МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА Факультет «Экономика и управление» КУРСОВАЯ РАБОТА Дисциплина: «Организация деятельности коммерческих банков» Тема: «Факторинговые операции коммерческих банков» Студент II курса Радионова Дилара Рамильевна Руководитель – консультант Тишина Валентина Николаевна Челябинск 2008 г. Содержание Введение Глава 1. Особенности организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками 1.1 Специфика факторинговых операций, состав участников 1.2 Виды факторинговых операций 1.3 Типы соглашений о факторинговом обслуживании Глава 2. Оценка эффективности проведения факторинговых операций коммерческого банка на примере ОАО «Банк Уралсиб» 2.1 Характеристика банка: организационная структура, особенности деятельности 2.2 Оценка финансового состояния коммерческого банка 2.3 Особенности проведения факторинговых операций банком и оценка их эффективности Глава 3. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование факторинга ОАО «Банк Уралсиб» 3.1 Аналитические выводы по результатам проведенного анализа эффективности факторинговых операций банка 3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию факторинга в ОАО «Банк Уралсиб» Заключение Список использованных источников и литературы Приложения Введение В финансовой системе России банковская система выступает регулятором денежного обращения, операций, проводимых с использованием наличных и безналичных денежных средств. Взаимоотношения между предприятиями по поводу поставки продукции, выполнения работ или оказания услуг не всегда строятся на оплате в момент продажи, в отдельных случаях возникает отсрочка платежа, признание дебиторской задолженности (задолженности покупателей и заказчиков) и лишь потом – фактическая оплата (зачисление денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия). В настоящее время многие предприятия работают с крупными покупателями, что влечет образование больших сумм дебиторской задолженности. А это замораживает оборотные средства предприятияпоставщика. При этом на помощь приходят коммерческие банки, оказывающие услуги факторинга – покупки дебиторской задолженности у поставщика с правом дальнейшего требования погашения данной задолженности с покупателя. Проблема эффективности операций факторинга становится все более актуальной при оптимизации финансовой практики взаимодействия российских предприятий и банков. Кроме того, важную роль играет страховая функция факторинговых компаний, которые принимают на себя риск непогашения платежных обязательств со стороны покупателей продукции своих клиентов. При проведении таких операций коммерческий банк одновременно реализует все основные функции, которые отведены ему рыночной экономикой: посредничество в расчетах, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей. Представленные выше моменты отражают актуальность темы курсовой работы. Цель курсовой работы – раскрыть особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками и провести оценку их эффективности на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб». Достижение данной цели возможно при выполнении следующих задач: 1) раскрыть специфику факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании; 2) представить особенности организации факторинговых операций на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб»; 3) провести оценку эффективности проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб». Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «Банк Уралсиб», предметом исследования – организация факторингового обслуживания. При написании курсовой работы были использованы труды российских ученых, среди которых следует отметить Л.Г. Батракова, Г.Н. Белоглазову, Л.А. Дробозину, Е.П. Жарковскую, Е.Ф. Жукова, В.М. Ионова, В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкую, О.И. Лаврушина, А.А. Максютова, И.Д. Мамонова, О.В. Соколову и др. Глава 1. Особенности организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками 1.1 Специфика факторинговых операций, состав участников Первоначально факторинг возник как операция специализированных торговых посредников, а позднее – торговых банков. Он был известен ещё в XVI-XIII вв. Но только в 60-е годы ХХ в. факторинговые операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Это было вызвано усилением инфляционных процессов и неустойчивостью в экономике ряда стран. Такое положение требовало более быстрой реализации продукции, то есть перевода капитала из товарной формы в денежную форму. Широко используемая в странах рыночной экономики вексельная форма расчетов не всегда гарантирует своевременное получение средств и возмещение действительных затрат на производство продукции. Поэтому проблема дебиторской задолженности приобрела первостепенное значение. При неуплате в срок по векселю фирма-векселедержатель вынуждена взыскивать причитающуюся ей сумму в судебном порядке. Однако судебные издержки очень высоки, что вынуждает их списывать долги на убытки. Кроме того фирмы стремятся «не выносить сор из избы» и не допускать судебных издержек. В поисках выхода из сложившихся трудностей фирмы стали обращаться за помощью в банк или входящую в банковский холдинг специализированную компанию по урегулированию возникающих споров по оплате векселей и других товарных документов. В результате возник тесный контакт между отделами промышленных фирм, управляющими движением коммерческого кредита и банками, регулирующими споры между клиентами Банки передают тесно связанным с ними корпорациям и фирмам данные о кредитоспособности их контрагентов, способствуют быстрейшей оплате счетов, гарантируют возмещение долга, оказывают давление на клиентов, с тем, чтобы они в спорах с «дружеской банку фирмой» выполняли её требования. Своеобразным приспособлением коммерческого кредита к современным требованиям стал факторинг или факторский кредит, получивший широкое распространение в последние два десятилетия. Отличие факторского кредита от коммерческого для продавца товара состоит в том, что он получает за проданный товар платеж наличными, а при продаже в кредит продавец получает только вексель. Полученный вексель поставщик может учесть в банке и получить наличные деньги, но в меньшей сумме, чем при продаже счёта-фактуры. Для покупателя преимущество факторского кредитования заключается в получении возможности вернуть долг через более длительный срок (в отдельных случаях договор пролонгируется под дополнительные обязательства). Разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товара через факторские отделы. Таким образом, факторинг – это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Цель факторинга – устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость. Слово «фактор» от английского – «посредник, маклер». С экономической точки зрения – это посредническая операция. Таким образом, факторинг – это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей- требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, то есть инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется. В Российском законодательстве под факторингом понимают договор финансирования под уступку денежного требования. Договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В качестве финансового агента договор могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида2. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее чем в момент его Деньги. Кредит. Банки: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2005. – С. 367-368. 2 возникновения. Этот тип договора, широко применяемый в международной практике под названием факторинг, в Российской Федерации впервые получил закрепление в части второй нового Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с договором банк обязуется оплатить сумму предоставленных ему платёжных требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики. В этом состоит различие между факторингом и банковской гарантией. При банковском гарантировании банк обязуется в случае неуплаты клиентом в срок причитающихся ему сумм произвести платеж за свой счет. Целью же факторингового обслуживания является немедленное инкассирование средств (или получение их на определённую в факторинговом договоре дату) вне зависимости от платежеспособности плательщика (в России поставщик получает от факторингового отдела банка немедленно или через 2-3 дня определенный процент от суммы требований). Существуют два вида факторинга: конвенционный и конфиденциальный. Конвенционный факторинг – универсальная система финансового обслуживания клиентов, включающая бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Эта система позволяет предприятию сократить издержки производства. