Памятка клиенту ФЛ

Памятка
клиенту-физическому лицу и индивидуальному предпринимателю при
проведении идентификации клиента – иностранного
налогоплательщика
(на основании Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ)
I. Информация
1.1.
В
целях
выявления
государств, в т. ч. США
налоговых
резидентов
иностранных
ООО ИФК «ПИОНЕР» проводит опрос клиентов
Организации при заключении договора на оказание финансовых услуг или по
запросу Организации.
В этой связи Вам необходимо заполнить:
- Анкету клиента-физического лица, если Вы заключаете с
Организацией первый договор на оказание финансовых услуг.
Бланк Анкеты клиента-физического лица будет предложен Вам в
офисе Организации при подаче заявки на заключение первого
договора на оказание финансовых услуг. Также Вы можете найти
бланк Анкеты на сайте Организации в информационнотелекоммуникационной сети «Интернет» по следующему адресу:
http: //www.pioneri.ru/О компании/Документы/Реализация
требований 173-ФЗ/Самоидентификация клиентов/Для клиентовфизических лиц
И
- Опросный лист клиента-физического лица или
индивидуального предпринимателя (самоидентификация).
Бланк Опросного листа клиента-физического лица или
индивидуального предпринимателя (самоидентификация) будет
предложен Вам в офисе Организации при подаче заявки на
заключение нового договора на оказание финансовых услуг.
Также Вы можете найти бланк Опросного листа на сайте
Организации в информационно-телекоммуникационной сети
«Интернет» по следующему адресу: http://www.pioneri.ru/.
1.2.
Если у Вас не выявлены критерии налогового резидента
иностранного государства, в т. ч. США, Вам не надо заполнять
дополнительные документы в целях идентификации клиента – иностранного
налогоплательщика.
1.3.
В случае выявления у Вас прямых1 или косвенных2 критериев
налогового резидента иностранного государства Вам следует знать:
А) если Вы имеете отношение к США3:
-
о необходимости заполнения формы W-94 на русском и
английском языке, если у Вас выявлены прямые критерии (даже при наличии
документов, опровергающих принадлежность клиента к категории налогового
резидента США);
-
о необходимости заполнения формы W-8BEN5/W-8ECI6 на
русском и английском языке, если у Вас выявлены косвенные критерии (даже
при наличии документов, опровергающих принадлежность клиента к
1
Прямые критерии отнесения физического лица и индивидуального предпринимателя (далее – ФЛ/ИП) к
категории налогового резидента США: паспорт США, вид на жительство (green card), удостоверение
личности США.
2
Косвенные критерии отнесения ФЛ/ИП к категории налогового резидента США: долгосрочная виза США;
место рождения в США; адрес в США, указанный при открытии счетов; наличие иных обстоятельств,
свидетельствующих о налоговом резидентстве США ФЛ/ИП – абонентский ящик (P.O. Box) или адрес до
востребования, находящийся в США, телефонный номер, зарегистрированный в США; доверенность на
распоряжение счётом, выданная лицу с адресом жительства в США; наличие инструкций по переводу
денежных средств на счёт, открытый в США, или получение ФЛ/ИП переводов, поступающих из США на
регулярной основе; иные критерии.
3
Признаки налогового резидента США для ФЛ/ИП: гражданство США (в том числе при наличии двойного
гражданства), подтвержденное паспортом США, свидетельством о рождении в США, удостоверением
личности США; резидентство США (наличие вида на жительство – green card); наличие долгосрочной визы
пребывания в США.
4
Форма W-9 – форма по классификатору управленческой документации США, которую заполняют налоговые
резиденты США (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, включая US FI
(финансовый институт – резидент США)), в том числе имеющие долгосрочную визу. Форма W-9 содержит
идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение информации о доходах.
5
Форма W-8BEN – форма по классификатору управленческой документации США, которую заполняет
иностранное по отношению к США физическое лицо. Данная форма является сертификатом удержания
налогов с иностранного по отношению к США бенефициарного владельца (с целью удержания налогов от
источника США).
6
Форма W-8ECI – форма по классификатору управленческой документации США, которую заполняет
физическое лицо - не гражданин США, который задекларировал, что его доход напрямую связан с ведением
торговли или оказанием услуг в США.
категории налогового резидента США), а также в случае наличия у Вас
представителя с адресом жительства в США;
-
о необходимости предоставления в Организацию документов,
опровергающих Вашу принадлежность к категории налогового резидента
США, если у Вас выявлены прямые или косвенные критерии, но Вы не
являетесь налоговым резидентом США (перечень таких документов приведен
в п. 1.4 настоящей Памятки);
-
о необходимости заполнения оборотной стороны Опросного
листа в обязательном порядке, если Вы:
•
имеете признаки налогового резидента США;
•
имеете бенефициарного владельца с признаками налогового
резидента США/представителя с адресом жительства в США;
-
о необходимости заполнения Опросного листа и представления в
Организацию документов, подтверждающих изменение идентификационных
сведений, ранее указанных Вами в рамках идентификации клиента –
иностранного налогоплательщика, в течение 30 календарных дней со дня
изменения идентификационных сведений;
-
о возможности взимании 30% штрафа (FATCA-налога) со всех
поступлений в Вашу пользу, содержащих «Passthru payments»7, если Вы
откажитесь заполнять опросный лист, указанные в п. 1.1 настоящей Памятки,
и/или формы W-8/W-9 и/или подписать Согласие на оборотной стороне
Опросного листа, а также если представите Опросный лист и/или документы,
указанные в данном пункте Памятки, с превышением сроков, указанных в п.
