала и разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов. Также важной составляющей анализа является расчет показателей ликвидности. Ликвидность банка рассчитывается на основании Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитнофинансовых организаций [10]. По степени ликвидности можно выделить пять групп активов: - абсолютно ликвидные активы; - высоколиквидные активы; - среднеликвидные активы; 19 - неликвидные активы; - активы с избирательной будущей ликвидностью. Выделяют следующие показатели ликвидности банка: 1) коэффициент мгновенной ликвидности; характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками; рассчитывается по формуле: Кмгн = Ав Пв+Ппр ∙100 %, (1.2) где Кмгн – коэффициент мгновенной ликвидности; Ав – сумма активов до востребования; Пв –пассивы до востребования; Ппр- пассивы с просроченными сроками. К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся: - наличные денежные средства и драгоценные металлы; - средства в Национальном банке, в т.ч. средства на счете фонда обязательных резервов; - средства в центральных банках стран групп «А», «В», «С» и международных финансовых организаций; - средства в банках Республики Беларусь; - межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, имеющих обеспечение кредитного риска более 75 %; - ценные бумаги правительства и Национального банка и др. К пассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся: 1) остатки на текущих счетах юридических лиц; 2) депозиты юридических лиц со сроком возврата «до востребования»; 3) средства физических лиц до востребования; 4) средства на корреспондентских счетах в других банках и др. [10]. 2) коэффициент текущей ликвидности; характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней и рассчитывается по формуле: Ктек л = Ав+А30 Пв+ П30 + Ппр ∙100 %, (1.3) где Ктек л – коэффициент текущей ликвидности; Ав – сумма активов до востребования; А30 – активы со сроком погашения до 30 дней, в т.ч. до востребования; 20 Пв – пассивы до востребования; П30 – пассивы с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования; Ппр – пассивы с просроченными сроками. К активам для расчета текущей ликвидности относятся: - наличные денежные средства и драгоценные металлы; - средства в центральных банках стран группы «А», «В», «С» в части средств со сроком погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день и до 30 дней; - межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях и иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; - ценные бумаги Правительства, Национального банка, местных исполнительных органов со сроками погашения до востребования и до 30 дней; - кредитная задолженность, задолженность по предоставленным займам со сроком погашения до 30 дней и др. К пассивам для расчета текущей ликвидности относятся: 1) остатки на текущих счетах юридических лиц, банковские вклады, займы и иные привлеченные средства юридических и физических лиц до востребования; 2) средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций; 3) депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций со сроком возврата до 30 дней; 4) кредитные ресурсы Национального банка, кредиты от Правительства со сроком возврата до востребования и до 30 дней и др.[10]. 3) коэффициент краткосрочной ликвидности; характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств. Требуемая ликвидность - сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года. 21 2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» 2.1 Организационно-экономическая Беларусбанк» характеристика ОАО «АСБ ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера. ОАО «АСБ Беларусбанк» был и остается надежной опорой белорусской экономики. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы. Приоритетным направлением деятельности банка остается обслуживание населения. Бесспорным преимуществом остаются широкая филиальная сеть и доступность банковских услуг [16]. ОАО «АСБ Беларусбанк» состоит из центрального аппарата, филиалов, в том числе филиалов-областных (Минского) управлений, представительств, структурных подразделений и удаленных рабочих мест банка. В структуре банка 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 28 филиалов, 97 центров банковских услуг, 1737 отделений, 195 обменных пунктов. Банковский сектор Республики Беларусь насчитывает 31 банк, включая 27 банков с участием иностранного капитала. Позиция ОАО «АСБ Беларусбанк» внутреннем рынке представлена на рисунке 2.1 [16]. Уставный фонд 52 Кредиты физическим лицам 35 Кредиты юридическим лицам 70 Депозиты юридических лиц 31 Депозиты физических лиц 47 0% 20% 40% 60% 80% 100% Рисунок 2.1 – Позиции ОАО «АСБ Беларусбанк» на внутреннем рынке 22 Анализ основных показателей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.1 [16]. Исходные данные для анализа приведены в приложениях А - Е. Из таблицы 2.1 следует, что доходы банка растут. При этом в 2012 г. они увеличились на 3 849 946,6 мнл. р., а в 2013 г. – на 2 664 278,2 мнл. р. Темпы роста составили 126,9 % и 114,7 % соответственно. Расходы банка в 2012 г. увеличились на 23,2 % (в абсолютном измерении на 3 169 218,3 мнл. р.), а в 2013 г. увеличились на 2 490 225,0 мнл. р. (на 14,8 %) и составили 19 311 732,4 мнл. р. Прибыль банка постоянно увеличивается. Так, в 2011 г. прибыль была равна 607 100,1 мнл. р., в 2012 г. – 1 201 790,3 мнл. р., а в 2013 г. достигла 1 401 280,4 мнл. р. Темп роста прибыли в 2012г. составил 198 % к предыдущему году, а в 2013 г. – 116,6 % к предыдущему году. Активы банка в 2012 г. увеличились на 24 406 311,9 мнл. р. (на 23,2 % к 2011 г.), а в 2013 г. выросли на 30 765451,9 мнл. р. (на 23,8 % к 2012 г.). Денежные средства банка возросли в 2012 г. и 2013 г. на 786 969,7 мнл. р. и 125 760,7 мнл. р. соответственно. При этом средства в НБ РБ уменьшились в 2012 г. на 5,3 % (на 1 104 716,1 мнл. р.) по сравнению с 2011 г., а средства в банках снизились на 47,6 % (на 3 273 032,7 мнл. р.) к предыдущему году. В 2013 г. Средства в НБ РБ уменьшились на 32 % (на 6 300 155,3 мнл. р.), а средства в банках выросли на 75,3 % (на 2 706 832,9 мнл. р.) к предыдущему году. Кредиты клиентам постоянно увеличиваются. Темп роста в 2012 г. и 2013 г. составили 142 % и 133,1 % к предыдущему году соответственно. Ресурсы банка также растут, темп роста в 2012 г. составил 126,8 % к предыдущему году, а в 2012 г. – 126,5 % к предыдущему году. На конец 2013 г. ресурсы банка были равны 137 579 265,8 мнл. р. Средства клиентов в 2012 г. увеличились на 49,3 % к предыдущему году, а в 2013 г. - всего на 27,1 % . Собственные средства банка на конец 2012 г. составили 20 747 954,4 мнл. р., темп роста составил 107,4 % к предыдущему году. В 2013 г. темп роста собственных средств банка составил 109,4 %. На конец 2013 г. собственные средства банка составили 22 693 645,9 мнл. р. Уставный фонд банка в оставался неизменным в течение 2012 г. и составил на конец года 16 187 552,6 мнл. р., а в 2013 г. увеличился на 500 000 мнл. р. Резервный фонд в 2013 г. увеличился на 129,6 % к предыдущему году. Рентабельность доходов в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 0,08 п.п. Рентабельность активов изменялась незначительно. В 2012 г. она выросла на 0,35 п.п. по сравнению с предыдущим годом, а в 2013 г. снизилась на 0,06 п.п. Рентабельность расходов в 2012 г. была равна 7,14 %, а в 2013 г. – 7,3 %. Таким образом, можно отметить тенденцию к росту значений показателей рентабельности и лишь незначительное снижение рентабельности активов. 23 Таблица 2.1 – Анализ основных показателей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. Стоимостные показатели в млн. р. Показатель 2011 г. Доходы 14 303 237,2 Расходы 13 652 289,1 Прибыль 607 100,1 Активы (на конец года), в т.ч. 105 101 147,9 - денежные средства 1 207 271,2 - средства в НБ РБ 20 788 777,9 - средства в банках 6 869 340,5 - кредиты клиентам 59 474 210,3 Обязательства (на конец года), в т.ч. 85 782 421,5 - средства НБ РБ 6 776 155,8 - средства банков 14 241 034,6 - средства клиентов 52 886 653,8 Капитал банка(на конец года), в т.ч. 19 318 726,4 - уставный фонд 16 187 552,6 - резервный фонд 368 263,0 Рентабельность доходов, % 4,24 Рентабельность активов, % 0,58 Рентабельность расходов, % 4,45 2012 г. 2013 г. 18 153 183,8 16 821 507,4 1 201 790,3 20 817 462 19 311 732,4 1 401 280,4 Изменение, (+/-) Изменение, (+/-) Темп роста, % Темп роста, % 2012 г. к 2011 г. 2013 г. к 2012 г. 2012 г. к 2011 г. 2013 г. к 2012 г. мнл. р. отн., % мнл. р. отн., % 3 849 946,6 26,9 126,9 2 664 278,2 14,7 114,7 3 169 218,3 23,2 123,2 2 490 225,0 14,8 114,8 594 690,2 97,9 198,0 199 490,1 16,6 116,6 129 507 459,8 160 272 911,7 24 406 311,9 1 994 240,9 2 120 001,6 786 969,7 19 684 061,8 13 383 906,5 -1 104 716,1 3 596 307,8 6 303 140,7 -3 273 032,7 84 452 204,8 112 404 572,3 24 977 994,5 23,2 65,2 -5,3 -47,6 42,0 123,2 165,2 94,7 52,4 142,0 30 765 451,9 125 760,7 -6 300 155,3 2 706 832,9 27 952 367,5 23,8 6,3 -32,0 75,3 33,1 123,8 106,3 68,0 175,3 133,1 108 759 605,4 137 579 265,8 22 977 183,9 6 708 107,2 4 921 000,1 -68 048,6 13 566 466,3 21 596 940,9 -674 568,3 78 973 797,3 100 337 800,4 26 087 143,5 26,8 -1,0 -4,7 49,3 126,8 99,0 95,3 149,3 28 819 660,4 -1 787 107,1 8 030 474,6 21 364 003,1 26,5 -26,6 59,2 27,1 126,5 73,4 159,2 127,1 20 747 854,4 16 187 552,6 811 446,0 22 693 645,9 16 687 552,6 1 051 804,1 1 429 128,0 0,0 443 183,0 7,4 0,0 120,3 107,4 100,0 220,3 1 945 791,5 500 000,0 240 358,1 9,4 3,1 29,6 109,4 103,1 129,6 6,62 6,7 2,38 - - 0,08 - - 0,93 0,87 0,35 - - -0,06 - - 7,14 7,3 2,69 - - 0,16 - - 24 2.2 Оценка финансовой устойчивости рейтинговыми агентствами ОАО «АСБ Беларусбанк» Рейтинговое агентство – это коммерческая организация, занимающаяся оценкой платёжеспособности эмитентов, долговых обязательств, качества корпоративного управления, качества управления активами и т. п. Наиболее известный продукт рейтинговых агентств – это оценка платёжеспособности (кредитный рейтинг). Он отражает риск невыплаты по долговому обязательству и влияет на величину процентной ставки, на стоимость и доходность долговых обязательств. При этом более высокий рейтинг соответствует меньшему риску невыплаты. Присвоение рейтинга – коммерческая услуга. Ее заказчиками являются государства, компании, финансовые организации. Благодаря рейтингам инвесторы могут получить независимое мнение о возможности вложения денежных средств, снизить риски, сравнить ценные бумаги по соотношению рискдоходность. Тем не менее недостаток рейтинговых агентств заключается в том, что их данные часто опаздывают. Считается, что основными причинами сбоев в работе агентств были: медленная скорость реакции на события, допущения, используемые в методологии, конкуренция между самими агентствами, а также конфликт интересов, когда присвоение рейтинга оплачивает государство или компания-заказчик, заинтересованные в положительной оценке. В мире существует около 100 рейтинговых агентств. Наиболее влиятельные международные рейтинговые агентства: Standard & Poors, Moody’s, Fitch Ratings [19]. ОАО «АСБ Беларусбанк» присваиваются международные кредитные рейтинги с 1999 г. В настоящее время ОАО «АСБ Беларусбанк» получает международные кредитные рейтинги от двух международных рейтинговых агентств Fitch Ratings и Standard&Poor's, что позволяет банку оставаться активным игроком на мировых рынках капитала. Приведем данные оценок рейтингового агентства Standard&Poor's в таблице 2.2 [16]. Таблица 2.2 – Кредитный рейтинг ОАО «АСБ Беларусбанк», присвоенный кредитным агентством Standard&Poor's Долгосрочный в иностранной валюте 2 В Краткосрочный в национальной валюте 3 В 4 Негативный Сентябрь 2011 В- С Негативный Апрель 2012 В- С Стабильный Период 1 Апрель 2011 25 Прогноз Продолжение таблицы 2.2 1 Апрель 2013 2 В- 3 С 4 Позитивный Ноябрь 2013 В- С Стабильный Приведем данные оценок рейтингового агентства Fitch Ratings в таблице 2.3 [16]. Таблица 2.3 – Кредитный рейтинг ОАО «АСБ Беларусбанк», присвоенный кредитным агентством Fitch Ratings Период Долгосрочный в ино- Краткосрочный в ино- Прогноз Поддержка В Стабильный 4 В- В Негативный 5 2012 В- В Негативный 5 2013 В- В Стабильный 5 странной валюте странной валюте 2010 В 2011 Согласно данным таблиц 2.2 и 2.3 ОАО «АСБ Беларусбанк» отнесен агентствами в так называемую, «не инвестиционную» или «спекулятивную» категорию. Это означает, что относящиеся к данной категории финансовые институты на сегодняшний день способны выполнять свои финансовые обязательства, но сталкиваются со значительной неопределенностью (связанной, например, с возможностью ухудшения деловой и финансовой конъюнктуры), способной негативно повлиять на уровень кредитного риска. Рейтинг «B» означает высокую уязвимость эмитента в условиях неблагоприятной деловой, финансовой и экономической конъюнктуры, хотя в настоящее время имеется возможность исполнения финансовых обязательств. Рейтинг «С» означает, что эмитент испытывает серьёзные трудности с выплатами по долговым обязательствам, но выплаты по долговым обязательствам все еще производятся. Наряду с присвоением рейтинга агентства указывают также прогноз изменения рейтинга в ближайшие два-три года: - позитивный прогноз – возможно повышение рейтинга; - негативный прогноз – возможно понижение рейтинга; - стабильный прогноз – рейтинг скорее всего останется неизменным [26,25]. Следует отметить, что такой рейтинг присвоен в связи с тем, что в соответствии с критериями Standard & Poor's, аналитики относят ОАО «АСБ Беларусбанк» к организациям, связанным с государством, однако рейтинг 26 банка не учитывает возможность получения государственной поддержки, поскольку он аналогичен суверенному рейтингу. Прогноз «Стабильный» по рейтингам отражает прогноз по рейтингам Беларуси и стабильность бизнеспрофиля и финансовых показателей банка, несмотря на сложные операционные условия ведения бизнеса в Беларуси. Уровень поддержки «4», «5» в рейтинге Fitch Ratings означает, что, по мнению агентства, возможность оказания внешней поддержки банку существует, однако на нее нельзя полагаться. Это может быть связано с недостаточной готовностью предоставить поддержку или с очень низкими финансовыми возможностями для предоставления поддержки. Согласно консолидированной финансовой отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк», составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, для управления финансовой устойчивостью банк применяет дифференцированный подход к управлению кредитным качеством финансовых активов, используя различную систему рейтингов. Средства в кредитных организациях классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, некоторые из которых присвоены международнопризнанными рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard&Poor’s. Представим рейтинговую классификацию средств в кредитных организациях в таблице 2.4 [16]. Таблица 2.4 – Рейтинговая классификация средств ОАО «АСБ Беларусбанк» в кредитных организациях Рейтинг АА А ВВВ ВВ В Кредитный рейтинг не присвоен Итого На 31.12.2011 г. мнл. р. уд.в., % 13 509 0,42 1 468 581 45,79 246 548 7,69 2 545 0,08 1 166 781 36,38 На 31.12.2012 г. мнл. р. уд.в., % 16 872 0,51 482 748 14,54 402 821 12,13 75 702 2,28 1 737 624 52,34 На 31.12.2013 г. мнл. р. уд.в., % 6 178 0,10 504 487 8,46 40 238 0,68 110 719 1,86 4 532 579 76,05 309 280 3 207 344 604 206 3 319 973 765 822 5 960 023 9,64 100 18,20 100 12,85 100 Значение рейтинговых оценок: - «AAA» – эмитент обладает исключительно высокими возможностями по выплате процентов по долговым обязательствам и самих долгов; - «AA» – эмитент обладает очень высокими возможностями по выплате процентов по долговым обязательствам и самих долгов; - «A» – возможности эмитента по выплате процентов и долгов оцениваются высоко, но зависят от экономической ситуации; 27 - «BBB» – платёжеспособность эмитента считается удовлетворительной; - «BB» – эмитент платёжеспособен, но неблагоприятные экономические условия могут отрицательно повлиять на возможности выплат; - «B» – эмитент платёжеспособен, но неблагоприятные экономические условия вероятнее всего отрицательно повлияют на его возможности и готовность проводить выплаты по долгам. По данным таблицы 2.4 построим график 2.2 изменения средств ОАО «АСБ Беларусбанк» в кредитных организациях. 