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой фирмы, так как такие отношения ведут к полному осведомлению о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю3. Такое обслуживание обычно сочетается с «дисконтированием фактур». Это означает, что банк покупает у своего клиента права на получение денег от покупателя, при этом сразу же зачисляет на его счет около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму – в обусловленный срок независимо от 3 Деньги. Кредит. Банки: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2005. – С. 368. поступления денег от дебитора. По существу это кредит под отгруженные товары, за которые клиент платит обусловленный процент. В последние годы широкое распространение получил конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением только некоторых операций: уступка права на получение денег, оплата долгов и т.п. Он является формой предоставления поставщику – клиенту факторинга – кредита под отгруженные товары, а покупателю – платёжного кредита. За проведение факторинговых операций клиенты вносят предусмотренную в договоре плату, которая по своему экономическому содержанию является процентом за кредит. Финансовые институты, которые предоставляют факторинговые услуги, называются фактор фирмами. Чаще всего они представляют собой дочерние фирмы при крупных банках (или сами банки/факторинговые отделы/ осуществляют факторинговые операции), что обеспечивает высокую надежность факторинговых сделок и минимальные издержки для клиентов. Разветвленная сеть специализированных филиалов для факторингового обслуживания предприятий в различных странах создана крупными транснациональными корпорациями. На международном уровне действует ассоциация «Фэкторз чейн интернэшл», членами которой являются 95% факторинговых компаний из 40 стран мира. Членами этой ассоциации от одной страны могут стать не более чем 3-4 банка. В августе 1994 г. Первым российским коммерческим банком, принятым в ФЧИ, стал Тверьуниверсалбанк, а затем Мост-банк. Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные и заемные средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Собственные средства факторинговый отдел получает от своего банка и в дальнейшем их прирост осуществляется за счет прибыли от проводимых им операций. При потребности отдела в привлечении сверхплановых кредитов для выполнения своих обязательств, банк может предоставить ему краткосрочный кредит. Отдел также может привлекать средства в срочные депозиты. Операция факторинга заключается в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел. В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных требований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего, может воспользоваться факторинговыми услугами. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат4: – предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой; – предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции; – строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками; – предприятия, послепродажного реализующие обслуживания, свою продукцию практикующие (бартерные) сделки; 4 Максютов А.А. Основы банковского дела. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С. 215. на условиях компенсационные – предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи). Факторинговые операции не рекомендуется проводить5: – по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений предприятия. Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств; – по требованиям бюджетных организаций; – по обязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования или объявленных неплатежеспособными; – если оплата производится поэтапно или авансом в случае компенсационных или бартерных сделок по договорам о продаже, в соответствии с которыми покупатель имеет право возвратить товар в течение определенного времени, а также при условии послепродажного обслуживания. В операции факторинга обычно участвуют три стороны: 1) фактор (банк) – покупатель требования; 2) клиент (кредитор, поставщик товара) – промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с банком; 3) плательщик (заемщик) – фирма-покупатель товара с отсрочкой платежа. Такова специфика организации факторинговых коммерческих банков и участники данного вида операций. 5 Максютов А.А. Основы банковского дела. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С. 213-214. операций 1.2 Виды факторинговых операций В основе факторинга лежит переуступка неоплаченных долговых требований фактору, что является общим элементом для всех видов факторинга, описанных ниже. При этом факторинговые операции банков классифицируют следующим образом6: 1) национальные (внутренние), если поставщик, покупатели, а также фактор находятся в одной стране; 2) международные (внешние), если одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве; 3) открытые – форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о взыскании долга с помощью фактора; 4) закрытые, которые служат скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур фактору. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть фактору для погашения кредита; 5) с правом регресса, то есть обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, то есть кредитными рисками. При заключении соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактору. Последний может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Данное условие предусматривается, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо в силу того, что они достаточно 6 Максютов А.А. Основы банковского дела. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С. 216. тщательно оценивают кредитоспособность своих клиентов, разработав собственную, достаточно эффективную систему защиты от кредитных рисков, либо в силу специфики своих клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитного риска. Однако гарантированный для поставщика и своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса. Необходимо отметить, что, если долговое требование признано недействительным (например, если поставщик отгрузил клиенту не заказанный им товар и переуступил выставленный за него счет компании), фактор в любом случае имеет право регресса к поставщику; 6) с условием кредитования поставщика в форме оплаты требований к определенной дате или предварительной оплаты. В первом случае клиент фактора, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство фактора, задача которого получить в пользу клиента платеж в сроки согласно переуступленных договору долговых (обычно от требований до 30 (за 120 дней). минусом Сумма издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного времени. В случае предварительной оплаты факторинговый отдел банка покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80— 90% стоимости отгрузки, т. е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете, на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.д. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала. Основным преимуществом предварительной оплаты является то, что ее размер представляет собой фиксированный процент от суммы долговых требований. Таким образом, поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объема своих продаж. Задача факторинговых отделов – на договорной и платной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных со скорейшим завершением их расчетов за товары и услуги. В настоящее время факторинговый отдел может предоставлять своим клиентам следующие основные виды услуг7: – приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы покупателей, состав которой заранее согласовывается с факторингом (покупка срочной задолженности по товарам, отгруженным и услугам оказанным); – осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам, отгруженным и услугам оказанным, неоплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности). Суть операций по услугам 1-й группы заключается в том, что отдел за счет своих средств гарантирует поставщику оплату выставляемых им на определенных плательщиком платежных требований-поручений немедленно в день предъявления их в банк на инкассо. В свою очередь, поставщик передает факторингу право последующего получения платежей от этих покупателей в пользу факторинга на его счет. Досрочная (до получения платежа непосредственно от покупателя) оплата платежных требованийпоручений поставщика фактически означает предоставление ему фактором кредита, который ликвидирует риск несвоевременного поступления поставщику платежа, исключает зависимость его финансового положения от неплатежеспособности покупателя. В результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счет, клиент фактора имеет возможность, в свою 7 Максютов А.А. Основы банковского дела. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С. 217. очередь, без задержки рассчитаться со своими поставщиками, что способствует ускорению расчетов и сокращает неплатежи в хозяйстве. При покупке фактором просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям он оплачивает поставщику за счет своих средств указанную задолженность при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что плательщик не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным. Операции по переуступке клиентом фактору просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокий размер комиссионного вознаграждения, уровень которого в 1,5-2 раза выше, чем при покупке фактором задолженности по товарам, отгруженным срок оплаты которых не наступил. 