Краткий курс Налоговый учет налога на прибыль и ПБУ 18

1
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
Краткий курс
Налоговый учет налога на прибыль и ПБУ 18-2 в 1С.
1. Общие основы налогового учета в целях расчета налога на прибыль.
2. Организация налогового учета в 1С.
3. Настройки налогового учета в 1С.
4. Примеры оформления операций с разницами в 1С.
5. Бухгалтерская отчетность и Декларация по налогу на прибыль в 1С.
3. Настройки налогового учета в 1С.
Все настройки можно условно разделить на общие, производимые первоначально или
раз в год, и настройки справочников для отражения текущих операций и выполнения
регламентных процедур закрытия месяца (расчет амортизации, списание РБП, расчет
себестоимости).
Особо хочу обратить внимание на то, что в самих справочниках используются жестко
заданные списки (перечисления), определяющие работу процедур 1С. Объяснение
значения для работы того или иного пункта из этих списков фирма 1С оставляет для
своих партнеров – консультантов по 1С .
3.1 Общие настройки налогового учета.
Общие настройки для налогового учета делаются в «Настройка параметров учета» и
«Учетная политика».
Для 1С-Бухгалтерии 2.0 в «Настройка параметров учета» устанавливаются :
1. Применяемая система налогообложения
2
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
2. Особенности расчетов налога на прибыль
Эти настройки применяются ко всем организациям, ведущимся в одной базе данных.
Для конкретной организации необходимо так же ввести данные по «Учетной политике».
3
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
Для расчета амортизации по НУ:
По налогу на прибыль выставить флаг «Применяется ПБУ 18»:
Если флаг не выставлен, то учет разниц, а также бухгалтерские счета 09 и 77 вестись
в программе не будут. Так же не стоит забывать ввести ставку налога на прибыль, а при
изменении ставки налога (например, при получении льгот по выплатам в бюджет
местный) внести новую запись с датой начала действия новой ставки.
4
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
В 1С-УПП и 1С-Комплексная необходимо выполнять аналогичные настройки.
Приведу виды экранов настроек для 1С-УПП.
5
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
3.2. Настройка прямых и косвенных расходов.
Согласно 25 главе Налогового Кодекса РФ организации в своей учетной политике
должны разделять расходы на производство и реализацию на прямые и косвенные.
Косвенные расходы списываются в расходы текущего месяца (уменьшают текущую
налогооблагаемую базу), а прямые формируют себестоимость продукции (или работ) и
списываются только после ее реализации. Это очень похоже на применение метода
директ-костинг в бухгалтерском учете, когда общехозяйственные расходы (26 счет)
месяца списываются на результаты месяца. Список прямых расходов организация
определяет в своей учетной политике. Соответственно, в 1С необходимо сделать
настройки соответствующие действующей учетной политике.
В 1С-Бухгалтерия 2.0 настройка производится в специальном регистре сведений
«Методы определения прямых расходов»
6
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
Данные настройки используются в процедуре «Закрытие месяца», а также заполнении
Декларации по налогу на прибыль. Эти настройки необходимо вводить на 1 число
каждого года.
В 1С-УПП, 1С-Комплексная и предыдущих версиях 1С-Бухгалтерия настройки
выполняются иначе. Так как в них используется 2 плана счетов, то в налоговом плане
счетов счета затрат делятся на субсчета прямых и косвенных.
20.01.1 Прямые расходы основного производства.
20.01.2 Косвенные расходы основного производства.
Аналогично для счетов 23,25,26,44.
Счета налогового учета определяются при вводе документов и операций и определяются
регистром сведений «Соответствие счетов БУ и НУ». Установка делается документом
«Установка соответствия счетов БУ и НУ».
3.3. Справочники «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы».
Эти справочники используются как аналитика при учете:
-
Затрат по основной деятельности (спр. «Статьи затрат»)
-
Формировании стоимости внеоборотных активов (спр. «Статьи затрат»)
-
Прочих доходов и расходов, счет 91 (спр. Прочие доходы и расходы )
Выбор той или иной статьи затрат или прочих расходов(доходов) при вводе
документов (операций) целиком лежит на пользователе 1С.
