Методические рекомендации по планированию бюджетных

Методические рекомендации по планированию бюджетных ассигнований на 2015 год и
на плановый период 2016 - 2017 годов
Проект областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
составляется по программно-целевому принципу на основе государственных программ
Томской области (сформированных в соответствии с Порядком принятия решения о
разработке государственных программ Томской области, их формирования и
реализации, утвержденным постановлением Администрации Томской области от
03.04.2014 № 119а) с использованием информационной системы АС БИС-СБОР.
Департаментом финансов Томской области рассчитаны предварительные объемы
бюджетных ассигнований на 2015-2017 годы на исполнение действующих расходных
обязательств (без расходов на осуществление бюджетных инвестиций и федеральных
средств) (далее - ПОБА) в разрезе государственных программ Томской области, в
соответствии с перечнем, утвержденным распоряжением Губернатора Томской области
от 11.04.2014 № 98-р.
Планирование ПОБА осуществлялось в соответствии с Методикой планирования
бюджетных ассигнований областного бюджета на очередной финансовый год и
плановый период, утвержденной приказом Департамента финансов Томской области от
19.06.2012 № 24 «Об утверждении порядка планирования бюджетных ассигнований
областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период и методики
планирования бюджетных ассигнований областного бюджета
на очередной
финансовый год и плановый период».
Основой для расчета ПОБА на 2015-2017 годы являются базовые ассигнования,
рассчитанные в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи на 2014 год
(по состоянию на 01.03.2014) и приведенные в сопоставимые условия путем:
1) корректировки бюджетных ассигнований, возникших в результате:
структурных и организационных преобразований в установленных сферах
деятельности (включая оптимизацию штатной численности и фонда оплаты труда и
изменение контингента получателей);
прекращения расходных обязательств ограниченного срока действия в
соответствии с разовыми решениями, включая исполнение решений за счет резервных
фондов;
реализации решений, принятых или планируемых к принятию в текущем году и
подлежащих учету при уточнении областного бюджета на текущий год;
2) досчета бюджетных ассигнований по обязательствам до годовой потребности по
решениям, реализация которых производится не с начала года: (досчет ассигнований на
индексацию фонда оплаты труда государственных служащих на 2015 год в связи с его
индексацией с 1 октября 2014 года на 5%; досчет ассигнований на 2015 год на выплату
стипендий учащимся областных образовательных учреждений с 1 сентября 2014 года
на 5%);
3) уточнения сумм других ассигнований, имеющих отраслевую специфику
планирования.
При расчете предварительных объемов бюджетных ассигнований коэффициенты
индексации и индекс потребительских цен не применялись.
ПОБА на 2015 год определены путем сокращения на 10 % рассчитанных
вышеуказанным способом базовых ассигнований (за исключением бюджетных
ассигнований на здравоохранение, в рамках Дорожного фонда, нецелевой финансовой
помощи местным бюджетам в связи с необходимостью исполнения федерального и
областного законодательства, расходов на обслуживание государственного долга). Для
ГРБС, реализующих «дорожные карты» в части повышения оплаты труда отдельных
категорий работников бюджетной сферы в соответствии с Указами Президента
1
Российской Федерации, сокращение базовых ассигнований на 10 % предусмотрено с
учетом необходимости обеспечения достижения целевых показателей «дорожных карт»
за счет оптимизационных мероприятий в размере 2% от ФОТ на соответствующий
финансовый год по категориям работников.
ПОБА на плановый период 2016-2017 гг. определены в условиях 2015 года.
ГРБС самостоятельно определяют направления расходов (в разрезе КБК),
подлежащие оптимизации. При этом должно быть обеспечено исполнение принятых
расходных обязательств.
В состав ПОБА включены расходы (без учета бюджетных инвестиций) на
реализацию следующих действующих в настоящее время государственных программ
Томской области (переформатированных из ДЦП):
ГП «Государственная программа "Развитие системы отдыха и оздоровления детей
Томской области на 2014 - 2019 годы";
ГП "Детство под защитой на 2014 - 2019 годы";
ГП "Устойчивое развитие сельских территорий Томской области до 2020 года";
ГП "Обеспечение жильем молодых семей в Томской области на 2011 - 2015 годы";
ГП "Развитие автомобильных дорог общего пользования регионального или
межмуниципального значения Томской области на 2011 - 2016 годы";
По ГП "Обеспечение доступности и развития дошкольного образования в Томской
области на 2013 - 2020 годы" объем на 2015-2017 годы предусмотрен в соответствии с
заключенным Соглашением о строительстве 15 детских садов с использованием
механизма ГЧП.