1.3 Типы соглашений о факторинговом обслуживании В зависимости от различных требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений8: 1) соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных определенной долговых дате. За требований редким (за исключением минусом полное издержек) к обслуживание производится при условии, что поставщик переуступает факторинговой Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 412-413. 8 компании долги всех своих клиентов. С точки зрения компании это устранит возможность ее дискриминации, поскольку в противном случае поставщик может переуступить ей только те долговые требования, которые трудно инкассировать или по которым максимален кредитный риск. Такая система выгодна и для поставщика — ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон; 2) соглашение о полном обслуживании с правом регресса уличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести доставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа). Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является, агентское соглашение или соглашение об оптовом факторинге (открытом). Предприятие может наладить собственную эффективную систему учета и управления кредитом, тем не менее, оно будет нуждаться в защите от кредитных рисков и в кредитовании. В этом случае факторинговая компания может предложить заключение агентского факторингового соглашения, в соответствии с которым она будет приобретать неоплаченные долговые требования, а поставщик будет выступать в качестве се агента по их инкассированию. Надпись на счете будет уведомлять об участии в сделке факторинговой компании, но вместо указания совершить платеж в пользу последней будет оговорено, что платеж надо совершить на имя поставщика, выступающего в качестве ее агента, но в пользу факторинговой компании. Преимущество данного соглашения заключается в том, что снижаются расходы факторинговой компании по оценке кредитоспособности и, следовательно, плата, взимаемая с поставщика. Кредитование, предусматриваемое данным соглашением, аналогично кредитованию по соглашению о полном обслуживании. Однако оплата оставшейся части производится только после погашения долгов клиентами. Поскольку факторинговая компания в данном случае не оказывает непосредственного влияния на процесс инкассирования, она не может гарантировать осуществление платежа к определенной дате; 3) открытое или конфиденциальное соглашение об учете (дисконтировании) счетов-фактур заключается в том случае, если поставщик заинтересован только в кредитовании со стороны факторинговой компании. Заключение такого рода соглашения достаточно рискованно для факторинговой компании, выдвигающей в этом случае наиболее жесткие требования к поставщику, и имеет место лишь при условии, что финансовое положение последнего достаточно прочно. Дисконтирование счетов фактур является обычно одноразовой операцией, осуществляется селективно и не охватывает всего платежного оборота поставщика. Таким образом, раскрытие сущности организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками позволяет выделить главные экономические достоинства факторинга: – увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли; – превращение дебиторской задолженности в наличные деньги; – возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков; – независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов; – возможность расширения объемов оборота; – повышение доходности; – экономия собственного капитала; – улучшение финансового планирования. Представленные в данной главе теоретические аспекты факторингового обслуживания клиентов коммерческого банка позволили провести оценку проведения данного вида операций на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб», что нашло отражение в следующей главе курсовой работы. Глава 2. Оценка эффективности проведения факторинговых операций коммерческого банка на примере ОАО «Банк Уралсиб» 2.1 Характеристика банка: организационная структура, особенности деятельности Финансовая корпорация «УРАЛСИБ» (далее – ФК «УРАЛСИБ») – многопрофильная финансовая структура, успешно развивающая коммерческий и частный банковский, инвестиционный и страховой бизнес. Корпорация предлагает своим клиентам все виды корпоративного и индивидуального финансового обслуживания. Услуги коммерческого банка включают все виды кредитования, лизинг, торговое финансирование, факторинг, частное банковское обслуживание. Инвестиционное направление охватывает всю сферу брокерских услуг, управление активами, паевые инвестиционные фонды, депозитарные услуги, корпоративное финансирование и управленческое консультирование. Корпорация имеет лицензии на 95 видов страхования. Серьезное внимание уделяется развитию услуг электронной коммерции. Работающие активы ФК «УРАЛСИБ» в настоящее время составляют 12,5 миллиардов долларов США, интегрированная система продаж финансовых продуктов и услуг ФК «УРАЛСИБ» насчитывает 1087 офисов в 81 регионе России [40]. В ФК «УРАЛСИБ» действует два центральных офиса – в Москве и Уфе. Развитием бизнеса на местах занимаются шесть региональных дирекций, созданных по принципу административного деления России на Федеральные округа. Беспрецедентная для российского финансового рынка сделка по интеграции бизнеса пяти банков, входящих в состав ФК «УРАЛСИБ», успешно завершена. Образованный в результате интеграции «Банк Уралсиб» (ОАО «Банк Уралсиб») зарегистрирован 20 сентября 2005 года. Процедура реорганизации ОАО «Уралсиб» путем присоединения к нему ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ», КБ «Брянский народный банк» (ОАО), АБ «ИБГ НИКойл» (ОАО), ОАО АКБ «Кузбассугольбанк» сопровождалась изменением наименования и местонахождения объединенного банка, в связи, с чем Банк России выдал ОАО «Банк Уралсиб» лицензию на осуществление банковских операций с указанием нового наименования. Решением собрания акционеров всех банков, участвовавших в реорганизации, Председателем Правления ОАО «Банк Уралсиб» избран Николай Александрович Цветков – Президент ФК «УРАЛСИБ». Центральный офис банка расположен по адресу: г. Москва, ул. Ефремова, 8. Наряду с новым адресом в Москве, банк сохранил почтовый адрес прежнего местонахождения в городе Уфа, ул. Революционная, 41. В Уфе работает Удаленный центральный офис и филиал ОАО «Банк Уралсиб», который, как и прежде, предоставляет весь спектр финансовых услуг для клиентов – юридических и физических лиц. 3 октября 2005 года стало началом операционной деятельности ОАО «Банк Уралсиб». Первые дни показали, что все системы обеспечения деятельности банка, включая региональную сеть, работают в штатном режиме. Переход банков на единый баланс был осуществлен без остановки операционной деятельности. В настоящее время повсеместно клиенты банка обслуживаются по единым стандартам. Реорганизация банковского бизнеса ФК «УРАЛСИБ» в русле политики Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации, направленной на укрепление и дальнейшее развитие российского финансового сектора, повышение конкурентоспособности отечественного бизнеса за рубежом. Определяющими условиями при реорганизации банков ФК «УРАЛСИБ» были строгое соблюдение прав и законных интересов клиентов и акционеров реорганизуемых банков, сохранение объединенным банком финансовой устойчивости и способности выполнять все пруденциальные нормы деятельности и обязательные нормативы Банка России. Консолидация банковского бизнеса ФК «УРАЛСИБ» позволила существенно оптимизировать управление бизнес-процессами и повысить их эффективность. С организационной точки зрения объединенная структура стала более мобильна и управляема, что, безусловно, положительно отразится на качестве обслуживания клиентов. ОАО «Банк Уралсиб» будет позиционироваться на финансовом рынке как крупнейший универсальный сетевой банк федерального уровня, предоставляющий наиболее широкий спектр финансовых продуктов и услуг на всей территории Российской Федерации. В их числе – традиционные депозитные вклады, потребительское, ипотечное и автокредитование, инвестиционные услуги, возможность участия в фондах коллективных инвестиций, страховые продукты и многие другие. Это отвечает стратегии деятельности ФК «УРАЛСИБ», одним из ключевых элементов которой является создание в наиболее экономически активных регионах страны сети «финансовых супермаркетов», предоставляющих своим клиентам широкий спектр высококачественных, стандартизированных финансовых услуг. В настоящее время во всех филиалах и отделениях ОАО «Банк Уралсиб» унифицирован продуктовый банковский ряд и введены единые конкурентоспособные тарифы. Согласно предварительным оценкам, ОАО «Банк Уралсиб» будет входить в «пятерку» лидеров отечественного банковского сектора по основным финансовым показателям и займет 