7
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
Наименование статей в справочниках вы даете такие, какие вам нравятся, а вот значение
реквизита «Вид расхода в НУ» для «Статей затрат» и «Вид прочих доходов и расходов»
определяют работу программы:
- отражение затрат и расходов в НУ,
- при закрытии месяца,
- при заполнении строк налоговой декларации,
- настройках прямых расходов (см. выше).
Обратите внимание , что оба реквизита определяются выбором из соответствующего
списка. Эти списки жестко заданы внутри системы и алгоритмах работы 1С. Подробнее
мы рассмотрим использование статей затрат и статей прочих доходов и расходов в
следующей части курса на практических примерах.
Справочник «Статьи затрат»:
На ведение справочника «Прочие доходы и расходы» стоит обратить особое внимание.
Почему? А просто из-за того, что им не очень удобно пользоваться. На практике это ведет
к ошибкам ввода.
8
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
Я имею ввиду, что при заполнении справочника мы не видим
- всего списка видов прочих доходов и расходов,
- наименования длинные и полностью видны только при наведении на них курсора
мыши.
Я рекомендую сделать следующие действия:
1. Создать группы в справочнике по всем видам доходов и расходов , закрепленных в
1С.
2. В настройках формы установить большую ширину строки, чтобы видеть полное
наименование вида.
3. Разнести статьи справочника по группам.
Полный перечень «Видов расходов НУ» и «Видов прочих доходов и расходов» с
комментариями приведен в приложении к этому курсу.
3.4. Основные средства, инвентарь и расходы будущих периодов.
В учете есть активы, стоимость которых может списываться на затраты частями на
протяжении ряда периодов:
- основные средства;
- нематериальные активы;
- расходы будущих периодов;
- инвентарь, спецодежда и спецоснастка.
С инвентарем, спецодеждой и спецоснасткой необходимо для бухучета установить
порядок принятия в расходы – при передаче или равномерно в течение указанного срока.
По налоговому учету всегда списывается в расходы полностью при передаче (так
реализовано в 1С).
9
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
По основным средствам все настройки для расчета амортизации в БУ и НУ производятся
в документе «Принятие к учету ОС». Расчет амортизации производится регламентной
процедурой в конце месяца.
Настройка правил амортизации производится отдельно для бухучета и налогового учета.
В налоговом учете выбирается порядок включения стоимости в расходы:
Если выбирается «Начисление амортизации», то настраиваются параметры для расчета
по налоговому учету.
10
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
Статья затрат обязательно должна иметь вид расходов НУ – Амортизационная премия.
Для учета расходов будущих периодов используется одноименный справочник.
При вводе РБП нужно заполнить реквизиты:
Вид РБП - указывается для целей налогового учета по налогу на прибыль (расходы
на добровольное страхование на случай смерти работника или утраты
трудоспособности, отрицательный результат от реализации амортизируемого
имущества, убытки прошлых лет и т.д.). Вид РБП – еще один жестко заданный
список.
11
Налоговый учет расчетов налога на прибыль и ПБУ 18 в 1С.
Головин П.
1c-nalog.info
Способ признания расходов: по месяцам, по календарным дням, в особом
порядке.
Сумма - справочная величина расхода будущих периодов.
Начало списания, Окончание списания - временной период списания расхода.
Счет, Субконто 1 ... Субконто 3 - счет и аналитика, на которые следует списывать
расходы будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете.
Данные справочника используются при выполнении регламентной процедуры списания
расходов будущих периодов.
Подведем краткие итоги:
1. Настройка прямых расходов для НУ должна соответствовать учетной политике
предприятия.
2. За правильность выбора статей затрат, доходов и расходов ответственность несет
пользователь.
3. Настройка справочника «Расходы будущих периодов»
определяет расходы по НУ в процедурах закрытия месяца.
и амортизации ОС
В следующей части курса мы рассмотрим практическую методику отражения операций
по налоговому учету с конкретными примерами.
Головин Павел, автор курса «Практический курс «Налоговый учет расчетов налога на
прибыль и ПБУ 18 в 1С. Проще, чем кажется», консультант по автоматизации учета,
сертифицированный специалист 1С
E-mail: golovinpv@gmail.com Сайт : http://1c-nalog.info
P.S. . ВНИМАНИЕ! Как получить БЕСПЛАТНО консультации квалифицированного
специалиста 1С, профессионального бухгалтера и юриста не отходя со своего рабочего
места. Подробности на http://1c-nalog.info/helpme