План лекции - Институт управления, бизнеса и права

НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
Колледж рационального обучения
А.К. Мусаелян
Л.М. Курилова
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налоги и
налогообложение»
Ростов-на-Дону, 2010
Учебно-методический
комплекс
по
дисциплине
«Налоги
и
налогообложение» разработан для студентов колледжа рационального
обучения, обучающихся по специальностям 080106.51 «Финансы (по
отраслям)»
специализации «Налоги и налогообложение» и 080501.51.
«Менеджмент (по отраслям)»
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и
налоги» (протокол № 1 от 01.09.2010) и утвержден Учебно-методическим
советом «Экономика и управление» (протокол № 1 от 10.09.2010) Института
управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план,
учебную программу, содержание практических работ, темы контрольных работ,
требования к уровню освоения программы.
Составитель: к.э.н., доцент А.К. Мусаелян (НОУ ВПО ИУБиП)
доцент Л.М. Курилова (НОУ ВПО ИУБиП)
Рецензент: д.э.н., профессор И.Г. Акперов (НОУ ВПО ИУБиП)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ........................................................ 5
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины ........................................................... 5
1.2 Требования к уровню освоения дисциплины ............................................... 5
1.3 Аудиторная работа .......................................................................................... 5
1.3.1 Лекции.................................................................................................... 5
1.3.2 Практические занятия .......................................................................... 7
1.4 Самостоятельная работа ................................................................................. 8
1.5 Учебно-методическое обеспечение дисциплины ........................................ 8
1.5.1 Перечень основной литературы .......................................................... 8
1.5.2 Перечень дополнительной литературы .............................................. 9
1.6 Информационное обеспечение дисциплины .............................................. 10
2. ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ ................................................................. 11
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ .............................................................................. 14
3.1 Планы семинарских занятий ........................................................................ 14
3.2 Содержание практических работ ................................................................. 14
4. ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ................................. 19
5. КОНТРОЛЬ ............................................................................................................ 20
5.1 Структура и бальная оценка по рейтингам ................................................ 20
5.2 Тестовые задания .......................................................................................... 21
5.2.1 Тестовые задания для самопроверки ................................................ 21
5.2.2 Тестовые задания для промежуточной и итоговой аттестации ..... 23
5.2.3 Тестовые задания для проверки остаточных знаний ...................... 26
5.3 Контрольные вопросы по дисциплине ........................................................ 29
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ........................................ 32
3
ВВЕДЕНИЕ
Система налогообложения, отвечающая требованиям рыночной
экономики, является одним из главных экономических рычагов, регулирующих
взаимоотношения с государством. Налоговый механизм используется для
экономического воздействия государства на общественное производство, его
динамику и структуру, на состояние и направления НТП, объемы и качество
потребления, в значительной степени
взаимодействуют с социальной
государственной политикой.
Это предопределяет возрастающую роль и значение специалистов,
обладающих знаниями основ экономического механизма налогообложения и
умеющих использовать полученные знания в своей практической деятельности.
Объектом изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» выступает
совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых
отношений,
складывающихся
на
базе
объективного
процесса
перераспределения преимущественно денежной формы собственности и
выражающих собой одностороннее, принудительное изъятие части доходов
корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное
пользование.
Предметом изучения дисциплины является налоговая система РФ, которая
представляет собой совокупность установленных в государстве существенных
условий налогообложения.
Учебная программа дисциплины учитывает основные положения
Налогового Кодекса РФ, определяющие налоги и налогообложение в РФ.
4
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины
Цель изучения дисциплины – изложение и усвоение студентами
теоретических основ формирования и функционирования налоговой системы
Российской Федерации и в зарубежных странах, рассмотрение взаимосвязи
бюджета с налогами и системой налогообложения.
Задачи дисциплины – усвоение студентами знаний в области
налогообложения юридических и физических лиц; привитие практических
навыков по применению законодательной и нормативной базы по исчислению
отдельных видов налогов, определению налоговой нагрузки, налогового
потенциала организации и проведения налогового контроля за правильным и
своевременным перечислением налогов в бюджет.
1.2 Требования к уровню освоения дисциплины
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
об основных положениях теории государственных финансов и законодательных
актов РФ по проблемам налогообложения, теории бюджета, налоговой
политики и налоговой системы, организационных принципов их построения;
Знать:
основные налоги, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;
Уметь:
уметь проводить исследования и обоснования в области пропорциональности и
прогрессивности в налогообложении;
Овладеть компетенциями:
владеть практическими навыками по вопросам налоговой системы и
классификации налогов, определению налогового бремени; проведению
налогового контроля.