3-4 место по размеру уставного капитала (20 миллиардов рублей), 5-6 места по объему средств частных лиц и 6-7 место по объему работающих активов. Региональная сеть объединенного банка насчитывает 470 отделений и точек продаж9. Усиление конкурентных преимуществ ОАО «Банк Уралсиб» на рынке банковских услуг приведет к повышению международных рейтингов и укреплению позиций заимствований. Таким банка на образом, зарубежных финансовых рынках реорганизация банковского бизнеса Финансовой корпорации отвечает как интересам акционеров и партнеров 9 Официальный сайт ОАО «Банк Уралсиб» //www.uralsib.ru реорганизуемых банков, так и интересам клиентов этих банков. Представим организационную структуру ОАО «Банк Уралсиб» (рисунок 1) и ее краткую характеристику. Организационная структура является линейно-функциональной. При этом существует верхнее звено, которое регулирует, контролирует деятельность нижних звеньев, отдает распоряжения и приказы, которые выполняются данными нижними функциональными звеньями в системе ОАО «Банк Уралсиб». Совет директоров Генеральный (управляющий) директор Правление Банка Основные подразделения Вспомогательные подразделения Подразделение обслуживания корпоративных клиентов Административный отдел Отдел информационных технологий Инвестиционное подразделение Подразделение потребительского кредитования Подразделение обслуживания частных лиц Отдел бухгалтерского учета и аудита Управление рисками Отдел маркетинга Подразделение страхования Подразделение ипотечного кредитования Рис. 1. Организационная структура ОАО «Банк Уралсиб» Высшим органом управления банком является Общее собрание акционеров, в состав компетенции которого включается10: – внесение изменений в Устав банка или утверждение Устава банка в его новой редакции; – реорганизация банка; – ликвидация банка, назначение ликвидационной комиссии, утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов; – определение состава Совета директоров; – определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями; – увеличение уставного капитала банка путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций в пределах объявленного количества и категории акций; – уменьшение уставного капитала банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем приобретения части акций в целях сокращения их общего количества; – избрание членов ревизионной комиссии, аудитора банка; – выплата дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев финансового года; – утверждение годовых отчетов; – принятие решения о проведения крупных финансовых сделок и т.д. Общее руководство деятельностью банка осуществляет в пределах своей компетенции Совет директоров банка, которая заключается в следующем: – определение приоритетных направлений деятельности банка; – созыв Общих собраний акционеров в установленном порядке; – определение цены имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг; – утверждение итогов размещения дополнительных акций; 10 Официальный сайт ОАО «Банк Уралсиб» //www.uralsib.ru – использование резервного фонда и иных фондов банка; – утверждение внутренних документов банка; – вопросы, связанные с внутренним контролем за финансовохозяйственной деятельностью банка; – иные общие вопросы. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом банка – Председателем Правления банка и коллегиальным исполнительным органом – Правлением банка. Представим характеристику подразделений ОАО «Банк Уралсиб»: основных и вспомогательных. Основные подразделения определяют основные направления деятельности банка, характер банковской специализации на отдельных видах финансовых операций, сделках. Основные подразделения представленными следующими их видами: 1. Подразделение обслуживания корпоративных клиентов занимается работой с юридическими лицами (предприятиями и организациями) и включает расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, а также организацию и проведение факторинговых операций; Инвестиционное 2. подразделение занимается проведением инвестиционных операций (эмиссия собственных ценных бумаг, купляпродажа ценных бумаг на вторичном рыке с целью получения дохода); 3. Подразделение кредитную политику в потребительского процессе кредитования приобретения определяет частными лицами (физическими лицами) товаров движимого имущества (бытовая техника, аудио, видео техника, сотовые телефоны и прочее). При этом заключаются договоры с предприятиями розничной торговли, которые представляют возможность частным лицам приобрести товар в кредит на условиях потребительского кредитования; 4. Подразделение обслуживания частных лиц представляет реализацию основных задач деятельности банка в процессе осуществления расчетно- кассового обслуживания клиентов в лице физических лиц (ведение лицевых счетов, карточных счетов и так далее); 5. Подразделение страхования представляет собой организационную страховую компанию, осуществляющую деятельность на рынке страхования (страхование имущества, личное страхование, страхование ответственности); 6. Подразделение ипотечного кредитования предполагает разработку технологии кредитования частных лиц в процессе приобретения объектов недвижимости. Деятельность данного подразделения направлена также на реализацию государственной социальной политики в стране. Вспомогательные подразделения ОАО «Банк Уралсиб» способствуют организации деятельности банка в целом. Выделим структурные элементы данного блока подразделений: 1. Административный отдел отвечает за организацию работы головного отделения банка и его филиалов; 2. Отдел информационных технологий отвечает за программное обеспечение банковской деятельности, распространение информации, организацию информационных потоков; 3. Отдел бухгалтерского учета и аудита несет ответственность за отражение учетной информации в бухгалтерском учете и подготовку бухгалтерской (финансовой) отчетности по российским правилам по международным стандартам финансовой отчетности, а также проведение внутреннего обязательного аудита; 4. Управление рисками несет ответственность за разработку методик современного комплексного выявления, анализа и оценки кредитных, рыночных и операционных рисков и их применение ко всему диапазону банковских продуктов ОАО «Банк Уралсиб». Основными задачами, поставленными перед Управлением, являются исключение рисков и их минимизация в процессе проведения банковских операций, содействие достижению оптимального соотношения риска и доходности в результате совершения различных сделок; 5. Отдел маркетинга занимается вопросами маркетинговых исследований в банковской сфере, а также разработкой банковских процентных ставок, установлением котировок ценных бумаг, котировок валют, ведением валютных операций, определением среднестатистических банковских ставок по различных видам операций, анализом финансовых операций внутри страны и за ее пределами на международных фондовых биржах. В процессе деятельности все структурные подразделения ОАО «Банк Уралсиб» взаимодействуют друг с другом. На основе данного взаимодействия обеспечивается эффективность проведения банковских операций, что положительно отражается на результатах деятельности банка. 2.2 Оценка финансового состояния коммерческого банка Оценка финансового состояния ОАО «Банк Уралсиб» проводилась по направлениям ликвидности, оценки динамики изменения доходов, расходов и рентабельности деятельности в целом. Коммерческий банк считается ликвидным, если сумма денежных средств, которые он может быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять обязательства по пассиву в балансе. Представим группировку активов ОАО «Банк Уралсиб» по степени ликвидности, а пассивы – по срокам их оплаты (табл. 1). Таблица 1. Группировка активов и пассивов ОАО «Банк Уралсиб» Значение, тыс. руб. Статья 1 2005 год 2006 год 2 3 7 235 513 7 238 776 АКТИВЫ Высоколиквидные активы (активы быстрореализуемые): Денежные средства Средства на корреспондентских счетах 2 713 101 6 013 295 Активы средней реализуемости: Требования по получению процентов 256 345 365 895 8 309 626 4 001 053 0 1 036 936 Кредиты выданные (банкам, организациям, населению) 202 212 713 229 705 054 Прочие активы 16 598 826 17 682 347 Ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Труднореализуемые активы: Вложения в иммобилизованные активы (основные средства, нематериальные активы, обязательные резервы 6 850 844 8 075 380 Средства на расчетных и текущих счетах 86 743 806 146 766 740 Счета до востребования 51 820 715 32 627 742 Срочные счета (вклады) 29 980 315 49 681 736 в ЦБ РФ) ПАССИВЫ По результатам представленной группировки можно сделать следующие выводы: – рационально размещены ресурсы банка как собственные, так и привлеченные, так как доля высоколиквидных и активов средней реализуемости существенно превышает доля иммобилизованных активов, что влияет на уровень ликвидности банка; – рациональное размещение ресурсов также характеризует размещение средств в ценных бумагах, доля которых не превышает 25 процентов и выданных кредитов, доля которых не превышает в составе активов 65 процентов; – группировка пассивов и проведение оценки динамики изменения и структуры пассивов баланса ОАО «Банк Уралсиб» показало, что соотношения собственных и привлеченных средств банка меньше единицы (0,13 на 1 января 2006 года и 0,11 на 1 января 2007 года), что означает проведение активных операций банком в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков. Но следует учитывать, что в настоящее время в целом по коммерческим банкам Российской Федерации на долю собственных средств приходится в среднем от 12-20 процентов общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных – 80-88 процентов. В таблице 2 представлены результаты проведенной оценки ликвидности, риска. Таблица 2. Результаты расчета нормативов ликвидности и риска Рекоменд Норматив уемое Значение Особенности расчета Норматив 1. мгновенной От 15% год % Н22004=(13252071/51820715) х100 25,57% 30,49% +4,92 173,66% 146,46% –27,2 96,37% 86% –10,37 714% 843% +129 Н22005=(9948614/32627742) х100 Норматив текущей нение, Н2 = (ЛАМ/ОВМ) х 100 ликвидности (Н2) 2. 