дополнительный файл

О Порядке проведения анализа финансового состояния принципала в целях
предоставления муниципальной гарантии Ванинского муниципального
района
Во исполнение статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации
и в целях организации работы финансового управления администрации
Ванинского муниципального района по предоставлению муниципальных
гарантий Ванинского муниципального района
Приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового
состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии
Ванинского муниципального района.
2. Признать утратившим силу приказ финансового управления
администрации Ванинского муниципального района от 29 декабря 2007 г. №
37 «О Порядке проведения анализа (проверки) финансового состояния
принципала в целях предоставления муниципальных гарантий Ванинского
муниципального района».
3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на
начальника бюджетного отдела финансового управления администрации
Ванинского муниципального района Андрющенко М.В.
4. Настоящий приказ опубликовать на официальном сайте Ванинского
муниципального района в информационно – телекоммуникационной сети
Интернет (www.vanino.org).
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального
опубликования.
Начальник финансового управления
Гусева Е.Т.
УТВЕРЖДЕН
приказом
финансового управления
администрации Ванинского
муниципального района
от «____»_________№____
Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в
целях предоставления муниципальной гарантии Ванинского
муниципального района
1. Настоящий Порядок разработан во исполнение статьи 115.2
Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет методику оценки
финансового состояния претендента на получение муниципальной гарантии
Ванинского муниципального района (далее - Принципал).
2. В целях проведения анализа финансового состояния Принципал
предоставляет в финансовое управление администрации Ванинского
муниципального района (далее – финансовое управление) документы,
указанные в абзацах четвертом - шестом пункта 2.1 Правил предоставления
муниципальных
гарантий Ванинского муниципального района,
утвержденных постановлением администрации Ванинского муниципального
района от 18 января 2016 г. № 26
«О предоставлении муниципальных
гарантий Ванинского муниципального района».
3. Анализ финансового состояния Принципала осуществляется на основе
документов, предоставленных в соответствии с пунктом 2 настоящего
Порядка и проводится бюджетным отделом финансового управления (далее –
бюджетный отдел) в течение 10 рабочих дней со дня их представления.
4. Для оценки финансового состояния Принципала - юридического лица
- используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
- показатель рентабельности.
4.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность
Принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной
деятельности и своевременного погашения срочных долговых обязательств.
4.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 показывает, какая часть
краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет
имеющихся денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных
бумаг и определяется по формуле:
Деньги 1250 + Облигации
К1 = -----------------------------------------------Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв
где
Деньги 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250
баланса);
Облигации - рыночная стоимость ценных бумаг, принадлежащих
Принципалу, на момент окончания отчетного квартала. Информация
предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение гарантий. В
случае если информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв - краткосрочные
финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V
баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и Резервов
(резервы предстоящих расходов). Информация о резервах предстоящих
расходов предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение
гарантий. В случае если информация отсутствует, объем предполагается
равным нулю.
4.1.2. Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность
Принципала оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные
средства для погашения существующих финансовых обязательств и
определяется по формуле:
Дебзадолженность + ФинВлож + Деньги 1250
К2 = -----------------------------------------------Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв
где
Дебзадолженность - краткосрочная дебиторская задолженность (строка
1520 баланса);
ФинВлож - краткосрочные финансовые вложения (строка 1240 баланса);
Деньги 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250
баланса);
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв - краткосрочные
финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V
баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и Резервов
(резервы предстоящих расходов). Информация о резервах предстоящих
расходов предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение
гарантий. В случае если информация отсутствует, объем предполагается
равным нулю.