76,05% 52,34% 45,79% 36,38% 18,2% 7,69% 0,42% 9,64% 14,54% 12,13% 31.12.2011г. АА А 2,28% 0,51% 0,08% 12,85% 8,46% 31.12.2012г. ВВВ ВВ В 0,1% 1,86% 0,68% 31.12.2013г. Кредитный рейтинг не присвоен Рисунок 2.2 - График изменения средств ОАО «АСБ Беларусбанк» в кредитных организациях Таким образом, согласно таблице 2.4 и рисунку 2.1 можно сделать вывод, что за анализируемый период наметилась тенденция к снижению объема средств в организациях с высоким рейтингом и увеличению финансовых активов в организациях с более низким рейтингом. Так, объем средств в организациях с рейтингом «А» за три анализируемых года снизился более чем в 28 пять раз. Объем средств в кредитных организациях с рейтингом «В» увеличился более чем в два раза. 2.3 Оценка активов и обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» Анализ состава активов ОАО «АСБ Беларусбанк» представлен в таблице 2.5 [16]. Согласно данным таблицы 2.5 общая сумма активов банка увеличилась в 2012 г. на 24 406 311,9 мнл. р., темп роста составил 123,2 % к предыдущему году, а в 2013 г. общая сумма активов выросла на 30 765 451,9 мнл. р., темп роста составил 123,8 % к предыдущему году. Темп роста денежных средств в 2012 г. составил 165,2 % к предыдущему году, а в 2013 г. – 106,3 % к предыдущему году. Объем средств в Национальном банке значительно снизился. В 2012 г. объем средств в Национальном банке снизился на 5,3 % или на 1 104 716,1 мнл. р., а в 2013 г. уже на 32 % или на 6 300 155,3 мнл. р. к предыдущему году. Объем средств в банках снизился в 2012 г. 47,6 % к предыдущему году и составил 3 596 307,8 мнл. р. В 2013 г. размер средств, размещенных в банках, снова увеличился и составил 6 303 140,7 мнл. р. Темп роста объема ценных бумаг в 2012 г. составил 115,2 % к предыдущему году, в 2013 г. 136,2 % к предыдущему году. Так, данный показатель в 2012 г. составил 12 060 322,5 мнл. р., в 2013 г. он увеличился на 4 368 615,1мнл. р. и стал равен 16 428 937,6 мнл. р. Объем выдаваемых клиентам кредитов постоянно растет. В 2012 г. этот показатель составил 84 452 204,8 мнл. р., темп роста составил 142 % к предыдущему году. В 2013 г. объем выданных кредитов составил 112 404 572,3мнл. р., темп роста был равен 142 %. Объем производных финансовых активов в 2012 г. увеличился на 147 236,6 мнл. р., а в 2013 г. на 672 647,2 мнл. р. Объем долгосрочных финансовых вложений в 2012 г. увеличился на 36,4 % (на 85 122,1 млн.р) и составил 319 268,8 мнл. р. В 2013 г. этот показатель вырос на 109,3 % (на 349 097,1мнл. р.) и составил 668 365,9 мнл. р. Объем основных средств в 2012 г. увеличился на 1 126 074,9 мнл. р. и составил 3 035 183,6 мнл. р., а в 2013 г. данный показатель вырос на 765 847,3 мнл. р. и составил 3 801 030,9 мнл. р. Таким образом, наибольшую долю в составе активов ОАО «АСБ Беларусбанк» занимают кредиты клиентам. Также значительная часть активов приходится на средства, размещенные в Национальном банке Республики Беларусь, и ценные бумаги банка. Наименьший удельный вес приходится на драгоценные металлы и драгоценные камни. 29 Таблица 2.5 – Анализ состава активов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. Стоимостные показатели в млн р. Показатель 1 Денежные средства Драгоценные металлы и драгоценные камни Средства в Национальном банке, в т.ч. - обязательные резервы - депозиты - средства на корреспондентских счетах На 31.12.2011г. На 31.12.2012г. На 31.12.2013г. Темп Изменение, (+/-) роста, 2012 г. к 2011 г. % 2012 г. к мнл. р. отн., % 2011 г. 5 6 7 786 969,7 65,2 165,2 2 1 207 271,2 3 1 994 240,9 4 2 120 001,6 9 501,3 9 241,7 5 634,2 -259,6 -2,7 20 788 777,9 19 684 061,8 13 383 906,5 -1 104 716,1 260 452,3 173 661 189,6 472 043,2 15 090 334,9 328 175,7 10 814 290,4 1 562 477,3 4 038 841,0 - другие средства Средства в банках, в т.ч. - кредиты - займы - вклады(депозиты) - средства на корреспондентских счетах 1 599 658,7 6 869 340,5 2 308 622,4 0,0 0,0 Темп роста, % 2013 г. к отн., % 2012 г. Изменение, (+/-) 2013 г. к 2012 г. мнл. р. 8 125 760,7 9 6,3 10 106,3 97,3 -3 607,5 -39,0 61,0 -5,3 94,7 -6 300 155,3 -32,0 68,0 211 590,9 -158 570 854,7 81,2 -91,3 181,2 8,7 -143 867,5 -4 276 044,5 -30,5 -28,3 69,5 71,7 2 164 045,7 2 476 363,7 158,5 258,5 -1 874 795,3 -46,4 53,6 82 842,7 3 596 307,8 947 834,2 0,0 85 700,0 77 394,7 6 303 140,7 1 390 150,5 0,0 322 582,8 -1 516 816,0 -3 273 032,7 -1 360 788,2 0,0 85 700,0 -94,8 -47,6 -58,9 - 5,2 52,4 41,1 - -5 448,0 2 706 832,9 442 316,3 0,0 236 882,8 -6,6 75,3 46,7 276,4 93,4 175,3 146,7 376,4 2 559 385,2 1 968 796,5 2 706 842,1 -590 588,7 -23,1 76,9 738 045,6 37,5 137,5 - другие средства - резервы на покрытие возможных убытков 2 012 073,0 604 378,5 1 900 676,1 -1 407 694,5 -70,0 30,0 1 296 297,6 214,5 314,5 10 740,1 10 401,4 17 110,8 -338,7 -3,2 96,8 6 709,4 64,5 164,5 Ценные бумаги, в т.ч. - для торговли 10 470 446,6 72,6 12 060 322,5 95,2 16 428 937,6 182,3 1 589 875,9 22,6 15,2 31,1 115,2 131,1 4 368 615,1 87,1 36,2 91,5 136,2 191,5 30 Продолжение таблицы 2.5 1 - удерживаемые до погашения - в наличии для продажи - резервы на покрытие возможных убытков Кредиты клиентам, в т.ч. - кредиты - займы - другие средства - резервы на покрытие возможных убытков Производные финансовые активы Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч. - долевые участия - вложения в дочерние юридические лица - резервы на покрытие возможных убытков Основные средства и нематериальные активы, в т.ч. - основные средства - оборудование, требующее монтажа - вложения в основные средства и незавершенное строительство - нематериальные активы 2 3 4 5 0,0 10 492 276,2 0,0 12 442 181,0 0,0 16 588 632,8 0,0 1 949 904,8 21 902,2 59 474 210,3 58 460 970,5 292,0 1 533 336,1 381 953,7 84 452 204,8 83 305 547,3 242,7 2 973 720,0 159 877,5 112 404 572,3 110 765 135,5 1 780,0 4 093 143,1 520 388,3 1 827 305,2 3 724 973,0 7 8 9 10 18,6 118,6 0,0 4 146 451,8 33,3 133,3 360 051,5 24 977 994,5 24 844 576,8 -49,3 1 440 383,9 1 643,9 42,0 42,5 -16,9 93,9 1 743,9 142,0 142,5 83,1 193,9 -222 076,2 27 952 367,5 27 459 588,2 1 537,3 1 119 423,1 -58,1 33,1 33,0 633,4 37,6 41,9 133,1 133,0 733,4 137,6 2 455 486,3 1 306 916,9 251,1 351,1 628 181,1 34,4 134,4 3 872 209,6 4 544 856,8 147 236,6 4,0 104,0 672 647,2 17,4 117,4 234 146,7 7 011,2 319 268,8 7 424,4 668 365,9 7 674,1 85 122,1 413,2 36,4 5,9 136,4 105,9 349 097,1 249,7 109,3 3,4 209,3 103,4 227 135,5 311 844,4 660 691,8 84 708,9 37,3 137,3 348 847,4 111,9 211,9 0,0 0,0 0,0 0,0 - - 0,0 - - 1 909 108,7 2 500 210,2 3 035 183,6 4 170 552,5 3 801 030,9 5 169 518,0 1 126 074,9 1 670 342,3 59,0 66,8 159,0 166,8 765 847,3 998 965,5 25,2 24,0 125,2 124,0 88,1 135,5 811,4 47,4 53,8 153,8 675,9 498,8 598,8 296 598,0 53 411,5 80 278,9 88 749,7 119 882,6 163 601,3 -216 319,1 35 338,2 -72,9 66,2 27,1 166,2 39 603,7 74 851,6 49,3 84,3 149,3 184,3 31 6 Окончание таблицы 2.5 1 - вложения в нематериальные активы - амортизация Имущество, предназначенное для продажи Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ 2 3 4 5 0,3 941 199,4 116,7 1 304 649,7 12 150,5 1 664 932,9 116,4 363 450,3 369,9 413 001,8 105 101 147,9 299,8 484 118,5 129 507 459,8 7 777,6 604 687,6 160 272 911,7 -70,1 71 116,7 24 406 311,9 32 6 7 38 800,0 38 900,0 38,6 138,6 -19,0 17,2 23,2 81,0 117,2 123,2 8 9 10 12 033,8 360 283,2 10 311,7 27,6 10 411,7 127,6 7 477,8 120 569,1 30 765 451,9 2 494,3 24,9 23,8 2 594,3 124,9 123,8 Согласно данным таблицы 2.5 проведем анализ структуры активов ОАО №АСБ Беларусбанк» и определим удельный вес каждой группы активов в общем объеме активов банка. Анализ структуры активов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.6 [16]. Таблица 2.6 – Анализ структуры активов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 2013 гг. На 31.12.2011г. Показатель 1 207 271,2 удельный вес, % 1,15 мнл. р. На 31.12.2012г. На 31.12.2013г. 1 994 240,9 удельный вес, % 1,54 2 120 001,6 удельный вес, % 1,32 мнл. р. мнл. р. Денежные средства Драгоценные металлы и драгоценные камни Средства в Национальном банке Средства в банках 9 501,3 0,01 9 241,7 0,01 5 634,2 0,00 20 788 777,9 6 869 340,5 19,78 6,54 19 684 061,8 3 596 307,8 15,20 2,78 13 383 906,5 6 303 140,7 8,35 3,93 Ценные бумаги 10 470 446,6 9,96 12 060 322,5 9,31 16 428 937,6 10,25 Кредиты клиентам 59 474 210,3 56,59 84 452 204,8 65,21 112 404 572,3 70,13 Производные финансовые активы Долгосрочные финансовые вложения 3 724 973,0 3,54 3 872 209,6 2,99 4 544 856,8 2,84 234 146,7 0,22 319 268,8 0,25 668 365,9 0,42 1 909 108,7 1,82 3 035 183,6 2,34 3 801 030,9 2,37 369,9 413 001,8 0,00 0,39 299,8 484 118,5 0,00 0,37 7 777,6 604 687,6 0,00 0,38 105 101 147,9 100 129 507 459,8 100 160 272 911,7 100 Основные средства и нематериальные активы Имущество, предназначенное для продажи Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ Наибольший удельный вес в составе активов ОАО «АСБ Беларусбанк» занимают кредиты, выданные клиентам. Следует отметить, что за анализируемый период их удельный вес значительно увеличился. Так, по состоянию на 31.12 2011 г. кредиты клиентам составляли 56,59 % в общем объеме активов банка, а по состоянию на 31.12.2013 г. их удельный вес достиг 70,13 %. Значительно снизился объем средств, размещенных в Национальном банке Республики Беларусь. Согласно данным таблицы 2.6 построим график изменения структуры активов ОАО «АСБ Беларусбанк» и представим его на рисунке 2.3. 33 80% 70,13% 70% 65,21% 60% 56,59% 50% 40% 30% 20% 10% 19,78% 15,20% 9,96% 6,54% 1,15% 9,31% 3,54% 1,82% 2,78% 1,54% 10,25% 8,35% 3,93% 2,99% 2,84% 2,37% 2,34% 1,32% 0% 2011г. 2012г. Средства в Национальном банке 2013г. Средства в банках Денежные средства Ценные бумаги Кредиты клиентам Производные финансовые активы Основные средства и нематериальные активы Рисунок 2.3 – Изменение структуры активов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 20112013 гг. Согласно данным таблицы 2.6 и рисунку 2.3 наибольший удельный вес в структуре активов занимают кредиты клиентам. Их удельный вес в 2013 г. составил 70,13 % в общем объеме активов, объем выданных кредитов в 2013 г. был равен 112 404 572,3 мнл. р. Следует отметить тенденцию к снижению объемов средств в Национальном банке. Из удельный вес в 2013 г. составил 8,35 %. Наименьшую долю в активах банка (менее 1 %) занимают драгоценные металлы и камни, долгосрочные финансовые вложения и имущество для продажи. ОАО «АСБ Беларусбанк управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи классификации финансовых активов на 5 групп кредитного риска, которые группируются для целей управления кредитным качеством в 3 рейтинга. Представим данную классификацию в таблице 2.7 [16]. 34 Таблица 2.7 – Классификация активов ОАО «АСБ Беларусбанк» по группам рейтинга за 2011-2013 гг. Стоимостные показатели в млрд р. Показатель 1 Счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами Кредиты физическим лицам Кредиты органам власти Кредиты ОАО "Банк развития РБ" Чистые инвестиции в финансовую аренду Ценные бумаги в наличии для продажи Не просроченные и не обесцененные индивидуально Просроченные, но не обесцененниже стандартвысокий рейтинг стандартный рейтинг ные ного рейтинга 2012 г. 2 2013 г. 3 2012 г. 4 2013 г. 5 2012 г. 2013 г. 2012 г. 2013 г. 6 7 8 9 4 874,4 2 439,9 - - - - - 3 292,8 5 960,0 - - - - - 35 199,6 39 312,8 1 132,2 1 510,3 13 055 2 15 013,6 - - 2 480,0 1 648,2 2 634,4 - - - - 1 175,9 92 ,2 13,8 6 ,3 5 279,8 8 437,3 - - 1 606,6 1 390,2 4 309,2 - - Индивидуально обесцененные Итого 2012 г. 10 2013 г. 11 2012 г. 12 2013 г. 13 - - - 4 874,4 2 439,9 - 27,6 - 3 320,5 5 960,0 58 847,9 72 816,1 9 096 16 600,3 21 506,7 16,8 13,9 - - 13 071,9 15 027,5 0,2 0,02 1 391,5 1 075,1 3 871,7 2 897,7 - - - - - 2 634,4 0,0 0,6 3,8 1,8 2,1 - 711,9 1 192,2 816,5 - - - - - - 5 279,8 8 437,3 152,1 35 Продолжение таблицы 2.7 1 Ценные бумаги в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 161,4 306 ,2 - - - - - - - - 161,4 306,2 Итого по группам рейтинга 68 153,6 73 210,2 1 146,0 1 668,7 93 254,3 108 701,2 1 607,2 1 394,1 4 328,1 9 133,9 18 019,5 23 294,3 36 При отнесении финансовых активов к определенной группе риска учитываются такие критерии, как финансовые показатели, обслуживание долга, а также стоимость и достаточность залогового обеспечения. Группы рейтинга: - высокий рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты, классифицированные по первой группе риска; - стандартный рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты, классифицированные по второй группе риска; - рейтинг ниже стандартного – не просроченные и не обесцененные кредиты, классифицированные по третьей, четвертой и пятой группам риска. Согласно данным таблицы 2.7 средства на счетах в Национальном банке в полном объеме относятся к активам с высоким рейтингом. Средства в кредитных организациях в 2013 г. были отнесены к активам с высоким рейтингом в полном объеме, в 2012 г. так же практически в полном объеме они были отнесены к активам с высоким рейтингом, и лишь незначительная часть была отнесена к группе индивидуально обесцененных активов (27,6 млрд.р. из 5 960 млрд.р.). Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами классифицируются по всем группам рейтинга, наибольший объем из них занимают кредиты с высоким рейтингом (в 2012 г. их объем составил 35 199,6 млрд.р. из общей суммы 58 847,9 млрд.р., в 2013 г. – 39 312,8 млрд.р. из общей суммы 72 816,1 млрд.р.). Кредиты физическим лицам практически в полном объеме относятся к активам с высоким рейтингом. В 2012 г. к группе просроченных, но не обесцененных активов были отнесены 16,8 млрд.р. из 13 071,9 млрд.р. (13 055,2млрд.р. были отнесены к активам с высоким рейтингом). В 2013 г. этот показатель снизился до 13,9 млрд.р. из общей суммы кредитов физическим лицам равной 15 027,5 млрд.р. Кредиты органам власти в основном объеме относятся к активам с высоким рейтингом. В 2013 г. 152,1 млрд.р. имело стандартный рейтинг и 1 075,1 млрд.р. были отнесены к группе индивидуально обесцененных активов в общей сумме равной 2 897,7 млрд.р. Кредиты ОАО «Банк развития», ценные бумаги в наличии для продажи, ценные бумаги в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО в полном объеме относятся к активам с высоким рейтингом. Таким образом, наибольший объем активов имеет высокий рейтинг (68 153,6 млрд.р. из 93 254,3 млрд.р. в 2012 г. и 73 210,2 млрд.р. из 108 701,2 млрд.р. в 2013 г.). Значительная часть активов относится к группе индивидуально обесцененных (18 019,5 млрд.р. в 2012 г. и 23 294,3 млрд.р. в 2013 г.). Анализ состава пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» представим в таблице 2.8 [16]. 37 Таблица 2.8 – Анализ состава пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. Стоимостные показатели в млн. р. Показатель 1 Средства Национального банка, в т.ч. - кредиты - вклады (депозиты) - средства на корреспондентских счетах На 31.12.2011г. На 31.12.2011г На 31.12.2011г Изменение, (+/-) 2012г. к 2011г. Темп роста, % 2012 г. к отн., % 2011 г. 6 7 Изменение, (+/-) 2013г. к 2012г. мнл. р. мнл. р. 2 3 4 5 6 776 155,8 6 708 107,2 4 921 000,1 -68 048,6 -1,0 99,0 -1 787 107,1 -26,6 73,4 3 145,2 6 320 775,8 1 614,0 5 230 385,5 0,0 3 406 718,3 -1 531,2 -1 090 390,3 -48,7 -17,3 51,3 82,7 -1 614,0 -1 823 667,2 -100,0 -34,9 0,0 65,1 368 541,5 1 476 050,8 1 503 620,4 1 107 509,3 300,5 400,5 27 569,6 1,9 101,9 - другие средства Средства банков, в т.ч. - кредиты - вклады (депозиты) - средства на корреспондентских счетах - другие средства Средства клиентов, в т.