Заключение экспертной комиссии по проведению публичной

Проект
Экспертная комиссия
по проведению публичной независимой экспертизы проектов решений
Красноярского городского Совета депутатов по бюджетным и налоговым
вопросам
Заключение
на проект решения Красноярского городского Совета депутатов
«Об исполнении бюджета города за 2014 год».
Экспертной комиссией по проведению публичной независимой экспертизы
проектов решений Красноярского городского Совета депутатов по бюджетным и
налоговым вопросам рассмотрен проект решения Красноярского городского
Совета депутатов «Об исполнении бюджета города за 2014 год».
Экспертиза проведена на предмет оценки качества проекта решения.
Выводы экспертной комиссии
Представленный на рассмотрение экспертной комиссии проект решения
Красноярского городского Совета депутатов «Об исполнении бюджета города за
2014 год» подготовлен департаментом финансов администрации города
Красноярска в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, Уставом города
Красноярска и решением Красноярского городского совета депутатов «О
бюджетном процессе в городе Красноярске».
Все нормативные ограничения, налагаемые Бюджетным Кодексом на
бюджетные показатели: размер дефицита местного бюджета, предельный объем
муниципального долга, расходы местного бюджета на обслуживание
муниципального долга и другие показатели по итогам исполнения бюджета
города Красноярска соблюдены.
1. Основные характеристики исполнения бюджета города за 2014 год
 исполнение по доходам составило 27 794 719,28 тыс. рублей (95,6 % к
уточненному плану года);
 исполнение по расходам составило 28 803 549,82 тыс. рублей (94,9 % к
уточненному плану).
 дефицит бюджета составил 1 008 830, 54 тыс. рублей.
В течение 2014 года в решение Красноярского городского Совета депутатов
от 16.12.2013 № 1-17 «О бюджете города на 2014 год и плановый период 2015 2016 годов» изменения вносились шесть раз. Следует отметить качественный
уровень планирования доходов и расходов бюджета города, поскольку
отклонение от первоначальной величины не превышает 2,5%.
2. Соответствие проекта отчета об исполнении бюджета города
основным направлениям налоговой политики города в области доходов
Целями налоговой политики г. Красноярска на 2014-16 годы были
наращивание налогового потенциала (по налогу на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и
1
патентной системе налогообложения), и увеличение неналоговых доходов,
администрируемых городом (вовлечение в оборот неиспользуемого имущества,
повышение ставок арендной платы, приватизация неиспользуемых объектов,
проведение торгов по продаже рекламных мест, по продаже права на размещение
временных сооружений).
Совместно с налоговыми органами, органами правопорядка и
организациями, обслуживающими жилищный фонд, проводилась работа по:
– привлечению к покупке патента и уплате налога на доходы физических
лиц собственников, сдающих квартиры в аренду (от данного мероприятия
дополнительно поступило в бюджет города около 6 млн. рублей);
– выявлению незарегистрированных объектов недвижимости, земельных
участков и привлечению их владельцев к регистрации объектов и уплате налогов
(это направление позволило выявить 2076 незарегистрированных объектов, более
половины из которых было поставлено на учет);
– выявлению плательщиков ЕНВД, уклоняющихся от уплаты налога
(данное мероприятие позволило дополнительно привлечь в бюджет города 17
млн. рублей).
Кроме того, была продолжена мобилизация неналоговых доходов: продажа
на торгах рекламных мест, земельных участков для строительства, временных
сооружений; подготовка новых объектов для включения в план приватизации.
Продолжилась работа комиссии по взысканию недоимки в бюджет, по
легализации заработной платы, усилена работа со службой судебных приставов.
Около 150 млн. рублей поступило в результате повышения коэффициента
К3, повышающего стоимость арендной платы за землю при превышении сроков
строительства коммерческих объектов.