ГП "Развитие сельскохозяйственного производства в Томской области на 2013 2020 годы". Расчет ПОБА по этим данным программам произведен на основе базовых
расходов 2014 года с учетом их сокращения на 10%, за исключением ГП "Обеспечение
доступности и развития дошкольного образования в Томской области на 2013 - 2020
годы", в которой объем на 2015-2017 годы в части использования механизма ГЧП
предусмотрен в соответствии с заключенным Соглашением о строительстве 15 детских
садов.
После доведения ПОБА и согласования в установленном порядке с Департаментом
экономики Администрации Томской области структуры государственной программы
ГРБС следует сформировать обоснования бюджетных ассигнований (далее – ОБАС) в
АС БИС-СБОР в срок до 1 августа 2014 года по установленным Департаментом
финансов формам.
Проекты форм ОБАС, разработанные Департаментом финансов, размещены на
официальном сайте Департамента финансов в разделе «Правовые акты Томской
области», подразделе «Информация для ГРБС».
В срок до 26 мая т.г., исходя из отраслевых особенностей просим внести
предложения (замечания) по проектам форм ОБАС (в целях их доработки и
последующего внесения в АС «БИС-СБОР».).
Доводим до сведения, что изменение форм
обоснований после 26 мая т.г.
приниматься не будет.
При формировании обоснований ГРБС осуществляют расчет объемов бюджетных
ассигнований раздельно на исполнение действующих и принимаемых расходных
обязательств на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с
вышеуказанной Методикой планирования бюджетных ассигнований областного
бюджета.
Отдельные особенности формирования ОБАС.
 ОБАС заполняются в рублях без десятичных знаков с округлением рублей до
целых чисел (например, 2775 рублей, необходимо округлить до 2800 рублей).
 В примечании форм ОБАС указываются причины дополнительной потребности в
2
бюджетных ассигнованиях, приводится их расчет.
 Расчет ОБАС осуществляется исходя из:
- данных сводной бюджетной росписи на 01.03.14 г (бюджетных росписей главных
распорядителей бюджетных средств);
- данных планового реестра расходных обязательств на очередной финансовый год
и плановый период;
- данных отчетов об исполнении государственных заданий на оказание
государственных услуг (выполнение работ) областными государственными
учреждениями;
- данных оценки потребности в предоставлении государственных услуг;
- результатов мониторинга ведомственных целевых программ Томской области.
Предусмотрены следующие основные формы обоснований:
 Приложение 1. ОБАС на финансовое обеспечение деятельности органов
государственной власти на очередной финансовый год и плановый период.
Формирование ОБАС производится по кодам экономической классификации.
 Приложение 1.1. ОБАС на финансовое обеспечение деятельности органов власти
на очередной финансовый год и плановый период на оплату коммунальных
услуг. Формирование ОБАС производится на основе натуральных лимитов
потребления и тарифов потребления.
 Приложение 1.2. ОБАС на финансовое обеспечение деятельности органов
власти на очередной финансовый год и плановый период на другие расходы
(кроме расходов на оплату коммунальных услуг).
 Приложение 2. ОБАС на финансовое обеспечение деятельности казенных
учреждений (за исключением исполнительных органов власти) на очередной
финансовый год и плановый период *(свод по казенным учреждениям).
 Приложение 2.1. ОБАС на финансовое обеспечение деятельности казенных
учреждений на очередной финансовый год и плановый период на оплату
коммунальных услуг.
 Приложение 2.2. ОБАС на финансовое обеспечение деятельности казенных
учреждений на очередной финансовый год и плановый период на другие расходы
(кроме расходов на оплату коммунальных услуг).
 Приложение
3. ОБАС на предоставление автономным
и бюджетным
учреждениям
субсидий на финансовое обеспечение выполнения
государственного задания на очередной финансовый год и плановый период
*(свод по учреждениям).
 Приложение
4. ОБАС на предоставление автономным
и бюджетным
учреждениям субсидий на иные цели на очередной финансовый год и плановый
период *(свод по учреждениям).
 Приложение 5.1.1. ОБАС на предоставление субвенций на очередной
финансовый год и плановый период (свод в разрезе МО по каждому виду).
Распределение ассигнований производится по каждому виду субвенций в
разрезе МО (в случае невозможности распределения- заполняется как резерв по
строке «итого»).
 Приложение 5.1.2. ОБАС на предоставление субвенции на осуществление
отдельных государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций
поселениям томской области за счет средств областного бюджета на очередной
финансовый год и плановый период (свод в разрезе МО).
 Приложение 5.2.1. ОБАС на предоставление субсидий на очередной финансовый
год и плановый период (свод в разрезе МО по каждому виду). Распределение
ассигнований производится по каждому виду субсидий в разрезе МО (в случае
3














невозможности распределения - заполняется как резерв по строке «итого»).
