Проблемы развития финансовой поддержки субъектов малого и

ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ
МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РОССИИ
Иволгина Наталья Владимировна,
к.э.н.,доцент, доцент кафедры Финансов и цен
РЭУ им. Г.В. Плеханова
(nataly55550@yandex.ru)
Развитие предпринимательства и конкуренции, базирующихся на реальной реформе
отношений собственности, представляет собой одно из стратегических направлений
рыночного реформирования экономики.
Как показывает мировой опыт, непременным условием успеха в развитии малого
бизнеса является всесторонняя и стабильная государственная поддержка. Она
осуществляется в различных формах: стимулированием производства наиболее
приоритетных видов продукции, предоставлением налоговых льгот, дотацией льготного
банковского кредитования, созданием информационно-консультативных и научнотехнических центров, развитием системы страхования, организацией материальнотехнического снабжения.
В мировой практике выделяют следующие основные формы государственной
финансовой поддержки предприятий малого и среднего бизнеса:
- Увеличение объемов поддержки в виде гарантий по кредитам малого и среднего
бизнеса, проведение политики сглаживания отраслевых циклов (предоставление countercyclical loans) (Канада, Чили, Дания, Финляндия, Венгрия, Италия, Корея, Нидерланды,
Словакия, Словения, Испания, Швейцария, Таиланд, Великобритания, США, Испания)
- Предоставление особых условий по гарантиям для стартапов (Канада, Дания,
Нидерланды);
- Увеличение государственных гарантий по экспортным операциям (Канада, Дания,
Финляндия, Нидерланды, Новая Зеландия, Швеция, Швейцария. Испания, Великобритания);
- Государственное софинансирование (в том числе и через пенсионные фонды)(
Швейцария, Ирландия, Дания);
- Увеличение доли прямого финансирования предприятий малого и среднего бизнеса
(Канада, Чили, Венгрия, Корея, Сербия, Словения, Испания);
- Субсидирование процентных ставок (Венгрия, Португалия, Россия, Испания, Турция,
Великобритания);
- Налоговые льготы, отсрочка платежей (Франция, Ирландия, Италия, Новая Зеландия,
Испания, Великобритания, Россия);
- Специализированные на кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса банки,
отрицательная учетная ставка (Ирландия, Дания);1
- Фондирование Центральным банком кредитных организаций (Великобритания).
Основными источниками финансирования малого бизнеса в России остаются
собственные средства владельцев малых предприятий и прибыль, полученная в результате
деятельности бизнеса.
В настоящее время в России при создании компаний более чем в 70% случаев основное
финансирование – это средства основателей. Только 9% компаний удается получить
банковский кредит. Для обеспечения развития бизнеса банковские кредиты в России
получить проще: к ним имеют доступ 18% компаний. А вот в Европе основным источником
финансирования малого и среднего бизнеса являются банки: в Евросоюзе они выделяют 79%
средств. Кроме того, в России только 6% предпринимателей прибегают к лизингу, тогда как
в Старой Европе – 24%.2 Проблема упрощения механизмов кредитования малого бизнеса в
России остается не решенной. Госдумой был принят Федеральный закон № 151-ФЗ от 18
1
2
www.mspbank.ru
Департамент науки, промышленности и малого предпринимательства города Москвы
июня 2010 г. "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях",
который регулирует деятельность микрофинансовых организаций, устанавливает размер,
порядок и условия предоставления микрозаймов населению. Ключевой проблемой здесь, на
наш взгляд, является высокая концентрация финансовых потоков предприятий и системы их
обслуживания в крупных городах, а в российской глубинке подчас нет соответствующей
инфраструктуры даже для проведения простейших финансовых операций.
Кроме того, в последние годы в рамках оптимизации филиальной сети происходит
сокращение подразделений Сбербанка, которые во многих населенных пунктах оставались
единственными кредитными учреждениями. У Сбербанка, ВТБ и Россельхозбанка (через
которые идут основные средства поддержки малого бизнеса) в совокупности около 22 тыс.
отделений. Между тем в стране более 140 тыс. населенных пунктов с числом жителей от 500
человек.3
В настоящее время в большинстве регионов России созданы фонды поддержки малых
предприятий. Учредителями региональных фондов являются государственные,
кооперативные и иные предприятия и объединения, всевозможные организации, физические
лица.
В целях
поддержки предприятий малого бизнеса Департаментом науки,
промышленной политики и предпринимательства реализуется подпрограмма «Развитие
малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2012-2016 гг.», которая является
основной частью программы «Стимулирование экономической активности». Ее главная
задача - оказание бизнесу адресной поддержки через предоставление субсидий, бесплатные
консультационные услуги, содействие в выходе на рынок, обучении и поиске партнеров.