Несмотря на проделанную работу, поставленные цели были не вполне
достигнуты, налоговые и неналоговые доходы в 2014 году были исполнены на
95,5% от запланированной величины. Частично этому были объективные
причины, например недопоступление НДФЛ из-за увеличения сумм
предоставленных социальных и имущественных вычетов или сокращение
поступлений от ЕНВД из-за перехода части налогоплательщиков к патентной
системе налогообложения.
Однако следует отметить и положительную динамику. По сравнению с 2013
годом налоговые поступления в бюджет города в 2014 году выросли на 11%,
составив 10 906 768, 38 тыс. рублей. В абсолютном выражении прирост составил
более 1 млрд. рублей (1 081 463, 62 тыс. рублей), что связано с увеличением
фонда заработной платы, а также в значительной мере с поступлениями акцизов
на нефтепродукты.
Неналоговые доходы по сравнению с 2013 годом незначительно
сократились (на 17 259, 99 тыс. рублей).
В структуре доходов бюджета доля налоговых и неналоговых доходов по
сравнению с предыдущим периодом увеличилась с 46,9%. до 52,9%.
3. Соответствие проекта отчета об исполнении бюджета города
основным направлениям бюджетной политики города в области расходов.
Исполнение расходов бюджета города в 2014 году сложилось на уровне
28 803 549,82 тыс. рублей, что составляет 94,9% к уточенной бюджетной росписи.
2
В условиях снижения доходов города в 2014 году, администрацией города
была выбрана верная политика «жить по средствам», то есть планировать расходы
исходя из имеющихся доходных источников.
Бюджетная политика города на 2014 год предусматривала решение
следующих основных задач:
1. Реализация Указов Президента РФ и решений, принятых на федеральном и
краевом уровнях;
В рамках Указов Президента РФ повышены фонды оплаты труда отдельных
категорий работников учреждений социальной сферы города на 10% с 01.01.2014
года в основном за счет оптимизации прочих расходов бюджета города.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ создан муниципальный
дорожный фонд, за счет средств которого в 179 дворах произведено
асфальтирование проезжей части, установка бордюров и ограждений, на эти цели
было израсходовано 63 159,72 тыс. рублей (90,0% к плану года) в рамках
муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства и
дорожного комплекса города Красноярска».
Кроме того, за счет средств муниципального дорожного фонда и расходов
на содержание объектов дорожного хозяйства вне рамок дорожного фонда
проводилась уборка 14,6 млн. кв. метров городских дорог, содержание 36 мостов,
32,2 тыс. светоточек, ливневой канализации, дорожно-знаковой информации,
нанесение дорожной разметки и т.п.
2. Переход на программный бюджет;
На 2014 год проект бюджета города Красноярска впервые был сформирован
в программном формате. На 12 муниципальных программ израсходовано
27 431 449,30 тыс. рублей, что составило 95,24% величины расходов бюджета. В
среднем муниципальные программы были исполнены на 95% от плановых
назначений.
В величине исполненных расходов бюджета города Красноярска
социальный блок (программы развития образования, молодежной политики,
социальной защиты, культуры и физической культуры, спорта и туризма в городе
Красноярске) составил 70%, подтвердив социальную ориентацию города.
Социальные программы исполнены в сумме 19 229 867,07 тыс. рублей, или
96,6% от запланированной величины.
Самое низкое освоение бюджетных назначений наблюдается по
муниципальной программе «Информатизация города Красноярска» (81,6%), а
также по программе «Обеспечение граждан города Красноярска жилыми
помещениями и объектами инженерно-транспортной и коммунальной
инфраструктуры» (исполнение 84,1% от плана). Низкий процент выполнения
запланированных программных расходов вызван как положительными причинами
(например, экономией по результатам торгов) так и негативными моментами –
например, не поступлением в полном объеме запланированных доходов в
городской бюджет (по программе информатизации), недопоступлением средств
из вышестоящих бюджетов или невыполнением подрядчиками запланированного
объема работ (по программе жилье и инфраструктура).
