Межрегиональное операционное УФК

Межрегиональное операционное УФК
Отдельные вопросы формирования бюджетной
отчетности по кассовому исполнению федерального
бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации, кассовому
обслуживанию бюджетных учреждений, автономных
учреждений и иных организаций в территориальных
органах Федерального казначейства
Начальник отдела отчетности о кассовом
исполнении бюджетов Межрегионального операционного УФК
Кашурина Л.В.1
Межрегиональное операционное УФК
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г.
№ 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
Приказ Федерального казначейства от 27 декабря 2012 г. № 487
«Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности
по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию
исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных
организаций территориальными органами Федерального казначейства»
2
Межрегиональное операционное УФК
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (форма 0503124)
Формируется в МОУ ФК (3 раздел Отчета)
Сводный
Показатели строк 823 и 824
граф 5 и 6 Сводного отчета
должны быть в
абсолютном выражении
равны
Консолидированный
Показатели строк 823 и 824 граф 5 и 6
Консолидированного отчета должны быть равны
нулю. Консолидация осуществляется на основании
данных Сводных Справок (ф.0503125) по счетам
121101560; 121102560, 121200560; 130801730, 130802730;
130900730
3
Межрегиональное операционное УФК
Динамика предоставления коррекционных Отчетов об операциях по данным
Главной книги (ф.0531981) в 2013 году
350
307
300
250
200
количество коррекций
150
100
63
50
43
30
19
32
19
0
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
Среднее количество Отчетов по ф. 0531981, представляемых ежемесячно – 1900
4
Межрегиональное операционное УФК
Осуществление контроля между показателями Главной книги (ф. 0504072)
и показателями бюджетной отчетности
ф.0503124
ф.0521463
Главная книга
ф.0504072
ф.0503140
ф.0531981
ф.0531982
В ТОФК контроль с данными Главной книги
(ф. 0504072) должен осуществляться на этапе
формирования отчетности по ф. 0531981, ф. 0531982
и бюджетной отчетности
(ф. 0503124, ф. 0503140, ф. 0521463)
В МОУ ФК должен осуществляться двойной контроль:
- на уровне приема бюджетной отчетности
(ф. 0503124, ф. 0503140, ф. 0521463);
- на уровне формирования Главной книги ф. 0504072
5
Межрегиональное операционное УФК
Формирование отчетности в связи с переводом на кассовое обслуживание
исполнения бюджетов ТФОМС
Код формы
Кто составляет
Периодичность и срок
предоставления
Кому предоставляется
0503150,
0503151
Органы Федерального
казначейства
Ежемесячно,
5 числа месяца, следующего за
отчетным
Орган управления
территориальным
государственным
внебюджетным фондом
0503152
Органы Федерального
казначейства
Ежемесячно, 12 числа месяца,
следующего за отчетным;
Еженедельно, по вторникам, по
состоянию на понедельник
Межрегиональное
операционное УФК
Пилотными регионами в МОУ ФК должен быть представлен отчет по ф. 0503152 по состоянию на 01.10.2013 с
учетом сумм поступлений и выбытий, а так же источников финансирования дефицита бюджета, поступивших в
бюджеты ТФОМС за период с 01.01.2013 по 30.09.2013
6
Межрегиональное операционное УФК
Особенности формирования и сдачи отчетности в МОУ ФК за 2013 год с учетом дополнительного
периода и после заключения счетов
Январь 2014 г.
В соответствии с письмом «О сроках
представления отчетности по состоянию
на 1 января 2014 года»
Месячные
отчеты
Периодичность «месячная»
Коды форм:
0503150, 0503152,
Из них, с учетом
0503153, 0521452, дополнительного
0503140, 0503124,
периода
0503125, 0521413,
0521462, 0521463,
0503155, 0503154
Коды форм:
0503150, 0503152,
0503153, 0521452,
0503140, 0503124,
0503125
МОУ ФК формирует предварительный
МОУ формирует СВОД месячной
Отчет об исполнении федерального
бюджетной отчетности на 01.01.2014
бюджета на 01.01.2014
7
Межрегиональное операционное УФК
Особенности формирования и сдачи отчетности в МОУ ФК за 2013 год с учетом дополнительного
периода и после заключения счетов
Февраль 2014 г.
В соответствии с приказом «О сроках представления
годовой бюджетной отчетности за 2013 год
территориальными органами Федерального казначейства»
Периодичность
«годовая»
Месячные
отчеты
Годовые
отчеты
Коды форм:
0503150, 0503140,
0503154, 0503110,
0521441, 0503111
С учетом операций
по заключению
счетов
Коды форм:
0503152, 0503153, 0521452,
0503124, 0503125, 0521413,
0521462, 0521463, 0503155
Представляются в случае,
внесения изменений в ранее
представленные отчеты
Периодичность
«месячная»
МОУ ФК формирует ГОДОВОЙ
ОТЧЕТ об исполнении федерального
бюджета за 2013 год.