ч. - кредиты 83 693,3 14 241 034,6 8 185 341,8 0,0 56,9 13 566 466,3 11 371 212,5 185 765,5 10 661,4 21 596 940,9 17 710 298,3 8 166,0 -83 636,4 -674 568,3 3 185 870,7 185 765,5 -99,9 -4,7 38,9 - 0,1 95,3 138,9 - 615 005,4 78 291,8 425 809,5 -536 713,6 -87,3 12,7 347 517,7 443,9 543,9 5 440 687,4 52 886 653,8 1 225 196,5 78 973 797,3 -77,5 49,3 22,5 149,3 2 227 470,6 21 364 003,1 181,8 27,1 281,8 127,1 662,5 619,0 -6,6 93,4 14 792,9 2 389,8 2 489,8 - займы - вклады (депозиты) - средства на текущих (расчетных) счетах - другие средства 178 084,7 39 496 342,8 448 310,5 61 833 739,2 1 168 740,0 270 225,8 80 018 052,4 22 337 396,4 151,7 56,6 251,7 156,6 720 429,5 18 184 313,2 160,7 29,4 260,7 129,4 10 086 655,1 13 347 848,6 15562203,7 3 261 193,5 32,3 132,3 2 214 355,1 16,6 116,6 3 124 908,7 3 343 280,0 3 573 392,4 218 371,3 7,0 107,0 230 112,4 6,9 106,9 3 452 667,1 -4 215 490,9 100 337 800,4 26 087 143,5 15 411,9 38 -43,5 8 Темп роста, % 2013г. отн., % к 2012 г. 9 10 10 604,5 18 637,1 18 737,1 8 030 474,6 59,2 159,2 6 339 085,8 55,7 155,7 -177 599,5 -95,6 4,4 Продолжение таблицы 2.8 1 Ценные бумаги, выпущенные банком 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 545 868,6 8 705 042,5 9 794 906,9 -2 840 826,1 -24,6 75,4 1 089 864,4 12,5 112,5 Производные финансовые обязательства 0,0 272,9 1 451,7 272,9 - - 1 178,8 432,0 532,0 332 708,7 805 919,2 927 165,8 473 210,5 142,2 242,2 121 246,6 15,0 115,0 145302,4 310026,8 364015,1 164 724,4 113,4 213,4 53 988,3 17,4 117,4 90896,6 319175,5 328381 228 278,9 251,1 351,1 9 205,5 2,9 102,9 90636,3 152176,6 201635,3 61 540,3 67,9 167,9 49 458,7 32,5 132,5 18 666,9 22 977 183,9 317,8 26,8 417,8 126,8 8 594,1 28 819 660,4 35,0 26,5 135,0 126,5 Прочие обязательства, в т.ч. - кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности - резервы на риски и неплатежи - начисленные комиссионные, прочие банковские, операционные расходы - прочие ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 5873,4 24540,3 33134,4 85 782 421,5 108 759 605,4 137 579 265,8 39 Согласно данным таблицы 2.8 объем средств Национального банка снижается. В 2011 г. этот показатель был равен 6 776 155,8 мнл. р., в 2012 г. он снизился на 68 048,6 мнл. р. и составил 6 708 107,2 мнл. р., в 2013 г. он снизился еще на 1 787 107,1 мнл. р.и стал равен 4 921 000,1 мнл. р. Средства банков в 2012 г. снизились на 4,7 % к предыдущему году и были равны 13 566 466,3 мнл. р. В 2013 г. этот показатель значительно увеличился и стал равен 21 596 940,9 мнл. р. (темп роста составил 159,2 % к предыдущему году). Средства клиентов постоянно растут. В 2011 г. этот показатель был равен 52 886 653,8 мнл. р. В 2012 г. он вырос на 26 087 143,5 млн. р. или на 49,3 % к предыдущему году. В 2013 г. он увеличился на 21 364 003,1 мнл. р. или на 27,1 % к предыдущему году и стал равен 100 337 800,4 мнл. р. Объем ценных бумаг, выпущенных банком, в 2012 г. снизился на 24,6 % к предыдущему году и был равен 8 705 042,5 мнл. р. В 2013 г. данный показатель увеличился на 12,5 % к предыдущему году и стал равен 9 794 042,5 мнл. р. В целом обязательства банка увеличиваются. Темп роста в 2012 г. и 2013г. составил 126,8 % и 126,5 % к предыдущему году соответственно. Общий объем обязательств банка в 2013 г. достиг 137 579 265,8 мнл. р. Анализ структуры пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» представим в таблице 2.9. Таблица 2.9 – Анализ структуры пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. Показатель 1 Средства Национального банка, в т.ч. - кредиты - вклады (депозиты) - средства на корреспондентских счетах - другие средства Средства банков, в т.ч. - кредиты - вклады (депозиты) - средства на корреспондентских счетах - другие средства Средства клиентов, в т.ч. На 31.12.2011 г. На 31.12.2011 г. На 31.12.2011 г. мнл. р. 2 уд.в., % 3 мнл. р. 4 уд.в., % 5 мнл. р. 6 уд.в., % 7 6 776 155,8 3 145,2 6 320 775,8 7,9 0,0 7,4 6 708 107,2 1 614,0 5 230 385,5 6,2 0,0 4,8 4 921 000,1 0 3 406 718,3 3,6 0,0 2,5 368 541,5 83 693,3 14 241 034,6 8 185 341,8 0,0 0,4 0,1 16,6 9,5 0,0 1 476 050,8 56,9 13 566 466,3 11 371 212,5 185 765,5 1,4 0,0 12,5 10,5 0,2 1 503 620,4 10 661,4 21 596 940,9 17 710 298,3 8 166,0 1,1 0,0 15,7 12,9 0,0 615 005,4 5 440 687,4 0,7 6,3 78 291,8 1 225 196,5 0,1 1,1 425 809,5 3 452 667,1 0,3 2,5 52 886 653,8 61,7 78 973 797,3 72,6 100 337 800,4 72,9 40 Продолжение таблицы 2.9 1 - кредиты - займы - вклады (депозиты) - средства на текущих (расчетных) счетах - другие средства Ценные бумаги, выпущенные банком Производные финансовые обязательства Прочие обязательства ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 2 662,5 178 084,7 39 496 342,8 3 0,0 0,2 46,0 4 619,0 448 310,5 61 833 739,2 5 0,0 0,4 56,9 6 15 411,9 1 168 740,0 80 018 052,4 7 0,0 0,8 58,2 10 086 655,1 3 124 908,7 11,8 3,6 13 347 848,6 3 343 280,0 12,3 3,1 15562203,7 3 573 392,4 11,3 2,6 11 545 868,6 13,5 8 705 042,5 8,0 9 794 906,9 7,1 0,0 332 708,7 0,0 0,4 272,9 805 919,2 0,0 0,7 1 451,7 927 165,8 0,0 0,7 85 782 421,5 100 108 759 605,4 100 137 579 265,8 100 Используя данные таблицы 2.9 представим на рисунке 2.4 изменение структуры основных групп пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк». 80% 70% 72,9% 72,6% 61,7% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 16,6% 7,9% 13,5% 12,5% 6,2% 15,7% 8,0% 7,1% 3,6% 0% 2011г. 2012г. 2013г. Средства Национального банка Средства банков, в т.ч. Средства клиентов, в т.ч. Ценные бумаги, выпущенные банком Рисунок 2.4 – Изменение структуры пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» Согласно данным таблицы 2.9 и рисунку 2.4 наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов. Удельный вес средств клиентов в 41 2011 г. составил 61,7 % в общем объеме пассивов. В 2012 г. и 2013 г. удельный вес данной группы пассивов составил 72,6 % и 72,9 % соответственно. Удельный вес средств банков составил в 2011 г. 16,6 %, в 2012 г. удельный вес этого показателя снизился до 12,5 %, а в 2013 г. увеличился до 15,7 %. Удельный вес выпущенных ценных бумаг в общем объеме пассивов постепенно снижается. Доля средств Национального банка также имеет тенденцию к снижению. Так, в 2011 г. она составила 7,9 % в общей сумме пассивов, в в 2013 г. уже 3,6 %. Наименьший удельный вес (менее 1 %) в структуре пассивов имеют производные финансовые инструменты и прочие пассивы. 2.4 Оценка достаточности капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. В настоящее время Национальным банком Республики Беларусь установлены два норматива достаточности капитала: норматив достаточности нормативного капитала (10 %) и норматив достаточности основного капитала (5 %). Деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк» направлена на поддержание уровня капитала, достаточного для сохранения доверия инвесторов, кредиторов и рынка в целом, а также для будущего развития деятельности банка. Достаточность нормативного и основного капитала являются важнейшими показателями, которые отражают устойчивость банка. ОАО «АСБ Беларусбанк» ежемесячно рассчитывает нормативный капитал, достаточность нормативного и основного капитала. Анализ нормативного капитала банка приводится в таблице 2.10 [16]. Согласно данным таблицы 2.10 размер основного капитала банка в 2012 г. увеличился на 442,2 млрд.р., или на 2,56 % к предыдущему году, а в 2013 г. вырос на 923,8 млрд.р. или 5,22 % к 2012 г. Дополнительный капитал II уровня на 1.01.2012 г. составил 993,7 млрд.р., что не превысило значения основного капитала (17 264,5 млрд.р.). На 31.12.2012 г. значение дополнительно капитала II уровня составило 17 706,7 млрд.р., что также не превысило значение основного капитала, равного 17 706,7 млрд.р. На 31.12.2013 г. значение дополнительного капитала II уровня было равно 2 551,2 млрд.р., что не превысило значения основного капитала, значение которого на 31.12.2013 г. составило 18 630,5 млрд.р., поэтому к расчету взята вся сумма. Размер нормативного капитала на 31. 12.2011 г. составил 18 858 млрд.р. В 2012 году его размер увеличился на 1 002,6 млрд.р. или на 5,49 % к предыдущему году. По состоянию на 31.12.2012 г. его размер был равен 19 260,6 млрд.р. Темп роста к предыдущему году составил 172,1 %. 42 Таблица 2.10 – Анализ нормативного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. Стоимостные показатели в млн р. Показатель Основной капитал I уровня Дополнительный капитал II уровня: - расчетный - принимаемый к расчету Дополнительный капитал III уровня Иммобилизация Недосозданные резервы Предоставленный субординированный кредит Выданные займы Вложения в уставные фонды дочерних организаций НОРМАТИВНЫЙ КАПИТАЛ На 31.12.2011г. На 31.12.2011г На 31.12.2011г Изменение, +/- Темп роста, 2012г. к 2011г. % 2012 г. к млн.р отн., % 2011 г. Изменение, +/2013г. к 2012г. мнл. р. отн., % Темп роста, % 2013 г. к 2012 г. 17 264 500 17 706 700 18 630 500 442 200 2 560 102 560 923 800 5 220 105 220 993 700 1 554 100 2 551 200 560 400 56 400 156 400 997 100 64 160 164 160 993 700 1 554 100 2 551 200 560 400 56 400 156 400 997 100 64 160 164 160 0 0 0 0 0 0 0 0 - - 0 0 - - 0 0 0 0 - - 0 - - 0 100 0 100 0 200 0 0 - 0 0 100 100 000 200 000 100 100 1 400 0 - - 1 300 1 300 000 1 400 000 18 258 000 19 260 600 21 179 900 1 002 600 5 490 105 490 1 919 300 9 960 109 960 43 Представим анализ достаточности основного и нормативного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013гг. в таблице 2.11 [16]. Таблица 2.11 – Анализ достаточности основного и нормативного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013гг. Показатель Период 2011 г. Достаточность на 01.01 на 01.04 на 07.04 на 01.10 на 31.12 - нормативного капитала, % 15,9 15,2 12,8 12,8 35,0 - основного капитала, % 12,2 12,5 10,4 10,1 31,4 2012 г. Достаточность на 01.01 на 01.04 на 07.04 на 01.10 на 31.12 - нормативного капитала, % 35,0 34,3 33,2 31,4 28,5 - основного капитала, % 31,4 29,9 28,6 26,5 24,9 2013 г. Достаточность на 01.01 на 01.04 на 07.04 на 01.10 на 31.12 - нормативного капитала, % 28,5 27,0 25,1 23,2 18,1 - основного капитала, % 24,9 22,5 20,6 19,0 14,9 Согласно данным таблицы 2.11 показатели достаточности основного и нормативного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» находятся выше нормативного значения, установленного Национальным банком согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций [10]. В конце 2011 г. произошло значительное увеличение показатели достаточности нормативного капитала банка (на 12,2 %). Это произошло в связи со значительным увеличением уставного фонда банка за счет вклада государства в размере 12 900 млрд.р. в соответствии с указом Президента Республики Беларусь от 29.12.2011 № 608 «Об уточнении лимита внутреннего государственного долга и увеличении уставных фондов отдельных организаций» [14]. В 2012 г. происходило постепенное снижение показателя достаточности нормативного и основного капитала. По состоянию на 31.12.2012 г. показатель достаточности нормативного капитала был равен 28,5 %, а показатель достаточности основного капитала – 24,9 %. В 2013 г. продолжилось снижение данных показателей и приближение к нормативному значению, установленному 44 Национальным банком. По состоянию на 31.12.2013 г. показатель достаточности нормативного капитала достиг 18,1 %, а показатель достаточности основного капитала – 14,9 %. Таким образом, несмотря на значительное снижение в 2013 г. показателей достаточности нормативного и основного капитала (на 10,4 % и 10,0 % соответственно), данные показатели находятся выше нормативного значения, что обеспечивает выполнение условий безопасного функционирования банка. ОАО «АСБ Беларусбанк» управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений экономических условий и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала банк может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги. В последние три года в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло. Достаточность капитала также регулируется международными требованиями. Установленными в соответствии с Базельским соглашением 1988 г. Согласно данным консолидированной финансовой отчетности, составляемой по международным стандартам ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет расчет капитала, а также нормативов достаточности основного и дополнительного капитала в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 г. Данные представим в таблице 2.12 [16]. Таблица 2.12 – Анализ достаточности капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» Показатель На На На 31.12.2011 г. 31.12.2012 г. 31.12.2013 г. Капитал I уровня, млрд.р. 16 740 511 20 336 475 20 336 475 Капитал II уровня, млрд.р. (179 451) (14 686) (14 686) Итого капитал, млрд.р. 16 561 060 20 321 789 20 321 054 Активы, взвешенные с учетом кредитного риска, млрд.р. 102 987 637 117 921 110 127 779 888 Достаточность капитала I уровня, 16,25 17,32 15,92 % Общий норматив достаточности капитала, % 16,08 17,28 15,9 Согласно данным таблицы 2.12 показатели достаточности капитала незначительно снизились (менее, чем на 1 %), а в 2013 г. увеличились и достигли наивысшего значения за три анализируемых года. Общий норматив достаточности капитала в 2013 г. стал равен 15,9 %, при установленном нормативе 8 %. 45 2.5 Оценка ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк» Анализ показателей ликвидности банка осуществляется с помощью коэффициентов краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности и соотношения ликвидных и суммарных активов. При расчете данных коэффициентов необходимо руководствоваться Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций 10. Анализ показателей ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 20112013 гг. представлен в таблице 2.13 [16]. Таблица 2.13 – Анализ показателей ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. Показатель Краткосрочная ликвидность, % Мгновенная ликвидность, % Текущая ликвидность, % Соотношение ликвидных и суммарных активов, % Краткосрочная ликвидность, % Мгновенная ликвидность, % Текущая ликвидность, % Соотношение ликвидных и суммарных активов, % Краткосрочная ликвидность, % Мгновенная ликвидность, % Текущая ликвидность, % Соотношение ликвидных и суммарных активов, % Период на 01.01 2011 г. на 01.04 на 01.07 на 01.10 на 31.12 170 180 270 220 240 209,9 696,4 574,1 731,5 293,1 160,0 229,6 278,8 266,8 165,3 28,1 29,7 29,5 35,5 на 01.01 24,9 2012 г. на 01.04 на 01.07 на 01.10 на 31.12 240 250 180 180 210 293,1 357,5 303,5 244,9 260,5 165,3 177,1 158,5 171,9 138,9 35,5 35,1 33,8 27,9 на 01.01 36,0 2013 г. на 01.04 на 01.07 на 01.10 на 31.12 210 190 170 120 130 260,5 363,0 227,3 213,4 209,4 138,9 185,5 147,6 108,6 125,5 27,9 29,0 27,4 24,4 24,1 46 Национальным банком Республики Беларусь установлено нормативное значение коэффициента краткосрочной ликвидности в размере 100 %. Согласно данным таблицы 2.13 значение этого показателя выше нормативного значения, однако за последний год заметна тенденция к снижению. По состоянию на 01.01.2011 г. его значение было равно 170 %, а по состоянию на 01.01.2012 г. уже 240 %. Однако за 2013 г. показатель снизился и по состоянию на 01.01.2014 г. был равен 130 %. Национальным банком Республики Беларусь установлено нормативное значение коэффициента мгновенной ликвидности в размере 20 %. Согласно данным таблицы 2.13 значение данного показателя ОАО «АСБ Беларусбанк» значительно превышает нормативное значение. Так, по состоянию на 1.01.2011 г. показатель был равен 209,9 %, за 2011г. он увеличился и достиг значения 293,1 %. За 2012-2013 гг. его значение снизилось до 209,4 %. по состоянию на 01.01.2014г. Нормативное значение показателя текущей ликвидности установлено Национальным банком Республики Беларусь в размере 70 %. Согласно данным таблицы 2.13 значение этого показателя было выше нормативного значения в 2011 г. За 2012-2013 гг. произошло снижение данного показателя до 125,5 % по состоянию на 01.01.2014 г. Нормативное значение, установленное Национальным банком Республики Беларусь, соотношения высоколиквидных и суммарных активов составляет 20 %. Согласно данным таблицы 2.13 значение этого показателя немного превышает нормативное. В целом можно сделать вывод, что почти все показатели ликвидности ОАО «ОАО «АСБ Беларусбанк»» превышают нормативные значения, однако в 2013 г. наметилась тенденция к их снижению и приближению к нормативу. Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации. Данные, получаемые в ходе анализа показателей ликвидности, должны быть учтены как при составлении краткосрочных рекомендаций относительно поддержания ликвидности, так и при выработке глобальной стратегии деятельности банка. Используя данные таблицы 2.13, представим в виде графиков на рисунках 2.5-2.8 динамику изменения значений показателей ликвидности, а также соотношения ликвидных и суммарных активов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 20112013 гг. 47 300% 270% 240% 250% 250% 220% 210% 200% 170% 180% 190% 180% 180% 170% 150% 120% 130% 100% 50% 0% Рисунок 2.5 – Динамика значения показателя краткосрочной ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. 800% 731% 696% 700% 574% 600% 500% 363% 358% 400% 293% 304% 300% 245% 210% 261% 227% 213% 209% 200% 100% 0% Рисунок 2.6 – Динамика значения показателя мгновенной ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. 48 800% 731% 696% 700% 574% 600% 500% 363% 358% 400% 293% 304% 245% 261% 300% 227% 213% 209% 210% 200% 100% 0% Рисунок 2.7 – Динамика значения показателя текущей ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. 40% 36% 36% 35% 35% 30% 30% 28% 30% 34% 28% 25% 29% 27% 24% 25% 24% 20% 15% 10% 5% 0% Рисунок 2.8 – Динамика значения показателя соотношения ликвидных и суммарных активов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. 49 Таким образом, в анализируемом периоде ОАО «АСБ Беларусбанк» обеспечил выполнение всех нормативов ликвидности. Процесс регулирование ликвидности осуществляется на основе анализа структуры и динамики активных и пассивных операций путем внесения предложений по объему и структуре привлеченных ресурсов, а также по размещению средств в ликвидные активы. Основной целью регулирования банковской ликвидности является минимизация риска ликвидности. Риск ликвидности заключается в вероятности возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить свои обязательства своевременно и в полном объеме. Риск ликвидности возникает вследствие несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих обязательств. Представим в таблице 2.14 анализ обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению [16]. Согласно данным таблицы 2.14 основную долю пассивов занимают обязательства со сроком погашения до трех месяцев. Также значительную часть занимают обязательства со сроком погашения более пяти лет в общем объеме активов. Средства клиентов занимают большую часть в общем объеме обязательств банка (108 798 930 мнл. р. из 135 464 075 мнл. р.). Основную долю занимают средства клиентов, размещенные на срок менее трех месяцев (в том числе до востребования). По состоянию на 31.12.2013г. их объем составил 70 959 353мнл. р. Также значительная часть обязательств приходится на средства кредитных организаций (19 102 261 мнл. р. в общем объеме активов по состоянию на 31.12.2013 г.). Из них 5 562 688 мнл. р. относятся к обязательствам со сроком погашения менее трех месяцев, 5 636 764 мнл. р. – со сроком погашения от трех до двенадцати месяцев, 6 092 306 мнл. р. – со сроком погашения от года до трех лет и лишь 1 720 503 мнл. р. – со сроком погашения свыше пяти лет. Выпущенные ценные бумаги имеют срок погашения менее года. Так, 8 426 482 мнл. р. имеют срок погашения менее трех месяцев и 1 371 825 мнл. р. имеют срок погашения от трех до двенадцати месяцев. Средства Национального банка также относятся к группе краткосрочных обязательств. В 2013 г. весь объем средств, предоставленных Национальным банком, имел срок погашения менее трех месяцев. Таким образом, основной объем обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» носит краткосрочный характер и имеет срок погашения менее трех месяцев. 50 Таблица 2.14 – Анализ обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» по срокам погашения за 2012-2013 гг. Стоимостные показатели в млн р. Финансовые обязательства Менее 3 месяцев От 3 до 12 месяцев От 1 до 5 лет Более 5 лет Итого 31.12.2012г. 31.12.2013г. 31.12.2012г. 31.12.2013г. 31.12.2012г. 31.12.2013г. 31.12.2012г. 31.12.2013г. 31.12.2012г. 31.12.2013г. Средства Национального банка 1 813 092 1 698 715 1 922 0 0 0 0 0 1 815 014 1 698 715 Средства кредитных организаций 5 260 093 5 652 688 2 492 972 5 636 764 5 881 324 6 092 306 1 837 733 1 720 503 15 472 122 19 102 261 Средства клиентов 69 202 138 Выпущенные долговые ценные бумаги 10 129 084 Производные финансовые инструменты, погашаемые путем поставки базового актива: - суммы к уплате по договорам 1 728 037 70 959 353 8 024 687 8 157 769 12 645 216 17 341 036 11 948 534 12 340 772 101 820 575 108 798 930 8 426 482 7 584 1 371 825 0 0 0 0 10 136 668 9 798 307 3 459 876 2 121 693 112 215 6 429 323 2 117 264 0 0 10 279 062 5 689 355 -1 730 379 - 3458 022 -6 288 571 - 111 481 -18 195 861 - 6 621 600 0 0 - 26 214 811 - 10 191 103 211 494 289 774 61 633 79 685 121 513 189 904 38 405 8 247 86 613 559 87 028866 6 421 920 15 246 777 6 881 524 19 118 910 13 824 672 14 069 522 - суммы к получению по договорам Прочие обязательства Итого недисконтированные финансовые обязательства 51 433 045 567 610 113 741 675 135 464 075 Для обеспечения стратегического управления активами и пассивами ОАО «АСБ Беларусбанк» в среднесрочной и долгосрочной перспективе создан и функционирует Комитет по управлению активами и пассивами. Основной его целью является минимизация риска потери ликвидности и процентного риска при проведении операций с финансовыми активами. Представим анализ активов и обязательств в разрезе ожидаемых сроков их погашения в таблице 2.15 [16]. Таблица 2.15– Анализ активов и обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» по срокам погашения за 2012-2013 гг. Стоимостные показатели в млн р. Показатель 1 АКТИВЫ Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Производные финансовые активы Кредиты клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Инвестиции в ассоциированную организацию Основные средства Нематериальные активы Государственные субсидии Предоплата по налогу на прибыль Отложенный актив по налогу на прибыль Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства Национального банка Средства кредитных организаций Производные финансовые обязательства Кредиты клиентов В течение одного года Более года Итого 31.12.2012 г. 31.12.2013 г. 31.12.2012 г. 31.12.2013 г. 31.12.2012 г. 31.12.2013 г. 2 3 4 5 6 7 7 507 917 4 573 534 279 299 115 297 787 216 4 688 831 2 299 363 2 787 477 1 020 610 3 172 546 3 319 973 5 960 023 4 215 224 27 739 360 0 34 022 569 11 930 183 49 802 346 12 107 583 54 907 341 16 145 407 77 541 706 12 107 583 88 929 910 3 440 901 447 502 1 850 684 8 019 775 5 291 585 8 467 277 161 734 306 165 0 0 161 734 306 165 0 0 959 613 0 0 3 816 358 3 865 001 3 816 358 3 865 001 0 0 210 984 264 136 210 984 364 136 2 036 018 1 651 633 16 658 433 15 169 972 18 694 451 16 821 005 11 529 67 678 11 529 67 678 959 613 5 008 63 703 5 008 67 703 468 664 420 155 14 033 21 681 482 697 441 836 47 880 710 44 276 713 86 547 551 97 707 035 134 428 261 141 983 748 1 814 921 1 698 715 0 0 1 814 921 1 698 715 7 578 768 10 996 297 7 067 348 7 581 537 14 646 116 18 577 834 - - 86 381 622 90 386 810 42 590 003 56 095 584 43 791 619 52 34 291 226 Продолжение таблицы 2.15 1 Выпущенные долговые ценные бумаги Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенные обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЧИСТАЯ ПОЗИЦИЯ 2 3 4 5 6 7 1 896 997 1 479 118 8 238 129 8 275 730 10 135 126 9 754 848 226 41 315 0 0 226 41 315 0 0 518 083 487 287 518 083 487 287 895 396 982 416 253 424 281 268 1 148 820 1 263 684 54 776 311 71 293 715 59 868 603 50 917 048 114 644 914 122 210 763 - 6 895 601 - 27 017 002 26 678 948 46 789 987 19 783 347 19 772 985 Согласно данным таблицы 2.15 наибольший удельный вес приходится на активы со сроком погашения более года. Их размер составил 86 547 551мнл. р. по состоянию на 31.12.2012г. в общей сумме активов, равной 134 428 261 мнл. р. По состоянию на 31.12.2013 г. размер активов со сроком погашения более года был равен 97 707 035 мнл. р. в общем объеме активов, равному 141 983 748 мнл. р. Согласно данным таблицы 2.15 в общем объеме обязательств по состоянию на 31.12.2012 г. преобладали обязательства, со сроком погашения более года. Их сумма составила 71 293 715 мнл. р. в общем объеме обязательств, равном 114 644 914 мнл. р. Объем обязательств со сроком погашения в течение одного года составил 54 776 311 мнл. р. по состоянию на 31.12.2012 г. В 2013 г. ситуация изменилась. По состоянию на 31.12.2013 г. преобладали обязательства, со сроком погашения в течение одного года. Их сумма составила 59 868 603 мнл. р. в общем объеме обязательств, равном 122 210 763мнл. р. Объем обязательств со сроком погашения более года составил 50 917 048 мнл. р. по состоянию на 31.12.2013 г. Чистая позиция по состоянию на 31.12.2012 г. по активам и обязательствам со сроком погашения в течение одного года составила - 6 895 601мнл. р. Чистая позиция по состоянию на 31.12.2012 г. по активам и обязательствам со сроком погашения более одного года составила 26 678 948 мнл. р. Чистая позиция по состоянию на 31.12.2013 г. по активам и обязательствам со сроком погашения в течение одного года составила - 27 017 002 мнл. р. Чистая позиция по состоянию на 31.12.2012 г. по активам и обязательствам со сроком погашения более одного года составила 46 789 987 мнл. р. Итоговая чистая позиция по состоянию на 31.12.2012 г. была положительеная и составила 19 783 347 мнл. р. Итоговая чистая позиция по состоянию на 31.12.2012 г. также была положительная составила 19 772 985 мнл. р. 53 2.6 Оценка показателей доходности ОАО «АСБ Беларусбанк» На основании анализа показателей доходности определяется качество активов банка. Представим анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. в таблице 2.16. Исходные и расчетные данные для анализа представлены в приложениях В - Г. Согласно данным таблицы 2.16 чистые процентные доходы в 2011 г. были равны 2 780 583 мнл. р. В 2012 г. их сумма выросла и стала равна 4 717 935,6 мнл. р. (темп роста был равен 217,3 % к предыдущему году). Однако в 2013 г. их размер уменьшился до 3 775 082,6 мнл. р. Это было связано с уменьшением доходов по операциям с клиентами (объем доходов по данному виду активных операций в 2013г. снизился на 2 294 825,7 мнл. р. и стал равен 3 448 598,6 мнл. р.). Согласно данным таблицы 2.16 чистые комиссионные доходы в анализируемом периоде растут. В 2011 г. их объем составил 574 839,9 млн., в 2012г. их сумма увеличилась на 367 927,7 мнл. р. (темп роста составил 164 % к предыдущему году). В 2013 г. значение данного показателя также увеличилось на 323 559,8 мнл. р. (темп роста составил 134,3 % к предыдущему году). В 2013 г. объем чистых комиссионных доходов был равен 367 927,7 мнл. р. Наибольший удельный вес в данной группе доходов приходится на прочие комиссионные доходы (67,8 % в 2013 г.) и на комиссионные доходы за открытие и ведение банковских счетов (21,3 % в 2013 г.). Согласно данным таблицы 2.16 чистый доход по операциям с ценными бумагами в 2011 г. составил 24 324,4 мнл. р. Однако в 2012 г. значение этого показателя стало отрицательным и было равно -18 962,7 мнл. р. В 2013 г. чистый доход по операциям с ценными бумагами был равен -12 955,8 мнл. р. Согласно данным таблицы 2.16 чистый доход по операциям с иностранной валютой в 2011 г. был отрицательным и составил -4 452 380,6 мнл. р. В 2012 г. значение этого показателя стало положительным и достигло значения 444 603,6 мнл. р. В 2013 г. чистый доход по операциям с иностранной валютой был равен 121 416 мнл. р. Согласно данным таблицы 2.16 чистый доход по операциям с драгоценными металлами и камнями в 2011 г. составил 4 366,5 мнл. р. В 2012 г. значение этого показателя снизилось и было равно 3 482,4 мнл. р. В 2013 г. чистый доход по операциям с драгоценными металлами и камнями был равен 2 576,1 мнл. р. Согласно данным таблицы 2.16 чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами в 2012 г. составил 160 376,2 мнл. р. В 2013 г. значение этого показателя достигло 688 205,6 мнл. р. (темп роста составил 429,1 % к предыдущему году). 54 Таблица 2.16 – Анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012-2013 гг. Стоимостные показатели в млн р. 2011 г. Показатель сумма 2012 г. уд.в. в группе, % 3 2 1 Чистые процентные доходы всего, в т.ч. 2 170 853,0 - по средствам в банках -1 096 703,7 -50,5 - по операциям с клиентами 3 073 778,3 141,6 - по ценным бумагам 194 405,0 9,0 - прочие -626,6 -0,03 Чистые комиссионные доходы всего, в т.ч. 574 839,9 - за открытие и ведение банковских счетов 163 631,7 28,5 - по кредитам -908,1 -0,2 - по операциям с ценными бумагами 1 748,5 0,3 - по операциям с иностранной валютой 41 950,0 7,3 - по операциям по доверительному управлению имуществом 14,7 0,003 - прочие 368 403,1 64,1 Чистый доход по операциям с ценными бумагами, в т.ч. 24 324,4 - для торговли 20 791,0 85,5 - удерживаемые до погашения 0,0 0,0 сумма 4 2013 г. уд.в. в группе, % 5 сумма 6 4 717 935,6 3 775 813,2 -270 058,7 -5,7 442 497,0 5 743 424,3 121,7 3 448 598,6 -764 010,4 -16,2 -122 111,6 8 580,4 0,2 6 829,2 942 767,6 ИзменеИзменение,(+/-) ТР, % ние,(+/-) ТР, % уд.в. в 2012г. к 2012г. к 2013г. к 2013г. к груп- 2011г., мнл. 2011г. 2012г., мнл. 2012г. р. р. пе, % 7 8 9 10 11 2 547 082,6 217,3 -942 122,4 11,7 826 645,0 24,6 712 555,7 91,3 2 669 646,0 186,9 -2 294 825,7 -3,2 -958 415,4 -393,0 641 898,8 0,2 9 207,0 -1 369,4 -1 751,2 1 266 327,4 80,0 -163,9 60,0 16,0 79,6 367 927,7 164,0 323 559,8 134,3 214 870,8 140,7 22,8 0,01 269 151,3 6 312,2 21,3 0,5 51 239,1 1 048,8 131,3 -15,5 54 280,5 6 171,5 125,3 4 486,3 4 238,3 0,4 12 244,1 1,0 2 489,8 242,4 8 005,8 288,9 109 240,3 11,6 120 419,7 9,5 67 290,3 260,4 11 179,4 110,2 15,4 614 262,1 0,002 65,2 245,6 857 954,5 0,02 67,8 0,7 245 859,0 104,8 166,7 230,2 243 692,4 1 594,8 139,7 -0,1 0,0 -12 955,8 73,2 0,0 -0,6 0,0 -43 287,1 -20 771,4 0,0 -78,0 0,1 6 006,9 53,6 0,0 68,3 373,5 -18 962,7 19,6 0,0 55 Продолжение таблицы 2.16 1 - в наличии для продажи 2 5 734,1 - по операциям с собственными долговыми ценными бумагами -2 200,7 Чистый доход по операциям с иностранной валютой -4 452 380,6 Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 4 366,5 Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами 4 375 525,1 3 23,6 4 417,9 5 -2,2 6 1 142,5 7 -8,8 8 -5 316,2 9 7,3 10 724,6 11 273,4 -9,0 -19 400,2 102,3 -14 171,5 109,4 -17 199,5 881,5 5 228,7 73,0 444 603,6 121 416,0 4 896 984,2 -10,0 -323 187,6 27,3 3 482,4 2 576,1 -884,1 79,8 -906,3 74,0 160 376,2 688 205,6 -4 215 148,9 3,7 527 829,4 429,1 56 Для оценки деятельности банка используют следующие показатели доходности: 1) процентная маржа (процентный доход) банка определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами; 2) не процентная маржа (не процентный доход) банка рассчитывается как разница между положительными не процентными доходами и суммой не процентных расходов, отрицательных операционных доходов и суммой отчислений в резервы; 3) прибыль до налогообложения исчисляется как разница между общими доходами и общими расходами и состоит из процентной и не процентной маржи; 4) чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении банка после выплаты налогов (прибыль после налогообложения). Приведенные показатели доходности измеряются в денежных единицах и в значительной степени зависят от размеров банка [22]. Для определения эффективности работы банка также применяют относительные показатели прибыльности, такие как: 1) чистая процентная маржа, которая определяется как отношение разницы между процентными доходами и процентными расходами к активам; Чистая процентная маржа может исчисляться для работающих или общих активов. В некоторых странах органы регулирования банковской деятельности считают целесообразным знаменателю этого показателя брать активы, приносящие доход (работающие активы). Такое мнение основывается на том, что процентный доход нужно сравнивать только с той частью активов, которая генерирует совокупные доходы банка. Предлагаемый метод вычисления имеет целью оптимизировать соотношение работающих и неработающих активов банка, поскольку активы, по которым не получается доход, значительно снижают показатель чистой процентной маржи [22]; 2) чистая не процентная маржа исчисляется как отношение не процентной прибыли к активам банка; 3) операционная маржа — прибыльность основных операций банка. исчисляется как отношение чистых доходов от основных банковских операций к активам банка. Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования чистых процентных доходов, чистых доходов от валютных операций, чистых доходов от операций с ценными бумагами, чистых доходов от проведения лизинговых операций, чистых доходов от операций с драгоценными металлами. 4) чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным показателем прибыльности банка и рассчитывается по формуле 57 СП= ДП АД - РП ПВ , (2.1) где Дп - процентные доходы; Рп - процентные расходы; Ад - доходные активы; Пв - пассивы банка, по которым выплачиваются проценты. С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции на рынке. 5) рентабельность (доходность) коммерческого банка определяется как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу. Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности; 6) прибыльность капитала рассчитывается как отношение балансовой прибыли к объему собственного капитала в периоде. Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности; 7) прибыльность активов определяется как отношение балансовой прибыли к итогу актива баланса за период и является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами [17]. Представим анализ показателей доходности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. в таблице 2.17. Исходные и расчетные данные представлены в приложениях В – Г. Таблица 2.17 – Анализ показателей доходности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. Изменение, (+/-) Изменение,(+/-) 2012 г. к 2011 г. 2013г. к 2012г. Показатель 2011 г. 2012 г. 2013 г. 1 2 3 4 5 6 2 170 853,0 4 717 935,6 3 775 813,2 2 547 082,6 -942 122,4 Процентная маржа, мнл. р. 58 Продолжение таблицы 2.17 1 2 Не процентная маржа, мнл. р. 439 178,7 Прибыль до налогообложения, мнл. р. 650 948,1 Чистая прибыль, мнл. р. 607 100,1 Чистая процентная маржа, % 2,1 Чистая непроцентная маржа, % 0,4 Операционная маржа, % 2,6 Спрэд прибыли -1,3 Рентабельность банка, % 4,2 Прибыльность капитала, % 0,0314 Прибыльность активов, % 0,0058 3 4 5 6 1 321 400,5 1 682 651,2 882 221,8 361 250,7 1 331 676,4 1 505 729,6 680 728,3 174 053,2 1 201 790,3 1 401 280,4 594 690,2 199 490,1 3,6 2,4 1,6 -1,3 1,0 1,0 0,6 0,0 4,8 1,7 3,6 0,9 2,3 3,0 -1,2 -0,8 6,6 6,7 2,4 0,1 0,0579 0,0617 0,0265 0,0038 0,0093 0,0087 0,0035 -0,0005 Согласно данным таблицы 2.17 в 2011 г. размер процентной маржи составил 2 170 853мнл. р. В 2012 г. данный показатель вырос на 2 547 082,6 мнл. р. и составил 4 717 935,6 мнл. р. Однако в 2013 г. он снизился до 3 775 813,2 мнл. р. Размер непроцентной маржи в анализируемом периоде увеличился с 439 178,7 мнл. р. в 2011 г. до 1 682 651,2 мнл. р. в 2013 г. Размер чистой прибыли в 2011 г. был равен 607 100,1 мнл. р. За 2012 г. этот показатель вырос на 594 690,2 мнл. р. и составил 1 201 790,3 мнл. р. В 2013 г. размер чистой прибыли достиг 1 401 280,4 мнл. р. Оптимальное значение чистой процентной маржи составляет 3-4 %. Согласно данным таблицы 2.17 размер чистой процентной маржи в 2011 г. был равен 2,4 %. В 2012 г. значение данного показателя увеличилось до 3,6 %, однако в 2013 г. снова снизилось до 2,4 %. Оптимальное значение чистой непроцентной маржи составляет 1 %. В 2011 г. значение данного показателя было равно 0,4 %. В 2012. значение данного показателя выросло до 1 %. В 2013 г. размер операционной маржи остался неизменным. Рентабельность банка в 2011г. была равна 4,2 %. В 2012 г. значение этого показателя достигло 6,6 %. В 2013 г. оно увеличилось на 0,1 %. Прибыльность капитала банка постепенно увеличивается. В 2011 г. значение данного показателя составило 0,0314 %. В 2012 г. оно выросло до 0,0579 %, а в 2013 г. достигло значения 0,0617 %. 59 Прибыльность активов банка в 2011г. была равна 0,0058 %. В 2012 г. значение этого показателя достигло 0,0093 %. В 2013 г. оно снизилось до 0,0035 %. 60 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» 3.1 Рационализация системы управления кредитным портфелем банка Обеспечение равновесного состояния коммерческого банка и в целом банковского сектора возможно на основе реализации эффективной системы управления банковским портфелем. Управление банковским портфелем подразумевает управление активами и пассивами банка, преследующее достижение целей прибыльности, платежеспособности и ликвидности. Одной из ключевых функций управления является управление банковскими рисками. Большая часть рисков связана с активными операциями, и, прежде всего, кредитными и инвестиционными. Поэтому кредитные риски являются первичными в банковском деле. Кредитный риск - это вероятность отрицательного изменения стоимости активов (портфеля кредитов) в результате неспособности заемщиков исполнять свои обязательства по выплате процентов и основной суммы долга в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. Основная задача в системе управления кредитным риском сводится к обеспечению возврата ссужаемых средств при одновременном обеспечении дохода от кредитных вложений. В этой связи оценка кредитного риска рассматривается с позиции анализа кредитного портфеля банка [18]. Уровень риска кредитного портфеля банка можно рассматривать с позиции оценки его «проблемности». Под проблемной частью кредитного портфеля понимается наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд. Для диагностики уровня риска кредитного портфеля можно рассчитать следующие показатели: - показатель доли просроченной задолженности в активах банка; - коэффициент проблемности кредитов; - уровень кредитной активности банка; - показатель «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка; - показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка. Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d) рассчитывается по формуле: d = KBпр : A ·100 %, 61 (3.1) где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности; А – совокупные активы банка. Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2 % совокупных активов. Показатель проблемности кредитов (Укв-пр) представляет собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов и рассчитывается по формуле: Укв-пр = КВпр : КВ, (3.2) где КВ – кредитные вложения. Чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка с позиции риска, а, следовательно, и качество активов банка. О состоянии кредитного риска можно также судить исходя из уровня кредитной активности банков. Уровень кредитной активности банка (У ка) (его также называют показателем доли кредитного сегмента в активах), рассчитывается по формуле: Ука = КВ : А · 100 %. (3.3) Данный показатель отражает степень специализации банка в области кредитования. Коэффициент «агрессивности-осторожности» (Ка) характеризует направленность кредитной политики банка и определяется по формуле: Ка = КВ : ПС · 100 %, (3.4) где ПС – привлеченные средства банка. Если данный показатель Ка > 70 %, то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику, а если Ка < 60 %, это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику. Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (Кск) отражает степень рискованности кредитной политики банка. Чем выше значение данного коэффициента, тем выше кредитный риск. Данный показатель рассчитывается по формуле: Кск = КВ : СС, (3.5) где СС – собственные средства банка. Рассчитаем приведенные показатели и итоги представим в таблице 3.1. 62 Таблица 3.1 – Оценка уровня риска кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012-2013 гг. ИзмеНормаИзмене- Темп роТемп нетивное На На На ние, (+/-) ста, % роста, % Показатель ние,(+/-) значе- 31.12.2011г. 31.12.2012г. 31.12.2013г. 2012г. к 2012г. к 2013г. к 2013г. к ние 2011г. 2011г. 2012г. 2012г. Доля просроченной задолженно- 1-2 % сти в активах банка, % Коэффициент проmin блемности кредитов, % Уровень кредитной активности банка, % Показатель "агрессивностиосторожности", % Соотношение кредитных вложений к собmax ственным средствам банка 2,88 3,34 5,69 0,46 1,16 2,35 1,70 4,40 5,10 8,10 0,70 1,16 3,00 1,59 56,00 65,00 70,00 9,00 1,16 5,00 1,08 69,00 77,00 81,70 8,00 1,12 4,70 1,06 3,07 4,07 4,95 1,00 1,33 0,88 1,22 Согласно данным таблицы 3.1 построим рисунок 3.1 и 3.2. 10% 8,10% 8% 5,69% 5,10% 6% 4,40% 4% 2,88% 3,34% 31.12.2011 г. 31.12.2012 г. 2% 0% 31.12.2013 г. Доля просроченной задолженности в активах банка, % Коэффициент проблемности кредитов, % Рисунок 3.1 – Показатели оценки риска кредитного портфеля (доля просроченной задолженности в активах и коэффициент проблемности кредитов) 63 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 77,00% 81,70% 69,00% 65,00% 70,00% 56,00% 31.12.2011 г. 31.12.2012 г. 31.12.2013 г. Уровень кредитной активности банка, % Показатель "агрессивности-осторожности", % Рисунок 3.2 – Показатели оценки риска кредитного портфеля (уровень кредитной активности и показатель «агрессивности-осторожности») Так, по состоянию на 31.12.2011 г. доля просроченной задолженности в активах банковского сектора составила 2,88 %, по состоянию на 31.12.2013 г. – 3,34 % и по состоянию на 31.12.2013 г. – 5,69 %. Рассчитанные показатели свидетельствуют об увеличении проблемных кредитов в совокупных активах ОАО «АСБ Беларусбанк» в 1,16 раза в 2011 г. и в 1,7 раза в 2012 г. Значение коэффициента проблемности кредитов ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 31.12.2011 г. составило 4,4 %, по состоянию на 31.12.2012 г. – 5,1 %, по состоянию на 31.12.2013 г. – 8.1 %. Согласно данным таблицы 3.1 значение коэффициента существенно возросло, что свидетельствует о росте рискованности кредитного портфеля, снижении его качества. Показатель доли кредитного сегмента в активах за анализируемый период ОАО «АСБ Беларусбанк» увеличивается. За анализируемый период значение показателя уровня кредитной активности банка выросло на 14 %. Полученные расчеты свидетельствуют о повышении уровня специализации ОАО «АСБ Беларусбанк» в области кредитования и увеличении других видов активных операций. Показатель «агрессивности – осторожности» ОАО «АСБ Беларусбанк» постепенно увеличивается. За анализируемый период он вырос с 69 % по состоянию на 31.12.2011 г. до 81,7 % по состоянию на 31.12.2013 г. Это свидетельствует о реализации банком «агрессивной» кредитной политики. Согласно данным таблицы 3.1 также можно отметить тенденцию к увеличению данного показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка, что связано со значительным увеличением доли кредитных вложений. Значение данного коэффициента по состоянию на 31.12.2011 г. составило 3,07 п.п., по состоянию на 31.12.2012 г. – 4,07 п.п. и по состоянию на 31.12.2013 г. – 4,95 п.п. 64 Проблема увеличения риска кредитного портфеля видится в концентрации кредитного риска по отдельным видам активов. Если значительная часть кредитов представляет собой совокупность, однородную по какому-либо признаку, кредитный портфель банка подвержен концентрации кредитного риска. Она возникает, если значительная доля кредитов характеризуется одинаковой подверженностью риску. Рассмотрим в таблице 3.2 состояние просроченных кредитов клиентами ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012-2013 гг. [16]. Таблица 3.2 – Оценка просроченных кредитов клиентами ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012-2013 гг. Показатель 2012 г. менее 30 1-3 дней месяца Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям 3 995 201 Кредиты физическим лицам 12 595 Кредиты органам власти 211 Чистые инвестиции в финансовую аренду 203 Итого 4 008 210 2013 г. Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям 7 846 422 Кредиты физическим лицам 10 589 Кредиты органам власти 0 Чистые инвестиции в финансовую аренду 0 Итого 7 857 011 3-6 месяцев 6-12 месяцев более 12 месяцев итого 182 472 63 977 41 830 25 721 4 309 201 2 160 1 804 217 22 16 798 0 0 0 0 211 0 184 632 0 65 781 1 641 43 688 0 25 743 1 844 4 328 054 249 014 301 639 653 204 45 736 9 096 015 1 596 1 641 52 0 13 878 21 883 0 0 0 21 883 157 272 650 0 303 280 82 653 338 1 906 47 642 2 145 9 133 921 Согласно данным таблицы 3.2 наибольшая доля кредитов в совокупной ссудной задолженности ОАО «АСБ Беларусбанк» приходится на кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям со сроком размещения менее года, что свидетельствует о высокой концентрации кредитного риска. В результате, реализация кредитного риска для данной группы кредитов может привести к значительным убыткам для банка. Таким образом, согласно данным 65 проведенного анализа можно отметить наличие проблемных кредитов (увеличение доли просроченных ссуд в совокупных активах и в сумме кредитных вложений), увеличении кредитной активности, проведении «агрессивной» кредитной политики ОАО «АСБ Беларусбанк». Для ОАО «АСБ Беларусбанк» важно систематически проводить работу по совершенствованию методов управления банковским портфелем. ОАО «АСБ Беларусбанк» можно предложить меры по управлению банковским портфелем, отраженные на рисунке 3.3. УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМ ПОРТФЕЛЕМ Формирование высоколиквидного резерва УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМ ПОРТФЕЛЕМ Повышение рентабельности и доходности за счет снижения доли недоходных активов Структура кредитного портфеля - увеличение портфеля краткосрочных ссуд и овердрафтного кредитования - развитие торгового финансирования на среднесрочной основе - расширение видов предоставляемых кредитных услуг (лизинг, факторинг и пр.) - увеличение объемов предоставляемых краткосрочных межбанковских кредитов Повышение надежности активов - совершенствование форм и методов кредитования - сокращение просроченной задолженности - системное сопровождение кредитов Рисунок 3.3 – Меры по управлению банковским портфелем 66 Рассмотрим содержание мер по управлению банковским портфелем более подробно: 1) в управлении активами банку следует обратить внимание на формирование высоколиквидного резерва для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка-партнера; 2) банк должен акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Для этого доля активов, не приносящих доход, не должна превышать 15-20 % от совокупных активов; 3) в структуре кредитного портфеля особое внимание банку следует уделить диверсификации активов. Размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Диверсификация активов должна осуществляться по следующим направлениям: - для обеспечения необходимого уровня ликвидных активов банку следует наращивать портфель краткосрочных ссуд. Он должен основываться на кредитах на пополнение оборотных средств, предоставляемых на срок до 1 года, и на кредитах в форме овердрафт. Кредитование расчетного счета должно осуществляться общим сроком не более 6 месяцев при сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заемщика не более 60 календарных дней; - для поддержания среднесрочной ликвидности рекомендуется развивать торговое финансирование на краткосрочной (до 1 года) основе с применением инструментов документарного бизнеса; - рекомендуется расширить формы предоставления кредитных услуг, включающих факторинг, банковские гарантии, также документарных операций, проектное финансирование; - рекомендуется расширить объем предоставляемых краткосрочных межбанковских кредитов. Такие операции являются дорогостоящими, поэтому будут способствовать росту доходов банка, а также обеспечат необходимый уровень краткосрочной ликвидности; 4) банку необходимо уделять внимание повышению надежности активов и главным образом кредитного портфеля. Для этого следует: - совершенствовать формы и методы кредитования; - проводить мероприятия по сокращению просроченной задолженности; - осуществлять системное сопровождение кредитов, которое должно включать не только контроль и надзор, но и оказание информационных, маркетинговых и других услуг заемщикам. Для реализации этого целесообразно: при подписании кредитного договора заключать соглашение, согласно которо67 му банк закрепляет за собой право влиять на принятие стратегических решений организацией-заемщиком; вести на непрерывной основе банковский мониторинг текущего финансового (производственного) состояния заемщика и проекта, а также изменений внешней среды, имеющих потенциальное влияние на реализацию проекта. 