1.3 Аудиторная работа
1.3.1 Лекции
№
п/п
Тема лекции
Экономическая сущность
налогов
1
Краткое содержание
Количество
часов
Предмет и метод науки о налогах. Причины
возникновения и экономическое содержание налогов.
Специфические признаки (категориальность) налогов.
Функции налогов и их реализация.
Налоги в античном мире, их виды, содержание.
Налоги в средневековой Европе, их виды, экономическое
содержание. Налоги в древней Руси, их виды,
4
5
Основы налогообложения
2
Налоговая политика
государства
3
Налоговая система
Российской Федерации
4
Федеральные налоги в РФ
5
отличительные особенности.
Экономические теории о налогах. Теория выгоды, обмена
(атомистическая теория), ее содержание. Неоклассическая
теория государственных финансов и налогов, ее
содержание. Теория наслаждения, ее содержание. Теория
жертвы,
ее
содержание.
Теория
коллективных
потребностей, ее основные положения.
Кейнсианская теория налогов и государственных
финансов.
Теория «экономики предложения», ее отличительные
особенности. Частные теории о налогах и их содержание.
Учение о налогах в России. Труды М.М. Сперанского,
Н.И. Тургенева, И. Горлова, В. Лебедева, И.И. Янжула,
М.П. Веселковского и др. о государственных финансах и
налогах и их использование в современной налоговой
системе России. Социально-экономическая роль налогов в
современном обществе.
Налоги и налогообложение. Принципы налогообложения,
сформулированные А. Смитом.
Концепция налогообложения. Характеристика элементов
налогообложения. Методы и способы (технические приемы)
налогообложения.
Налоговая модель и ее элементы: субъекты, объекты,
налоговая база, налоговая ставка, способы и методы
исчисления налогов, сроки и порядок уплаты, льготы,
санкции,
меры
экономической
ответственности.
Классификация налогов. Эволюция научной мысли о
критериях классификации налогов.
Понятийный аппарат для целей налогообложения в
соответствии с НК РФ (I и II части).
Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи,
основные направления реализации. Классическая и
Кейнсианская экономические школы о роли налоговой
политики государства в регулировании экономики.
Типы налоговой политики современного государства, их
содержание,
отличительные
особенности.
Государственное регулирование экономики и налоговая
политика.
Кривая
Лаффера,
ее
экономическое
содержание.
Налоговый механизм, понятие, его содержание. Основные
элементы налогового механизма: прогнозирование и
планирование, налоговое регулирование, налоговый
контроль.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их
определения, порядок расчета.
Налоговая система, понятие, сущность, цели и задачи,
экономическое содержание. Налоговая политика и
налоговая система, их взаимосвязь.
История становления и развития налоговой системы
России. Налоговый Кодекс – основа налоговой системы
РФ.
Классификация налогов и сборов по уровням управления.
Виды налогов и сборов: федеральные, региональные,
местные. Прямые и косвенные налоги.
Основные виды федеральных налогов в соответствии с
Налоговым Кодексом РФ. Налог на добавленную
стоимость (НДС): налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
Акцизы на отдельные виды товаров (подакцизные
товары). Понятие «Акциз». Налогоплательщики акцизов.
Налог на прибыль организации: налогоплательщики,
объекты нало-гообложения, порядок исчисления и
уплаты.
6
4
4
2
14
Региональные налоги в РФ
6
Местные налоги в РФ
7
Налоговые органы РФ
8
Налог на доходы физических лиц. Стандартные
налоговые вычеты.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ),
плательщики налога, объекты налогообложения, ставки,
порядок исчисления и уплаты.
Упрощенная система налогообложения, ее содержание.
Единый налог на вмененный доход для определенных
видов деятельности, порядок исчисления и уплаты.
Единый
налог
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей.
Региональные налоги, их сущность. Содержание
основных налогов, применяемых в РФ. Структура
региональных налогов, применяемых в РФ. Место
региональных налогов в бюджетной системе регионов.
Общие
положения,
принципы
формирования
региональных налогов.
Налог на имущество предприятия (организаций):
налогоплательщики, объекты нало-гообложения, порядок
исчисления и уплаты.
Сущность и содержание транспортного налога, налога на
игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
Местные налоги, их сущность и содержание. Органы,
определяющие уровень налоговых ставок и их изменения.
Роль налогов в местном самоуправлении. Земельный
налог. Субъекты (налогоплательщики) земельного налога.
Основания для признания юридических и физических лиц
налогоплательщиками.
