Пояснительная записка о результатах осуществления

Пояснительная записка о результатах осуществления последующего
финансового контроля за 2 квартал 2013 года
в Управлении лесами Тамбовской области
Раздел 1. Финансовый контроль в Управлении лесами осуществляется в
соответствии
с
постановлением администрации Тамбовской области от
26.12.2011 № 1868 «Об осуществлении финансового контроля исполнительными
органами государственной власти Тамбовской области». Приказом Управления
лесами № 4а от 24.01.2012 г. утвержден Порядок осуществления внутреннего
финансового контроля (аудита).
Раздел 2. Функции по осуществлению финансового контроля в Управлении
лесами возложены на специалистов отдела экономического анализа,
финансирования и бухгалтерского учёта:
- начальника отдела;
- заместителя начальника отдела;
- консультанта отдела;
- главного специалиста-эксперта;
- ведущего специалиста 1 разряда;
- ведущего специалиста 1разряда.
Основные обязанности начальника отдела - осуществляет функции
распорядителя и получателя средств федерального бюджета в виде субвенций и
областного
бюджета,
предусмотренных
на
содержание
управления,
подведомственных организаций и реализацию возложенных полномочий в
области лесных отношений, принимает участие в анализе эффективности аренды
лесных участков, договоров купли-продажи лесных насаждений, координирует
работу
по
использованию
материальных
и
финансовых
средств
подведомственных организаций, получаемых ими за счёт бюджетных источников,
а также по аккумулированию части указанных средств, для использования в
интересах ведения лесного хозяйства на территории Тамбовской области,
осуществляет предварительный и последующий контроль за своевременным и
правильным оформлением финансовых документов и законностью совершаемых
операций.
Основные обязанности заместителя начальника отдела - участвует в
разработке и реализации областных программ, организует и выполняет
работу
по администрированию платежей за пользование лесным фондом,
участвует в планировании и финансировании
мероприятий по охране,
защите
и воспроизводству
лесов,
проводит
экономический
анализ
производственно-финансовой деятельности лесхозов, разрабатывает Положения
по премированию руководителей
подведомственных
учреждений
и
Положения о
порядке установления надбавок к должностным окладам
работников подведомственных учреждений,
участвует в приёмке и своде
статистической отчётности.
Основные обязанности консультанта – обеспечивает учёт денежных
средств на распорядительном, текущем счетах Управления, учёт принятых и
исполненных обязательств по Управлению лесами, составляет бухгалтерскую
отчётность по аппарату Управления, обеспечивает принятие бухгалтерской
отчётности
от подведомственных лесничеств, свод отчётности и сдача в
финансовое управление.
Основные обязанности главного специалиста – эксперта – составление и
ведение сводной бюджетной росписи, кассового плана выплат, доведение
лимитов бюджетных
обязательств
до подведомственных учреждений и
аппарата Управления, участвует в разработке и реализации
областных
программ, предусматривающих
мероприятия по
использованию лесов,
участвует в разработке показателей прогноза социально-экономического
развития области в сфере использования, охраны, защиты и воспроизводства
лесов, участвует в проведении экономического анализа
финансово –
хозяйственной деятельности подведомственных учреждений.
Основные
обязанности
ведущего
специалиста
1 разряда –
осуществляет начисление заработной платы по всем основаниям аппарату
Управления, обеспечивает
учёт и
отчётность по заработной плате и
начислениям на оплату труда, составляет и представляет в налоговый орган
декларации по налогам, ведёт учёт расчётов с подотчётными лицами, составляет
бухгалтерскую отчётность по платежам, поступающим в федеральный бюджет.
Специалисты, осуществляющие функции финансового контроля имеют
высшее профессиональное образование, повышение квалификации проходят в
Институте повышения квалификации работников лесного хозяйства.
Раздел 3. План
проверки
подведомственных Управлению лесами
автономных учреждений (лесхозов) и казенных учреждений ( лесничеств) на
2013 год и
программа
проверки
составляется начальником отдела
экономического анализа, финансирования и бухгалтерского учёта, утверждается
начальником Управления. План проверки размещен на официальном сайте
Управления
лесами
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://les.tambov.gov.ru/files/Plan_Proverok/IMG.pdf
Проверки осуществляются в соответствии с Планом проверки и в сроки,
установленные
приказом Управления лесами на проведение проверки.
Результаты проверок оформляются актом. Во втором квартале проведено 2
проверки подведомственных учреждений.
В апреле текущего года проведена документарная проверка законности и
обоснованности хозяйственных и финансовых операций, правильности их
отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также закономерности,
результативности и эффективности использования бюджетных средств в ТОГКУ
«Уваровское лесничество».
Выявлены следующие нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта:
- в нарушение Методических указаний по применению форм первичных учетных
документов к приказу Минфина РФ от 15 декабря 2010 г. N 173н для выплаты
заработной платы за вторую половину месяца применялась платёжная ведомость
(ф. 0504403) вместо установленной расчетно-платежной ведомости (ф.0504401)
- путевые листы оформлялись с нарушением приказа Минтранса РФ № 152 от
18.09.2008 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения
путевых листов».
- выплата денежных средств из кассы учреждения производилась сотрудникам,
имеющим задолженность по предыдущему авансовому отчёту.
- не соблюдались требования Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П
«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации» при оформлении приходных кассовых
ордеров;
В мае проведена документарная проверка законности и обоснованности
использования субсидий на выполнение работ по государственному заданию,
правильности их учета и отражения в бухгалтерском учете и отчетности в ТОГАУ
«Уваровский лесхоз».
Выявлены следующие нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта:
- не осуществляется учет операций по санкционированию (п. 320 Инструкции,
утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н);
- нарушение порядка заполнения путевых листов ( приказ Минтранса РФ от
18.09.2008 № 152).
Раздел 4. По результатам проверок направлены письма об устранении
отмеченных
нарушений. Все отмеченные нарушения подведомственными
учреждениями устранены.
Отчет и пояснительная записка об осуществлении внутреннего финансового
контроля Управления лесами Тамбовской области размещен на официальном
сайте в сети Интернет в разделе «Контрольная деятельность. Проведение
проверок».