Тех специф _налоговый аудит

ТРЕБОВАНИЕ - Потенциальный поставщик должен предоставить подписанную
электронной цифровой подписью в составе ценового предложения техническую
спецификацию (техническое задание)
Техническая спецификация
Описание услуг
Заказчику требуются следующие услуги по проведению аудита налоговой отчетности и
консультационному сопровождению в сфере налогообложения:
Проверка правильности исчисления налоговых обязательств и отражение их в налоговой
отчетности Заказчика включает в себя проверку по следующим видам налогов:
a) корпоративный подоходный налог;
b) социальный и индивидуальный подоходный налог, пенсионные взносы и
социальные отчисления;
c) корпоративный и индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника
выплаты;
d) налог на добавленную стоимость, в т.ч. по импорту из стран Таможенного союза и
за нерезидента;
e) имущественный налог;
f) земельный налог.
Услуги оказываются Исполнителем на основе первичной документации Заказчика и включают
в себя следующие этапы работ:
Проверка первичной документации за 2013год, которая осуществляется способом:
 на сплошной основе в части правильности оформления и достаточности первичной
документации для определения налогооблагаемых баз по имущественному налогу и
корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
 на выборочной основе в части правильности оформления и достаточности
первичной документации по существенным суммам по остальным видам налогов и
обязательных платежей в бюджет.
I.
II.
Проверка правильности исчисления налогов и обязательных платежей в бюджет на
основе первичной документации Заказчика, проверенной в соответствии с учетом
требования предыдущего пункта настоящего Приложения, и отражения их в налоговой
отчетности за 2013 год:
 Проверка отражения расходов по вознаграждениям (капитализация или вычеты)
для целей налоговой формы 100 в связи со строительством новых объектов
магистрального нефтепровода;
 проверка методологии, используемой при расчете налоговых обязательств, в т.ч.
расходов по вознаграждениям;
 проверка правильности расчета налогооблагаемых баз и применения налоговых
ставок, в т.ч. расходов по вознаграждениям;
 проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций
(расчетов) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным
пенсионным взносам, социальным отчислениям;
 проверка своевременности и полноты перечисления налогов и других обязательных
платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.
III.
Налоговый обзор:
 проведение первоначального интервью с работниками Заказчика, ответственными
за ведение налогового учета;
 проверка методологии капитализации расходов по незавершенному строительству
и объектов, введенных в эксплуатацию и отражения этих расходов в налоговом учете;
 краткий обзор международных сделок с целью выявления сделок, которые могут
нести потенциальный существенный риск по трансфертному ценообразованию (без
качественной оценки) и по исполнению функции налогового агента;
 выявление и оценка существенных потенциальных налоговых рисков и налоговых
обязательств;
 общий анализ системы налогообложения Заказчика и рекомендации, предложения
по ее улучшению;
 анализ действующей Налоговой политики Заказчика на соответствие ее
требованиям законодательства и
выработка рекомендаций, предложений по ее
улучшению;
 рекомендации о полном и правильном использовании Заказчиком предоставляемых
законодательством налоговых льгот, преференций или других соответствующих
положений, касающихся оптимизации уплаты налогов и других обязательных платежей в
бюджет.
 рекомендации по корректировке выявленных недостатков в ходе оказания услуг
и предложения мер для устранения причин;
 предоставление Заказчику разъяснений, рекомендаций, консультаций, копий
материалов; анализ системы внутреннего контроля и работы информационных систем;
иные услуги, которые имеют отношение к налогообложению деятельности Заказчика и
вытекают в результате исполнения Договора.
Результаты оказания услуг
Исполнитель должен передать Заказчику следующие результаты оказания своих услуг:
 отчет/заключение по результатам проверки первичной документации и
правильности исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет, отражения
их в налоговой отчетности за 2013 год (п.1 и п.2 настоящего Приложения) и по
налоговому обзору;
Сроки оказания услуг
 Проверка первичной документации, правильности исчисления налогов и других
обязательных платежей в бюджет на основе первичной документации Заказчика и
отражение их в налоговой отчетности за 2013 год и налоговый обзор – не позднее 31
марта 2014 года со дня подписания Договора.
Место оказания услуг
город Алматы, ул Абая 109 В
Квалификационные требования к потенциальному Исполнителю
Потенциальный Исполнитель должен иметь штатных квалифицированных
специалистов с опытом проведения налогового аудита и/ консалтинга по
налогообложению и трансфертному законодательству Республики Казахстан в:
 не
менее
десяти
организациях,
являющихся
субъектом
крупного
предпринимательства Республики Казахстан;
 не менее пяти организациях, состоящих на мониторинге крупных
налогоплательщиков.
Потенциальный
Исполнитель
должен
иметь
следующих
штатных
квалифицированных специалистов:
1)
не менее двух работников, имеющих диплом по международным стандартам
финансовой отчетности (ДипИФР/СPA/АССА);
2)
не менее трех работников, имеющих квалификационное свидетельство налогового
консультанта Палаты налоговых консультантов Республики Казахстан или не менее двух
партнеров по налогам;
Для подтверждения соответствия вышеназванным требованиям потенциальный
Исполнитель представляет следующие документы:
1)
письмо, заверенное подписью первого руководителя и фирменной печатью
потенциального Исполнителя, с указанием организаций, являющихся субъектом крупного
предпринимательства или состоящих на мониторинге крупных налогоплательщиков
Республики Казахстан;
2)
нотариально засвидетельствованные копии трудовых договоров или выписку из
приказов и штатного расписания (с указанием фамилии, имени, отчества работника,
номера и даты приказа на прием, а также должности работника), заверенную подписью
первого руководителя и фирменной печатью потенциального Исполнителя;
3)
заверенное подписью первого руководителя и фирменной печатью потенциального
Исполнителя резюме работников, имеющих диплом по международным стандартам
финансовой отчетности (ДипИФР/СPA/АССА) с приложением копий дипломов;
4)
заверенное подписью первого руководителя и фирменной печатью потенциального
Исполнителя резюме работников, имеющих квалификационное свидетельство налогового
консультанта с приложением копий свидетельств, или резюме работников со статусом
партнер по налогам;