Кафедра Финансы и налоги Преподаватель: к.э.н., старший преподаватель Корень Андрей Владимирович ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАДЗОР И РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Тема 3. Структура органов страхового надзора, их права и обязанности История формирования органов страхового надзора В дореволюционной России деятельность страховых обществ подлежала надзору со стороны Министерства внутренних дел, что предписывалось законами 1894 и 1898 гг. Первоначально надзор осуществлялся учрежденным в 1894 г. Страховым комитетом, позднее, с 1904 г., — Отделом страхования и противопожарных мер в Главном управлении по делам местного хозяйства Министерства внутренних дел. 2 Функции органов надзора В функции надзора входили: • наблюдение за исполнением правил о страховании, за сохранностью и правильностью помещения капиталов; • рассмотрение проектов уставов и изменений в них, рассмотрение полисных условий, отчетов и балансов; • назначение в случае необходимости ревизии акционерных страховых обществ и их ликвидация и др. 3 Задачи страхового надзора были достаточно широкими, однако в полной мере они никогда не выполнялись. После введения службы по надзору акционерные страховые общества стали уплачивать сбор на возмещение ее расходов. Размер платежа определялся законодательными органами на каждые три года. 4 Налогообложение Одновременно на страховые компании были возложены обязательства в отношении государственного бюджета — уплата страховой пошлины и гербового сбора. Эти налоги входили в страховые тарифы и уплачивались страхователями вместе со страховой премией. Страховая пошлина в разные годы колебалась от 75 до 25 коп. с 1000 руб. застрахованной суммы, но не могла превышать 20% страховой премии. Она вносилась ежемесячно правлением страховой компании в местное губернское казначейство. Гербовый сбор по страховым документам уплачивался за каждый лист в зависимости от величины премии. Максимальная ставка составляла 51 коп. со 100 руб. премии, начиная с премий свыше 300 руб. Гербовый сбор вносился также в местное казначейство, абсолютные размеры этих двух сборов были невелики. 5 Правила инвестирования Дореволюционное российское законодательство строго регламентировало инвестирование капиталов страховщиков. Разрешалось инвестировать в государственные процентные бумаги и гарантированные правительством облигации, в закладные листы учреждений поземельного кредита, в облигации городских кредитных обществ и городских займов, в ссуды под заклад ценных бумаг, в городскую недвижимость и в ссуды под залог городских домов, в ссуды и авансы под полисы по страхованию жизни, на вклады и на текущие счета коммерческих банков. В пределах этого списка действовали известные ограничения. В наибольшей мере они касались взаимоотношений страховых компаний и банков. Помещать средства в частные банки страховщики имели право лишь с разрешения Министерства внутренних дел и Министерства финансов России. 6 Другие каналы инвестирования Регламентации затрагивали и другие каналы инвестирования. Так, в городскую недвижимость можно было вкладывать не более 40% свободных средств и не более чем на пятилетний срок. Действовали правительственные решения о ссудных операциях страховых компаний. Например, ссуды под ценные бумаги ограничивались сроками и не должны были превышать ссуды Государственного банка. 7 Борьба с нестабильностью страховщиков Необходимость введения государственного страхового надзора в России обусловливалась нестабильностью финансового состояния отдельных страховщиков. Так, страховое общество «Россия» в начале XX в. было убыточным, особенно по финансовым отчетам 1906 г., вследствие принятия в перестрахование рисков из Сан-Франциско, где в то время произошло землетрясение. Во время падения курса ценных бумаг в период русско-японской войны и революционных беспорядков (1904—1906) многие страховщики временно не смогли выполнять требования к платежеспособности, однако страховой надзор, принимая во внимание исключительность ситуации, не стал настаивать на применении санкций. Отметим, что аналогично поступил и страховой надзор Минфина РФ после финансового кризиса 1998 г. 8 Нормативы обязательных отчислений Обязательные отчисления в страховые резервы по действующим в начале века нормативам должны были составлять не менее 40% страховой премии, оставленной страховщиком на собственном удержании по огневому страхованию, и до 30% по операциям с запасным капиталом плюс 10% чистой прибыли. Фактически же у многих страховщиков обязательные отчисления оказались значительно ниже. В частности, страховое общество «Россия» в 1898 г. отчисляло в резервы 26% собранной премии, а в 1907 г. — 8,84%. 9 Монополия рынка В социалистической экономике роль государственного регулирования в области страхования ограничивалась управлением и контролем за деятельностью двух страховых организаций, являвшихся государственными учреждениями — Ингосстраха и Госстраха СССР. При переходе к рынку механизмом, обеспечивающим защиту интересов страхователей, стала система лицензирования страховых организаций до начала их деятельности и последующий контроль за исполнением действующего законодательства в области страхования. 10 Регулирования в России Для осуществления государственного регулирования страховой деятельности в России Указом Президента Российской Федерации в феврале 1992 г. была образована Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью — Росстрахнадзор. На него были возложены функции контроля за соблюдением требований законодательства в сфере страхования и регулирования этой деятельности посредством лицензирования, ведения единого реестра страховых и перестраховочных организаций, регистрации страховых брокеров. 11 Департамент страхового надзора В 1996 г. функции Росстрахнадзора были переданы Департаменту страхового надзора Министерства финансов РФ (далее по тексту — страховому надзору). Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 страховому надзору был возвращен его прежний статус — Федеральная служба страхового надзора, однако нормотворческие функции в сфере страхования остались у Минфина России. 12 Современная система регулирования страхования Система государственного страхового надзора в современной России опирается на действующую систему законодательства, которая включает общие правовые акты, специальное страховое законодательство и комплект подзаконных актов и ведомственных нормативных документов, принимаемых в пределах компетенции различными органами исполнительной власти. 13 Деятельность Росстрахнадзора Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществляется в целях соблюдение ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых законом о страховании страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законны) интересов страхователей,- иных заинтересованных лиц и государства эффективного развития страхового дела. 14 Вопросы для самопроверки к теме 3: 1. Охарактеризуйте основные уровни Федеральной службы страхового надзора РФ. 2. Каковы предпосылки формирования двухуровневой системы контроля страховой деятельности? 3. Какова структура Федеральной службы страхового надзора? 4. В чём заключаются полномочия органов страхового надзора? 5. В чём состоят права и обязанности органов Федеральной службы страхового надзора? 15 Рекомендуемая литература 1. Аудит страховых компаний : практическое пособие для страховых аудиторов и страховых организаций / под ред. В. И. Рябикина. – М.: Финстатинформ, 2004. 2. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности / Мамедов А.А. — М.: ИД «Юриспруденция», 2004. 3. Страховое права / Под ред. В.В. Шахова, В.Н. Григорьева. — М.: ЮНИТИДАНА, 2006. 4. Об организации страхового дела в российской федерации: Федеральный закон № 4015-1 от 27.11.1992 г. 5. Дубровина Т. А., Сухов В. А., Шеремет А. Д. Аудиторская деятельность в страховании : учебное пособие. – М. : ИНФРА-М, 2002. 6. Страхование / под ред. Т. А. Федоровой. – М. : Экономист, 2003. 7. Страхование от А до Я : Книга для страхователей / под ред. Л. И. Корчевской, К. Е. Турбиной. – М. : Инфра - М, 2004. 16 Использование материалов презентации Использование данной презентации, может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления. Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия авторов. 17