Автономное учреждение профессионального образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «СУРГУТСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
реклама
Автономное учреждение профессионального образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «СУРГУТСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ» СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ - 3 Методические рекомендации по выполнению практических работ по МДК. 02.01 Финансы. Налоги и налогообложение Специальность: 100701 Коммерция (по отраслям) Сургут, 2014 Введение Выполнение практических работ студентами является обязательным процессом обучения и определяется учебным планом. Методические указания по выполнению практических работ по социально-экономической дисциплине «Финансы. Налоги и налогообложение» предназначены для студентов, обучающихся по специальности 100701 Коммерция (по отраслям). Объем практических работ студентов образовательным определяется государственным стандартом среднего профессионального образования (ФГОС СПО) по специальности 100701 Коммерция (по отраслям). Количество часов на практическую работу студентов отводится в соответствии учебного плана Сургутского профессионального колледжа по данной специальности по МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение в количестве 20 часов. Выполнение практических работ по дисциплине «Финансы. Налоги и налогообложение» проводятся с целью: - систематизации и закрепления полученных теоретических знаний студентов; - углубления и расширения теоретических знаний; - формирования умения применять полученные знания на практике. Практические работы выполняются студентом по заданию преподавателя, но без его непосредственного участия. Перед выполнением практической работы обучающийся должен внимательно выслушать инструктаж преподавателя по выполнению задания, который включает определение цели задания, его содержание, сроки выполнения, ориентировочный объем работы, основные требования к результатам работы, критерии оценки. В процессе инструктажа преподаватель предупреждает обучающихся о возможных типичных ошибках, встречающихся при выполнении задания. Для практических работ предусматриваются следующие виды заданий – тесты, задачи и кроссворды. Критериями оценки результатов практических работ студента являются: - уровень освоения студентом учебного материала; - умение студента использовать теоретические знания при выполнении практических задач; - обоснованность и четкость изложения ответа; - оформление материала в соответствии с требованиями. Выполнение практических работ способствует формированию следующих общих и процессуальных компетенций: ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. ОК 6 Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. ОК 7 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. ОК 10 Логически верно, аргументировано и ясно излагать устную и письменную речь. ОК 12 Соблюдать действующее законодательство и обязательные требования нормативных документов, а также требования стандартов, технических условий. ПК 2.3 Применять в практических ситуациях экономические методы, рассчитывать микроэкономические показатели, анализировать их, а также рынки ресурсов. ПК 2.4 Определять основные экономические показатели работы организации, цены, заработную плату. ПК 2.9 Применять методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности при осуществлении коммерческой деятельности, осуществлять денежные расчеты с покупателями, составлять финансовые документы и отчеты. В процессе выполнения практических работ обучающиеся должны овладеть следующими умениями: составлять финансовые документы и отчеты; осуществлять денежные расчеты; пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения; рассчитывать основные налоги; знаниями: сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения; финансирование и денежно-кредитную политику, планирование и методы финансового контроля; основные положения налогового законодательства; функции и классификацию налогов; организацию налоговой службы; методику расчета основных видов налогов; финансовое Перечень практических работ № 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Тема практической работы Финансы и финансовая система Государственные пособия Кредитная система Источники финансирования капитальных вложений Валютный механизм и валютные отношения Расчет налогов НДС и акцизы Расчет НДФЛ и государственной пошлины Налог на прибыль организации Единый налог на вмененный доход Итого Колво часов 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 20 МДК. 02.01 Финансы. Налоги и налогообложение Практическая работа 1 «Финансы и финансовая система» Цель: закрепить теоретические знания и определить показатели финансовой системы. Вариант №1 Задание 1. Выберите правильный вариант ответа 1. Особый привилегированный товар, играющий роль всеобщего эквивалента а) финансы б) деньги в) золото г) серебро 2. Движение товаров от одного товаропроизводителя к другому