Налог на имущество физических лиц. Общие положения
(принципы) определения субъектов и объектов
налогообложения, налоговая база и ставки по налогу.
Современное законодательство РФ о налогах и сборах.
Налоговый кодекс РФ.
Федеральная служба по налогам и сборам, их функции,
основные задачи.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов
и налогоплательщиков.
Государственное управление налогооб-ложением и
налоговый
контроль.
Порядок
осуществления
камеральных и выездных проверок, их характеристика.
Меры экономической ответственности за нарушение
налогового законодательства.
ИТОГО
8
6
4
44
1.3.2 Практические занятия
№
п/п
1
Тема занятия
Краткое содержание
Количество
часов
Семинарское занятие:
Экономическая
сущность налогов
1. Экономическая сущность налогов. Функции
налогов.
2. Налогообложение,
понятие.
Принципы
налогообложения.
3. Место налогов в формировании ВВП.
4. Налоговая политика государства, ее цели и
задачи. Налоговая система, сущность,
содержание.
5. Классификация налогов в РФ.
6. Федеральные
налоги,
их
виды,
характеристика.
7. Региональные налоги, их виды, характеристика.
8
7
2
3
4
Практическое
занятие:
Федеральные налоги
Практическое
занятие:
Региональные налоги
РФ
Практическое
занятие: Местные
налоги
8. Местные налоги, их виды, характеристика.
Решение задач
24
Решение задач
18
Решение задач
12
ИТОГО
62
1.4 Самостоятельная работа
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
Количество
часов
Содержание самостоятельной работы
Экономическая природа налогов
Основы налогообложения
Налоговая политика государства и налоговый механизм
Налоговая система, сущность, содержание
Федеральные налоги в РФ
Региональные налоги в РФ
Местные налоги в РФ
Налоговые органы РФ
11
11
11
11
13
11
11
11
ИТОГО
90
1.5 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1.5.1 Перечень основной литературы
1. Абдулгалимов, А.М. Теория и история налогообложения. Учебное пособие
/ А.М. Абдулгалимов, Б.Х. Алиев, М.Б. Алиев. – Вузовский учебник, 2008.
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
3. Барумин, С.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барумин,
Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – Омега-Л. 2008.
4. Барумин, С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / С.В.
Барумин. – Юристъ, 2006.
5. Власова, М.А. НДС: особенности исчисления и уплаты / М.А. Власова. –
АКДИ Экономика и жизнь, 2010.
6. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под
ред. Г.Б. Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010.
7. Выскваркина, М.В. Единый налог на вмененный доход / М.В.
Выскваркина. – ИД Аргумент, 2009.
8. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева,
Д.Б. Дмитриев. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2009.
9. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е.Н.
Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2008.
8
10. Касьянова, Г.Ю. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас
проверяет налоговый инспектор / Г.Ю. Касьянов. – Информцентр XXI в.,
2010.
11. Климова, М.А. Налог на прибыль / М.А. Климова. – Налоговый вестник,
2009.
12. Красницкий, В.А. Налоговый контроль в системе налогового
администрирования / В.А. Красницкий. – М.: Финансы и статистика, 2009.
13. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения. Учебное пособие /
И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007.
14. Налог на доходы физических лиц. Комментарий к Налоговому Кодексу
РФ. – Налог Инфо Статус-КВО 97, 2009.
15. Налог на прибыль организаций. Комментарий к главе 25 Налогового
Кодекса РФ. – Налог Инфо Статус-КВО 97, 2009.
16. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20
февраля 2010 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2010.
17. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги. Учебное пособие / Т.Н.
Оканова, М.Е. Косов. – М.:ЮНИТИ, 2010.
18. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник / В.Г. Пансков. – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006.
19. Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б.
Паскачева. – Высшее образование, 2009.
20. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. –
Изд. 4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008.
21. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Учебное
пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
22. Петухова, Н.Е.. История налогообложения в России IX-XX вв. Учебное
пособие. Вузовский учебник, 2008.
23. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю.
Рыманов. – М.: ИНФРА-М, 2009.
24. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А.
Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009.
25. Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие
/ Н.Л. Хантаева. – Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006.
26. Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А.
Ялбулганов. – Юстицинформ, 2009.
1.5.2 Перечень дополнительной литературы
27. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
28. Вещунова, Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и
бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова. – СПб.: Питер, 2006.
29. Гусев, А.П. Налоговые проверки: ответы на все вопросы / А.П. Гусев. –
Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
30. ЕНВД: сложные моменты и пути их решения. Налоговый практикум. –
ГроссМедиа, 2009.
