punculs_prezent

БА/О “Parekss atklātais pensiju fonds”
Бесприбыльное акционерное общество “Parekss atklātais pensiju fonds”
было зарегистрировано в Регистре Предприятий Латвийской
Республики 8 июня 1998 года с рег. номером 000339731.
Лицензия за номером 0030202 выдана Инспекцией по надзору за
страхованием 10 июня 1999 года.
Акционеры и учредители:
АО “Parekss banka” – 98%
CAO “Latva” – 1%
СAO “Baltikums – Dzīvība” – 1%
Зарегистрированный уставной капитал:
450 000 Ls
ГАРАНТИИ (I)
• Основание ОЧПФ осуществляют две категории
юридических лиц.
• Управляющий средствами должен разместить
50 000 Ls в качестве гарантийного депозита +
1% от общей стоимости активов пенсионного
фонда, которыми управляет соответственный
управляющий средствами, как дополнительным
обеспечением в соответствии с правилами,
установленными Банком Латвии.
ГАРАНТИИ (II)
• Управление средствами могут осуществлять
четыре категории юридических лиц:
a) банки, имеющие официальное разрешение Банка
Латвии для привлечения вложений физических лиц;
б) страховые акционерные общества, имеющие
официальное разрешение КРФК для осуществления
страховых операций жизни;
в) общества брокеров и вложений, имеющие
официальное разрешение KРФК для осуществления
посреднической деятельности на рынке ценных бумаг.
ГАРАНТИИ (III)
• Вне зависимости от того, кто производил
взносы в пенсионный фонд, вложенные
средства принадлежат лишь участнику
пенсионного фонда.
• Требования к членам правления ОЧПФ и
другим должностным лицам.
• Дополнительный пенсионный капитал
находится вне баланса управляющего и
держателя средств.
ГАРАНТИИ (IV)
• Правила вложения пенсионного капитала:
• Государственные и муниципальные ценные бумаги;
• Официальный список Рижской Фондовой Биржи в
одном эмитенте, не превышающий 10% от активов
ОЧПФ, и не превышающий 25% от общих активов в
ценных бумагах одного эмитента;
• Недвижимое имущество в Латвии - 25% от активов
ОЧПФ, но не больше 15% - в один объект.
• Иностранные вложения - 15% от активов ОЧПФ.
Факторы, мешающие
развитию индустрии
ЧПФ в Латвии
1.Малообеспеченность среднего слоя населения,
и как результат - низкая платежеспособность;
2. Неспособность государства эффективно
управлять налоговой системой;
3. Несоответствие во времени при
осуществлении деятельности индустрии
процесса приватизации, развития Рижской
Фондовой Биржи и ЧПФ.
Факторы, мешающие… (II)
4. Неточности в законе “О частных пенсионных
фондах”;
5. Несовершенство налоговой политики по
отношению к деятельности пенсионных фондов;
6. Конкуренция индустрии страхования жизни с
похожими финансовыми продуктами на более
выгодных условиях;
Факторы, мешающие… (III)
7. Платежеспособное население большую часть
доходов использует на покрытие кредитов и
банковские вложения;
8. Недостаточная осведомленность населения в
сфере услуг ЧПФ;
9. Недоверие работодателя и частных лиц к
долгосрочному финансовому продукту.
Способы получения накопленного
дополнительного пенсионного
капитала
• До 55 лет
1. Смерть участника
пенсионного плана
(право унаследования);
2. Инвалидность первой
группы на всю жизнь;
3. Неплатежеспособность
работодателя;
4. Ликвидация
пенсионного фонда.
• После 55 лет
1. Продлить свой
договор;
2. Перечислить в
Государственную
службу социального
страхования ( VSАA );
3. Приобрести полис
страхования жизни;
4. Получить капитал в
пенсионном фонде.
Нормативная база частных
пенсионных фондов
Законы:
• “О частных
• “О подоходном налоге
пенсионных фондах”,
с населения”,
• “Об акционерных
обществах”,
• “О подоходном налоге
с предприятий ”,
• “О бесприбыльной
организации”.
• “О государственном
социальном
страховании”.
Правила кабинета министров
• “Порядок выдачи специального разрешения
(лицензии) на деятельность пенсионного фонда.”
(91/17.03.98.)