3.2 Математическое моделирование в управлении депозитным портфелем банка Как было отмечено, ОАО «АСБ Беларусбанк» для осуществления деятельности формирует ресурсную базу, основную долю которой составляют привлеченные средства, функционирующие на депозитной и не депозитной основах. Привлечение ресурсов должно осуществляться с учетом возможности их доходного размещения в активы соответствующих сроков. Поэтому для банка важным элементом в системе управления выступает оптимизация пассивов (ресурсной базы) для обеспечения оптимального соотношения доходов по активным операциям и расходов по пассивным операциям. Одним из управленческих инструментов может выступить финансовое планирование и, в частности, методы планирования, такие как расчетноаналитический; прямого счета; экономико-статистический и другие. Комплексный характер причин, влияющих на ресурсную базу, предполагает исследование не одного динамического ряда, а параллельно нескольких рядов, колебания которых взаимообусловлены. При этом возникает необходимость установления зависимости между такими колебаниями и измерения ее тесноты. Эти задачи решаются с помощью корреляционно-регрессионного моделирования. Проведем анализ депозитной базы с использованием корреляционнорегрессионного анализа. Изучим зависимость между объемом депозитов и процентной ставкой в ОАО «АСБ Беларусбанк» на основании таблицы 3.3, после ранжирования рядов определим коэффициент корреляции. Корреляционная зависимость между объемом депозитов и процентной ставкой соответствует уравнению прямой Yx = a + b·X, (3.1) где Yx – ордината прямой (фактический объем привлеченных депозитов); 68 X – различные значения признака (ставка депозитного процента); a и b – коэффициенты уравнения прямой. Коэффициент показывает, на сколько увеличивается, в среднем, объем привлеченных депозитов при росте на 1 % ставки процента по депозитам. Коэффициент «а» показывает, в каких условиях может быть применим коэффициент регрессии «b». Таблица 3.3 – Исходные данные для измерения тесноты между суммой привлеченных депозитов и ставки депозитного процента Y - сумма Сглаженный уроX - депопривлеченных вень объема приГод зитная XY X² депозитов, влеченных депозиставка, % млрд. р. тов, млрд. р. 2012 78 973,8 29 22 902,4 841 89 652,21 2013 100 337,8 33 33 111,47 1 089 89 659,38 Итого 179 311,6 62 56 013,88 1 930 179 311,59 Чтобы определить значение коэффициентов «a» и «b», следует решить систему уравнений, использую формулы ∑Y = a·n + b ∑X, ∑Y·X = a ·∑X + b ·∑ X². (3.3) (3.4) Подставив в систему уравнений исчисленные показатели в таблице 3.3, определим значение коэффициента: 179 311,6 = 2 ∙ a + 0,62∙ b, 56 013,88 = 0,62 ∙ a + 19,3 ∙ b. Отсюда b = 179,37. Подставив значение исчисленного коэффициента регрессии «b» в первое уравнение, определим значение коэффициента «a». Получим а = 89 600,195. Исчисленный коэффициент «b» показывает, что при увеличении ставки депозитного процента на 1 % объем привлеченных депозитов возрастает за счет этого фактора на 89 600,195 млрд. р. Уравнение линии связи в данном случае примет следующий вид: Yx = 89 600,195 + 179,37∙ X. Рассчитаем сглаженный уровень объема привлеченных депозитов: Yx(2012) = 89 652,21 млрд. р. Yx(2013) = 4493,8 млрд. р. 69 Рассчитаем прогнозные значения при изменении депозитной политики банка. Подставляя в полученное уравнение прогнозируемую депозитную ставку, равную 27,2 % (с учётом складывающейся ситуации в стране), получаем прогнозируемый объём депозитов, равный: 179,37∙ 0,272 + 89 600,195 = 89 648,98 млрд.р. Строим в Excel точечный график, исходя из которого, получаем линию тренда и уравнение зависимости объема депозитов от процентной ставки (рисунок 3.3). 89675 89670 89665 89659,38 89660 89652,21 89655 89650 89648,98 89645 89640 89635 27% 29% 33% 35% 37% Объем депозитов, млрд.р. Рисунок 3.3 – График зависимости объема депозитов от процентной ставки Чтобы измерить тесноту связи между объемом депозитов и процентной ставкой, определим коэффициент корреляции. В связи с трудоемкостью расчета данного коэффициента и в целях большей точности вычислим данный коэффициент с помощью функции Excel. Согласно произведенным расчетам коэффициент корреляции равен 0,99. Исчисленный коэффициент корреляции показывает, что между объемом привлеченных депозитов и процентной ставкой имеется тесная связь. Поэтому используя данные анализа можно выстраивать взвешенную депозитную политику в целях обеспечения необходимого уровня ликвидности и соблюдения нормативов безопасного функционирования. 70 4 ОХРАНА ТРУДА 4.1 Организация системы ОАО «АСБ Беларусбанк» управления охраной труда в Согласно закону Республики Беларусь об охране труда, охрана труда система обеспечения безопасности жизни и здоровья работающих в процессе трудовой деятельности, включающая правовые, социально-экономические, организационные, технические, психофизиологические, санитарногигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия и средства. Для организации работы и осуществления контроля по охране труда работодатели в установленном законодательством порядке создают службу охраны труда или вводят в штат должность специалиста по охране труда. Структура и численность службы охраны труда устанавливаются в зависимости от численности работающих, характера и степени опасности факторов производственной среды и трудового процесса, наличия потенциально опасных видов деятельности, производств и объектов. Положение о системе управления охраной труда в ОАО «АСБ Беларусбанк» разработано в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Беларусь и ОАО «АСБ Беларусбанк», регламентирующими вопросы охраны труда. Положение о системе управления охраной труда в ОАО «АСБ Беларусбанк» направлено на обеспечение безопасности жизни и здоровья работников и обязательно для исполнения всеми работниками центрального аппарата, филиалов-областных (Минского) управлений, филиалов, центров банковских услуг и представительств ОАО «АСБ Беларусбанк», их структурных подразделений. Система управления охраной труда в ОАО «АСБ Беларусбанк» предназначена для реализации государственной политики и задач в области охраны труда и оценки их деятельности в этой области. Целью системы управления охраной труда является создание здоровых и безопасных условий труда, обеспечивающих сохранение жизни и здоровья работников в процессе их трудовой деятельности, соблюдение законодательства Республики Беларусь в области охраны труда. Основными задачами системы управления охраной труда являются: - улучшение условий и охраны труда, устранение или доведение до допустимых величин опасных и вредных производственных факторов, рисков гибели и травмирования работников; - профилактика аварий и инцидентов; - предупреждение травматизма и заболеваемости на производстве; 71 - обеспечение контроля за соблюдением требований охраны труда. Руководство организацией работы по охране труда в Банке возлагается на заместителя Председателя Правления, направляющего деятельность отдела охраны труда. Заместитель Председателя Правления - директор департамента персонала, курирующий вопросы охраны труда, обязан: - координировать работу по вопросам охраны труда и осуществлять контроль за соблюдением законодательства по охране труда; - организовывать разработку мероприятий по улучшению условий и охраны труда и осуществлять контроль за их выполнением; - организовывать подготовку и разработку проектов нормативных правовых актов по охране труда; - осуществлять контроль за выполнением постановлений, распоряжений, предписаний органов государственного управления, надзора и контроля по вопросам охраны труда; - рассматривать в установленном порядке обращения работников банка по вопросам охраны труда и принимать по ним соответствующие меры и т.д. Руководители учреждений банка отвечают за состояние и организацию работы по обеспечению безопасности работающих и обязаны: 1) курировать службу охраны труда; 2) контролировать разработку и выполнение мероприятий по улучшению условий и охраны труда; 3) контролировать своевременность обучения и проверку знаний по охране труда руководящего и инженерно-технического персонала; 4) организовывать и проводить ежеквартальные выборочные проверки состояния охраны труда в структурных подразделениях учреждений Банка и подчиненных учреждениях банка и т.д. Специалист по охране труда учреждения Банка обязан: а) осуществлять контроль за соблюдением законодательства по охране труда, технике безопасности, производственной санитарии; б) участвовать в разработке мероприятий по улучшению условий и охраны труда, укреплению здоровья работников; в) сообщать в течение часа службе охраны труда центрального аппарата, Управления о факте несчастного случая на производстве; г) участвовать в работе комиссий по расследованию несчастных случаев, происшедших на производстве, и профессиональных заболеваний; д) своевременно представлять материалы о происшедших несчастных случаях, вести журнал регистрации несчастных случаев на производстве по установленной форме; 72 е) представлять руководству предложения о поощрении работников за активную работу по охране труда, а также о привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении требований охраны труда и т.д. Рабочий (служащий) банка обязан: - организовывать рабочее место в соответствии с требованиями законодательства об охране труда; - изучать, знать и выполнять требования стандартов, правил, норм и инструкций по охране труда, относящихся к выполняемой работе; - изучать, знать и соблюдать требования трудового законодательства, правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины; - знать и уметь пользоваться средствами индивидуальной и коллективной защиты; - знать и соблюдать правила личной гигиены; - знать правила и иметь практические навыки по оказанию первой помощи при несчастных случаях; - систематически повышать свои знания по охране труда; - требовать в установленном порядке от непосредственного руководителя работ обеспечения здоровых и безопасных условий труда в соответствии с действующими стандартами, правилами, нормами и инструкциями по охране труда и трудовым законодательством; - ежедневно и постоянно осуществлять самоконтроль соблюдения требований безопасности труда. 4.2 Идентификация и анализ вредных и опасных факторов На человека в процессе его трудовой деятельности могут воздействовать опасные (вызывающие травмы) и вредные (вызывающие заболевания) производственные факторы. Опасные и вредные производственные факторы (ГОСТ 12.0.003-74) подразделяются на четыре группы: физические, химические, биологические и психофизиологические. Идентификация вредных факторов и опасных производственных факторов произведем в соответствии с ГОСТ 12.0.003-74 применительно к ОАО «АСБ Беларусбанк». Физические факторы включают: - повышенный уровень ионизирующих излучений в рабочей зоне, повышенный уровень электромагнитного и электрического полей (в отделе банковских пластиковых карточек из-за наличия большого количества ПК); - недостаточную освещенность рабочей зоны (архивные помещения); - запыленности воздуха рабочей зоны (архивные помещения); 73 - поражение электрическим током при контакте с розетками, выключателями, электрооборудованием (отдел банковских платежных карточек); - противоправные действия сторонних лиц (отдел банковских платежных карточек, отдел расчетно-кассового обслуживания физических лиц, отдел розничных услуг); - повышенное или пониженное содержание аэроионов в воздухе рабочей зоны (отделы с большим количеством ПЭВМ). Биологические факторы включают: возможность передачи заболевания воздушно-капельным путем при работе с физическими лицами (отделы, непосредственно работающие с обслуживанием физических лиц: отдел банковских платежных карточек, кассы, кредитный и депозитный отделы, отдел розничных услуг). Психофизиологические факторы включают: - напряжение зрения, памяти, внимания (финансово-экономический отдел, отдел бухгалтерского учета, отдел бухгалтерской отчетности и другие; зависят от качества изображения, наличия бликов на экране, длительности работы); - длительное статическое напряжение костно-мышечного аппарата (финансово-экономический отдел, отдел бухгалтерского учета, отдел внутрибанковских операций и бухгалтерской отчетности и другие); - большой объем информации, обрабатываемый в единицу времени (финансово-экономический отдел, отдел бухгалтерского учета, отдел внутрибанковских операций и бухгалтерской отчетности и другие); - монотонность труда (финансово-экономический отдел, отдел бухгалтерского учета, отдел внутрибанковских операций и бухгалтерской отчетности, архивные помещения и другие); - эмоциональные перегрузки (отдел банковских платежных карточек, отдел расчетно-кассового обслуживания физических лиц, отдел по работе с персоналом, отдел розничных услуг). Основными видами работ на ПЭВМ с использованием видео-дисплейных терминалов (ВДТ) являются: считывание информации с экрана с предварительным запросом; ввод информации; творческая работа в режиме диалога с ПЭВМ. Наибольшая нагрузка на орган зрения имеет место при вводе информации в ПЭВМ. Длительная работа на ПЭВМ приводит к: - зрительные и глазные симптомы: быстрая утомляемость глаз, резь и боль в глазах, слезоточивость, снижение остроты зрения и запаса относительной аккомодации (потеря возможности глазных мышц сокращаться), ложная (от спазма аккомодации) и истинная близорукость, нарушение бинокулярного 74 (объемного) зрения, пелена перед глазами, изменение цвета предметов, покраснение и ощущения усталости век; - физические недомогания: сонливость, головные боли, онемение конечностей, боли в спине, шее, запястный синдром (болезненное поражение срединного нерва запястья), сухость кожи и слизистых и т.п.; - психические расстройства и нервно-соматические нарушения: чувство тревоги, нарушение сна, сужение интересов, ослабление памяти и др.; - повышение уровня заболеваемости бронхитом, бронхиальной астмой, острыми респираторными заболеваниями, неврозами, остеохондрозами, проявление или обострение заболеваний желудочно-кишечного тракта. Подобные проявления заболеваний резко возрастают с увеличением времени работы на ПК и являются следствием ряда опасных и вредных производственных факторов, воздействующих на операторов компьютеров. 4.3 Организационные, технологические и иные решения по устранению опасных и вредных факторов Микроклимат производственных помещений определяется сочетанием температуры, влажности, подвижности воздуха, температуры окружающих поверхностей и их тепловым излучением. Параметры микроклимата определяют теплообмен организма человека и оказывают существенное влияние на функциональное состояние различных систем организма, самочувствие, работоспособность и здоровье. Длительное воздействие высокой температуры, особенно в сочетании с повышенной влажностью, может привести к значительному накоплению тепла в организме (гипертермии). При гипертермии наблюдается головная боль, тошнота, рвота, временами судороги, падение артериального давления, потеря сознания. При воздействии на организм человека отрицательных температур наблюдается сужение сосудов пальцев рук и ног, кожи лица, изменяется обмен веществ. Низкие температуры воздействуют также и на внутренние органы, и длительное воздействие этих температур приводит к их устойчивым заболеваниям. Метеорологические условия для рабочей зоны производственных помещений регламентируются Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь № 59 от 26.06.2013 г. К группе санитарно-технических мероприятий относятся средства локализации тепловыделений и теплоизоляции, направленные на снижение интенсивности теплового излучения и тепловыделений от оборудования. 