В целом, следует отметить стремление администрации города Красноярска
к достижению основных целей в процессе исполнения бюджета: повышение
3
эффективности бюджетных расходов и гарантии исполнения социальных
обязательств.
3. Повышение эффективности бюджетных расходов;
Существенную экономию расходов бюджета города приносит реализация
контрактной системы муниципальных закупок. Действует механизм отсрочки
платежей за выполнение работ и услуг для муниципальных нужд в части
затратных инвестиций (дорожное строительство, строительство школ и т.п.).
Такая мера позволяет учесть качество проведенных работ при конечной оплате,
но в то же время приводит к росту кредиторской задолженности.
На 1 января 2015 года кредиторская задолженность бюджета города
составила 1 741 597,73 тыс. рублей, что выше уровня прошлого года на 312 605,62
тыс. рублей или на 21,9% (на 01.01.2014 – 1 428 992,11 тыс. рублей).
В то же время можно отметить снижение темпа роста кредиторской
задолженности в 2014 году.
Просроченная кредиторская задолженность по сравнению с прошлым годом
уменьшилась на 281 507,16 тыс. рублей и составила 59 071,44 тыс. рублей.
Основной объем просроченной задолженности сложился в результате
недопоступления средств из краевого бюджета в конце 2014 года. Просроченная
задолженность за счет собственных средств на 01.01.2015 практически
отсутствовала (8 155,50 тыс. рублей) и была погашена в полном объеме в январе
2015 года.
4. Повышение прозрачности бюджета.
Экспертная комиссия отмечает успешную реализацию администрацией
города Красноярска пожелания предшествующего года, в части перехода к
формированию и исполнению «программного бюджета», сопровождаемого
информационной системой «Открытый бюджет», позволяющих обеспечить
прозрачность деятельности участников бюджетного процесса, гарантировать
достоверность и открытость бюджета.
Официальный сайт администрации города в сети интернет «Открытый
бюджет города Красноярска», понятен гражданам, не обладающим специальными
познаниями в области финансов и бюджета, сопровождается большим
количеством наглядных графиков, диаграмм, удобен в использовании.
В 2014 году 11,34% общей величины расходов бюджета города Красноярска
потрачено на реализацию адресной инвестиционной программы. Исполнение
АИП в 2014 году составило 3 267 572,07 тыс. рублей, более половины расходов
(54,26%) осуществлено за счет средств бюджета города, примерно 28%
профинансировано из средств краевого бюджета, 17,8% за счет поступлений из
федерального бюджета.
Львиную долю исполнения АИП (почти 50%) заняли инвестиции в
улучшение жилищных условий граждан, обеспечение города объектами
инженерно-транспортной и коммунальной инфраструктуры, а также (около 41%)
инвестиции в развитие сети муниципальных учреждений дошкольного и общего
образования - проектирование, реконструкцию и строительство детских садов,
общеобразовательных школ, спортзала для школы.
Для сравнения, в 2013 году на реализацию адресной инвестиционной
программы Красноярска было потрачено 4 542 703,70 тыс. рублей (почти 15% от
4
общего объема расходов), из которых около 60% профинансировали за счет
средств, привлеченных из краевого и федерального бюджета.
В целом политика в области расходов бюджета города была направлена на
сохранение стабильности и содействие социально-экономическому развитию г.
Красноярска.
4. Соответствие проекта отчета об исполнении бюджета города
основным направлениям долговой политики.
Основные ориентиры долговой политики города на 2014 год были
выполнены. Проводимая в 2014 году долговая политика, несмотря на рост
муниципального долга в абсолютном выражении, позволяет удерживать его
величину и расходы на его обслуживание на экономически безопасном уровне.
На 01.01.2015 года муниципальный долг составил 8 712 348,15 тыс. рублей,
что на 1 092 935,63 тыс. рублей больше, по сравнению с его величиной на
01.01.2014 года (7 619 412,52 тыс. рублей).