8
Межрегиональное операционное УФК
Изменения, вносимые в приказ Федерального казначейства от 27.12.2012 № 487
Код формы
Кто составляет
Периодичность и срок
предоставления
Кому предоставляется
0503150,
0503151
Органы
Федерального
казначейства
Ежемесячно,
5 числа месяца,
следующего за отчетным
Отделение Пенсионного фонда Российской
Федерации по субъекту Российской Федерации,
региональное отделение Фонда социального
страхования Российской Федерации,
Фонд обязательного медицинского страхования
0503150
0503151
Органы
Федерального
казначейства
Ежемесячно, 7 числа
месяца, следующего за
отчетным
Межрегиональное операционное УФК
0503125
Органы
Федерального
казначейства
Ежемесячно, 7 числа
месяца, следующего за
отчетным
Межрегиональное операционное УФК
0503150
0503151
Межрегиональное
операционное УФК
Ежемесячно, 12 числа,
следующего за отчетным
Орган управления государственным
внебюджетным фондом
(Пенсионный фонд Российской Федерации,
Фонд социального страхования Российской
Федерации,
Фонд обязательного медицинского страхования)
9
Межрегиональное операционное УФК
Изменения, вносимые в приказ Федерального казначейства от 27.12.2012 № 487
Код
формы
Кто
составляет
Периодичность и
срок
предоставления
0503110
Органы
Федерального
казначейства
Ежегодно, в сроки,
установленные для
годовой бюджетной
отчетности
0503110
Органы
Федерального
казначейства
Ежегодно, в сроки,
установленные для
годовой бюджетной
отчетности
Финансовый орган бюджета, кассовое
обслуживание которого осуществляет орган
Федерального казначейства
0503110
Органы
Федерального
казначейства
Ежегодно, в сроки,
установленные для
годовой бюджетной
отчетности
Отделение Пенсионного фонда Российской
Федерации по субъекту Российской Федерации,
региональное отделение Фонда социального
страхования Российской Федерации, Фонд
обязательного медицинского страхования
0503110
Органы
Федерального
казначейства
Ежегодно, в сроки,
установленные для
годовой бюджетной
отчетности
В орган управления территориальным
государственным внебюджетным фондом
Продолжение далее
Кому предоставляется
Межрегиональное операционное УФК
10
Межрегиональное операционное УФК
Продолжение
Код
формы
0503110
Кто
составляет
Межрегиональное
операционное УФК
Периодичность и
срок
предоставления
Кому предоставляется
Ежегодно, в сроки,
установленные для
годовой бюджетной
отчетности
Орган управления государственным
внебюджетным фондом (Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Фонд
обязательного медицинского страхования)
0503111
Органы
Федерального
казначейства
Ежегодно, в сроки,
установленные для
годовой бюджетной
отчетности
Межрегиональное операционное УФК
0503111
Органы
Федерального
казначейства
Ежегодно, в сроки,
установленные для
годовой бюджетной
отчетности
В финансовый орган бюджета, в рамках которого
осуществляют свою деятельность главные
администраторы средств бюджета, являющиеся
учредителями бюджетных учреждений,
автономных учреждений и иных организаций
11
Межрегиональное операционное УФК
12
Межрегиональное операционное УФК
13
Межрегиональное
операционное
Межрегиональное
операционное
УФКУФК
14
Межрегиональное
операционное
УФК УФК
Межрегиональное
операционное
Срок представления Пояснительной записки (ф. 0503160)
Наименование формы
отчетности
Пояснительная записка
Код
0503160
Периодичность и срок
представления
Ежемесячно;
12 числа месяца,
следующего за отчетным
Кому
представляется
Межрегиональное
операционное УФК
Пояснительная записка (ф. 0503160) оформляется УФК по субъекту Российской Федерации, в составе
месячной отчетности. При этом в случае необходимости пояснения отдельных показателей
месячной бюджетной отчетности подлежит формированию только текстовая часть Пояснительной записки (ф. 0503160).
В случае отсутствия комментариев к отчетам, данная форма предоставляется, но строки в ней не заполняются.
15
Межрегиональное операционное УФК
Формирование отчетов об операциях по данным Главной книги ф. 0531981
за первые 5 рабочих дней января 2014 года
Третий рабочий день января 2014 г. (например 11.01.2014)
1) Ф.0531981 за 09.01.2014
УФК
2) Ф.0531981 за 09.13.2013
Отражаются обороты по счетам,
Отражаются обороты по счетам,
относящиеся к операциям дополнительного
относящиеся к
периода отчетного финансового года (2013г.)
операциям текущего года (2014г.)
Заполняется раздел 1.
Формируется Главная книга (ф. 0504072) с
регламентной датой 09.01.2014.
(Отражаются обороты по счетам,
относящиеся к операциям
текущего финансового года (2014г.))
МОУ ФК
Формируется Главная книга (ф. 0504072),
с регламентной датой 09.13.2013.