2006 2005 год значение Откло Н3 = (ЛАТ/ОВТ) х 100 От 50% ликвидности (Н3) Н32004=(240 629 581/138 564 521)х100 Н32005=(262 739 898/179394 482)х100 Н4 = (КРД/К+ОД) х 100 3. Норматив долгосрочной Н42004=(202 212 713/28 305 189+ До 120% ликвидности (Н4) 181 529 901)х100 Н42005=(229 705 054/27 557 405+ 239 503 247)х100 4. Норматив максимального размера крупных Н7 = (Сумма КСКР/К) х 100 До 800% кредитных рисков Н62004=(202 212 713/ 28 305 189)х100 Н62005=(229 705 054/ 27 557 405)х100 (Н7) По результатам проведенных расчетов можно сделать следующие выводы: – полученные значения нормативов свидетельствуют о том, что в своей деятельности ОАО «Банк Уралсиб» придерживается установленных законодательно нормативов ликвидности и нормативов кредитных рисков; – присутствует положительная динамика (увеличение) значений норматива мгновенной ликвидности, то есть ОАО «Банк Уралсиб» обеспечен абсолютно ликвидными активами для погашения обязательств в данный момент времени; – несколько снижаются, но, тем не менее, находятся в пределах нормы текущая и долгосрочная ликвидность банка, то есть он обеспечен активами для погашения объема обязательств; – негативной динамикой по качественному содержанию характеризуется норматив максимального размера крупных кредитных рисков, который повышается для ОАО «Банк Уралсиб» до 843 процентов к 2007 году, что превышает установленный норматив не более 800 процентов. Поэтому главной задачей руководства банка является пересмотр структуры крупных кредитов и их источников (то есть средств, за счет которых выдаются кредиты), что позволит избежать повышения риска по кредитам и факта невозврата выданных кредитов. Проведем оценку величины полученных доходов ОАО «Уралсиб», которая предполагает изучение динамики изменения доходов банка за период 2005-2006 годы с помощью отчета о прибылях и убытках данного банка (Приложение 2). Результаты оценки представлены в таблице 3. Основную массу доходов банка образуют процентные доходы (по выданным ссудам и кредитам, по приобретенным ценным бумагам сторонних эмитентов), а также доходы от прочих операций (лизинг, расчетно-кассовое обслуживание – комиссионные доходы, манипулирование курсами валют и так далее). При этом в группу расходов банка включаются процентные расходы (уплата процентов по привлеченным депозитам, вкладам, выплата процентов по ценным бумагам, уплата процентов по полученным банком кредитам) и прочие расходы (комиссия и так далее). Таблица 3. Динамика изменения доходов ОАО «Уралсиб» за период 2005-2006 годы № Статьи отчета 1 2 2005 год, 2006 год, Изменение, тысяч рублей тысяч рублей тысяч рублей 3 4 5 1 173 510 1 349 430 +175 920 14 116 362 15 557 864 +1 441 502 0 0 0 644 723 770 222 +125 499 25 333 34 173 +8 840 15 959 928 17 711 689 +1 751 761 2 142 438 3 328 660 +1 186 222 1 245 119 1 395 861 +150 742 1 597 318 1 932 799 +335 481 1 594 141 1 928 658 +334 517 3 177 4 141 +964 Проценты полученные и иные аналогичные доходы от: 1 Размещения в кредитных организациях Ссуд, 2 средств клиентам предоставленных (некредитным организациям) 3 4 5 6 Средств, переданных в лизинг Ценных бумаг с фиксированным доходом Других источников Всего процентов полученных и аналогичных доходов Финансовый результат деятельности: 7 8 9 10 Прибыль до налогообложения Начисленные налоги (включая налог на прибыль) Прибыль за отчетный период Прибыль, группе Прибыль, 11 принадлежащая малым принадлежащая акционерам (участникам) Таким образом, превышение доходов над расходами ОАО «Уралсиб» за период 2005-2006 годы положительно отразилось на увеличении чистой прибыли на 335,48 миллионов рублей (со значения 1,597 миллиардов рублей за 2005 год до 1,933 миллиардов рублей за 2006 год). На рисунке 2 представлено изменение совокупного дохода и прибыли банка за период 2005-2006 годы. 17,72 18 15,96 16 14 12 10 Доходы (процентные и прочие) 8 6 4 1,93 1,6 Прибыль банка за отчетный год 2 0 2005 г. 2006 г. Период Рис. 2. Динамики изменения доходов и прибыли ОАО «Банк Уралсиб» Проведение оценки рентабельности активов и капитала ОАО «Уралсиб» позволит определить уровень рентабельности деятельности данного банка, рентабельности его активов, капитала. В таблице 4 представлены результаты данной оценки. Таблица 4. Оценка рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб» в 2005-2006 году Показатель Значение за 2005 год, Значение за 2006 год, в процентах в процентах 1597318 /15959928х100 = 10,00 1932799/ 17711689х100 = 10,91 +0,91 1597318/ 244176968х100 = 0,65 1932799/ 274118736х100 = 0,71 +0,06 1597318/ 28305189х100 = 5,64 1932799/ 27557405х100 = 7,01 +1,37 Отклонение Рентабельность основной деятельности Рентабельность активов Рентабельность собственного капитала Результаты оценки рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб» свидетельствуют о низкой доходности, несмотря на то, что прибыль банка за период 2005-2006 годы увеличивается и показатели рентабельности основной деятельности, активов и собственного капитала имеют положительную динамику в анализируемом периоде. 2.3 Особенности проведения факторинговых операций банком и оценка их эффективности Основой осуществления факторинговых операций в ОАО «Банк Уралсиб» является договор факторинга. При решении вопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, собирается и анализируется следующая информация: – производит ли поставщик товары или оказывает услуги, пользующиеся спросом и высокого качества; – имеет ли перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли (только в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость факторинговых услуг и сугубо временные причины нехватки денежных средств — из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом); – насколько квалифицирован управленческий персонал; – налажен ли внутренний контроль; – насколько твердо определены условия торговли с контрагентами. Факторинговому отделу также необходимо изучить информацию о качестве долговых требований поставщика. С этой целью анализируются: – отказы от акцепта (причины, частота, сума в общем, объёме реализуемой продукции); – доля требований, которые не могут переуступаться факторинговому отделу; – сезонные колебания в объёмах реализации; – документы, на основании которых выписываются требования. Наибольший риск для банка представляют требования, выставленные перед фактической отгрузкой товара. Поэтому факторинговый отдел должен строго следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки товара или оказания услуг. Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить в банк информацию о переуступаемых платежных требованиях: – наименование и адрес каждого плательщика; – планируемую сумму всех переуступаемых требований; – сумму имеющегося уже долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов; – другую информацию, необходимую для оценки состояния расчетов между покупателем и поставщиком (переписку по расчетам, предпринимаемые ранее меры по взысканию долга и т.д.). После анализа этой информации факторинговый отдел высылает плательщикам специальное письмо, извещающее о заключении с поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания. При этом в договоре указываются: – покупатели, требования которых будут переуступаться; – контрольная сумма переуступаемых требований; – предельная сумма аванса; – процентная ставка за кредит; – процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур; – минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму; – дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком; – предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета; – меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика; – право регресса (право обратного требования к поставщику); – сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел; – ответственность сторон за нарушение условий договора; – предельный срок платежа для покупателя; – порядок завершения факторной сделки; – условия расторжения договора; – срок действия договора. Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с другим банком. В договоре предусматриваются также обязанности поставщика и факторингового отдела банка. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика. Он должен также своевременно и в полном объеме отрегулировать все спорные моменты; предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставлении услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству; предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение его производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на степень рискованности операций факторинга. В обязанности отдела входит: – осуществлять операции в соответствии с условиями договора; – вести подробный учет операций с поставщиком и плательщиками; – регулярно составлять отчет о состоянии лицевого счета поставщика и отчет об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга; – проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику; – составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму. Периодичность и даты составления отчетов определяются спецификой производственной деятельности поставщика. Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено: – по взаимному соглашению сторон; – по желанию поставщика; – по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре; – при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика. При расторжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь альтернативный источник средств и выкупить переуступленные отделу требования. Отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести требования, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторинговый отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем, чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума. При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платёжных требований. В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам. Целью проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб» является получение дохода – комиссионного вознаграждения, которое складывается из двух элементов: 1) платы за обслуживание. Она рассчитывается обычно, как процент от суммы счета-фактуры. Её величина зависит от объёма и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, оценки отделом трудоёмкости выполняемой работы степени кредитного риска, а также от специфики и конъюнктуры рынка. В большинстве случаев данный процент находится в пределах 0,5-3,0. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5 процента. Плата за учет (дисконтирование) счетов-фактур составляет 0,1-1,0 процент годового оборота поставщика; 2) процента, взимаемого при досрочной оплате переуступаемых долговых требований. Его размер определяется за период между досрочным получением платежа и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счету поставщика у факторингового отдела. Обычно он на 2-4 процента превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска. Обычно банк оплачивает единовременно 80-90 процентов стоимости счета-фактуры; 10-20 процентов – резерв, который будет возвращен после погашения дебитором всей суммы долга. Например, сумма факторинговой операции составляет 200 тысяч рублей, аванс – 90 процентов, комиссия фактора – 3 процента плюс ежемесячный процент за аванс в размере 2 процента. Тогда предприятие получит: 200 тысяч рублей (общая сумма счетов) – 20 тысяч рублей (резерв) – 6 тысяч рублей (комиссия фактора) – 4 тысячи рублей = 170 тысяч рублей. Проведем оценку эффективности проведения ОАО «Банк Уралсиб» факторинговых операций. Результаты анализа динамики изменения стоимости приобретенных к взысканию долгов дебиторов предприятий (по остаткам на отчетную дату – на дату подготовки бухгалтерского баланса). Для анализа используем показатели активной части бухгалтерского баланса ОАО «Банк Уралсиб» (Приложение 1). Результаты анализа представлены в таблице 5. Таблица 5. Динамика изменения требований по факторингу ОАО «Банк Уралсиб» Значение, тыс. руб. Показатель Дебиторская задолженность юридических лиц Дебиторская задолженность индивидуальных предпринимателей Итого Отклонение, На 01.01.2006 года На 01.01.2007 года тысяч рублей 3 414 359 10 655 007 + 7 240 748 8 309 626 4 001 053 – 4 308 573 11 723 985 14 656 060 +2 932 075 Таким образом, наблюдается положительная динамика по статьям факторинга. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления данного вида операций. В состав клиентов банка – юридических лиц – включаются крупные производственные предприятия, в составе индивидуальных предпринимателей встречаются торговые предприятия, осуществляющие крупно оптовую торговлю. По данным таблицы 5 факторинговые операции ОАО «Банк Уралсиб» по требованиям юридических лиц увеличились на 7 240 748 тысяч рублей, но при этом сокращается объем факторинговых операций по запросу индивидуальных предпринимателей на 4 308 573 тысяч рублей. При этом общая стоимость требований увеличилась на 2 932 075 тысяч рублей или на 25,01 процента. На рисунке 3 представлена структура дебиторской задолженности по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Таким образом, наибольший удельный вес в 2005 году – 70,88 процента – составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц – 29,12 процента соответственно. В 2006 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц – 72,71 процента, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29 процента. Проведем оценку доходности проведения факторинговых операций по требованиям клиентов ОАО «Банк Уралсиб» с помощью коэффициентов К1, К2. Результаты оценки представлены в таблице 6. 100% 27,29 90% 80% 70% 70,88 Дебиторская задолженность индивидуальных предпринимателей 60% 50% Дебиторская задолженность юридических лиц 72,71 40% 30% 20% 29,12 10% 0% 2005 год 2006 год Рис. 3. Изменение структуры требований по факторингу в 2005-2006 гг. Таблица 6. Оценка доходности факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб» Коэффициент К1 - коэффициент доходности операций Особенности расчета К1 = Доход по факторингу Значение за год Отклонен 2005 год 2006 год ие 0,96 1,82 + 0,86 26,8 32,13 + 5,33 / Сумма требований, К1 2005 = 112 383/11 723 985 х 100 К1 2006 = 267 081/14 656 060 х 100 К2 = Резервы по факторингу/ К2 - коэффициент требований покрытия рисков К2 2005 = 3 141 545/11 723 985 х 100 Сумма К2 2006 = 4 515 926/14 656 060 х 100 Уровень доходности по факторинговым операциям ОАО «Банк Уралсиб» в целом низкий: значение коэффициента К1 составило 0,96 процента за 2005 год и 1,82 процента за 2006 год, но положительная динамика позволяет прогнозировать дальнейших рост в последующей деятельности. Повышается значение коэффициента К2 с 26,8 процента в 2005 году до 32,13 процента в 2006 году, что обеспечит снижение потерь по данным операциям. Возрастающий уровень коэффициента на 5,33 процента за период 2005-2006 годы свидетельствует об увеличении объема операций факторинга, но при этом необходимо обеспечить не просто рост объема операций, а их качественный рост, то есть повысить уровень доходности финансовых инструментов. Таким образом, представленные в данной главе сведения об управлении деятельностью ОАО «Банк Уралсиб», результаты оценки финансового состояния банка, особенности организации и проведения факторинговых операций позволяют сделать вывод в целом о достаточном уровне ликвидности деятельности банка, выполнении всех нормативов по уровню ликвидности, но проведение факторинговых операций не позволяет достичь высокого уровня доходности, на что следует направить разработку управленческих решений. Глава 3. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование факторинга ОАО «Банк Уралсиб» 3.1 Аналитические выводы по результатам проведенного анализа эффективности факторинговых операций банка По результатам проведенного анализа факторинговых операций банка ОАО «Банк Уралсиб» и их влияния на уровень ликвидности и доходности деятельности банка можно сделать следующие выводы: 1) наблюдается положительная динамика по статьям вложения средств в организацию и проведение факторинговых операций. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления финансирования дебиторской задолженности клиентов в лице юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Произошло увеличение денежных сумм по требованиям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за период 2005-2006 гг. на 2 932 075 тысяч рублей (или на 25,01 процента). При этом наибольший удельный вес в 2005 году – 70,88 процента – составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц – 29,12 процента соответственно. В 2006 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц – 72,71 процента, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29 процента; 2) проведение оценки доходности факторинговых операций банка показало очень низкое значение коэффициента К1 (0,96 процента за 2005 год и 1,82 процента за 2006 год), но положительная динамика позволяет прогнозировать дальнейших рост в последующей деятельности. Графически динамика роста данного коэффициента представлена на рисунке 4. Коэффицент доходности операций с ценными бумагами К1 Значение, в процентах 35 32,13 30 Коэффицент покрытия рисков по операциям с ценными бумагами К2 26,8 25 20 15 10 5 1,82 0,96 0 2005 год 2006 год Рис. 4. Изменение доходности факторинговых операций Повышается значение коэффициента К2 с 26,8 процента в 2005 году до 32,13 процента в 2006 году, что обеспечит снижение потерь по факторинговым операциям банка. Графически динамика роста данного коэффициента также представлена на рисунке 4. Возрастающий уровень коэффициента на 5,33 процента за период 2005-2006 годы свидетельствует об увеличении объема факторинговых операций, но при этом необходимо обеспечить не количественный рост объема операций, а их качественный рост, то есть повысить уровень доходности; 3) группировка активов и пассивов ОАО «Банк Уралсиб» свидетельствует о рациональном размещении ресурсов банком (как собственных, так и привлеченных), так как доля высоколиквидных и активов средней реализуемости существенно превышает долю иммобилизованных активов, что влияет на уровень ликвидности банка. Рациональное размещение ресурсов также характеризует размещение средств в ценных бумагах, доля которых не превышает 25 процентов и выданных кредитов, доля которых не превышает в составе активов 65 процентов. Проведение оценки динамики изменения и структуры пассивов баланса ОАО «Банк Уралсиб» показало, что соотношения собственных и привлеченных средств банка меньше единицы (0,13 на 1 января 2006 года и 0,11 на 1 января 2007 года), что означает проведение активных операций банком в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков, отсюда и увеличение сформированных резервов на возможные потери со значения 3 141 922 тысяч рублей в 2005 году до 4 515 926 тысяч рублей в 2006 году; 4) проведение оценки ликвидности ОАО «Банк Уралсиб» по разработанным Центральным банком Российской Федерации нормативам ликвидности можно сделать вывод, что в своей деятельности ОАО «Банк Уралсиб» придерживается установленных нормативов ликвидности, нормативов кредитных рисков, о чем свидетельствуют полученные значения нормативов. Присутствует положительная динамика (увеличение) значений норматива мгновенной ликвидности, то есть ОАО «Банк Уралсиб» обеспечен абсолютно ликвидными активами для погашения обязательств в данный момент времени, на дату подготовки отчетности. Несколько снижаются, но, тем не менее, находятся в пределах нормы текущая и долгосрочная ликвидность банка, то есть он обеспечен активами для погашения качественному объема содержанию обязательств. Негативной характеризуется норматив динамикой по максимального размера крупных кредитных рисков, который повышается для ОАО «Банк Уралсиб» до 843 процентов к 2007 году, что превышает установленный норматив – не более 800 процентов. Поэтому главной задачей руководства банка является пересмотр структуры крупных кредитов и их источников (то есть средств, за счет которых выдаются кредиты), что позволит избежать повышения риска по кредитам и факта невозврата выданных кредитов. Графически изменение ликвидности за период 2005-2006 годы представлено на рисунке 5. 2005 год Значение, в процентах 2006 год 843 900 800 714 700 600 500 400 300 200 100 173,66 25,57 146,46 30,49 96,37 86 0 Н2 Н3 Н4 Н7 Рис. 5. Изменение ликвидности ОАО «Уралсиб» в 2005-2006 году 5) результаты оценки рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб» свидетельствуют о низкой доходности, несмотря на то, что прибыль банка за период 2005-2006 годы увеличивается и показатели рентабельности основной деятельности, активов и собственного капитала имеют положительную динамику в анализируемом периоде. Графически изменение уровня рентабельности ОАО «Уралсиб» в 2005-2006 году представлено на рисунке 6. Значение, в процентах 2005 год 12 10 10,91 2006 год 10 8 7,01 5,64 6 4 2 0 0,65 Рентабельность основной деятельности 0,71 Рентабельность активов Рентабельность собственного капитала Рис. 6. Изменение рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб» Из всего выше перечисленного главная проблема, которая на сегодняшний день присутствует в деятельности банка – это низкий уровень рентабельности деятельности, на чем сказывается также влияние низкой доходности факторинговых операций. Поэтому разработку управленческих мероприятий главным образом следует направить в данную проблемную зону. 3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию факторинга в ОАО «Банк Уралсиб» Представим основные проблемные зоны и пути их устранения в деятельности ОАО «Банк Уралсиб»: 1) низкий уровень доходности факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб». По данным на 1 января 2007 года значение коэффициента доходности 1,82 процента. Банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний; 2) зависимость при проведении активных банковских операций (кредитовании) от привлеченных источников средств, при этом увеличение собственного капитала и сокращение зависимости от внешнего финансирования деятельности ОАО «Банк Уралсиб» возможно за счет повышения прибыли. В качестве фактора увеличения уставного капитала следует рассмотреть дополнительную эмиссию собственных акций банка; 3) возможность увеличить прибыльность операций банка в целом предоставит положительная динамика операций доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, которые получили развитие в ОАО «Банк Уралсиб». При этом активная рекламная деятельность банка в данном сегменте рынка банковских услуг, положительная история банка, которая повлияет на приток клиентов, будут способствовать получению дохода клиентом, и отразятся на повышении прибыльности банка. На 01.01.2007 года объем операций доверительного управления составил 4 258 166 тысяч рублей, что на 1 840 878 тысяч рублей (или 76 процентов) больше по сравнению в 2005 годом (2 417 288 тысяч рублей). При этом чистая прибыль ОАО «Уралсиб» за период 2005-2006 годы увеличилась с 3 177 тысяч рублей до 4 141 тысяч рублей, то есть на 30 процентов. Положительное влияние на рост прибыли при этом оказали доходы от операций доверительного управления. Следовательно, рост объема данного вида операций в последующих периодах в большей степени увеличит прибыльность деятельности банка «Уралсиб»; 4) повышению дохода и прибыли банка будет также способствовать депозитарная деятельность, которая заключается в оказании платных услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, их учету и переходу прав на ценные бумаги. При этом ОАО «Банк Уралсиб» не будет иметь права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами (кроме тех, которые могут быть предусмотрены депозитарным договором), он будет нести только гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг и получать на этой основе дополнительные доходы; 5) усовершенствование политики ОАО «Банк Уралсиб» при проведении факторинговых операций по методам установления предельных сумм по факторингу, чего в настоящее время в банке нет (так как применяется индивидуальный подход к клиенту, и оцениваются возможности банка по приобретению его дебиторской задолженности и нет критериев, которые могли бы быть базой для проведения факторинга по всем клиентам в целом). В мировой банковской практике используют три метода установления предельных сумм по факторингу: – определение общего лимита, когда каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит, в пределах которого факторинговый отдел автоматически оплачивает переуступаемые ему платежные требования. В этом случае отдел несет ответственность только в пределах лимита. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то в соответствии с факторинговым договором, при объявлении плательщика неплатежеспособным все поступающие платежи в погашение долга будут в первую очередь поступать факторинговому отделу до полной компенсации сумм, перечисленных им поставщику; – определение ежемесячных лимитов отгрузок, когда устанавливается предельная сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка товара одному плательщику. Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо от окончательной суммы долга клиента. Лимит может вводиться еженедельно; – страхование по отдельным сделкам. Используется, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не на серию поставок одним и тем же клиентам. В данном случае предельной суммой будет сумма заказа на поставку товара в течение определенного периода. Представленные выше управленческие рекомендации повысят эффективность организации и проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб», доходность банка, что приведет к наращению собственного капитала, а, следовательно, повысит его финансовую устойчивость. Заключение По результатам выполненной работы можно сделать выводы о достижении ее цели – раскрыты особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками и проведена оценка их эффективности на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб». Достижению данной цели способствовало выполнение следующих задач: 1) раскрыта специфику факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании; 2) представлены особенности организации факторинговых операций на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб»; 3) проведена оценку эффективности проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб», по итогам которой сделаны следующие выводы и разработаны некоторые управленческие рекомендации: – низкий уровень доходности факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб». По данным на 1 января 2007 года значение коэффициента доходности 1,82 процента. Банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний; – зависимость при проведении активных банковских операций (кредитовании) от привлеченных источников средств, при этом увеличение собственного капитала и сокращение зависимости от внешнего финансирования деятельности ОАО «Банк Уралсиб» возможно за счет повышения прибыли. В качестве фактора увеличения уставного капитала следует рассмотреть дополнительную эмиссию собственных акций банка; – возможность увеличить прибыльность операций банка в целом предоставит положительная динамика операций доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, которые получили развитие в ОАО «Банк Уралсиб». При этом активная рекламная деятельность банка в данном сегменте рынка банковских услуг, положительная история банка, которая повлияет на приток клиентов, будут способствовать получению дохода клиентом, и отразятся на повышении прибыльности банка. – повышению дохода и прибыли банка будет также способствовать депозитарная деятельность, которая заключается в оказании платных услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, их учету и переходу прав на ценные бумаги. При этом ОАО «Банк Уралсиб» не будет иметь права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами (кроме тех, которые могут быть предусмотрены депозитарным договором), он будет нести только гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг и получать на этой основе дополнительные доходы; – усовершенствование политики ОАО «Банк Уралсиб» при проведении факторинговых операций по методам установления предельных сумм по факторингу, что повысит эффективность проводимых операций и обеспечит снижение риска. Список использованных источников и литературы 1. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под. ред. Е.Ф. Жукова; Всерос. заоч. фин.экон. ин-т. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2003. – 471с. 2. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2004. – 384 с. 3. Банковское дело: Учебник для вузов / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – 4е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 459 с. 4. Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.: Под. ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 573 с. 5. Батраков Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2003. – 356 с. 6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник/Под ред.проф. Е.Н. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 378 с. 7. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум.: Учебное пособие для вузов/ Под ред. Проф. Е.Н. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 371 с. 8. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2005. – 560 с. 9. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с. 10. Ионов В.М. Расчеты и операционная работа в коммерческом банке // Справочно-консультационная система «Гарант». №11 (ноябрь). 2007. 11. Колесников В.И. Кроливецкая Н.Г. Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 476 с. 12. Максютов А.А. Основы банковского дела. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – 389 с. 13. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2003. – 359 с. 14. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. – М.: Феникс, 2001. – 352 с. 15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004. – 479 с. 16. Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. – М.: Юристъ, 2001. – 784 с. 17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 208 с. 18. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие / Под ред. И.Д. Мамоновой. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 144 с. 19. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие / Под ред. С.Ю. Буевич. – М.: Экономистъ, 2006. – 240 с. 20. ОАО «Банк Уралсиб» //www.uralsib.ru 21. О методике анализа финансового состояния коммерческого банка: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/ Приложение 1 Бухгалтерский баланс ОАО «Банк Уралсиб» на 1 января 2007 г., тыс. руб. № Наименование статьи I АКТИВЫ 1 Денежные средства На 01.01.2007 г. На 01.01.2006 г. 7 238 776 7 235 513 9 421 285 12 485 212 Обязательные резервы 4 243 382 2 838 646 3 Средства в кредитных организациях 6 013 295 2 713 101 4 Операции факторинга 14 656 060 11 723 985 5 Чистая судная задолженность 229 705 054 202 212 713 0 0 0 0 19 762 19 154 3 831 998 2 012 198 365 895 256 345 2 2.1 6 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 7 Инвестиции в зависимые организации 8 Положительная деловая репутация 9 Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы 10 Требования по получению процентов 11 Прочие активы 2 866 611 2 680 101 12 Всего активов 274 118 736 244 176 968 II ПАССИВЫ 13 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0 14 Средства кредитных организаций 32 627 742 51 820 715 15 Средства клиентов (некредитных организаций) 196 448 476 116 724 121 Вклады физических лиц 49 681 736 29 980 315 16 Выпущенные долговые обязательства 10 427 029 12 985 065 17 Обязательства по уплате процентов 1 152 304 594 125 18 Прочие обязательства 4 258 166 2 417 288 19 Отрицательная деловая репутация 134 890 131 812 1 401 504 1 109 038 246 450 111 215 762 479 1 000 820 1 000 820 15.1 Резервы 20 на возможные обязательствам кредитного потери по условным характера, прочим возможным потерями по операциям с резидентами оффшорных зон 21 Всего обязательств III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 22 Средства акционеров (участников) 23 Собственные акции, выкупленные у акционеров 24 Эмиссионный доход 25 Переоценка основных средств 26 27 Фонды и неиспользованная прибыль (непогашенные убытки) прошлых лет Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства 0 0 19 903 119 19 927 045 988 180 815 420 5 132 259 3 113 200 1 395 631 1 603 004 28 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный год 1 928 658 1 845 700 29 Всего источников собственных средств 27 557 405 28 305 189 30 Доля малых акционеров (участников) 111 220 109 300 107 079 105 123 4 141 3 177 274 118 736 244 176 968 30.1 30.2 Доля собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам) Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам) 31 Всего пассивов IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 32 Безотзывные обязательства 207 421 546 203 456 223 33 Гарантии выданные 61 191 513 58 120 300 Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках ОАО «Банк Уралсиб» за 2006 г., тыс. руб. № Статьи консолидированного отчета Данные на Данные на 01.01.2007 г. 01.01.2006 г. 1 349 430 1 173 510 15 557 864 14 116 362 0 0 Проценты полученные и иные аналогичные доходы от: 1 2 Размещения средств в кредитных организациях Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 3 Средств, переданных в лизинг 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 770 222 644 723 5 Других источников 34 173 25 333 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 17 711 689 15 959 928 1 399 305 1 700 691 4 498 604 3 877 608 676 730 2 779 545 Проценты уплаченные и иные аналогичные расходы по: 7 8 Привлеченным средствам кредитных организаций Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 9 Выпущенным долговым обязательствам 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 6 574 639 8 357 844 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 11 137 050 7 602 084 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 267 081 112 383 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 221 054 156 903 216 387 189 768 466 787 265 139 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 16 Комиссионные доходы 2 956 645 2 929 729 17 Комиссионные расходы 840 540 739 435 18 Чистые доходы от разовых операций 136 981 96 080 19 Прочие чистые операционные доходы –176 816 – 92 821 20 Административно-управленческие расходы 6 540 043 5 884 552 21 Резервы на возможные потери –4 515 926 – 3 141 922 0 0 22 Доля прибыли (убытка) зависимой организации после налогообложения 23 Прибыль до налогообложения 3 328 660 2 142 438 24 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 1 395 861 1 245 119 25 Прибыль за отчетный период 1 932 799 1 597 318 26 Прибыль, принадлежащая группе 1 928 658 1 594 141 4 141 3 177 27 Прибыль, (участникам) принадлежащая малым акционерам