В управлении долгом были использованы преимущественно банковские
кредиты (привлечено на сумму 5 215 918,95 тыс. рублей, погашено 3 294 963,68
тыс. рублей), бюджетные кредиты использованы в очень небольшом объеме
(привлечено 53 503,26 тыс. рублей из краевого бюджета на строительство
подходов к 4 мосту через реку Енисей, погашено 910 976,45 тыс. рублей).
Расходы на обслуживание муниципального долга в 2014 году составили
627 120,75 тыс. рублей или 94,7% от годовых назначений.
Экономия по данному направлению расходов по итогам года составила
35 086,73 тыс. рублей по следующим причинам:
 сокращение по сравнению с запланированным фактического объема
привлечения кредитов кредитных организаций на кассовые разрывы и
финансирование дефицита бюджета;
 уменьшение объема досрочного погашения задолженности по
бюджетным кредитам из-за ограниченности доходов бюджета города;
 привлечение заимствований на минимально возможные сроки в
результате эффективного управления остатками средств бюджета
города, на фоне увеличения процентных ставок по кредитам кредитных
организаций в конце года.
Согласно бюджетному законодательству доля расходов на обслуживание
муниципального долга в общем объеме расходов бюджета за вычетом субвенций
не должна превышать 15%. По состоянию на 1 января 2015 года указанный
показатель составил 3,5%, по сравнению с 1 января 2014 года (2,24%) он
увеличился почти в полтора раза.
5. Соответствие проекта решения Красноярского городского Совета
депутатов «Об исполнении бюджета города за 2014 год» долгосрочным целям
и задачам социально-экономического развития города Красноярска.
Проект решения Красноярского городского Совета депутатов «Об
исполнении бюджета города за 2014 год» отражает преемственность мероприятий
бюджетной политики на 2013 год, и в то же время учитывает реалии бюджетной
политики 2014 года - переход на программный бюджет (95,2% расходов
5
исполнено в рамках муниципальных программ), обеспечение всех действующих
социальных обязательств, включая реализацию Указов Президента РФ и решений,
принятых на федеральном и краевом уровнях; повышение прозрачности бюджета;
повышение эффективности бюджетных расходов.
По согласованному мнению Экспертной комиссии предлагаемый к
рассмотрению проект решения Красноярского городского Совета депутатов «Об
исполнении бюджета города за 2014 год» рекомендуется к принятию, поскольку,
несмотря на неблагоприятную политическую и экономическую ситуацию, все
основные социальные обязательства, стоящие перед муниципалитетом, в части
создания условий для развития города и повышения качества предоставления
муниципальных услуг были выполнены.
Председатель экспертной комиссии,
к.э.н., доцент, зам.директора Института экономики,
управления и природопользования
ФГАОУ ВПО «Сибирский федеральный университет»
С.Н. Гриб
6
Протокол №1
заседания Экспертной комиссии
по проведению публичной независимой экспертизы
проектов решений Красноярского городского Совета депутатов
по бюджетным и налоговым вопросам
от 24 апреля 2015 г.
Присутствовали: Гриб С.Н. – председатель комиссии, члены комиссии:
Макарова С.Н., Красноусов С.Д.
Повестка дня: Проведение публичной независимой экспертизы проекта решения
Красноярского городского Совета депутатов «Об исполнении бюджета города за
2014 год».
Слушали:
Председателя экспертной комиссии, Гриб С.Н., членов комиссии Макарову С.Н.,
Красноусова С.Д.
Постановили: Рекомендовать принять решение Красноярского городского
Совета депутатов об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2014
год.
Председатель экспертной комиссии,
кандидат экономических наук, доцент,
зам. директора Института экономики,
управления и природопользования
ФГАОУ ВПО «Сибирский федеральный
университет»
С.Н. Гриб
Секретарь комиссии
С.Н. Макарова
24 апреля 2015 г.
7