В рамках целевых программ, разработанных на общегосударственном уровне и в
регионах, финансирование малого бизнеса осуществляется на определённых условиях. То
есть, чтобы получить субсидии, предприятие должно соответствовать определённым
требованиям, которые могут несколько отличаться в зависимости от конкретной программы
поддержки малого и среднего бизнеса. Есть и обязательные условия, которые действуют для
всех целевых программ. К ним относятся следующие требования:
- предприятие должно быть включено в Единый реестр субъектов малого
предпринимательства;
- предприятие не должно иметь задолженности по платежам в бюджет;
- отсутствие просроченной задолженности по кредитам.
Следует также учитывать, что бюджетное финансирование малого бизнеса в рамках
различных программ проходит, в основном, на конкурсной основе.
Финансирование малого бизнеса может быть выражено в следующих формах:
 компенсация части процентной ставки по кредитам, которая, в зависимости от
срока кредита, может составлять 1/3, 1/2 или 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
 компенсация затрат на вознаграждения за предоставление банковских
гарантий;
 компенсация затрат по договорам лизинга (финансовой аренды);
 возмещение части затрат по договорам на присоединение к электросетям;
 возмещение части затрат на выполнение работ по присоединению к
инженерным сетям, а также проектирование этих работ;
 компенсация затрат по прохождению обязательной сертификации.
В зависимости от конкретной программы финансирования малого бизнеса, в список
субсидируемых затрат могут включаться затраты на аренду зданий и помещений, оплату
транспорта, услуг сторонних организаций (например, юридических, бухгалтерских) и другие.
Современное налоговое законодательство предусматривает различные налоговые
режимы, которые зависят от статуса налогоплательщика, места его регистрации и
организационно-правовой формы, а также направлений и результатов его финансово3
www.Grandars.ru
хозяйственной деятельности. В этом плане государство сделало большой шаг на встречу,
предприятиям малого бизнеса предоставив им альтернативные варианты налогообложения в
виде специальных налоговых режимов, достоинством которых является в значительной
степени упрощённые требования к ведению налоговой отчётности.
Если говорить о мировом опыте в данной области, то, например, на предприятия
малого и среднего бизнеса распространяются налоговые льготы в области инновационной
деятельности (R&D), которые заключаются в освобождении от уплаты корпоративного
налога в целях стимулирования частных инвестиций в научную деятельность. Такие льготы
могут предоставляться в виде снижения суммы корпоративного налога компании, либо
возвратов для малых и средних некоммерческих организаций.
С апреля 2012 г. объем налогового вычета в отношении расходов на инновации
составляет 225% (то есть на каждый затраченный на R&D фунт стерлингов компания может
вычесть из налоговой базы при исчислении корпоративного налога 2,25 ф.ст.).
В Великобритании также существует ряд программ («Инвестиционная схема для
предприятий» (Enterprise Investment Scheme), «Трасты венчурного капитала» (Venture Capital
Trusts)) по предоставлению налоговых льгот инвесторам в малые предприятия.
В большинстве развитых стран основной целью поддержки малого и среднего бизнеса
является не на прямое субсидирование предприятий или обеспечение их финансовыми
ресурсами, а создание благоприятных условий для комфортного функционирования
субъектов малого и среднего бизнеса, а также облегчение доступа предприятий малого и
среднего бизнеса к заемным ресурсам (прежде всего - посредством реализации гарантийных
программ). В странах с наиболее развитым сегментом предприятий малого и среднего
бизнеса (например, в Швейцарии) регулятивные практики сводятся к минимуму:
упрощается система регулирования малого и среднего бизнеса и пересматриваются нормы,
предъявляемые к малому и среднему бизнесу, как в производственном секторе, так и в сфере
торговли (например, в Великобритании).
При этом налоговая политика в отношении малых и средних предприятий отличается
особой лояльностью.
Оценка эффективности поддержки малого предпринимательства носит комплексный
характер и включает в себя:
o
выявление тенденций в динамике финансовых показателей, характеризующих
развитие малых предприятий и эффективность их деятельности;
o
оценку вклада (доли) государственной поддержки в получение социальноэкономического эффекта на всех уровнях (ВВП и валовой региональный продукт, налоговые
доходы бюджетной системы, доходы предприятий и др.);
o
определение экономии на трансакционных издержках;
o
оценку социальных эффектов от поддержки малого бизнеса.
В настоящее время наиболее значимыми эффектами функционирования малых
предприятий во всех регионах являются прирост рабочих мест и поступления в бюджет,
позволяющие решать комплекс социальных задач. Поэтому социальную эффективность
малого предпринимательства оценивать на основе следующих показателей: снижение уровня
безработицы; рост показателей прибыли и рентабельности предприятий малого и среднего
бизнеса; увеличение поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ за счет
субъектов малого бизнеса. Достижение этих важнейших целей, которые преследует
государство, поддерживая малое предпринимательство, в определенной степени можно
принять за основной социальный результат государственной поддержки. Вместе с тем
административное насаждение в малом предпринимательстве социально значимых видов
деятельности неправомерно и неэффективно.