Налоговая реформа: Взгляд инвесторов на налоговые системы

Налоговая реформа:
Взгляд инвесторов на
налоговые системы СНГ
Петр Медведев
Руководитель налоговой и юридической практики в СНГ
История Эрнст & Янг в СНГ
Почему мы считаем, что мы знаем что надо
инвесторам
► Первая из существующих компаний большой
четверки открывшая офис в СССР (1989 год)
► Лидер на рынке профессиональных услуг
► Клиенты:
►
►
►
►
►
Крупные и средние компании, частные инвесторы;
Публичные и частные компании;
Старт-апы и развитые компании;
«Местные » и глобальные компании.
Страница 2
Налоговая реформа: российский опыт
Роль налогов при принятии
инвестиционных решений
Налоги являются одним из факторов принятия
инвестиционного решения
► Значение этого фактора различается в
зависимости от например:
►
►
►
►
►
►
►
Отрасли инвестора
Страны происхождения инвестора
Объема инвестиций
Размера самого инвестора
Временного горизонта инвестиций
Уровня риска, приемлемого для инвестора
Страница 3
Налоговая реформа: российский опыт
Роль налогов при принятии
инвестиционных решений (прод.)
►
Часто важна не столько суммарная налоговая
нагрузка сколько то, насколько точно можно ее
предсказать и насколько с точки зрения инвестора
государство правильно использует налоговые
поступления
►
►
►
Финансирование социальных и экономических
программ
Мотивация определенного поведения потребителей
и производителей
Создает ли соблюдение налогового
законодательства конкурентное преимущество или
наоборот делает инвестора
неконкурентоспособным
Страница 4
Налоговая реформа: российский опыт
Исследования Эрнст & Янг
► Основные
препоны для инвестиций в
страны с бурно развивающейся
экономикой
Административные препоны
► Неразвитая инфраструктура
► Непредсказуемая налоговая система
► ….
►
Страница 5
Налоговая реформа: российский опыт
Мнение крупных инвесторов о
налоговых системах СНГ
Избыточный налоговый контроль
► Требование о документальном подтверждении
► Непрекращающаяся налоговая реформа без
четко обозначенного вектора развития
► Сложное и иногда непрозрачное разрешение
налоговых споров
► Слабая предсказуемость
правоприменительной практики
►
►
Никто не «жалуется» на ставки налогов
Страница 6
Налоговая реформа: российский опыт
Предлагаемые направления
реформирования налоговой системы
►
Определение и опубликование основных направлений
развития налоговой системы с определением сроков
►
►
►
►
Что и для кого хотим достичь
Копирование или изобретение велосипеда
Жесткая, но легко обходимая или либеральная, но жестко
контролируемая система
Нововведения должны быть:
►
►
►
►
►
Предсказуемы
Определять переходный период
Экономичны - затраты на администрирование должны
оправдывать расходы – как для государства, так и для
налогоплательщика
Имплементируемы напрямую независимо от желания “прочих”
игроков
Достигать поставленной задачи
Страница 7
Налоговая реформа: российский опыт
Сравнительный анализ 8-ми налоговых
систем с украинской
►
►
►
►
Выбранные страны – Болгария, Бразилия,
Великобритания, Венгрия, Канада, Польша, Румыния,
ЮАР
Есть ряд различий в законодательстве, но они
точечны
Одна из самых высоких налоговых нагрузок (% ВВП)
Основная проблема - администрирование
Страница 8
Налоговая реформа: российский опыт
Предлагаемые меры по улучшению
налогового режима
►
Законодательство
►
►
►
►
►
Администрирование
►
►
►
►
Упрощение процедуры начисления НДС
Расширение перечня вычитаемых расходов
Усовершенствование правил ТЦО
Значимость имущественных налогов
Своевременное возмещение НДС
Изменение требований к первичной документации
Использование полноценных электронных сервисов
Разрешение налоговых споров
►
►
►
Обеспечение независимости, прозрачности и
последовательности
Отсутствие стороннего вмешательства
Контроль за деятельностью налоговых органов, повышение их
квалификации и ответственности
Страница 9
Налоговая реформа: российский опыт
Вопросы
Ограничения использования
Информация, содержащаяся в настоящей презентации,
предназначена исключительно для общего ознакомления и не
может служить основанием для осуществления каких-либо
действий или отказа от действий. Применение законодательных
и нормативных актов может варьироваться в зависимости от
конкретных обстоятельств, а сами акты подвержены частым
изменениям. По всем конкретным вопросам следует обращаться
за консультацией к специалисту относительно применения
положений законодательно-нормативных актов.
«Эрнст энд Янг» не несет ответственности, в том числе
связанной с профессиональной небрежностью, за ущерб,
причиненный каким-либо лицам в результате действий или,
напротив, отказа от действий на основании сведений,
содержащихся в настоящей презентации.
Страница 11
Налоговый кодекс Украины