урок 2 для школьников и их родителей или как получить

УРОК 2
ДЛЯ ШКОЛЬНИКОВ И ИХ РОДИТЕЛЕЙ
ИЛИ
КАК ПОЛУЧИТЬ
«ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ» ВЫЧЕТ?
Группа Н3-6А
Филиппова Инесса
Кислинская Дарья
Тюкачева Алена
Гндлян Регина
Научный руководитель:
к.э.н., доцент Савина О.Н.
НДФЛ
Совокупный
доход
Налог 13%
По какому обучению можно
получить вычет?
Любая форма обучения
-Дневная форма обучения (дети
до 24 лет)
- Любое образовательное
учреждение (имеющее
лицензию)
По какому обучению
можно получить вычет?
• ЛЮБАЯ ФОРМА
ОБУЧЕНИЯ
• Дневная форма
обучения (дети до 24 лет)
• Любое обучение(при
наличии лицензии у
данного
образовательного
учреждения)
Суммы
вычетов
РАСХОДЫ
не более
120 000
рублей
15 600
рублей
расходы
не
более
50 ООО
рублей
6 500
рублей
Оформление платежных
документов
Ф.И.О.
того,
на
кого
заключен
договор
об
оказании образовательных
услуг
За какой период можно подавать
декларацию?
•Право на вычет возникает в том году,
в котором вы платите за обучение!
•Декларация и документы,
подтверждающие расходы должны
быть поданы в налоговую инспекцию
не позднее 3х лет с уплаты налога.
Документы, которые нужно
приложить к декларации
•
справку по форме 2-НДФЛ за прошедший год с места работы;
•
платежные документы об оплате обучения;
•
договор с Университетом на оказание платных образовательных услуг;
•
копию лицензии Университета;
•
свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее степень родства;
•
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства
(Договор об осуществлении опеки или попечительства, Договор об
осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином,
Договор о приемной семье);
•
справка из образовательного учреждения, которая подтверждает, что
ребенок проходит обучение по очной форме;
•
копии ИНН, паспорта и сберкнижки (при себе иметь оригиналы).
Пример 1: Собственное
обучение
• Условия получения вычета:
В 2012 году Сидоров С.С. оплатил свое
обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. руб.
• Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2012 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс.
рублей в месяц, что составляет600 тыс. руб./
год. И заплатил НДФЛ в сумме 78 тыс. руб. за
год 2012г.
• Расчет вычета:
В данном случае, сумма вычета за обучение
составляет 100 тыс. руб. (т.е. вернуть
можно 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей).
Пример 2: Собственное обучение
на сумму более 120 тыс. руб.
• Условия получения вычета:
В 2012 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в
ВУЗе в размере 120 тыс. руб. и обучение в
автошколе на сумму 30 тыс. руб.
• Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2012 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей
в месяц, что составляет600 тыс. руб./ год и заплатил
НДФЛ в размере78 тыс. руб. за 2012 год.
• Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую
сумму 150 тыс. руб., максимальная сумма вычета
за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть
Зубков сможет:
120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей
НДФЛ за 2012 г., то вернуть он эту сумму сможет в
полном объеме.
Пример 3: Вычет на обучение
ребенка
•
Условия получения вычета:
В 2012 году Сидоров А.А. оплатил образование своего 20-ти
летнего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100
тыс. руб. Договор оплаты обучения в ВУЗе был заключен на
Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2012 году Сидоров А.А. зарабатывал 35 тыс. рублей в месяц, что
составляет 420 тыс. руб./ год и заплатил НДФЛ в размере 54,6 тыс.
руб. (420 тыс. х 13%).
• Расчет вычета:
В этом случае Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый
вычет за обучение сына (так как сын учится на очном отделении),
но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета
на одного ребенка составляет 50 тыс. руб. Поэтому вернуть
Сидоров А.А. сможет максимум:
50 тыс.руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 6 500 рублей подоходного
налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
•
Пример 4: Вычет на обучение
нескольких детей
Условия получения вычета:
В 2012 году Сидоров А.А. оплатил: 1) образование 23-летнего сына в
ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.;
2)образование 19-летней дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в
размере 40 тыс. руб.;
3)обучение своей младшей дочери в музыкальной школе в размере 35
тыс. руб.;
• Все договоры оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение
детей Сидоров А.А. оплачивал лично.
• Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2012 году Сидоров А.А. зарабатывал 55 тыс. рублей в месяц, что
составляет660 тыс. руб./год и заплатил НДФЛ в размере 89,8 тыс. руб.
(660 тыс. х 13%)
• Расчет вычета:
Налоговый вычет за детей, обучающихся на заочном образовании не
предусмотрен, поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на
налоговый вычет только за сына и младшую дочь.
Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета
на одного ребенка составляет 50 тыс. руб., поэтому за сына
Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.
Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе:
50 тыс.руб. (обучение сына) * 13% +
+ 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 руб.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога
за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
•
Нормативно-правовые акты и
подзаконные НПА, которыми
следует руководствоваться при
использовании налогового
вычета на обучение:
1. Налоговый Кодекс РФ ст.219, п1 и п2
2. Письмо ФНС России от 9 февраля
2009 г. № 3-5-03/124 @ ).
3. Постановление Правительства РФ от
07.03.1995 N 233 (ред. от 10.03.2009)
«Об утверждении Типового положения
об образовательном учреждении
дополнительного образования детей»
4. Письмо Минфина России от 23 июня
2008 г. № 03-04-05-01/214
5. П.1.1 и п.1.4 письма ФНС России от 31
августа 2006 г. № САЭ-6-04/876 @.
6. Гражданский кодекс РФ ст.185