Настоящее письмо подготовлено с учетом анализа практики выплаты дивидендов по результатам 2013 финансового года, а также возможной выплаты дивидендов по результатам девяти месяцев 2014 финансового года ОАО «ЛУКОЙЛ» и носит рекомендательный характер ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО БЕНЕФИЦИАРНЫМ ВЛАДЕЛЬЦАМ ДЕПОЗИТАРНЫХ РАСПИСОК ОАО «ЛУКОЙЛ» Уважаемые бенефициарные владельцы! Согласно действующему с 1 января 2014 года в Российской Федерации порядку налогообложения и выплаты дивидендов владельцам депозитарных расписок, применяемая ставка по налогам на доходы зависит от факта раскрытия обобщенной информации налоговому агенту, предусмотренной Налоговым кодексом Российской Федерации. С учетом сказанного применяются следующие ставки налогов на доходы: ставка в случае при выплате дивидендов бенефициарному владельцу: 30% не раскрытия/ некорректного раскрытия независимо от статуса налогового резидента 15% раскрытия налоговому нерезиденту РФ (при отсутствии у РФ международного соглашения с соответствующим государством). 9% раскрытия налоговому резиденту РФ максимальная по международному соглашению раскрытия налоговому нерезиденту РФ (при наличии у РФ международного соглашения с соответствующим государством). Для выполнения вышеуказанных требований международные банки-кастодианы, брокеры и прочие посредники (далее - Посредники), действующие от имени бенефициарных владельцев, зарегистрированных на день определения списка лиц, имеющих право на получение дивидендов (дату закрытия реестра для выплаты дивидендов), должны представить в Банки-депозитарии по программам ДР (далее – Банк-депозитарии) сведения, включая: количество депозитарных расписок, страну налогового резидентства, ставку по договору о двойном налогообложении, а также информация о том, являлись ли бенефициарные владельцы юридическими или физическими лицами. Указанные сведения формируются Посредниками на основании имеющихся у них документов (в том числе сертификатов, подтверждающих налоговое резидентство) и предоставляется в Банк-депозитарий в период с 29 по 31 декабря 2014 года i. Полученные от Посредников сведения сводятся The Bank of New York Mellon (далее – BNY Mellon), выступающим Банком-депозитарием для программы ДР ОАО «ЛУКОЙЛ», в 1 обобщенную информацию для представления Налоговому агенту – российскому Депозитарию ОАО «Банк ВТБ». В случае если, по каким-либо причинам обобщенная информация не была надлежащим образом раскрыта в установленный срок, и Налоговым агентом при выплате дивидендов удержание налогов было произведено по ставке 30%, в этом случае возможен перерасчет и возврат излишне удержанных сумм налогов на доходы Налоговым агентом на основании уточненной информации. Таким образом, уточненная информация формируется BNY Mellon на основании указанных выше сведений, дополнительно представляемых Посредниками в период с 23 января по 27 февраля 2014 года. С учетом изложенного, с целью снижения вероятности применения повышенных налоговых ставок при выплате дивидендов по результатам девяти месяцев 2014 финансового года, ОАО «ЛУКОЙЛ» рекомендует совершить бенефициарным владельцам следующие действия: 1. Удостовериться в том, что действующий от имени бенефициарного владельца Посредник имеет техническую возможность и намерение в установленном порядке осуществлять раскрытие обобщенной информации в целях налогообложения при последующих выплатах дивидендов; 2. В период до 26 декабря 2014 года удостовериться в наличии у Посредника всех необходимых документов для представления им сведений Банку-депозитарию, в том числе о налоговом резидентстве бенефициарного владельца. В случае если будет установлено, что у Посредника отсутствуют какие-либо документы, инициировать сбор и получение Посредником недостающих документов до 26 декабря 2014 года; 3. Если при фактическом получении дивидендов будет установлено удержание налога на доходы по повышенной налоговой ставке, относительно ожидаемой, оперативно обратиться к Посреднику с целью: выяснения причин неполучения налоговым агентом российским Депозитарием ОАО «Банк ВТБ» соответствующей информации; - включения необходимых сведений в уточненную информацию с целью перерасчета налоговым агентом удержанных сумм налогов на доходы. Контакты BNY Mellon: Эдрис Ройер Вице-президент – Глобальные корпоративные действия BNYMellon, Депозитарные расписки Tel#: 212.815.2135 Fax#: 212.815.3500 Mobile: 718.308.7183 Edris.Royer@bnymellon.com Здесь и далее сроки указаны с учетом, того, что Советом директоров ОАО «ЛУКОЙЛ» от «27» октября 2014 года предложено внеочередному Общему собранию акционеров ОАО «ЛУКОЙЛ», запланированному на «12» декабря 2014, установить дату, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов по результатам 9 месяцев 2014 финансового года, - 26 декабря 2014 года, а также с учетом сроков выполнения процедур, сообщенных The Bank of New York Mellon в рассылке за 13 ноября 2014 года. Сроки выполнения i 2 процедур являются примерными и могут уточняться в зависимости от фактических обстоятельств выплаты дивидендов и осуществления тех или иных действий. ЗАЯВЛЕНИЯ ОТНОСИТЕЛЬНО ИНФОРМАЦИОННОГО ПИСЬМА ВАЖНО: Настоящее Информационное письмо («Информационное письмо») было подготовлено в качестве краткой справки по некоторым аспектам российского налогового законодательства в связи с получением дивидендных выплат по акциям ОАО «ЛУКОЙЛ». Данная справка не является юридическим заключением и может не отражать всех налоговых вопросов, которые вам необходимо учитывать. Мы настоятельно рекомендуем Вам проконсультироваться с собственными налоговыми консультантами в отношении налоговых последствий, которые возникают с учетом специфики вашей ситуации, в том числе по вопросу о применимости и действии любого другого налогового законодательства или налоговых соглашений, рассматриваемых и предлагаемых на дату настоящей презентации изменений в применимом налоговом законодательстве, а также по любым фактическим изменениям в применимом налоговом законодательстве после даты настоящей презентации. ОАО «ЛУКОЙЛ» и его аффилированные лица, должностные лица, директора, сотрудники и агенты не принимают на себя никаких обязательств или ответственности за настоящее Информационное письмо или его содержание, или наступление какого-либо события или совершение какого - либо действия к какой - либо дате или в порядке, указанных в Информационном письме. Мы не предоставляем никаких заверений или гарантий в отношении достоверности или полноты Информационного письма или его содержания. Данное Информационное письмо не является исчерпывающим и не представляет собой заключение по юридическим, бухгалтерским или налоговым вопросам. Никакие сведения, содержащиеся в настоящем Информационном письме не должны рассматриваться как инвестиционные консультации, и настоящее Информационное письмо не имеет своей целью послужить и не должно рассматриваться как основание для принятия любого решения и не должно восприниматься как рекомендация со стороны ОАО «ЛУКОЙЛ» и его аффилированных лиц, должностных лиц, директоров, сотрудников и агентов. Получатель должен самостоятельно выполнить оценку и выяснить такие вопросы, которые он сочтет необходимыми. Никакие сведения, содержащиеся в настоящем Информационном письме, не создают и не могут толковаться как создающие фидуциарные отношения между ОАО «ЛУКОЙЛ» и получателем. 3