• “Правила о годовом отчете частного пенсионного фонда.”
( 253/14.07.98.)
• “Общий порядок расчета дополнительного пенсионного
капитала, накопленного в частном пенсионном фонде.”
( 243/07.07.98.)
• “Правила о профессиях, для представителей которых
предусмотрены специальные пенсионные планы в частных
пенсионных фондах.” ( 155/28.04.98.)
• “Изменения в правилах Кабинета Министров NR.161 от
27.04.1997. “Правила финансирования государственной
инспекции по надзору за страхованием.” ( 211/02.06.98.)
Распоряжения Комиссии рынка
финансов и капитала
• “О порядке рассмотрения заявлений и приготовления
документов о присуждении и аннулировании лицензий
частных пенсионных фондов.” (59/26.06.98.)
• “О порядке регистрации договора частного пенсионного
фонда с управляющим средствами.”(61/26.06.98.)
• “О порядке вложения гарантийного депозита управляющего
средствами частного пенсионного фонда.”(73/10.07.98.)
• “О порядке регистрации договора частного пенсионного
фонда с держателем средств.” (62/26.06.98.)
• “О порядке лицензирования пенсионных планов.”
(60/26.06.98.)
Нормативная база … (II)
• “О месячном отчете частного пенсионного
фонда”(131/10.11.98.)
• “О квартальном отчете частного пенсионного фонда”
(24/11.02.2000)
• “О порядке назначения совета частных фондов, членов
правления, кандидатов в члены правления, директоров,
других лиц с правом подписи, ревизоров, а также
кандидатов в члены аудиторской комиссии.”
(175/16.11.99.)
• “О порядке присуждения прав произведения проверки
ежегодного отчета частного пенсионного фонда.”
(175/16.11.99.)
Особенности деятельности
пенсионного фонда
• Может осуществлять только установленную законом
деятельность - пенсионное финансирование.
• Бесприбыльное акционерное общество не является
плательщиком подоходного налога с предприятий.
• Превышения доходов над расходами пенсионного фонда
ежеквартально выплачиваются участникам пенсионных
планов.
• Взносы денежных средств в пенсионный фонд, а также
взносы за управление пенсионным планом не облагаются
НДС.
• Взносы в пенсионный фонд с момента их произведения
являются собственностью физического лица.
Частные пенсионные фонды и
налоговая политика
• О подоходном налоге с населения
Статья 10. Оправданные расходы
1. Перед обложением дохода налогом из объема
годовых облагаемых доходов исключается следующие
расходы плательщика:
5) взносы, не превышающие 10 процентов от бруто
заработной платы, в частные пенсионные фонды
созданные в соответствии с Законом “О частных
пенсионных фондах”.
2. Перед обложением дохода налогом с заработной
платы из объема месячного дохода вычитаются
платежи, упомянутых в пунктах 1 и 5 первой части
настоящей статьи.
… налоговая политика (II)
• О подоходном налоге с предприятий
Статья 6. Корректировка облагаемого дохода
7) При определении облагаемого дохода его уменьшают
на взносы работодателя, произведённые в пользу
работников в частные пенсионные фонды в
соответствии с лицензированными пенсионными
планами, и на платежи страховых премий по
страхованию жизни, здоровья работников или
страхованию их от несчастных случаев, в целом не
превышающие 10 процентов от оплаты труда,
начисленной в периоде таксации застрахованным лицам
и участникам пенсионных планов.
… налоговая политика (III)
• О государственном социальном страховании
Статья 14. Объект обязательных взносов
1) Объектом обязательных взносов работодателя и работника
являются все доходы, заработанные оплачиваемым трудом, из
которых удерживается подоходный налог с населения,
невычитывая необлагаемый минимум, налоговые льготы и
расходы, благодаря которым налогоплательщик имеет право
уменьшить облагаемый доход.
7) В объект обязательных взносов, установленных в первой
части настоящей статьи, не входят взносы работодателя
произведённые в пользу работника в частные пенсионные
фонды в соответствии с лицензированными пенсионными
планами, а также платежи страховых премий по страхованию
жизни, здоровья работников или страхованию их от
несчастных случаев, в целом не превышающие 10 процентов
от ежегодной оплаты труда застрахованных лиц и участников
пенсионных планов.