(Отражаются обороты по счетам, относящиеся
к операциям отчетного финансового года (2013г.),
с учетом оборотов дополнительного периода)
*Аналогичный порядок представления ф. 0531981 и формирования ф. 0504072 сохраняется и в четвертый,
пятый, шестой рабочий день января 2014 года.
16
Межрегиональное операционное УФК
17
Межрегиональное операционное УФК
Формирование ф.0531981 в 7-й рабочий день января (17.01.2014)
1). Отчет ф. 0531981 с регламентной
датой 15.01.2014
- Отражаются обороты по счетам,
относящиеся к операциям текущего
финансового года (2014 г.)
Формирование Главной книги
(ф. 0504072) с регламентной датой
15.01.2014.
Отражаются обороты по счетам,
относящиеся к операциям
текущего финансового года
(2014 г.)
УФК
Формируют
2 отчета ф.
0531981
МОУ ФК
Формируют 3
Главные книги
ф. 0504072
2). Отчет ф. 0531981 с регламентной
датой 15.13.2013
- Отражаются обороты по счетам, относящиеся
к операциям дополнительного периода
отчетного финансового года (2013 г.);
- Отражаются обороты по счетам, относящиеся
к операциям по заключению счетов
бюджетного учета отчетного финансового
года (2013 г.)
Формирование Главной
книги ф. 0504072 с
регламентной датой
15.13.2013.
Отражаются обороты по
счетам, относящиеся к
операциям отчетного
финансового 2013 года,
с учетом оборотов
дополнительного периода
Формирование Главной книги
Ф. 0504072 с регламентной датой
15.13.2013
Отражаются обороты по счетам,
относящиеся к операциям
отчетного финансового 2013
года, с учетом оборотов
дополнительного периода и
операциям по заключению
счетов бюджетного учета
18
Межрегиональное операционное УФК
19
Межрегиональное операционное УФК
Виды контроля по оперативной отчетности
По кассовому исполнению федерального бюджета
Наименование формы отчетности
Код формы
Вид контроля
Справка о перечислении средств из федерального бюджета по
коду КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной
системы Российской Федерации» субъектам Российской
Федерации
0521462
Форматный
контроль
ВДК
Отчет о поступлениях в федеральный бюджет
0521432
Форматный
контроль
ВДК
Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и
кассовых операциях по погашению источников финансирования
дефицита федерального бюджета
0521469
Форматный
контроль
ВДК
Справка о перечислении сумм страховых взносов и
задолженности по единому социальному налогу в доход
федерального бюджета и бюджеты государственных
внебюджетных фондов
0521436
Форматный
контроль
ВДК
Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам
Федерального казначейства в учреждениях Банка России и
кредитных организациях
0521458
Форматный
контроль
ВДК
Отчет об операциях по данным Главной книги
0531981
Форматный
контроль
ВДК
Главная книга
0504072
МДК
20
Межрегиональное операционное УФК
Виды контроля месячной отчетности
По кассовому исполнению федерального бюджета
Наименование формы отчетности
Код
формы
Вид контроля
Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных
средств
0503140
Форматный
контроль
ВДК
МДК
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных
средств
0503124
Форматный
контроль
ВДК
МДК
Справка по консолидируемым расчетам
0503125
Форматный
контроль
ВДК
Отчет о кассовых выбытиях средств федерального
бюджета в разрезе получателей средств федерального
бюджета
0521413
Форматный
контроль
ВДК
Справка по внутренним расчетам
0521463
Форматный
контроль
ВДК
Пояснительная записка
«Сведения о соблюдении нормативов отчислений в
федеральный бюджет налогов и сборов (таблица № 8)»
0521160
Форматный
контроль
ВДК
ВНК
МДК
ВНК
МДК
21
Межрегиональное операционное УФК
Виды контроля месячной отчетности
По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации
Наименование формы отчетности
Код
формы
Вид контроля
Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения
бюджета
0503150
Форматный
контроль
ВДК
МДК
Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и
выбытиях
0503152
Форматный
контроль
ВДК
МДК
Форматный
контроль
ВДК
МДК
Форматный
контроль
ВДК
МДК
Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему
Российской Федерации, учитываемым органами Федерального
казначейства
0503153
Расшифровка остатков средств на счетах № 40201 «Средства
бюджетов субъектов Российской Федерации» и № 40204
«Средства местных бюджетов» к Консолидированному отчету о
кассовых поступлениях и выбытиях (ф.0503152)
0521452
22
Межрегиональное операционное УФК
Виды контроля по месячной отчетности
По кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений
и иных организаций
Наименование формы отчетности
Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных
учреждений, автономных учреждений и иных организаций
Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных
учреждений, автономных учреждений и иных организаций
Код
формы
Вид контроля
0503155
Форматный
контроль
ВДК
МДК
0503154
Форматный
контроль
ВДК
МДК
23
Межрегиональное
операционное
УФК УФК
Межрегиональное
операционное
Спасибо
за внимание!
24