а) производство б) перемещение в) обмен г) отгрузка 3. Функция денег как средства обращения а) служит для соизмерения стоимости всех товаров б) служит всеобщим воплощением общественного богатства в) служит для всеобщего платежа г) служит для оплаты приобретаемых товаров 4. Движение стоимости без участия наличных денег а) платежное обращение б) наличное обращение в) безналичное обращение г) аккредитивное обращение 5. Денежная масса а) совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, которые обслуживают различные связи б) совокупность накопленных денежных средств физических и юридических лиц в) совокупность мировых финансовых средств г) совокупность различных функций денежных средств 6. Монометаллизм а) роль всеобщего эквивалента закреплена за одним металлом б) роль всеобщего эквивалента закреплена за двумя металлами 7. Снижение государственных расходов включено в а) Антиинфляционную политику б) Дефляционную политику в) Политику доходов 8. Процесс предоставления необходимых финансовых ресурсов для обеспечения расходов, связанных с какой-либо целью а) снабжение б) распоряжение в) финансирование г) имущественное страхование 9. Централизованные финансы включают а) государственный бюджет б) государственный кредит в) финансы населения 10. Деньги используемые для перевода между кредитными организациями а) банкноты, монеты б) электронные в) кредитные карточки Задание 2. Перечислите и раскройте денежные системы финансов. Задание 3. Решите задачу. Срочные депозиты населения в сберегательных банках, в том числе компенсации составляют 150 млн., наличные деньги в обращении составляют 135 млн, а средства предприятий на различных счетах в банках составляют 275 тыс. Также сертификаты и облигации государственного займа составляют 365 млн. Найдите агрегат 3 (М3). Задание 4. Решите задачу. Валовый внутренний продукт - 842 млн, совокупность денежных средств – 421 млн, сумма цен реализуемых товаров и услуг составляет 256 млн, сумма цен платежей за проданные товары и услуги в кредит, срок платежей по которым еще не наступил составляет 100 млн, сумма платежей по долговым обязательствам – 450 млн, сумма взаимно погашающихся платежей – 300 млн. Найдите денежное обращение. Задание 5. Решите задачу. Определите индекс цен в данном периоде если известны следующие цены. Цена потребительской корзины базового периода 6988 т.р., а цена товаров и услуг определенного набора для текущего периода составила 650 т.р. Вариант №2 Задание 1. Выберите правильный вариант ответа 1. Способность товара обмениваться на другие товары в определенных пропорциях. а) финансовая стоимость б) денежная стоимость в) меновая стоимость г) валютная стоимость 2. Продукт труда, произведенный для продажи а) услуга б) средства в) материалы г) товар 3. Деньги, номинальная стоимость которых соответствует их реальной стоимости а) действительные деньги б) заместители действительных денег в) вексель 4. Движение денег при выполнении ими своих функций а) денежная система б) денежное обращение в) кредитное обращение г) кредитная система 5. Денежная система а) устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством б) устройство материальных благ в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством в) устройство установленное в законодательном порядке денежный знак г) законодательно установленный порядок выпуска и обращения денежных знаков 6. Кризисное состояние денежной системы а) спад б) эмиссия в) инфляция г) бимметализм 7. Дисбаланс происходит из-за роста издержек производства а) инфляция спроса б) инфляция предложения 8. Конкретное расходование денежных фондов а) регулирующая функция б) контрольная функция в) распределительная функция 9. Децентрализованные финансы включают а) государственные внебюджетные фонды б) финансы организаций в) региональные финансы г) личное страхование 10. Вексель выписываемый государством для покрытия дефицита государственного бюджета а) простой б) переводной в) казначейский г) банковский Задание 2. Перечислите и раскройте основные методы борьбы с инфляцией. Задание 3. Решите задачу. Срочные депозиты населения в сберегательных банках, в том числе компенсации составляют 150 млн., наличные деньги в обращении составляют 135 млн, а средства предприятий на различных счетах в банках составляют 275 тыс. Также сертификаты и облигации государственного займа составляют 365 млн. Найдите агрегат 2 (М2). Задание 4. Решите задачу. Сумма цен реализуемых товаров и услуг составляет 345 млн, сумма цен платежей за проданные товары и услуги в кредит, срок платежей по которым еще не наступил составляет 60 млн, сумма платежей по долговым обязательствам – 450 млн, сумма взаимно погашающихся платежей – 185 млн. сумма денег на банковских счетах – 636 млн, среднегодовая величина денежной массы в обращении – 318 млн. Найдите денежное обращение. Задание 5. Решите задачу. Определите индекс цен в данном периоде если известны следующие цены. Цена товаров и услуг определенного набора (потребительская корзина) в базовом периоде составила 1258 т.