Приложение 5.3.1. ОБАС на предоставление дотаций на выравнивание
бюджетной обеспеченности из областного фонда финансовой поддержки МР
(ГО) на очередной финансовый год и плановый период (свод в разрезе МО).
Приложение 5.3.2. ОБАС на предоставление дотаций на выравнивание
бюджетной обеспеченности поселений из областного фонда финансовой
поддержки поселений на очередной финансовый год и плановый период (свод в
разрезе МО).
Приложение 5.3.3. ОБАС на предоставление дотаций на поддержку мер по
обеспечению сбалансированности бюджетов на очередной финансовый год и
плановый период (свод в разрезе МО).
Приложение 5.4.1. ОБАС на предоставление иных межбюджетных трансфертов
на очередной финансовый год и плановый период (свод в разрезе МО по
каждому виду).
Приложение 6. ОБАС по обслуживанию государственного долга на очередной
финансовый год и плановый период.
Приложение 7. ОБАС на исполнение публичных и публичных нормативных
обязательств на очередной финансовый год и плановый период (свод).
Приложение 8. ОБАС на страховые взносы по обязательному медицинскому
страхованию неработающего населения (действующие обязательства) на
очередной финансовый год и плановый период заполняется Департаментом
здравоохранения
Томской области в соответствии
с требованиями
Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском
страховании в Российской Федерации».
Приложение 9. ОБАС на предоставление субсидий юридическим лицам (за
исключением
некоммерческих
организаций),
индивидуальным
предпринимателям, физическим лицам на очередной финансовый год и
плановый период (свод).
Приложение 10. ОБАС на другие расходы (мероприятия) на очередной
финансовый год и плановый период *(свод).
Приложение 11. ОБАС на бюджетные инвестиции на очередной финансовый год
и плановый период.
Приложение 12.1. ОБАС на непрограммные расходы органов власти на
очередной финансовый год и плановый период заполняется Законодательной
Думой Томской области, Контрольно-счетной палатой Томской области,
Избирательной комиссией Томской области, Представительством Томской
области при Правительстве Российской Федерации, финансово-хозяйственным
управлением Администрации Томской области, Уполномоченным по правам
ребенка Томской области, Уполномоченным по правам человека в Томской
области, Уполномоченным по правам предпринимателей в Томской области.
Приложение 12.2. ОБАС на непрограммные расходы на очередной финансовый
год и плановый период (свод) заполняется Департаментом финансов Томской
области по расходам резервных фондов, на исполнение судебных исков, иным
зарезервированным средствам.
Приложение 12.3. ОБАС на другие непрограммные расходы на очередной
финансовый год и плановый период (заполняется ГРБС в исключительных
случаях, если в вышеуказанные формы невозможно отнести расходы).
Приложение 13. ОБАС на финансовое обеспечение расходов дорожного фонда
Томской области.
4
Дополнительные формы к ОБАС.
Отчетные формы .
 Приложение 5.1. ОБАС на предоставление субвенций на очередной финансовый
год и плановый период (свод по итоговым суммам в разрезе МО).
 Приложение 5.2. ОБАС на предоставление субсидий на очередной финансовый
год и плановый период (свод по итоговым суммам в разрезе МО).
 Приложение 5.3. ОБАС на предоставление дотаций на очередной финансовый
год и плановый период (свод по итоговым суммам в разрезе МО).
 Приложение 5.4. ОБАС на предоставление иных межбюджетных трансфертов на
очередной финансовый год и плановый период (свод по итоговым суммам в
разрезе МО).
 Приложение 14. Сводное распределение доведенных предварительных объемов
бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период
(отчетная форма).
 Приложение 15. Сводное обоснование дополнительной потребности к
предварительным объемам бюджетных ассигнований на очередной финансовый
год и плановый период, заявленная ГРБС (отчетная форма).
Сводная информация
 Приложение 16. Сводная
информация о бюджетных ассигнованиях,
направленных на реализацию указов Президента Российской Федерации на
очередной финансовый год и плановый период.
 Приложение 17. Расчет потребности в бюджетных ассигнований на повышение
фонда оплаты труда с начислениями работникам бюджетной сферы, не
попадающим под повышение по указам Президента РФ.
При формировании информации по приложению 16 необходимо учесть следующее.
В графах «Оценка потребности в финансовых средствах для реализации целей и
задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации»:
1. Потребность в средствах на реализацию указов за счет всех источников
финансирования заполняется главными распорядителями средств областного бюджета
на весь период реализации указов: с 2012 по 2018 гг.