1.5 настоящей Памятки;
7
Платежи «Passthru payments» включают в себя:
1. Налогооблагаемый платеж («Withholdable payment»), который включает:
1.1. Платеж FDAP –дохода от источника в США. Данный вид платежей облагается налогом, начиная с
01.07.2014;
1.2. Средства, вырученные от продажи собственности, создающей проценты или дивиденды от источника
в США. Данный вид платежей облагается налогом, начиная с 01.01.2015;
1.3. Платеж выручки от продажи активов, которые приводят к возникновению FDAP –доходов от
источника в США. Данный вид платежей облагается FATCA –налогом, начиная с 01.01.2017;
2. Иностранный транзитный платеж («Foreign passthru payment») – платежи от источника за пределами
США. Данный вид платежей облагается FATCA –налогом, начиная с 01.01.2017
-
о возможности отказа в проведении операций/заключении
договора на оказание финансовых услуг, возможности расторжения договора
об оказании финансовых услуг с Вами, если Вы откажитесь заполнять
документы, указанные в п. 1.1 настоящей Памятки, и/или формы W-8/W-9
и/или подписать Согласие на оборотной стороне Опросного листа, а также
если представите Опросный лист и/или документы, указанные в данном
пункте Памятки, с превышением сроков, указанных в п. 1.5 настоящей
Памятки.
Б) Если Вы имеете отношение к иностранному государству (кроме
США) конкретный набор документов оговаривается при заключении
договора или в запросе Организации.
1.4.
Документы, которые признаются документами, опровергающими
статус налогового резидента США при наличии прямых и/или косвенных
критериев отнесения клиента к категории налогового резидента США:
Критерий
Паспорт США
Документ/
информация
Паспорт США
Вид на жительство Green card (форма I -551)
(green card)
Место рождения в Паспорт
США
Свидетельство
рождении
в
выданное
в
органом
уполномоченным
регистрацию
рождения
Адрес в США,
указанный
при
открытии счетов
РФ,
о
США,
США
США,
на
факта
Почтовый
индекс
США/Место
жительства в США;
почтовый ящик в США
как
единственный
указанный адрес
Документы, опровергающие статус
налогового резидента
(предоставляется один из
документов)
Свидетельство,
подтверждающее
отказ от гражданства США – форма
DS 4083 (Certificate of Loss of
Nationality of the United States).
Отказ
от
статуса
законного
постоянного резидента США – форма
I -407.
Другие документы.
Паспорт другой страны, кроме США.
Свидетельство,
подтверждающее
отказ от гражданства США – форма
DS 4083 (Certificate of Loss of
Nationality of the United States).
Отказ
от
статуса
законного
постоянного резидента США – форма
I -407.
Другие документы.
Паспорт другой страны, кроме США,
подтверждающий
отсутствие
долгосрочной визы США. Иное
документальное подтверждение, что
клиент не является налоговым
резидентом США.
Телефонный номер
в США
Наличие
инструкций
по
переводу денежных
средств на счёт,
открытый в США,
или
получение
Банком переводов,
поступающих
из
США на регулярной
основе
Абонентский ящик
(P.O. Box) или адрес
до востребования,
находящийся
в
США
Доверенность
на
распоряжение
счётом, выданная на
лицо с адресом в
США
1.5.
Единственный
Паспорт другой страны, кроме США.
телефонный
номер, Иное документальное подтверждение,
связанный со счетом
что клиент не является налоговым
резидентом США.
Постоянно
Паспорт другой страны, кроме США.
действующее
Иное документальное подтверждение,
поручение
по что клиент не является налоговым
перечислению денег на резидентом США.
счет в США
В
качестве
единственного адреса
«на имя…» или «до
востребования»
Паспорт другой страны, кроме США.
Иное документальное подтверждение,
что клиент не является налоговым
резидентом США.
Адрес лица, имеющего
право
подписи,
в
США;
адрес представителя в
США
Паспорт (другой страны, кроме США)
лица, на чье имя выдана доверенность
на распоряжение счетом.
Иное документальное подтверждение,
что лицо, на чье имя выдана
доверенность
на
распоряжение
счетом, не является налоговым
резидентом США.
Анкету и Опросный лист, указанные в п. 1.1 настоящей Памятки,
и иные документы, указанные в п. 1.3 настоящей Памятки (в случае выявления
критериев налогового резидента иностранного государства, в т. ч. США), Вам
необходимо представить в Банк не позднее 20 рабочих дней со дня заключения
договора на оказание финансовых услуг (получения Памятки)/ направления
Организацией запроса Вам.
II.
Данные, заполняемые клиентом и работником Организации
при заключении клиентом договора на оказание финансовых услуг
Номер договора___________________________________
Дата договора_________________
Контрольная дата предоставления документов______________________
Подпись клиента ___________________ (__________________________)
ФИО
Дата_________________
Иные отметки___________________________________________________
________________________________________________________________