р., а цена товаров и услуг определенного набора для текущего периода составила 785 т.р. Практическая работа 2 «Государственные пособия» Цель: обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по изученным темам. Вариант №1 Задание 1. Определите, верны ли следующие утверждения 1. Деньги — это кристаллизация меновой стоимости. 2. Деньги выполняют функции: средства обращения, средства измерения стоимости, средства сохранения и накопления стоимости, мировые, средства платежа. 3. Инфляция — кризисное состояние денежной системы. 4. Прямой товарообмен — это ликвидность. 5. Денежная масса — это совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам, государству. 6. Бумажные деньги существуют в виде банкнот, пластиковых карт, казначейских билетов. 7. Денежный агрегат М0 показывает массу наличных денег. 8. Денежное обращение — это прямой товарообмен. Задание 2. Каждому из приведенных терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой 1. Бартер. 2. Масштаб цен. 3. Золото. 4. Стоимость. 5. Дефляция. 6. Учетная функция денег. 7. Денежные суррогаты. 8. Денежный поток. А. Овеществленный в товаре труд. Б . Денежная единица, используемая для измерения и сравнения стоимости товаров (услуг, работ). В. Явление, обратное инфляции, связанное с падением уровня цен. Г. Непрерывно протекающий во времени оборот денежных средств. Д. Коммерческие ценные бумаги, предназначенные для совершения платежей и различных имущественных сделок. Е. Прямой товарообмен. Ж. Валютный металл. 3. Функция денег как средства измерения стоимости. Ответы впишите в таблицу 1 3 5 7 2 4 6 8 Задание 3. Закончите предложение, вставив пропущенные слова. 1.Совокупность денежных фондов, находящихся у субъектов в распоряжении и направление их на какие-либо цели и мероприятия называются …… ……. 2. Орган реализации денежно-кредитной и финансовой политики ……. 3. Меры со стороны правительственных органов по изменению порядка налогообложения и структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику для изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста это …политика. 4. Система экономических отношений между государством, предприятиями и населением по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта централизованного и национального дохода и формирования общегосударственного фонда денежных средств включает ….. …… 5. Постоянный союз суверенных государств, который создан для достижения определенных политических и военных целей это …..государство. Задание 4. Кроссворд Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово 1. Овеществленный в товаре труд. 2. Прямой товарообмен. 3. Основная функция денег. 4. Товар товаров. Т-Т 5. Вид бумажных денег. 6. Масштаб цен в Российской Федерации. 7. Вид металлических денег. Зашифрованное слово — один из видов валютного материала. 1 2 3 4 5 6 7 Задание 5. Раскройте следующие вопросы: 1. Перечислите источники формирования Фонда обязательного медицинского страхования. 2. В каком процентном отношении установлено пособие по временной нетрудоспособности. 3. Перечислите основные методы борьбы с инфляцией. Вариант №2 Задание 1. Определите, верны ли следующие утверждения 1. Первым товаром-посредником было золото. 2. Деньги — это язык рынка. 3. Деньги — это средство накопления стоимости. 4. Деньги выполняют функции: средства обращения, средства измерения стоимости. 5. Инфляция — это падение уровня цен. 6. Денежный агрегат М1 показывает массу наличных и безналичных денег. 7. Денежные суррогаты — это металлические деньги. 8. Деньги — это всеобщий товар-эквивалент. Задание 2. Каждому из приведенных терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой 1. Деньги. 2. Денежный поток. 3. Денежная масса. 4. Обменная функция денег. 5. Нуллификация бумажных денег. 6. Стоимость денег. 7. Банкнота. 8. Скорость оборота денег. A. Число оборотов рубля за единицу времени. Б. Совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам и государству. В. Всеобщий товар-эквивалент. Г. Билет центрального банка. Д. Непрерывно протекающий во времени оборот денег. Е. Функция денег как средства обращения и платежа. Ж. Объявление государством обесцененных денег недействительными. 3. Покупательная способность денег. Ответы впишите в таблицу 1 3 5 7 2 4 6 8 Задание 3. Закончите предложение, вставив пропущенные слова. 1. Совокупность звеньев финансовых отношений и элементов государственных финансов, которые действуют в тесном взаимодействии с кредитными организациями различного назначения называется … ….. 2. Основатель классической финансовой политики …. 3. Общее управление финансами возложено на ……… и две его палаты - ….. и…….. 4. Организация бюджетной системы, принципы ее построения, совокупность бюджетов государства это ……….устройство. 5. Средства, передаваемые из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящего бюджета при его дефиците это ……. Задание 4. Кроссворд Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово. 1. Процесс сдерживания денежной массы, изъятия из обращения части избыточной бумажно-денежной массы, выпущенной в период инфляции. 2. Денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате его держателю указанной суммы. 3. Способность денег участвовать в немедленном приобретении товара или других благ. 4. Показатель интенсификации обращения денег. 5. М0, M1, М2, М3 — денежный ... 6. Переполнение каналов денежного обращения бумажными знаками, покупательная способность которых падает. Зашифрованное слово — специфический товар, выполняющий функцию всеобщего эквивалента. 1 2 3 4 5 6 Задание 5 Раскройте следующие вопросы: 1. Перечислите источники формирования Пенсионного фонда РФ. 2. В каком возрасте гражданин имеет право на пенсию по возрасту (мужчины и женщины). 3. Перечислите методы управления финансами Практическая работа 3 «Кредитная система» Цель: отработать на практике расчет ставок факторинга, овердрафта и вексельного кредита. Задание 1. Решите задачу. Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему, если известен остаток денежных средств клиента в банке 150 млн. руб. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 230 млн. руб. Процент за овердрафт составляет 30% годовых. Поступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной суммы. Задание 2. Решите задачу. Рассчитайте учетный процент и учетную ставку по вексельному кредиту, если известна номинальная цена векселя 1,5 тыс. руб. Банк покупает его, выплачивая 1,4 тыс. руб. за 6 месяцев до наступления срока платежа по векселю. Задание 3. Решите задачу. Общая сумма капитала организации 350 млн.руб., годовой доход от использования капитала, вложенного в банк под проценты составляет 135 млн.руб. Определите норму ссудного капитала. Задание 4. Решите задачу. Рассчитайте ставку платы за факторинг, если процент за кредит 45% годовых, а средний срок оборачиваемости средств в расчете 23 дня. Задание 5. Решите задачу. Рассчитайте ставку коммерческого кредита по открытому счету, если известно, что процент по кредиту составляет 28% годовых, сумма денежных средств на банковских счетах 840 млн.руб., а среднегодовая величина денежной массы в обращении 35 млн.руб. Практическая работа 4 «Источники финансирования капитальных вложений» Цель: отработать на практике расчет страхового возмещения и курса акции, а также закрепить теоретические знания по изученным темам. Задание 1. Решите задачу. Рассчитайте сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхования 2 млн. 350 тыс. руб., страховая сумма 1 млн. 400 тыс. руб., ущерб страхователя в результате повреждения объекта 1 млн. 750 тыс. руб. Задание 2. Решите задачу. Рассчитайте курс акции и маржу. Ссудный процент составляет 20, а дивиденд по акции 2 000 руб., а номинальная стоимость акции составляет 8 500 руб. Задание 3. Соотнесите термины и определения. № 1 Термин Акция на предъявителя № 1 2 Именная акция 2 3 Кредитный риск 3 4 Привилегированная акция 4 Определение непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде процесс принятия решения о предоставлении или непредставлении коммерческого кредита данному потенциальному клиенту ценная бумага, в которой не указывается конкретный владелец и которая принадлежат юридическим лицам и может свободно обращаться без какого-либо дополнительного оформления ценная бумага которая не приносит постоянного фиксированного дохода своему владельцу, однако 5 Листинг 5 6 Фьючерс 6 7 Облигация 7 8 Кредитный анализ 8 9 Варрант 9 10 Сберегательный сертификат 10 при распределении прибыли или ликвидации акционерного общества приносит наибольший доход сертификат, который дает его держателю право покупать ценные бумаги по оговоренной цене в течение определенного промежутка времени письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, которое удостоверяет право вкладчика на получение по истечении установленного срока депозита (вклада) и процентов по нему процедура допуска ценных бумаг эмитента к торгам на фондовой бирже путем проверки их качества ценная бумага где указываются фамилия, имя, отчество владельца, и их передача осуществляется только при помощи нотариуса контракт на куплю-продажу какого-либо товара в будущем, т.е. это — срочный биржевой контракт ценная бумага, которая удостоверяет право ее владельца на получение денежных средств, предоставленных взаймы эмитенту, а также процентов по этим денежным средствам Задание 4. Закончите предложение, вставив пропущенные слова. 1. Плательщиком ссудного процента в кредитной сделке выступает … 2. Документ (досье) банка, характеризующий финансовое состояние клиента, аккуратность возврата кредитов и т.д. называется … 3. Кредит, предоставляемый в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары называется …. 4. Посредник, заключающий сделки по поручению и за счет клиентов - … 5. Документ (свидетельство), удостоверяющий участие юридического или физического лица либо в капитале акционерного общества, либо в предоставлении ссуды в форме займа – … 6. Выпуск бумаг в обращение – …. 