Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение

Утверждено заседанием Правления
(протокол от 25.12.11г. № 168)
ПРИНЯТИЕ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ
(СОХРАНЕНИЕ) КЛИЕНТА
РД № _______
АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:
ПРОВЕРЯЕМЫЙ
ПЕРИОД:
Примечание
Первая, вторая таблицы бланка (условия аудиторского задания, предоставляемые
документы) заполняются _______________________(указать ответственное лицо)
аудиторской организации до начала проверки.
Третья таблица бланка (оценка возможности принятия (сохранения) клиента) заполняется
______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до
начала проверки.
Четвертая таблица бланка (используемые сотрудники, планируемая смета) заполняется
______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до
начала поведения проверки.
В случае если аудиторской организацией были обнаружены какие-то проблемы, но, тем не
менее, аудиторская организация приняла решение принять на обслуживание нового
клиента или продолжить сотрудничество с уже существующим клиентом, способ
разрешения проблем должен быть документально оформлен.
Условия оказания задания
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Вид задания
Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности
Обзорная проверка
Согласованные процедуры
(описать)
Компиляция (составление) финансовой информации
(описать)
Прочие услуги
(описать)
Дополнительные договоренности с клиентом
(описать)
(описать)
(описать)
Сроки выполнения
Предоставляемые документы
№
Наименование
Адресат
Количество
Срок
1
экземпляров
1.
2.
3.
предоставления
Аудиторское заключение
Письменная информация
Прочее
Оценка возможности принятия (сохранения) клиента
Причины не назначения предшествующего аудитора:
№
Причины
1.
2.
3.
Описание
Характер хозяйственных операций клиента, включая деловую практику:
№ Хозяйственные операции
Описание
1.
2.
3.
№
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Утверждение (вопрос)
Да, Нет,
Комментарий
Н/тр.
Можно ли положительно оценить личность и деловую
репутацию
собственников,
аффилированных
лиц,
представителей собственника потенциального клиента
Можно ли положительно оценить личность и деловую
репутацию руководства потенциального клиента
Можно ли положительно оценить информацию об
отношении основных собственников, аффилированных
лиц, представителей собственника потенциального
клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного
толкования
нормативных
правовых
актов
по
бухгалтерскому учету
Можно ли положительно оценить информацию об
отношении руководства потенциального клиента к
контрольной среде или вопросу неадекватного толкования
нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету
Адекватно ли клиент стремится установить размер
денежного вознаграждения задания
Имеется ли факты ненадлежащего ограничения объема
выполнения задания
Имеются ли признаки того, что клиент занимается
легализацией
(отмыванием)
доходов,
полученных
преступным
путем
Примечание:
заполняется
приложение № 1
Имеются ли признаки того, что клиент занимается
криминальной и коррупционной деятельностью
Является аудиторская организация независимой от
2
№
Да, Нет,
Комментарий
Н/тр.
Утверждение (вопрос)
клиента в соответствии с требованиями законодательства
Достаточно ли у нас временных, человеческих (включая
возможность ротации ключевого персонала, занятого в
выполнении задания) и иных ресурсов для выполнения
задания
11.
Существуют
ли
иные
обстоятельства,
которые
препятствуют нам принять принимаемое аудируемое лицо
на обслуживание
12.
Достаточно ли у нас знаний работников в отрасли и
области деятельности клиента
13.
Имеется ли у нас опыт применения требований
нормативных правовых актов РФ или возможность
быстрого приобретения необходимых навыков и знаний
Выводы
10.
принять клиента на обслуживание / отказаться от клиента
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОТРУДНИКИ, ПЛАНИРУЕМАЯ СМЕТА
Роль
ФИО
Время, ч
Почасовая
ставка
Сумма
Аудитор
(руководитель
задания)
Аудитор (в составе
группы)
Аудитор (в составе
группы)
Ассистент аудитора
Ассистент аудитора
Ассистент аудитора
Юрист
Налоговый
консультант
Контролер качества
Эксперт
Всего
Подготовил
3
ФИО
Подпись
(Обозначение)
Дата
Утвердил (Ответственное лицо)
ФИО
Подпись
(Обозначение)
Дата
Приложение
№
Виды организаций
1
2
Кредитные организации
Профессиональные участники рынка ценных
бумаг
Страховые организации и лизинговые компании
Организации федеральной почтовой связи
Ломбарды
Организации, осуществляющие скупку, куплюпродажу драгоценных металлов и драгоценных
камней, ювелирных изделий из них и лома таких
изделий
Организации, содержащие тотализаторы и
букмекерские конторы, а также организующие и
проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное
пари) и иные основанные на риске игры, в том
числе в электронной форме
Организации, осуществляющие управление
инвестиционными фондами или
негосударственными пенсионными фондами
Организации, оказывающие посреднические
услуги при осуществлении сделок купли-продажи
недвижимого имущества
Операторы по приему платежей
Коммерческие организации, заключающие
договоры финансирования под уступку
денежного требования в качестве финансовых
агентов
Кредитные потребительские кооперативы
Микрофинансовые организации.
Прочие коммерческие организации
Некоммерческие организации
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Относятся ли потенциальный клиент к
организациям, осуществляющим операции с
денежными средствами или иным имуществом
(Да/Нет)
4