банка

Анализ выполнения
экономических нормативов
деятельности
коммерческого банка
1. Группировка активов по степени риска
2. Экономические нормативы деятельности
банков
3. Экономическая
сущность
ликвидности
баланса коммерческого банка и его
платежеспособности
4. Расчет
и
анализ
показателей,
характеризующих
ликвидность
баланса
коммерческого банка
5. Методика составления рейтинга надежности
коммерческих банков
Вопрос 1 - Группировка активов по степени риска
Активы коммерческих банков можно группировать по
уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности.
По уровню риска все активы банка подразделяются на 5
групп.
Каждой
группе
присвоен
соответствующий
коэффициент риска, который показывает, насколько
надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):
1-я группа — безрисковые активы 0;
2-я группа — низкорисковые активы 10;
3-я группа — активы средней степени риска 20;
4-я группа — активы с повышенным риском 70;
5-я группа — высокорисковые активы 100.
Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это
средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете
банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен
коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска
этой операции.
Ко второй группе относятся активы с минимальным
коэффициентом риска — 10%. Это ссуды, гарантированные
Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в
слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг.
Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков,
отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты,
краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по
хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также
собственные здания банка,
Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в
наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике
различают:
а) высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в
денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в
денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди
относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если
нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются
легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и
ликвидный вторичный рынок;
б) краткосрочные ликвидные активы — краткосрочные ссуды и ценные
бумаги, имеющие вторичный рынок;
в) труднореализуемые активы — долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не
имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной
деятельности;
г) низколиквидные активы — вложения в основные фонды банка.
Активные операции коммерческих банков с учетом их
направленности на получение прибыли можно условно
разделить на следующие виды:
1. кредитование юридических и физических лиц;
2. инвестиционные проекты;
3. валютные дилинговые операции;
4. нетрадиционные операции коммерческих банков.
Кредитование юридических и физических лиц - есть
основной вид активных операций коммерческого банка.
Виды кредитов различаются как по субъектам их
получения, так и по другим критериям. К ним относятся:
1.
связь кредита с движением капитала;
2.
сфера применения кредита;
3.
срок кредита;
4.
платность кредита;
5.
обеспеченность кредита.
По связи кредита с движением капиталов его можно
разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала.
Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или
иными целями, когда кредит не приносит приращения
общественного продукта, а затрачивается и погашается за
счет уже созданных накоплений.
Ссуда капитала, напротив, предполагает не «проедание»
продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан
так использовать кредит, чтобы с его помощью получить
новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и
заплатить ссудный процент. Ссуда капитала является
наиболее типичным видом банковского кредита.
Вопрос 2 - Экономические нормативы деятельности банков
Одним из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков
являются экономические нормативы, которые "в целях обеспечения устойчивости
кредитных организаций Банк России может устанавливать" банкам, они имеют
следующие особенности:
 во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и
оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для
более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;
 во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу
коммерческого банка, при всём этом Центральный банк России исходит из того,
что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших
специализированных банков, являются более ликвидными и финансово
устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;
 в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены
на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно
возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации.
Инструкция от 3 декабря 2012 г. N 139-И «Об обязательных
нормативах банков» устанавливает числовые значения и
методику расчета следующих обязательных нормативов
банков:
 норматив достаточности собственных средств (капитала)
банка (Н1);
 нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4); (Н5отменен);
 нормативы кредитного риска банка (Н6, Н7, Н9, Н10.1);
 норматив инвестирования собственных средств в доли
(акции) других юридических лиц (Н12).
Норматив достаточности собственных средств (капитала)
банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности
банка и определяет требования по минимальной величине
собственных средств банка, необходимых для покрытия
кредитного и рыночного рисков, а также ограничивает объем
активных операций в зависимости от капитала.
Норматив достаточности капитала Н1 банка
определяется как отношение размера собственных
средств банка и суммы его активов, взвешенных по
уровню риска
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от
размера собственных средств (капитала) банка:
для банков с размером капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10%;
для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11%.
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и определяет минимальное отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования.
Для выполнения норматива требуется, в основном,
"замораживание" соответствующих сумм на
корреспондентских счетах в Банке России и кредитных
организаций развитых стан, а также в кассе банка, что
сокращает активные операции банка, так как данные
средства практически не приносят дохода. Норматив также
стимулирует сокращение пассивов до востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено в размере 15%
(уменьшение с 20%). Снижение норматива позволяет расширять активные операции.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение
ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и
определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов
банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на
срок до 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3
установлено в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшение
норматива способствует увеличению активных операций.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате
размещения средств в долгосрочные активы и определяет
максимально допустимое отношение кредитных требований
банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного
года.
