Программа 2010 - Высшая школа экономики

Министерство экономического
развития и торговли
Российской Федерации
Министерство образования
и науки
Российской Федерации
Государственный Университет-
ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
Факультет экономики
Программа учебной дисциплины
«Налоговая система Российской Федерации»
для специальности 080100.65 - экономика
подготовки специалиста
Автор: кандидат педагогических наук,
доцент Петрикова Ирина Владимировна
Рекомендована секцией УМС
«Конкретная экономика»
«____»________________2010г.
Председатель
___________________________
«____»________________2010г.
Одобрена на заседании кафедры
фондового рынка и рынка
инвестиций
Зав.кафедрой
Берзон Н.И.______________
26 августа 2010 г.
Утверждена УС факультета Экономика
_______________________
Ученый секретарь
_______________________
«____»________________2010г.
Москва 2010
I Пояснительная записка
Дисциплина "Налоговая система Российской Федерации" отражает основные вопросы
экономической сущности налогов, процесса налогообложения, основами налоговой системы
РФ, принципы (основные начала) формирования налогов в России, общей характеристики
системы налогов, взыскания налогов, форм налогового контроля и мер ответственности
налогоплательщиков.
Основная цель курса состоит в том, чтобы раскрыть содержание и состав налоговой
системы России, изучить основы налогообложения и формирования налоговой политики
предприятия на базе Налогового Кодекса РФ и приобрести практические навыки расчётов
основных налогов и оптимизации налоговых платежей при формировании налоговой
политики.
Особенность курса заключается в том, что он строится на нормативных документах
РФ, таких как Налоговый кодекс РФ (НК РФ), действующих законах о налогах. Основные
положения НК РФ в части II рассматриваются в разрезе: федеральных, региональных и
местных налогов, а также рассматриваются специальные налоговые режимы.
Знание основ налогообложения, основных элементов налога, видов взимаемых с
юридических и физических лиц в Российской Федерации налогов является не только
общеобразовательной базой, но и основой для дальнейшей подготовки специалистов в
области экономики, финансов и других экономических дисциплин.
Форма организации учебного процесса: проведение лекционных и семинарских
занятий, а также самостоятельной работы слушателей по освоению теоретического
материала.
Учебная задача дисциплины: в результате изучения дисциплины студент должен:
- знать какие налоги уплачиваются в РФ;
- знать основные направления налоговой реформы на современном этапе;
- уметь рассчитывать косвенные налоги в цене товара, налог на доходы физических лиц и др.
Форма контроля: оценка знаний студентов проводится по бальной системе по
результатам работы на семинарских занятиях, контрольной работы и итогового письменного
экзамена.
Работа на семинарских занятиях оценивается по 10-бальной шкале; удельный вес в
итоговой оценке – 0,1.
Контрольная работа оценивается по 10-бальной шкале; удельный вес в итоговой
оценке – 0,2.
Экзамен оценивается по 10-балльной системе; удельный вес в итоговой оценке – 0,7.
Обязательным условием получения положительной оценки является успешное написание
контрольного теста, по которому, как минимум, необходимо набрать 4 балла. Если за
экзамен получено менее 4 баллов, то сводная обобщенная оценка не вычисляется и студент
обязан явиться на повторную пересдачу.
Итоговая оценка (Оитоговая) определяется как средневзвешенная величина из оценок по
работе на семинарах (Осеминары), за контрольную работу (Окр) и контрольного зачетного теста
(Отест).
Оитоговая = 0,1  Осеминары + 0,2  Окр + 0,7  Отест
II.Тематический план
№
1
2
3
4
5
6
7
Наименование
разделов, тем
Раздел 1
Налоги и налогообложение
Налоговая политика.
Всего
часов
48
Лекции
Семинары
8
4
Самостоятельная
работа
36
Основы теории
налогообложения
Характеристика налоговой
системы Российской Федерац
Раздел 2
Механизм исчисления
косвенных налогов
Налог на добавленную
стоимость
Акцизы
Раздел 3
Механизм исчисления
основных прямых налогов
Налог на доходы физических
лиц
Налог на прибыль
организаций
Налог на имущество
Раздел 4
Специальные налоговые
режимы
Контрольная работа
Итого часов
18
2
1
21
30
6
3
39
20
4
4
12
10
2
2
14
10
20
2
4
2
4
14
12
8
2
2
12
8
1
1
10
4
18
1
4
1
4
6
10
2
108
20
16
2
72
СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
Раздел 1.Налоги и налогообложение. Налоговая политика.
Тема 1. Основы теории налогообложения
Сущность налога, его назначение. Эволюция содержания налога. История
налогообложения.
Роль налогов в условиях рыночной экономики. Модели рыночной экономики.
Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный.
Параболическая кривая А. Лаффера.
Функции налога. Принципы налогообложения А. Смита. Основные принципы
налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджетов
различных уровней, перераспределении прибыли предприятий и доходов населения.
Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.
Тема 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Распределение налогов
между бюджетами различных уровней. Уровни законодательной налоговой компетенции:
федеральный, субъектов Федерации, местных органов самоуправления. Действие
законодательства по налогам и сборам во времени и в пространстве.
Классификация налогов. Система налогов РФ. Субъект налогообложения. Объекты
налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Уровни установления
налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога. Принципы определения цен на товары, работы, услуги.