9
31. Исакова, А.З. Большой справочник по НДС 2009 / А.З. Исакова. –
ИндексМедиа, 2009.
32. Камеральная налоговая проверка: содержание, порядок проведения,
последствия. Практическое пособие. – ИД Аргумент, 2010.
33. Красноперова, О.А. Налоговое планирование как элемент учетной
политики / О.А. Красноперова. – ГроссМедиа, 2009.
34. Левадная, Т.Ю. Налоговые вычеты. Практическое пособие / Т.Ю.
Левадная. – Налог Инфо Вершина, 2009.
35. Лермонтов, Ю.М. Налоговые проверки по-новому / Ю.М. Лермонтов. –
ИндексМедиа, 2007.
36. Литвиненко, А.Н. Налоговое планирование на предприятии. Учебное
пособие / А.Н. Литвиненко, Н.Н. Балакирев. – ИВЭСЭП Знание, 2009.
37. Маслов, Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое
пособие / Б.Г. Маслов, А.В. Попова. – Дело и Сервис, 2008.
38. Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов. Учебное
пособие / И.А. Маслова, Л.В. Попова, И.А. Дрожжина. – ДиС, 2009.
39. Митюкова, Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем / Э.С.
Митюкова. – Эксмо, 2008 .
1.6 Информационное обеспечение дисциплины
1. СПС Консультант Плюс.
2. СПС Гарант.
3. Сайты сети интернет:
www.taxman.ru
www.nalog.ru
10
2. ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ
Лекция 1. Экономическая сущность налогов
Цель лекции: ознакомить с понятием налог и его ролью в современном
государстве.
План лекции:
1. Предмет и метод науки о налогах.
2. Экономическая сущность налогов.
3. Функции налогов и их взаимосвязь. Специфические признаки
(категориальность) налогов. Функции налогов и их реализация.
4. Экономические теории о налогах.
5. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 4, 6, 8, 9, 13, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24,
25.
Лекция 2. Основы налогообложения
Цель лекции: рассмотреть теоретические основы налогообложения.
План лекции:
1. Концепция налогообложения.
2. Принципы и методы налогообложения.
3. Элементы налога и их характеристика.
4. Способы уплаты налогов.
5. Налоговая модель и ее элементы: субъекты, объекты, налоговая база,
налоговая ставка, способы и методы исчисления налогов, сроки и
порядок
уплаты,
льготы,
санкции,
меры
экономической
ответственности.
6. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях
классификации налогов.
7. Понятийный аппарат для целей налогообложения в соответствии с НК
РФ (I и II части).
Рекомендуемая литература: 1, 2, 4, 6, 8, 9, 13, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24,
25.
Лекция 3. Налоговая политика государства и налоговый механизм
Цель лекции: изучить основы налоговой политики государства и
налогового механизма.
План лекции:
1. Налоговая политика государства.
2. Типы налоговой политики современного государства.
3. Государственное регулирование экономики и налоговая политика.
Кривая Лаффера, ее экономическое содержание.
4. Налоговый механизм. Основные элементы налогового механизма:
прогнозирование и планирование, налоговое регулирование, налоговый
контроль.
11
5. Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения,
порядок расчета.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 4, 6, 8, 9, 13, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24,
25.
Лекция 4. Налоговая система, сущность, содержание
Цель лекции: рассмотреть понятие налоговой системы, ее сущность и
содержание.
План лекции:
1. Налоговая система. История становления и развития налоговой
системы России.
2. Налоговый Кодекс – основа налоговой системы РФ.
3. Налоговая политика и налоговая система, их взаимосвязь.
4. Классификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов
РФ.
5. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость,
таможенные пошлины.
6. Прямые налоги с юридических лиц.
7. Имущественные налоги с физических лиц.
8. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 4, 6, 8, 9, 13, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24,
25.
Лекция 5. Федеральные налоги в РФ
Цель лекции: изучить федеральные налоги, закрепленные НК РФ.
План лекции:
1. Налог на добавленную стоимость (НДС).
2. Акцизы на отдельные виды товаров (подакцизные товары). Понятие
«Акциз». Налогоплательщики акцизов.
3. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения
отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и
страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов
малого предпринимательства.
4. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Декларация о доходах граждан.
5. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального
назначения.
6. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), плательщики налога,
объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.
7. Упрощенная система налогообложения.
8. Единый налог на вмененный доход.
9. Платежи за пользование природными ресурсами.
10. Инвестиционный налоговый кредит.