2. Оценка потребности в средствах на повышение заработной платы работникам
социальной сферы во исполнение указов Президента РФ №№ 597,761, 1688
определяется на основании «дорожных карт» в части дополнительной потребности в
средствах на увеличение фонда оплаты по категориям работников, установленным в
указах, а не на обеспечение фонда оплаты труда этих категорий в полном объеме
(такие ошибки имели место ранее при своде данных).
3. Оценка потребности в средствах на реализацию других указов (за счет всех
источников финансирования) определяется в соответствии с установленными целевыми
показателями, утвержденными программами, при их отсутствии – экспертным путем.
4. Внебюджетные источники расшифровываются в комментариях по видам:
- средства бюджетных и автономных учреждений от приносящей доход деятельности,
- средства собственников помещений многоквартирных домов, средства граждан (на
строительство, приобретение жилья и др.),
- средства инвесторов,
5
- средства получателей субсидий из бюджета (сельхозтоваропроизводители, малое и
среднее предпринимательство и др. производители товаров, работ и услуг),
- средства от проведения оптимизационных мероприятий также расшифровываются в
комментариях (сокращение численности, оптимизация структуры, перевод услуг на
аутсорсинг, установка приборов учета и др.).
В графах «Предусмотрено финансовых средств для реализации указов
Президента Российской Федерации» ГРБС включают средства областного,
федерального бюджетов, ОМС и внебюджетные источники.
При заполнении отдельных мероприятий следует учесть следующее:
1) По реализации указа 596:
Строка 23 – отражаются расходы на поддержку сельхозпроизводства по
направлениям, софинансируемым из федерального бюджета.
2) По реализации указов №№ 597,761, 1688 в части расходов на повышение
заработной платы отдельным категориям работников» данные по реализации
указов
заполняются: главными распорядителями средств областного
бюджета – в соответствии с данными «дорожных карт» за счет всех
источников финансирования, включая средства местных бюджетов,
направленные на достижение целевых показателей за счет проведения
оптимизационных мероприятий по категориям, установленным указами.
3) По реализации указа № 597 расходы по строке 39 «Внедрение в отдельных
отраслях бюджетного сектора экономики механизма нормативно-подушевого
финансирования» не заполняются в связи с тем, что в Томской области
данные нормативы были внедрены до начала реализации указов Президента
РФ.
4) По реализации Указа № 600:
Обязательными для заполнения являются следующие строки:
Строка 82 – отражаются расходы на развитие малоэтажного строительства в
Томской области»; расходы на приобретение жилых помещений для семей с 5 и более
детьми.
Строка 83 – отражаются расходы:
- на обеспечение жильём молодых семей,
- на улучшение жилищных условий учителей, врачей и провизоров областных
государственных и муниципальных образовательных и медицинских учреждений,
постоянно проживающих на территории Томской области,
- на устойчивое развитие сельских территорий (отражаемые в бюджете по
разделу 1000 «Социальная политика»);
- на реализацию Закона Томской области от 8 декабря 2005 года № 223-ОЗ «Об
улучшении жилищных условий государственных гражданских служащих Томской
области ..».
Строка 85 – отражаются расходы:
- на реализацию
ГП «Развитие коммунальной и коммуникационной
инфраструктуры ТО»,
- на устойчивое развитие сельских территорий (расходы, отражаемые в бюджете
по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»),
- на реализацию ГП «Повышение энергоэффективности в ТО» (включаются
расходы на развитие газоснабжения и газификации в Томской области и повышение
энергетической эффективности (только в части расходов по переводу котельных на
другие виды топлива);
- на проведение капитального ремонта многоквартирных домов; субсидии на
создание условий для управления многоквартирными домами (субсидии).
6
По графе «в т.ч. за счёт средств федерального бюджета» отражаются средства,
предоставляемые из Фонда содействия реформированию ЖКХ.
Строка 90 – отражаются расходы на обеспечение мероприятий по переселению
граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе на доплату разницы в стоимости
расселяемых жилых помещений (при наличии). По графе «в т.ч. за счёт средств
федерального бюджета» отражаются средства, предоставляемые из Фонда содействия
реформированию ЖКХ.
В случае отражения ГРБСом внебюджетных (иных) источников финансирования,
например «средства собственников помещений многоквартирных домов; средства
граждан на строительство (приобретение) жилья», заполнению подлежат все графы.
5) По реализации Указа № 601:
Строка 95 в том числе отражаются расходы:
- на содержание ОГКУ «ТО МФЦ»;
- на развитие сети ОГКУ «ТО МФЦ» в муниципальных районах (городских
округах) Томской области (в том числе мобильные МФЦ).
Строка 96 включает соответствующие расходы в рамках реализации ПП
«Модернизация регионального управления и развитие информационного общества на
территории Томской области на 2013 - 2020 годы».
7