Приложение А 4

реклама
Приложение 8 к Типовой форме положения
о финансовой структуре открытого
акционерного общества, акции которого
находятся в собственности города Москвы
Матрица ответственности за бюджеты и показатели для Обществ, работающих в
инвестиционно-строительной отрасли
№
п/п
1
ЦФО
Тип ЦФО
Контролируемые показатели
Контролируемые бюджеты
2
3
4
5
Бюджет инвестиций
Доходы и расходы общества
в целом
1
Общество в целом
Центр полной
Рентабельность реализации
финансовой
Прибыль
ответственност
Инвестиции
и
Денежные потоки
Активы и обязательства
Рентабельность капитала
План по персоналу
Бюджет доходов и расходов
Кредитный план
Бюджет расчетов с
инвесторами
План движения капитала и
распределения прибыли
Бюджет движения денежных
средств
Прогнозный баланс
Выручка по основной
деятельности
Дебиторская задолженность
Реализация по
2
основной
Центр дохода
деятельности
Поступления денежных
средств по основной
Бюджет реализации
деятельности
Прямые расходы на
реализацию
Объем финансовых
3
Инвестиционно-
Центр
вложений в инвестиционные
выкупная
маржинальной
проекты
деятельность
прибыли
Рентабельность финансовых
Бюджет инвестиционновыкупной деятельности
вложений
4
Строительство и
реконструкция
Центр
функциональны
х затрат
Объем строительства
Бюджет строительства и
Основные
реконструкции
производственные расходы
План по труду персонала,
(прямые расходы на
задействованного в проектах
строительство и
Бюджет
реконструкцию)
общепроизводственных
№
п/п
1
ЦФО
Тип ЦФО
Контролируемые показатели
Контролируемые бюджеты
2
3
4
Общепроизводственные
5
расходов
расходы
Остатки ТМЦ
Центр
5
Закупки
функциональны
х затрат
Расходы на материальные
Бюджет закупок и запасов на
ресурсы по строительству и
нужды строительства и
реконструкции (нормативы
реконструкции
затрат на ТМЦ в
Бюджет закупок основных
соответствие с
средств
утвержденной проектно-
Бюджет потребности в
сметной документацией)
материальных ресурсах, не
Объем закупок ТМЦ на
связанных с проектами
нужды строительства и
Бюджет закупок и запасов
реконструкции
материальных ресурсов, не
Объем закупок объектов ОС
связанных с проектами
Объем закупок ТМЦ, не
связанных с проектами
6
7
Маркетинг и
реклама
Ремонт и
эксплуатация
Центр
Условно-постоянные
функциональны
расходы на маркетинг и
х затрат
рекламу
Центр
функциональны
х затрат
Условно-постоянные
расходы на ремонт
(ТМЦ, услуги сторонних
организаций)
Бюджет маркетинга и
рекламы
Бюджет ремонтов и
эксплуатации основных
средств
Условно-постоянные
8
Обеспечение сбыта
Центр учета
затрат
расходы на сбыт
(кроме расходов на
рекламные акции и
Бюджет коммерческих
расходов
маркетинг)
Налоговый бюджет
Бюджет финансовых
вложений
9
Финансы
Центр учета
затрат
Денежные потоки
Бюджет прочих доходов и
Прочие доходы расходы
расходов
Налоговые расходы
План финансирования
строительства
План финансирования
инвестиций
2
№
п/п
1
ЦФО
Тип ЦФО
Контролируемые показатели
Контролируемые бюджеты
2
3
4
5
План финансирования
текущих расходов, не
связанных с проектами
Условно-постоянные
расходы, связанные с
обеспечением
Обеспечение
10
деятельности
общества
Центр учета
затрат
(обслуживанием)
строительства
Условно-постоянные
расходы общества на
Бюджет расходов на
обеспечение строительства
Бюджет административноуправленческих расходов
управление и хозяйственное
обеспечение
3
Скачать