75 Эффективными средствами снижения тепловыделений являются: покрытие нагревающихся поверхностей теплоизоляционными материалами (стекловата, асбестовая мастика, асботермит и др.); герметизация оборудования; применение отражательных, теплопоглотительных и теплоотводящих экранов; устройство вентиляционных систем; использование индивидуальных средств защиты. К медико-профилактическим мероприятиям относятся: организация рационального режима труда и отдыха; обеспечение питьевого режима; повышение устойчивости к высоким температурам путем использования фармакологических средств (прием дибазола, аскорбиновой кислоты, глюкозы), вдыхания кислорода; прохождение предварительных при поступлении на работу и периодических медицинских осмотров. Предельно допустимые концентрации (ПДК) вредных веществ в воздухе рабочей зоны установлены ГОСТ 12.1.005-88. Санитарно-технические мероприятия: оборудование рабочих мест местной вытяжной вентиляцией или переносными местными отсосами. Опасное воздействие на работающих могут оказывать электромагнитные поля радиочастот (60 кГц-300 ГГц) и электрические поля промышленной частоты (50 Гц). Для эффективной работы персонала в банке предоставлены соответствующие условия труда. Помещения имеют естественное и искусственное освещение. Естественное освещение осуществляется через светопроемы, ориентированные преимущественно на север и северо-восток, и обеспечивать коэффициент естественной освещенности не ниже 1,5 % в соответствии с ТКП 45-2.04153-2009. Искусственное освещение в помещениях осуществляется системой общего равномерного освещения. В производственных и административнообщественных помещениях, в случаях преимущественной работы с документами, допускается применение системы комбинированного освещения. Освещенность на поверхности стола в зоне размещения рабочего документа должна быть 300 – 500 лк. Допускается установка светильников местного освещения для подсветки документов. Местное освещение не должно создавать бликов на поверхности экрана и увеличивать освещенность экрана более 300 лк, в соответствии с Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь № 59 от 26.06.2013 г. В соответствии с ГОСТ 12.1.003-83, при выполнении основной работы на ПЭВМ (диспетчерские, операторские, расчетные кабины и посты управления и др.) уровень шума на рабочем месте не должен превышать 50дБА. Рабочие места при выполнении творческой работы, требующей значительного умственного напряжения или высокой концентрации внимания, следует изолировать одно от другого перегородками высотой 1,5 – 2 м. 76 Конструкция рабочего стола обеспечивает оптимальное размещение на рабочей поверхности используемого оборудования с учетом его количества и конструктивных особенностей, характера выполняемой работы. Конструкция рабочего стула (кресла) обеспечивает поддержание рациональной рабочей позы, позволять изменять позу с целью снижения статического напряжения мышц шейно-плечевой области и спины для предупреждения утомления. При длительной работе на ПК, рекомендуется выполнять комплекс упражнений для уменьшения вредных воздействий на организм (комплекс упражнений для глаз). Экран видеомонитора от глаз пользователя должен находиться на оптимальном расстоянии 600–700 мм, но не ближе 500 мм с учетом размеров алфавитно-цифровых знаков и символов. В помещениях ежедневно проводится влажная уборка. Высота рабочей поверхности стола для взрослых пользователей должна регулироваться в пределах 680–800 мм; при отсутствии такой возможности высота рабочей поверхности стола должна составлять 725 мм. Модульными размерами рабочей поверхности стола для ВДТ, ЭВМ и ПЭВМ, на основании которых рассчитываются конструктивные размеры, следует считать ширину 800, 1000, 1200 и 1400мм, глубину 800 и 1000 мм при нерегулируемой его высоте, равной 725 мм. Рабочий стол имеет пространство для ног высотой не менее 600 мм, шириной – не менее 500 мм, глубиной на уровне колен – не менее 450 мм и на уровне вытянутых ног – не менее 650 мм. Рабочее место оборудовано подставкой для ног, имеющей ширину не менее 300 мм, глубину не менее 400 мм, регулировку по высоте в пределах до 150 мм и по углу наклона опорной поверхности подставки до 20. Должны быть установлены розетки с заземляющим контактом для устранения опасности поражения электрическим током. 4.4 Комплексный анализ условий труда После заполнения фактических значений показателей факторов условий труда рассчитываются коэффициенты по каждому фактору и коэффициент безопасности труда на рабочем месте. Для факторов 5, 6, 8, 9 коэффициент Ki рассчитывается по формуле Кi = Н Ф 77 , (4.1) где Н – нормативное значение фактора; Ф – фактическое значение фактора. Для факторов 1, 2, 3, 4, 7, 13 коэффициент Ki рассчитывается по фор- муле Ki = Ф Н . (4.2) Если фактическое значение фактора соответствует нормативному, то Ki для данного фактора принимается равным единице. Для факторов 10, 11, 12 рассчитывается коэффициент травмоопасности по формуле K = 1 – 0,01N, (4.3) где N – суммарное число обнаруженных нарушений по факторам. Затем определяется коэффициент безопасности труда на рабочем месте: Kм = ∑ni=1 Ki n Kтр , (4.4) где Ki – пофакторные коэффициенты соответствия факторам труда и нормам; Kтр – коэффициент травмоопасности; n – число учитываемых факторов. Результаты комплексного анализа условий труда в ОАО «АСБ Беларусбанк» представим в таблице 4.1. Таблица 4.1 – Комплексный анализ условий труда Наименование факторов Единица НорРезультаты измерений организации нормальных измерема отклонение фактичеи безопасных условий ния ский реабсоотноситруда зультат лютное тельное, К 1 2 3 4 5 6 1Температура воздуха теплого периода °С 17-19 17 0 1 78 Продолжение таблицы 4.1 1 2Температура воздуха холодного периода 3 Влажность воздуха теплого периода 4 Влажность воздуха холодного периода 5 Подвижность воздуха теплого периода 6 Подвижность воздуха холодного периода 7 Освещенность 8 Уровень шума 9 Заболеваемость общая 10 Опасные зоны на рабочем месте 11 Опасные приемы труда 12 Нарушение требований инструкций по технике безопасности 13 Инструктаж персонала 14 Уровень безопасности труда 2 3 4 5 6 °С 20-22 23 1 1,045 % 30 30 0 1 % 60 60 0 1 м/с 0,2 0,2 0 1 м/с лк дБ дн. 0,5 400 80 8 0,5 350 70 7 0 50 10 1 1 0,875 1,14 0,875 кол-во кол-во 0 0 0 0 0 0 1 1 кол-во кол-во 0 4 0 4 0 0 1 1 - 1 0,995 0,005 - Согласно данным таблицы почти все показатели факторов организации нормальных и безопасных условий труда находятся в пределах нормативных значений и лишь некоторые имеют незначительное отклонения от нормативных значений. Таким образом, условия труда в ОАО «АСБ Беларусбанк» являются благоприятными и безопасными для здоровья. 4.5 Оценка влияния филиала ОАО «АСБ Беларусбанк» на экологическую обстановку Оценка природоохранной деятельности предприятия является неотъемлемой частью анализа системы внутреннего контроля организации за управлением качеством окружающей среды. Оценка природоохранной деятельности 79 предприятия производится на основе документации предприятия, анкетирования сотрудников и личных наблюдений. Проведем оценку природоохранной деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк». Данные представлены в таблице 4.2. Таблица 4.2 – Оценка природоохранной деятельности в ОАО «АСБ Беларусбанк» Сведения Оценка 1 2 1 Вода и водоснабжение 1.1 Какой тип воды используется в банке: а) поверхностные воды а) б) грунтовые воды б) в) системы городского водоснабжения в)Да 1.2 Какого рода системы канализации используются банком: а) очистные сооружения банка а) б) городская система канализации б) Да в) очистные сооружения других предприятий в) г) другие г) 1.3 Несанкционированные источники загрязнения вод Таких нет 2 Энергия 2.1 Какие типы топлива используются в банке: а) природный газ а) б) жидкое топливо (нефтепродукты) б) Да в) твердое топливо (дерево, торф, уголь) в) г) электричество г) Да д) энергия воды д) е) другие (рекуперационная) е) 2.2 Разработаны ли программы по энергосбере- Замена ламп накаливания жению в банке на лампы с ЭПРА, замена мониторов на мониторы ЖКИ. 3 Загрязнение воздуха 3.1 От каких источников идет загрязнение воздуха банком: а) мусоросжигательные установки а) 80 Продолжение таблицы 4.2 1 б) санкционированные свалки на территории предприятия в) производственные (технологические процессы) г) котельные д) транспорт 2 б) в) г) д) Да 4 Твердые отходы 4.1 Производится ли контроль за складированием Нет отходов в банке 4.2 Собираются ли отдельно разные типы отходов Да, бумага, примерно в банке? Оцените соотношение типов отходов, 7,9 т/год образуемых в банке 5 Транспорт 5.1 Какие виды транспорта используются данным банком: а) общественный (автобусы, троллейбусы) а) Да б) автомобили б) Да – легковые – грузовые в) поезда в) г) морской транспорт г) д) аэропорт д) 6 Здоровье и экологическая безопасность 6.1 Имеется ли в банке программа по охране здо- Да, на 2014 г. запланироваровья работников но десять мероприятий. 6.2 Существует ли в банке план по обеспечению Нет экологической безопасности прилегающих территорий 6.3 Готов ли банк к чрезвычайным ситуациям Да, проводятся соответэкологического характера? Какие существуют ствующие инструктажи, предупредительные меры имеются необходимые средства индивидуальной защиты, соблюдаются требования по технике безопасности 81 Окончание таблицы 4.2 1 2 6.4 Имеются ли в банке случаи производственно- Случаев производственного го травматизма и все ли они расследованы в уста- травматизма не зафиксироновленном порядке вано 6.5 Информирована ли общественность о воздейНет ствии банка на окружающую среду и возможных действиях в случае экологической опасности Таким образом можно сделать вывод, что ОАО «АСБ Беларусбанк» оказывает минимальное воздействие на окружающую среду и при соблюдении надлежащих мер безопасности сводит его к минимуму. 4.6 Выводы и предложения В ОАО «АСБ Беларусбанк» эффективно работает система управления охраной труда. Охрана здоровья трудящихся, обеспечение безопасности условий труда, ликвидация профессиональных заболеваний и производственного травматизма составляет одну из главных задач в ОАО «АСБ Беларусбанк». Особое внимание необходимо обращать на широкое применение прогрессивных форм научной организации труда, сведения к минимуму ручного, малоквалифицированного труда, создания обстановки, исключающей профессиональные заболевания и производственный травматизм. На рабочих местах в ОАО «АСБ Беларусбанк» предусмотрены меры защиты от возможного воздействия опасных и вредных факторов производства. Уровни этих факторов не превышают предельных значений, оговоренных правовыми, техническими и санитарно-техническими нормами. Эти нормативные документы обязывают к созданию на рабочем месте условий труда, при которых влияние опасных и вредных факторов на работающих либо устранено совсем, либо находится в допустимых пределах. Требования по охране труда персонала выполняются в полном объеме. Созданные условия обеспечивают комфортную работу. Благоприятные условия труда и правильное эстетическое оформление рабочих мест облегчает труд и повышает его привлекательность, положительно влияя на производительность труда. Таким образом, соблюдение условий, определяющих оптимальную организацию рабочего места, позволит сохранить хорошую работоспособность в течение рабочего дня, повысит производительность труда, что в свою очередь будет способствовать высокой работоспособности сотрудников банка. 82 5 ЭНЕРГО- И РЕСУРСОСБЕРЕЖЕНИЕ В ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» В современном мире условием сохранения и развития цивилизации на Земле стало обеспечение человечества достаточным количеством топлива и энергии при всёх возрастающих материальных и духовных потребностях людей, сложности экологических проблем. Ограниченность запасов традиционных топливно-энергетических ресурсов заставила обратиться к энергосбережению как одному из основных элементов современной концепции развития мировой энергетики. Энергосбережение предполагает рациональное использование энергетических ресурсов во всех звеньях преобразования энергии – от добычи первичных энергетических ресурсов до потребления всех видов энергии конечными пользователями, т.е. эффективные технологии производства, передачи, распределения и потребления энергии, максимальное использование возобновляемых источников энергии. Проблемы энергосбережения актуальны и решаются во всех странах, но при общем содержании конкретные способы и пути решения диктуются национальными, природно-геологическими и социальноэкономическими особенностями и условиями каждой страны. Высокая стоимость энергии, ограниченность энергетических ресурсов, негативное влияние на окружающую среду при ее производстве. Все это приводит к следующему решению: разумнее снижать потребление энергии, чем постоянно увеличивать ее производство. При производстве и потреблении энергии наносится непоправимый ущерб окружающей среде. Масштабы ущерба, наносимого природе, зависят не только от использования энергетических ресурсов, но и от экологической культуры и культуры энергопотребления населения. Стоит задуматься об изменении стиля жизни каждого, о возможностях развития и внедрения энергосберегающих технологий, об использовании альтернативных источниках энергии, которые наиболее безопасные для окружающей среды. Главенствующую роль в этом процессе занимают экологическое воспитание и образование, а также развитие бережного отношения к энергетическим ресурсам, которыми располагает человечество. В Республике Беларусь за истекшее десятилетие создана эффективная и динамично развивающаяся экономика, ориентированная на неуклонный рост благосостояния и повышение качества жизни граждан, защиту их материальных, социальных и культурных интересов. В целях укрепления экономической безопасности государства необходимо обеспечить энергетическую безопасность и энергетическую независимость страны. К основным нормативно-правовым актам, регулирующим вопросы энергосбережения, относятся: 83 - Директива № 3 “Экономия и бережливость – главные факторы экономической безопасности государства”, которая подписана Президентом Республики Беларусь 14 июня 2007 года [2]. Назначение данной Директивы состоит в том, чтобы обеспечить на перспективу полное и надежное снабжение населения и экономики энергоресурсами по экономически обоснованным ценам (тарифам), снижение рисков и недопущение кризисных ситуаций в энергообеспечении страны - Закон Республики Беларусь от 15.07.1998 года № 190-З “Об энергосбережении” [13]. Им регулируются отношения, возникающие в процессе деятельности юридических и физических лиц в сфере энергосбережения, в целях повышения эффективности использования топливно-энергетических ресурсов, и определяются правовые основы этих отношений. Закон устанавливает энергосбережение в качестве приоритета государственной политики в решении энергетической проблемы в Республике Беларусь. В главе 1 Закона Республики Беларусь “Об энергосбережении” дается толкование основных терминов из области энергосбережения и энергетики (ст. 1). Энергосбережение - организационная, научная, практическая, информационная деятельность государственных органов, юридических и физических лиц. Эта деятельность направлена на снижение расхода (потерь) топливноэнергетических ресурсов в процессе их добычи, переработки, транспортировки, хранения, производства, использования и утилизации. Показатель энергоэффективности - научно обоснованная абсолютная или удельная величина потребления топливно-энергетических ресурсов (с учетом их нормативных потерь) на производство единицы продукции (работ, услуг) любого назначения, установленная нормативными документами. В главе 2 Закона устанавливаются основы государственного управления энергосбережением. Основным принципом государственной политики и управления является создание правовых и экономических условий, обеспечивающих приоритетность и способствующих заинтересованности в энергосбережении всех субъектов в сфере производства, транспортировки, преобразования и потребления энергии. В настоящее время потребности в энергии за счет собственных энергоресурсов Беларусь обеспечивает приблизительно на 15 %. Принципы государственного управления в сфере энергосбережения в Беларуси осуществляются через уполномоченный орган – Комитет по энергоэффективности, который регулирует деятельность в сфере энергосбережения и создает условия для эффективного использования топливно-энергетических ресурсов. Под руководством комитета разработана Республиканская программа по энергосбережению, которая является фундаментом для внедрения методов 84 эффективного и рационального использования энергии во всех сферах деятельности, связанной с производством, передачей, распределением и потреблением энергии. В Республике Беларусь принята Республиканская программа энергосбережения, основными мероприятиями которой являются: – повышение эффективности работы генерирующих источников, использующих традиционные виды топлива; – развитие нетрадиционных и возобновляемых источников энергии; – снижение потерь при транспортировке энергии; – утилизация тепловых вторичных энергоресурсов; – повышение энергоэффективности в промышленности, строительстве, сельском хозяйстве, бюджетной сфере; – снижение энергозатрат в жилищно-коммунальном хозяйстве; – развитие экономической заинтересованности производителей и потребителей энергоресурсов в повышении энергоэффективности; – создание новых энергоэффективных и импортозамещающих технологий, оборудования и материалов в рамках научно-технической программы; – реализация международных проектов и соглашений в сфере энергосбережения. Основной целью энергетической политики Республики Беларусь на период до 2015 г. является определение путей и формирование механизмов оптимального развития и функционирования отраслей топливно-энергетического комплекса, надежное и эффективное энергообеспечение всех отраслей экономики, создание условий для производства конкурентоспособной продукции, достижение стандартов уровня жизни" населения аналогичного высокоразвитым европейским государствам. 3) Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства энергетики Республики Беларусь и Комитета по энергоэффективности при Совете министров Республики Беларусь от 24.12.2004г. №252/45/7 «Об утверждении инструкции по определению эффективности использования средств, направляемых на выполнение энергосберегающих мероприятий» [12]. 4) Постановление Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 01.08.2007 г. № 40 «Инструкция по расчету целевых показателей по энергосбережению» [4]. В ОАО «АСБ Беларусбанк» разработаны следующие меры по энерго – и ресурсосбережению: - провести анализ эксплуатируемого в банке оборудования с целью выявления резерв по снижению энергоемкости; 85 - провести модернизацию систем отопления помещений банка с использованием прогрессивных энергоэффективных технологий, замена устаревшего оборудования на современное энергосберегающее; - вести постоянный контроль и учет за использованием ТЭР; - усилить контроль за использованием бумажной продукции и черновиков, сдача макулатуры. 86 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Каким по объему должно быть заключение и нужно ли вставлять выводы по 4,5 разделам? Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Финансовую устойчивость коммерческого банка следует рассматривать как своего рода обобщающий параметр, характеризующий качество работы коммерческого банка. Национальным банком Республики Беларусь ежеквартально рассчитываются показатели финансовой устойчивости банковского сектора на основании методики, изложенной в издании Международного валютного фонда «Показатели финансовой устойчивости. Руководство по составлению». При определении финансовой устойчивости конкретного банка основное внимание уделяется показателям достаточности капитала банка и показателям ликвидности. ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера. Анализ основных показателей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2013 гг. показал, что доходы и прибыль банка растут. Рентабельность доходов в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 0,08 п.п. Рентабельность активов изменялась незначительно. В 2012 г. она выросла на 0,35 п.п. по сравнению с предыдущим годом, а в 2013 г. снизилась на 0,06 п.п. Рентабельность расходов в 2012 г. была равна 7,14 %, а в 2013 г. – 7,3 %. Таким образом, можно отметить тенденцию к росту значений показателей рентабельности и лишь незначительное снижение рентабельности активов. ОАО «АСБ Беларусбанк» присваиваются международные кредитные рейтинги с 1999 г. В настоящее время ОАО «АСБ Беларусбанк» получает международные кредитные рейтинги от двух международных рейтинговых агентств Fitch Ratings и Standard&Poor's, что позволяет банку оставаться активным игроком на мировых рынках капитала. Согласно данным таблиц 2.2 и 2.3 ОАО «АСБ Беларусбанк» отнесен агентствами в так называемую, «не инвестиционную» или «спекулятивную» категорию. Это означает, что относящиеся к данной категории финансовые институты на сегодняшний день способны выполнять свои финансовые обязательства, но сталкиваются со значительной неопределенностью (связанной, 87 например, с возможностью ухудшения деловой и финансовой конъюнктуры), способной негативно повлиять на уровень кредитного риска. Анализ состава активов ОАО «АСБ Беларусбанк» показал, что наибольший удельный вес в составе активов ОАО «АСБ Беларусбанк» занимают кредиты, выданные клиентам. Следует отметить, что за анализируемый период их удельный вес значительно увеличился. Так, по состоянию на 31.12 2011 г. кредиты клиентам составляли 56,59 % в общем объеме активов банка, а по состоянию на 31.12.2013 г. их удельный вес достиг 70,13 %. Значительно снизился объем средств, размещенных в Национальном банке Республики Беларусь. Из удельный вес в 2013 г. составил 8,35 %. Наименьшую долю в активах банка (менее 1 %) занимают драгоценные металлы и камни, долгосрочные финансовые вложения и имущество для продажи. Анализ состава пассивов показал, что наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов. Удельный вес средств клиентов в 2011 г. составил 61,7 % в общем объеме пассивов. В 2012 г. и 2013 г. удельный вес данной группы пассивов составил 72,6 % и 72,9 % соответственно. Удельный вес средств банков составил в 2011 г. 16,6 %, в 2012 г. удельный вес этого показателя снизился до 12,5 %, а в 2013 г. увеличился до 15,7 %. Удельный вес выпущенных ценных бумаг в общем объеме пассивов постепенно снижается. Доля средств Национального банка также имеет тенденцию к снижению. Так, в 2011 г. она составила 7,9 % в общей сумме пассивов, в в 2013 г. уже 3,6 %. Наименьший удельный вес (менее 1 %) в структуре пассивов имеют производные финансовые инструменты и прочие пассивы. Достаточность нормативного и основного капитала являются важнейшими показателями, которые отражают устойчивость банка. ОАО «АСБ Беларусбанк» ежемесячно рассчитывает нормативный капитал, достаточность нормативного и основного капитала. Размер основного капитала банка в 2012 г. увеличился на 2,56 % к предыдущему году, а в 2013 г. вырос на 5,22 % к 2012 г. Размер нормативного капитала в 2012 году увеличился на 5,49 % к предыдущему году. Темп роста размера нормативного капитала в 2013 г. составил 172,1 %. Согласно данным анализа показатели достаточности основного и нормативного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» находятся выше нормативного значения, установленного Национальным банком согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитнофинансовых организаций. В конце 2011 г. произошло значительное увеличение показатели достаточности нормативного капитала банка (на 12,2 %). Это произошло в связи со значительным увеличением уставного фонда банка за счет вклада государства. В 2012 г. происходило постепенное снижение показателя 88 достаточности нормативного и основного капитала. В 2013 г. продолжилось снижение данных показателей и приближение к нормативному значению, установленному Национальным банком. По состоянию на 31.12.2013 г. показатель достаточности нормативного капитала достиг 18,1 %, а показатель достаточности основного капитала – 14,9 %. Таким образом, несмотря на значительное снижение в 2013 г. показателей достаточности нормативного и основного капитала (на 10,4 % и 10,0 % соответственно), данные показатели находятся выше нормативного значения, что обеспечивает выполнение условий безопасного функционирования банка. Анализ показателей ликвидности банка осуществляется с помощью коэффициентов краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности и соотношения ликвидных и суммарных активов. При расчете данных коэффициентов необходимо руководствоваться Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Согласно данным анализа, в анализируемом периоде ОАО «АСБ Беларусбанк» обеспечил выполнение всех нормативов ликвидности. На основании анализа показателей доходности определяется качество активов банка. Согласно данным анализа чистые процентные доходы в 2013г. снизились. Это было связано с уменьшением доходов по операциям с клиентами. Согласно данным анализа чистые комиссионные доходы в анализируемом периоде растут. Наибольший удельный вес в данной группе доходов приходится на прочие комиссионные доходы (67,8 % в 2013 г.) и на комиссионные доходы за открытие и ведение банковских счетов (21,3 % в 2013 г.). Обеспечение равновесного состояния коммерческого банка и в целом банковского сектора возможно на основе реализации эффективной системы управления банковским портфелем. Рассчитанные показатели свидетельствуют об увеличении проблемных кредитов в совокупных активах ОАО «АСБ Беларусбанк» в 1,16 раза в 2011 г. и в 1,7 раза в 2012 г. Значение коэффициента проблемности кредитов ОАО «АСБ Беларусбанк» в анализируемом периоде выросло на 3,7 %, что свидетельствует о росте рискованности кредитного портфеля, снижении его качества. Показатель доли кредитного сегмента в активах за анализируемый период ОАО «АСБ Беларусбанк» увеличивается. За анализируемый период значение показателя уровня кредитной активности банка выросло на 14 %. Полученные расчеты свидетельствуют о повышении уровня специализации ОАО «АСБ Беларусбанк» в области кредитования и увеличении других видов активных операций. Показатель «агрессивности – осторожности» ОАО «АСБ Беларусбанк» постепенно увеличивается, что свидетельствует о реализации банком «агрессивной» кредитной политики. Согласно данным анализа также можно отметить тенденцию к увеличению показателя соотношения 89 кредитных вложений к собственным средствам банка, что связано со значительным увеличением доли кредитных вложений. 90 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1 Банковский кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 25 октября 2000 г., № 441-З (с изм. и доп. от 22 января 2013 г.) // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http // www.pravo.by. – Дата доступа 25.03.2014. 2 Директива Президента Республики Беларусь 14 июня 2007 г. № 3 «Экономия и бережливость – главные факторы экономической безопасности государства» // Департамент по энергоэффективности Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь [Электрон. ресурс]– 2014. – Режим доступа: http // energoeffekt.gov.by – Дата доступа 25.04.2014. 3 Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «ОмегаЛ», 2011. – 325 с. 4 Инструкция по расчету целевых показателей по энергосбережению: Постановление Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 01.08.2007 г. № 40 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http // www.pravo.by. – Дата доступа 25.04.2014. 5 Каллаур, П.В. Система обеспечения устойчивости банковского сектора Республики Беларусь / П.В. Каллаур // Деньги и кредит. – 2008. – №6. – С.2329. 6 Клаас, Я.А. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка [Электрон. ресурс] // Университет управления ТИСБИ. – 2014г. – Режим доступа: http://tisbi.org. - Дата доступа: 25.04.2014. 7 Коммерческая эффективность и финансовая устойчивость коммерческого банка [Электрон. ресурс] // Учебные работы и материалы. – 2014г. – Режим доступа: http://works.doklad.ru . – Дата доступа: 25.04.2014. 8 Лаврушин, О.И. Банковский менеджмент: учебник / кол.авторов; под ред.д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб.и доп. – М.:Кнорус, 2009. – 560 с. 9 Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. – М.:Кнорус, 2006. – 341с. 10 Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 28 сентября 2006 г., 91 № 137 (с последними внесенными дополнениями и изменениями от 20 марта 2013 г. №163) // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http // www.pravo.by. – Дата доступа 25.04.2014. 11 Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 28 сентября 2006 г., № 138 (с последними внесенными дополнениями и изменениями от 25 октября 2011 г. №536) // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http // www.pravo.by. – Дата доступа 25.04.2014. 12 Об утверждении Инструкции по определению эффективности использования средств, направляемых на выполнение энергосберегающих мероприятий: Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства энергетики Республики Беларусь и Комитета по энергоэффективности при Совете министров Республики Беларусь от 24.12.2004г. №252/45/7 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http // www.pravo.by. – Дата доступа 25.04.2014. 13 Об энергосбережении: Закон Республики Беларусь от 15 июля 1998г. № 190-З: принят Палатой представителей 19 июля 1998г.: одобрен Советом Республики 29 июня 1998г. // Департамент по энергоэффективности Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь [Электрон. ресурс]– 2014. – Режим доступа: http // energoeffekt.gov.by – Дата доступа 25.04.2014. 14 О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 23 февраля 2012 г. № 100: Постановление Совета министров Респ. Беларусь, 30 июня 2012 г., № 608 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http // www.pravo.by. – Дата доступа 25.04.2014. 15 Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь [Электронный ресурс] // Национальный банк Республики Беларусь – 2014. – Режим доступа: http : // www. nbrb.by. – Дата доступа: 25.04.2014. 16 Официальный сайт ОАО «АСБ Беларусбанк» [Электрон. ресурс] // ОАО «АСБ Беларусбанк». – 2014. – Режим доступа: http : // belarusbank.by. – Дата доступа: 25.05.2014. 92 17 Прибыльность и доходность банка // Энциклопедия экономиста [Электрон. ресурс]. – 2014 г. – Режим доступа: http // grandars.ru. – Дата доступа 25.05.2014. 18 Рабаданова, Д.А. Управление кредитным риском как основа финансовой устойчивости банковского сектора региона / Д.А. Рабаданова // Проблемы современной экономики [Электрон. ресурс]. – 2014 г. – Режим доступа: http //meconomy.ru – Дата доступа 25.05.2014. 19 Рейтинговые агентства // Словарь банковских терминов [Электрон. ресурс]. – 2014г. – Режим доступа: http / /www.banki.ru/wikibank/reytingovyie_ agentstva. – Дата доступа 25.04.2014. 20 Тарханова, Е.А. Устойчивость коммерческих банков / Е.А. Тарханова. – Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2003. – 186 с. 21 Тимофеева, З.А. Устойчивость коммерческого банка: содержание и специфика проявления на региональном уровне / З.А. Тимофеева. // Экономические и социальные перемены в регионе. – № 18. – 2002. – С. 12-15. 22 Управление доходностью банка // Банковское дело [Электрон. ресурс]. – 2014 г. – Режим доступа: http // bankworks.ru. – Дата доступа 25.05.2014. 23 Устав Открытого акционерного общества «Акционерный сберегательный банк «Беларусбанк» от 30.12.2013 г. – Минск: Беларусбанк, 2013. – 41 с. 24 Якимова, И.А. Анализ деятельности банка по методике CAMELS (опыт надзорных органов США). // И.А.Якимова, «Регламентация банковских операций. Документы и комментарии». – №4. – 2009. – [Электрон. ресурс]. – 2014. – Режим доступа: http://www. bankir.ru. – Дата доступа: 25.04.2014. 25 Fitch Ratings [Electronic resource] / Fitch Ratings, Inc., Fitch Ratings Ltd., 2014. – Mode of access: https // fitchratings.com. – Date of access: 25.04.2014. 26 Standard & Poor’s ratings services [Electronic resource] / Standard & Poor’s Financial Services LLC,2014. – Mode of access: http // tandardandpoors.com. – Date of access: 25.04.2014. 93 ПРИЛОЖЕНИЕ А 94 95 ПРИЛОЖЕНИЕ Б 96 97 ПРИЛОЖЕНИЕ В 98 99 ПРИЛОЖЕНИЕ Г 100 ПРИЛОЖЕНИЕ Д 101 102 ПРИЛОЖЕНИЕ Е 103 104