4.1.3. Коэффициент текущей ликвидности К3 является обобщающим
показателем платежеспособности Принципала и определяется по формуле:
ОбАктивы 1200 - неликвидАктивы
К3 = -----------------------------------------------Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв
где
ОбАктивы 1200 - оборотные активы (строка 1200 баланса);
НеликвидАктивы - неликвидные оборотные активы, включающие
расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по
которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты,
информация о которых предоставляется Принципалом при подаче заявок на
получение гарантий;
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв - краткосрочные
финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V
баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и Резервов
(резервы предстоящих расходов). Информация о резервах предстоящих
расходов предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение
гарантий. В случае если информация отсутствует, объем предполагается
равным нулю.
4.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4
характеризует финансовую устойчивость Принципала и определяется по
формуле:
Собственный Капитал 1300
К4 = --------------------------Заемный Капитал 1410 + 1510
где
Собственный Капитал - капитал и резервы (строка 1300 баланса);
Заемный Капитал 1410 + 1510 - заемные средства. Значение находится
как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств по заемным
средствам (строки 1410 и 1510 баланса).
4.3. Коэффициент рентабельности К5 характеризует рентабельность
продукции (продаж) и определяется по формуле:
Прибыль от продаж 2200
К5 = ---------------------Выручка 2110
где
Прибыль от продаж - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о
прибылях и убытках);
Выручка 2110 - выручка от реализации продукции (продаж) (строка 2110
отчета о прибылях и убытках).
5. Оценка финансового состояния.
5.1. Для каждого оценочного показателя устанавливаются наилучшие и
наихудшие пороговые значения.
5.2. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в
присвоении Принципалу категории по каждому из оценочных показателей на
основе сравнения полученных значений с установленными достаточными
значениями:
┌──────────────────────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────┐
│ Наименование коэффициента
│1 категория│2 категория│
3 категория
│
├──────────────────────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤
│Коэффициент абсолютной
│ более 0,2 │ 0,1 - 0,2 │
менее 0,1
│
│ликвидности К1
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤
│Коэффициент быстрой
│ более 0,8 │ 0,5 - 0,8 │
менее 0,5
│
│ликвидности К2
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤
│Коэффициент текущей
│ более 2,0 │ 1,0 - 2,0 │
менее 1,0
│
│ликвидности К3
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤
│Коэффициент соотношения
│
│
│
│
│собственных и заемных средств │
│
│
│
│К4:
│
│
│
│
│- торговая деятельность
│ более 0,6 │ 0,4 - 0,6 │
менее 0,4
│
│- другие отрасли
│ более 1,0 │ 0,7 - 1,0 │
менее 0,7
│
├──────────────────────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤
│Коэффициент рентабельности
│более 0,15 │0,0 - 0,15 │
менее 0,0
│
│продукции (продаж) К5
│
│
│(нерентабельность)│
└──────────────────────────────┴───────────┴───────────┴──────────────────┘
5.3. На основе присвоенных категорий определяется значение сводной
оценки финансового состояния (S), которая определяется по формуле:
S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x Категория К3 +
0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5.
5.4. Расчет сводной оценки отражается в следующей таблице:
Наименование
показателя
Фактическое
значение показателя
Категория
Вес
показателя
К1
0,11
К2
0,05
К3
0,42
К4
0,21
К5
0,21
Итого
x
x
Значение сводной
оценки (S)
1
5.5. Исходя из значения сводной оценки Принципал относится к одному
из трех классов финансового состояния:
1 класс - финансовое состояние является хорошим, предоставление
гарантий не вызывает сомнений (значение сводной оценки не превышает
1,05);
2 класс - финансовое состояние является удовлетворительным,
предоставление гарантий требует взвешенного подхода (значение сводной
оценки больше 1,05, но не превышает 2,4);
3 класс - финансовое состояние является неустойчивым, предоставление
гарантий связано с высоким риском для краевого бюджета (значение сводной
оценки больше 2,4).
6. По результатам анализа финансового состояния принципала
финансовое управление подготавливает заключение и в течение двух
рабочих дней с момента его подготовки направляет в орган администрации
Ванинского муниципального района в соответствии с отраслевой
принадлежностью.
Начальник финансового управления
Гусева Е.Т.