Рыночная цена товара (работы, услуги). Налоговая декларация.
Участники налоговых отношений их права и обязанности. Налогоплательщик, налоговый
агент, представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица.
Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Виды налоговых проверок.
Камеральная проверка. Выездные проверки.
Ответственность за нарушения налогового законодательства. Финансовые санкции за
нарушение налогового законодательства. Обжалование действий налоговых органов.
Основная литература
1. Налоговый кодекс РФ, часть 1
Дополнительная литература
1. Комментарий к налоговому кодексу, части 1 под редакцией С. Шаталова М., 2008 г.
2. Черник Д.Г., Павлова Л.П.Князев В.Г. «Налоги и налогообложение», МЦФЭР, 2006 г
Раздел 2. Механизм исчисления косвенных налогов.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
Понятие добавленной стоимости и определение налога на добавленную стоимость.
Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Операции,
освобождаемые от НДС. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Налоговые ставки. Налогообложение
по ставке 0%. Налогообложение по ставке 10%. Налогообложение по ставке 18%. Сумма
НДС, предъявляемая продавцом покупателю при реализации товаров, работ, услуг. Момент
определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Счет-фактура.
Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговый период. Отчётный
период. Сроки уплаты НДС.
Тема 4. Акцизы.
Понятие акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики. Объект обложения
акцизами. Налогооблагаемая база. Операции, освобождаемые от налогообложения.
Налоговые вычеты. Налоговые ставки по акцизам. Порядок расчёта акциза. Налоговый
период. Отчётный период. Сроки уплаты налога при реализации подакцизных товаров.
Основная литература
1. Налоговый кодекс, часть 2, главы 21,22.
Дополнительная литература
1. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 2 под редакцией А. В. Брызгалина и А. Н.
Головина. М., «Аналитика – Пресс», 2008 г. (гл.21, 22)
Раздел 3. Механизм исчисления основных прямых налогов.
Тема 5. Налог на доходы физических лиц.
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения.
Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ.
Определение налогооблагаемой базы при получении доходов. Доходы, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты: стандартные,
социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки. Налоговый период.
Отчётный период. Сроки уплаты налога.
Тема 6. Налог на прибыль организаций.
Понятие налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект
налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от
реализации. Внереализационные доходы. Расходы. Порядок формирования расходов в целях
налогообложения. Амортизируемое имущество. Налогооблагаемая база. Налоговые ставки.
Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога.
Тема 7. Налог на имущество.
Определение налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект
налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей.
Сроки уплаты налога (и авансовых платежей).
Основная литература
1. Налоговый кодекс, часть 2 (главы 23, 24, 25 и глава 30).
Дополнительная литература
1. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 2 под редакцией А. В. Брызгалина и А. Н.
Головина. М., «Аналитика – Пресс», 2008 г. (гл. 23, 24, 25, гл.30)
Раздел 4. Специальные налоговые режимы.
Назначение упрощенной системы налогообложения. Налоги, заменяемые при
применении упрощенной системы налогообложения. Особенности страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование при применении упрощенной системы
налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право
применять упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщики. Объект
налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.
Назначение системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для
отдельных видов деятельности. Налоги, заменяемые при применении единого налога на
вменённый доход для организаций. Особенности страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование при применении единого налога на вменённый доход.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Формула расчёта налоговой
базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок расчёта единого налога. Сроки уплаты
единого налога.
Основная литература
1.Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.2; 26.3)
Дополнительная литература
Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Упрощенная система налогообложения (под ред.
Брызгалина А.В. - 2008 г.)
Вопросы для оценки качества освоения дисциплины
1. Сущность налога, его назначение и функции.
2. Параболическая кривая А. Лэффера.
3. Налоговая политика на современном этапе.
4. Принципы налогообложения.
5. Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
6. Законодательство по налогам и сборам.
7. Система налогов в России.
8. Прямые и косвенные налоги.
9. Основные виды налоговых режимов РФ, их характеристика.
10. Налог на добавленную стоимость, источники уплаты НДС.
11. Акцизы, источник уплаты акциза.
12. Налог на доходы физических лиц.
13. Декларирование годового дохода гражданами.
14. Налог на прибыль, источник уплаты налога.
15. Формирования доходов и расходов организации.
16. Налог на имущество организации, источник уплаты налога.
17. Упрощенная система налогообложения (УСН).
18. Единый налог на вмененный доход.
19. Виды налоговых проверок.
20. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины:
Литература:
Основная литература
1. Налоговый Кодекс РФ.,части1,2.
2. Черник Д.Г. Налоги: Практика налогообложения: уч.-метод. пос. ,Финансы и
статистика, 2008г.
3. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит»,
2006 г.
4. Черник Д.Г., Павлова Л.П.Князев В.Г. «Налоги и налогообложение», МЦФЭР, 2006 г.
Дополнительная литература
5. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1, 2. Под редакцией А.В. Брызгалина и А.Н.
Головина. М., "Аналитика-Пресс".
6. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1,2. Под редакцией С.Д. Шаталова
Использование информационных технологий
Интернет сайты:
1. nalog.ru
2. mosnalog.ru
3. rnk.ru
4. conseco.ru
5. akdi.ru
Автор программы: _____________________________/ Петрикова И.В./