Увеличение максимально допустимого значения данного
норматива позволило бы банку наращивать объем активных
операций, в том числе инвестиций; аналогичный эффект
вызвал бы отказ от уменьшения расчетной величины
капитала на упоминавшийся корректировки.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4
установлено в размере 120%.
Норматив максимального размера риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков Н6 регулирует
(ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного
заемщика или группы связанных заемщиков и определяет
максимальное отношение совокупной суммы кредитных
требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к
капиталу банка.
Норматив лимитирует кредитные операции банка, не позволяя
среднему банку обслуживать крупного клиента и группу
связанных заемщиков в части выдачи крупных (относительно
капитала) ссуд.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н6
утверждено в размере 25%. .
Норматив
максимального
размера
крупных
кредитных рисков Н7 регулирует (ограничивает)
совокупную величину крупных кредитных рисков банка и
определяет
максимальное
отношение
совокупной
величины крупных кредитных рисков и размера
собственных средств (капитала) банка.
Норматив ограничивает кредитные операции в
отношении суммарной величины крупных кредитов
(каждая ссуда - свыше 5% капитала).
Максимально допустимое числовое значение норматива
Н7 определено в размере 800%.
Норматив максимального размера кредитов,
банковских
гарантий
и
поручительств,
предоставленных
банком
своим
участникам
(акционерам),
Н9.1
регулирует
(ограничивает)
кредитный риск банка в отношении участников
(акционеров) банка и определяет максимальное
отношение размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств,
предоставленных
банком
своим
участникам (акционерам) к собственным средствам
банка.
Максимально
допустимое
числовое
значение
норматива Н9.1 установлено 50%.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам
банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный
кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к
которым
относятся
физические
лица,
способные
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита
банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное
отношение совокупной суммы кредитных требований к
инсайдерам к капиталу банка.
Иногда инсайдеры также являются важнейшими
клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1
ограничивает активные операции.
Максимально допустимое числовое значение норматива
Н10.1 определено в размере 3%.
Норматив использования собственных средств банка для
приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12
регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в
акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное
отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций
(долей) других юридических лиц, к капиталу банка.
Норматив Н12 конкретно регламентирует (ограничивает) именно
инвестиционную деятельность банка, максимально допустимым
значением вложения в акции, приобретенные для инвестирования
и частично для перепродажи в отношении к капиталу банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н12
утверждено в размере 25%.
Термин «ликвидность» в буквальном смысле слова означает
легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Различают следующие понятия
ликвидности:
 рынка — достаточное количество денежных средств у участников рынка для обеспечения его нормального
функционирования;
 банка — способность своевременно погашать свои обязательства;
 баланса — соответствие соотношения отдельных статей баланса установленным нормативам;
 активов — скорость и наличие возможностей трансформации
их отдельных видов в денежные средства.
Банк считается ликвидным (платежеспособным) в том случае, если
суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также
возможности быстро мобилизовать средства из иных источников
достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых
обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный
резерв для удовлетворения любых финансовых нужд.
Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить
некоторые направления его деятельности:
 требование погашения ссуд до востребования;
 расширение масштабности пассивных операций по привлечению
средств клиентов;
 невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;
 выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;
 осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;
 продажа части портфеля ценных бумаг первичного резерва.
В основу расчета коэффициента может быть положена методика
французских банков, которые определяют долю краткосрочных вкладов,
направляемую в долгосрочные вложения, по формуле:
Кт = R - S / 100%,
где Кт — коэффициент трансформации;
R — краткосрочные ресурсы;
S — краткосрочные ссуды и вложение капитала.
Для наших условий эту формулу можно интерпретировать следующим
образом:
КТ = (1-Д0/К0)100%,
где К0 — кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные
счета (сроком до 1 месяца, включая счета до востребования) в учреждении
банка;
Д0 — дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд со ссудных
счетов учреждений банка и другим краткосрочным вложениям со сроками
до 1 месяца.
Все рассмотренные коэффициенты ликвидности
можно рассчитать по общей формуле:
Кi = ЗК \ ПД *100%
где
ЗК
—
задолженность
по
ссудам,
предоставленным соответственно до 6 месяцев, от 6
месяцев до года, более 1 года;
ПД — привлеченные депозиты соответственно с
указанными коэффициентами.