7. Добровольное объединение страховщиков, которое не является юридическим лицом, создается на условиях солидарной ответственности его участников за исполнение обязательств, заключенных от его имени – ….. 8. Возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества – ….. 9. Ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования – ……. 10. Партия активов (например, одинаковых ценных бумаг), которые предлагаются к продаже – ….. Задание 5. Кроссворд 1. Разрешение, которое выдается Банком России кредитной организации. 2. Физическое или юридическое лицо, предоставляющее ссуду и имеющее право требовать возврат или исполнение других обязательств. 3. Получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующий возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита. 4. Совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования, а также сеть кредитных учреждений – кредитная … 5. Учреждение, сфера деятельности которого торговля деньгами и предоставление связанных с ними услуг (посредничество в платежах, кассовое обслуживание, управление депозитами и другим имуществом клиента). 6. Соглашение между двумя или большим числом лиц, направленное на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей в отношениях между сторонами. 1 2 3 4 5 6 Задание 6 Тест 1. Операции коммерческого банка, с помощью которых образуются банковские ресурсы а) активные б) пассивные в) средние г) конечные 2. Функционирование коммерческих банков в Российской Федерации регулируется а) Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, другими законодательными актами б) Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в) Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Гражданским кодексом РФ г) Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и законодательными актами 3. Стратегия и тактика банка в области кредитных операций а) кредитная политика б) кредитный процесс в) кредитный анализ г) кредитный депозит 4. Головная компания, которая владеет контрольными пакетами акций других акционерных корпораций а) финансовая компания б) инвестиционный фонд в) финансовая группа г) холдинговая компания 5. Уполномоченные органы власти, которые осуществляют законодательную, регистрационную, лицензионную и надзорную деятельность на рынке ценных бумаг а) объект управления б) субъект управления 6. Конвертируемая акция а) акция, которая может быть обменена на установленное количество обыкновенных акций по заранее оговоренной ставке б) акция, которая распространяется при продаже работникам акционерного в) акция, дающая право на получение дивидендов г) акция, которая дает право своему владельцу на участие в управлении акционерным обществом 7. Маржа а) сумма между реальной и номинальной стоимостью акции б) разница между реальной и номинальной стоимостью акции в) произведение реальной и номинальной стоимости акции 8. Страховая организация, которая основана на объединении капиталов нескольких хозяйствующих субъектов а) государственная страховая компания б) общество взаимного страхования в) страховой пул г) акционерное страховое общество 9. Физические или юридические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие независимую посредническую деятельность от своего имени и представляющие интересы либо страхователя, либо страховщика а) страховые посредники б) страховые брокеры в) страхователи г) страховщики 10. Плата за страхование, которую застрахованное лицо (страхователь) вносит страховщику в соответствии с договором страхования или действующим законом. а) страховой тариф б) страховое возмещение в) страховой взнос г) страховая сумма Практическая работа 5 «Валютный механизм и валютные отношения» Цель: закрепить на практике расчет показателей прибыли и рентабельности деятельности предприятия Задача 1. Решите задачу. Рассчитайте коэффициент абсолютной ликвидности оборотных активов (способность предприятия рассчитываться со своими кредиторами в момент наступления платежа). Известна сумма денежной наличности предприятия, которая составляет 175 тыс. руб., а сумма краткосрочных обязательств составляет 350 тыс. руб. Задача 2. Решите задачу. Определите рентабельность продаж, если известна сумма чистой прибыли, которая составляет 255 млн. руб., а объем реализованной продукции 768 млн. руб. Задача 3. Решите задачу. Проанализируйте ликвидность оборотных активов предприятия, если известны следующие данные: ликвидные активы организации 60 млн.; краткосрочные обязательства 55 млн.; запасы 3,5 млн.; наличность предприятия составляет 28,6 млн. Задача 4. Решите задачу. Определите балансовую прибыль организации и чистую прибыль, если известны следующие данные: сумма НДС и акциз составляет 345 тыс. руб.; затраты на производство 39 тыс. руб.; стоимость основных средств скорректированных на индекс инфляции составляет 122 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов 986 тыс. руб.; валовый доход от реализации продукции составляет 697 тыс. руб. Доходы от внереализационных операций составили равную сумму расходам внереализационных операций 250 тыс. руб. Обязательные платежи составляют 277 тыс. руб. Задача 5. Решите задачу. Рассчитайте рентабельность (различные виды). Прибыль в распоряжении предприятия составляет 258 тыс. руб., величина средних активов составляет 786 тыс. руб., а величина текущих активов 889 тыс. руб. Чистая прибыль организации 235 тыс. руб., а объем реализованных работ 653 тыс. руб. Так же известны источники собственных средств 446 тыс. руб. и источники инвестиционных средств 554 тыс. руб. Задание 6. Тест 1. Источники финансирования коммерческих предприятий а) добавочный капитал б) резервный капитал в) средства из бюджетного фонда г) средства из внебюджетного фонда д) средства из специальных целевых фондов 2. Имущество предприятия включая оборудование и здания относится к а) оборотному капиталу б) основному капиталу в) нематериальным активам г) активам д) пассивам 3. Вложение средств во внешние объекты а) рентабельность б) источники финансирования в) прибыль г) капиталовложение д) финансовое состояние 4. Добровольное формирование, возникшее в результате свободного волеизъявления граждан, объединенных на основе общих интересов а) коммерческие предприятия б) не коммерческие предприятия в) общественные объединения г) бюджетные объединения д) государственные объединения 5. Экономические отношения, связанные с образованием собственных финансовых ресурсов, с производством и реализацией с привлечением внешних источников финансирования а) финансы коммерческих предприятий б) финансы не коммерческих предприятий в) финансы общественных предприятий 6. Абсолютная величина, характеризующая изменение показателя а) экономический эффект б) экономическая эффективность в) экономический результат 7. Превышение доходов над производственными затратами а) прибыль б) рентабельность в) эффективность д) дивиденды 8. Валовая прибыль формируется из следующих источников а) чистая прибыль б) прибыль от внереализационных операций в) прибыль балансовая г) прибыль от реализации продукции какого-либо д) прибыль от реализации основных средств 9. Рентабельность продаж определяется как отношение а) прибыли к источникам собственных средств б) валовой прибыли к величине выручки от реализации продукции в) прибыли к величине выручки от реализации продукции г) прибыли в средней величине активов д) выручки к затратам 10. Бухгалтерский баланс а) отражает средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования в денежной форме б) отражает основной и оборотный капитал предприятия в денежной форме в) отражает деятельность предприятия в натуральной форме Практическая работа 6 «Расчет налогов» Цель: отработать на практике расчет земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических ли. Вариант 1 Задание 1. Решите задачу. Определите земельный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости земельных участков. Известно площадь земельного участка- 0,08 га. Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 840 руб. Ставка земельного налога - 0,3% Задание 2. Решите задачу. Определите сумму земельного налога к уплате в бюджет. Если известно, что кадастровая стоимость 1 кв.м – 850 руб., ставка земельного налога – 0,3%, гражданин является инвалидом первой группы и имеет земельный участок – 980 кв.м. Задание 3. Решите задачу. Определите транспортный налог, если гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля текущего года. Ставка налога с каждой л.с. 8 руб. 50 коп. Задание 4. Решите задачу. Организация 16 февраля приобрела земельный участок кадастровой стоимостью - 1 млн руб., а 12 октября продала данный земельный участок. Ставка налога – 1,5%. Необходимо рассчитать коэффициент и сумму земельного налога. Задание 5. Решите задачу. Дом в деревне принадлежит на равных правах А.Н.Васильевой (матери троих детей), С.В.Васильеву (участнику ВОВ) и Т.С.Васильевой (работающей пенсионерке). Страховая стоимость дома составила 360 000 руб. Ставка налога 0,1%. Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в общем и каждому в отдельности. Вариант 2 Задание 1. Решите задачу. Определите земельный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости земельных участков. Герой Советского Союза имее земельный участок – 1600 кв.м. предоставленный для садоводства, ставка земельного налога – 0,3%, кадастровая стоимость 1 кв.м. – 970 руб. Определите сумму земельного налога к уплате в бюджет. Задание 2. Решите задачу. У гражданина В.Н.Баранкина 12 апреля был угнан автомобиль мощностью двигателя120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Ставка налога с каждой л.с. 9 руб. Задание 3. Решите задачу. Организация 24 марта приобрела земельный участок кадастровой стоимостью - 1,8 млн руб., а 10 сентября продала данный земельный участок. Ставка налога – 1,5%. Необходимо рассчитать коэффициент и сумму земельного налога. Задание 4. Решите задачу. Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать-50%, дочь-25%, сын-25%. Инвентарная стоимость квартиры составляет 1 450 000 руб., рыночная стоимость квартиры 1 655 000 руб. Ставка налога 0,1%. Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи. Задание 5. Решите задачу. Строительство продолжалось 54 мес. Кадастровая стоимость участка 1,5 млн. Ставка налога - 0,3%. Необходимо рассчитать земельный налог. Вариант 3 Задание 1. Решите задачу. Организация использует земельный участок для строительства кадастровой стоимостью 2 000 000 руб. строительство было закончено за 24 мес., ставка налога – 0,3%. Необходимо определить сумму земельного налога и сумму, которая будет возмещена из бюджета (зачтена в счет будущих платежей или возвращена налогоплательщику). Задание 2. Решите задачу. Определите сумму земельного налога. Если известно, что гражданин является ветераном ВОВ и имеет земельный участок предоставленный для садоводства – 6 соток, кадастровая стоимость 1 кв.м. – 830 руб., ставка земельного участка 0,3% Задание 3. Решите задачу. Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля «КамАЗ» с мощностью двигателя 400 л.с.; 3 грузовых автомобиля «ЗиЛ» с мощностью двигателя 240 л.с.; 3 легковых автомобиля «Нексия» с мощностью 80 л.с.; 4 легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя 155 л.с.; 1 автобус с мощностью двигателя 150 л.с. Необходимо рассчитать транспортный налог, который должна заплатить организация. Задание 4. Решите задачу. Гражданин К.Н.Леонов в сентябре приобрел в собственность дом, заплатив за него 160 000 руб. Инвентарная стоимость этого дома на момент приобретения составляла 280 000 руб. В мае следующего года К.Н.Леонов подарил купленный дом сыну. Необходимо рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую обязан уплатить К.Н.Леонов при условии, что он не пользуется льготами по данному налогу, а налоговая ставка составляет 0,1% стоимости имущества. Задание 5. Решите задачу. Строительство которым занималось предприятие продолжалось 3 года, кадастровая стоимость земельного участка – 1,5 млн. руб., налоговая ставка 1,5%. Определите коэффициент и сумму земельного налога. Практическая работа 7 «НДС и акцизы» Цель: закрепить на практике расчет налога на добавленную стоимость и суммы по исчислению акцизов. Вариант 1 Задание 1. Решите задачу. Определите НДС, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к добавленной стоимости. Известна стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) 45 000 руб. Стоимость произведенной и реализованной продукции (без НДС) 96 000 руб. Ставка НДС 18% Задание 2. Решите задачу. Требуется определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при реализации продукции. Для исчисления акцизов организация имеет следующие данные: произведено и реализовано водки с содержанием спирта 42% 150 000 литров; списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом потерь спирта по нормативу 1,87%; ставка акцизов за 1 литр (см. налоговую ставку); ставка акцизов за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах (см. налоговую ставку за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах) Задание 3. Решите задачу. Определите отпускную цену единицы продукции предприятия-изготовителя, если известно, что она включает в себя оптовую цену предприятия (цену сделки) и НДС. Полная (коммерческая) себестоимость 200 руб. Прибыль, заложенная в цену 50 руб. Ставка НДС 18% Задание 4. Решите задачу. Предприятие производит и реализует табачную продукцию. Определите величину подакцизного товара и НДС, если предприятие реализуя продукцию получило 365 000 руб. Задание 5. Решите задачу. Определите НДС по импортным товарам, уплаченный таможенному органу, если известно, что он исчисляется от таможенной стоимости товара с учетом таможенной пошлины. Таможенная пошлина исчисляется по ставкам, установленным в процентах к таможенной стоимости. Таможенная стоимость товара 12 000 долл. Курс ЦБРФ 30 руб. на день принятия к оформлению грузовой таможенной декларации. Ставка НДС 18%. Ставка таможенной пошлины 15% Вариант 2 Задание 1. Решите задачу. Определите розничную цену единицы, если известно, что она включает в себя отпускную цену предприятия-изготовителя с учетом НДС и надбавку организации розничной торговли. Известна оптовая цена за единицу продукции предприятия-изготовителя 300 руб. Ставка НДС 10%. Торговая надбавка 25%. Задание 2. Решите задачу. Определите НДС, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах от стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия. Себестоимость продукции 120 000 руб., прибыль 36 000 руб., ставка НДС 18% Задание 3. Решите задачу. Определите сумму акциза, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к стоимости продукции без учета НДС. Стоимость продукции (с НДС) 14 160 руб.; ставка НДС 18%; ставка акциза (условно) 15%. Задание 4. Решите задачу. Определите НДС по импортным товарам, уплаченный таможенному органу, если известно, что он исчисляется от таможенной стоимости товара с учетом таможенной пошлины. Таможенная пошлина исчисляется по ставкам, установленным в процентах к таможенной стоимости. Таможенная стоимость товара 5 000 долл. Курс ЦБРФ 30 руб. на день принятия к оформлению грузовой таможенной декларации. Ставка НДС 18%. Ставка таможенной пошлины 15% Задание 5. Решите задачу. Определите сумму акциза по алкогольной продукции, если известно, что реализовано продукции 3000 литров, содержание спирта в продукции 40%, а ставка акциза за литр безводного (9%) этилового спирта (см. налоговую ставку за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах). Практическая работа 8 «Расчет НДФЛ и государственной пошлины» Цель: закрепить теоретические знания и расчет НДФЛ Задание 1. Решите задачу. Необходимо найти налоговую базу и налог на доходы физического лица. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, представившего документы о наличии на иждивении двух детей составила, руб.: месяц Январь Февраль Март доход 12 000 12 000 3 500 месяц Май Июнь Июль доход 4 000 5 000 4 000 месяц Сентябрь Октябрь Ноябрь доход 5 000 6 000 6 000 Апрель Август 3 500 4 000 Декабрь 7 000 Задание 2. Решите задачу. Сотрудник организации (чернобылец), имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад 8 000 руб. Необходимо определить его годовой налог на доходы физических лиц. Задание 3. Решите задачу. Гражданин Богачев продал свой частный дом, который находился у него в собственности ровно 2 года, за 1 500 000 руб. Его заработок по основному месту работы составляет 18 000 руб. в месяц. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму налога с доходов Богаченко как физического лица. При продаже недвижимости имущества, находящего в собственности гражданина менее трех лет, налогоплательщику предоставляется имущественный вычет на сумму 1 000 000 руб. (в соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 220 НКРФ). Задание 4. Решите задачу. Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в сумме 17 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии у нее на иждивении двух детей, один из которых школьник в возрасте 12 лет, а другой – студент очного вуза в возрасте 21 года. За рассчитываемый год сотрудница уплатила за обучение сына в вузе сумму 16 000 руб. Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета в территориальной налоговой инспекции. Задание 5. Решите задачу. Физическое лицо получило от участие во Всероссийской лотерее денежный приз в сумме 430 000 руб. Необходимо определить, в какой сумме будет удержан налог на доходы физического лица источником выплаты. Задание 6. Тест 1. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если они: а) получены из источников доходов на территории РФ в денежной и натуральной форме б) получены из источников доходов на территории РФ в иностранной валюте в) получены из источников доходов за приделами территории РФ 2. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода предоставляется в размере: а) 1 000 б) 1 400 в) 3 000 на третьего (и последующего) ребенка в семье 3. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщика предоставляется на каждого ребенка в возрасте до: а) 18 лет б) 24 года в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет 4. Физические лица, не занимающиеся профессиональной предпринимательской деятельностью а) ведут самостоятельно учет полученных доходов по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода б) ведут самостоятельно учет полученных доходов по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом в) учет не осуществляют 5. Имущественный налоговый вычет предоставляется при продаже жилого дома, если дом находился в собственности налогоплательщика а) менее 3 лет б) менее 5 лет в) более 5 лет 6. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды а) нет б) да, на последующие 3 налоговых периода в) да, до полного его использования 7. У гражданина двое детей: с матерью старшего ребенка брак расторгнут, но на содержание ребенка он выплачивает алименты, а с матерью младшего ребенка брак не зарегистрирован, но они проживают совместно и отцовство признано документально. На какую ежемесячную сумму налогового вычета может рассчитывать гражданин, предоставив все необходимые документы в бухгалтерию а) 0 руб. б) 1200 руб. в) 1400 руб. г) 2800 руб. 8. Государственная пошлина устанавливается а) в твердо установленной сумме б) в % от оспариваемой суммы в) в рублях и в процентном отношении 9. За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается а) при выдаче свидетельства б) при подаче заявления о регистрации актов в) по выбору физического лица 10. Возвращается ли истцу госпошлина при уменьшении исковых требований а) да, пропорционально сумме уменьшений б) нет 11. Возврат госпошлины происходит а) по письменному заявлению налогоплательщика б) на основании определения суда о возврате госпошлины в) по решению налоговых органов о возврате пошлины 12. Имеют ли право законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы по государственной пошлины для отдельных категорий плательщиков а) да б) нет уплате Налог на прибыль организации Единый налог на вмененный доход