12
Рекомендуемая литература: 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 19, 26.
Лекция 6. Региональные налоги в РФ
Цель лекции: изучить региональные налоги, закрепленные НК РФ.
План лекции:
1. Региональные налоги, их сущность. Структура региональных налогов,
применяемых в РФ.
2. Место региональных налогов в бюджетной системе регионов.
3. Общие положения, принципы формирования региональных налогов.
4. Налог на имущество предприятий.
5. Сущность и содержание транспортного налога, налога на игорный
бизнес.
Рекомендуемая литература: 3, 6, 8, 10, 16, 17, 19, 26.
Лекция 7. Местные налоги в РФ
Цель лекции: изучить местные налоги, закрепленные НК РФ.
План лекции:
1. Местные налоги, их сущность и содержание.
2. Общие положения (принципы) формирования местных налогов.
3. Земельный налог. Субъекты (налогоплательщики) земельного налога.
Основания для признания юридических и физических лиц
налогоплательщиками.
4. Налог на имущество физических лиц. Общие положения (принципы)
определения субъектов и объектов налогообложения, налоговая база и
ставки по налогу.
Рекомендуемая литература: 3, 6, 8, 10, 16, 17, 19, 26.
Лекция 8. Налоговые органы РФ
Цель лекции: изучить структуру налоговых органов в РФ.
План лекции:
1. Состав и структура налоговых органов.
2. Принципы организации деятельности налоговых органов.
3. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и
налоговых органов.
4. Налоговое администрирование: цели, методы.
5. Налоговый контроль.
6. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.
7. Цели и методы камеральных проверок.
8. Цели и методы выездных проверок.
9. Налоговое регулирование.
10. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 4, 6, 8, 9, 12, 13, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23,
24, 25.
13
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
3.1 Планы семинарских занятий
Занятие 1. Экономическая сущность налогов
1. Экономическая сущность налогов. Функции налогов.
2. Налогообложение, понятие. Принципы налогообложения.
3. Место налогов в формировании ВВП.
4. Налоговая политика государства, ее цели и задачи.
5. Налоговая система, сущность, содержание.
6. Классификация налогов в РФ.
7. Федеральные налоги, их виды, характеристика.
8. Региональные налоги, их виды, характеристика.
9. Местные налоги, их виды, характеристика.
Рекомендуемая литература:1-26.
3.2 Содержание практических работ
Задача 1
Учетной политикой ООО «Никропласт» предусмотрено определение
выручки от реализации продукции по отгрузке. В отчетном периоде на
расчетный счет организации поступило 355690 руб., в кассу – 47798 руб.
Отгружено промышленной продукции без учета НДС по ставке 20 % на сумму
850000 руб.; оплачено и оприходовано материальных ценностей
производственного назначения без учета НДС по ставке 20 % на сумму 350000
руб. (в счетах-фактурах НДС выделен); оплачено и поставлено на баланс
основных производственных фондов без учета НДС на 220000 руб. (в счетахфактурах НДС выделен).
Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.
Задача 2
Акцизный склад реализовал алкогольной продукции с объемной долей
этилового спирта 21% на сумму 850 тыс. руб. без учета НДС. В реализованной
продукции содержится 150 л. безводного этилового спирта. Передано другому
складу такой же продукции 120 л общей стоимостью 75 тыс. руб.
Необходимо рассчитать размер акциза.
Задача 3
Акционерное общество, зарегистрированное в г. Москве, имеет 2 филиала
в г. Рязани и г. Омске. Налогооблагаемая база переходного периода по
организации в целом составила 1500 тыс.руб., остаточная стоимость
амортизируемого имущества составила на 1 января 2010 года по организации в
целом 12560 тыс.руб., в том числе по филиалам в г. Рязани – 560 тыс.руб., в г.
Омске – 1340 тыс.руб., среднесписочная численность работников в целом по
организации составила 90 человек, в том числе в г. Рязани – 12 человек, г.
Омске – 18 человек.
14
Необходимо рассчитать налог на прибыль в разрезе бюджетов, как в целом
по организации, так и по филиалам.
Задача 4
Стоимость имущества предприятия составляет:
на 1 января – 100 тыс. руб.;
на 1 апреля – 420 тыс. руб.;
на 1 июля – 540 тыс. руб.;
на 1 октября – 623 тыс. руб.;
на 1 января – 752 тыс. руб.
Ставка налога на имущество организации составляет 2,2%.
Необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества и налог на
имущество за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Задача 5
Гражданин Н.Н. Петров имеет в собственности квартиру общей площадью
100 м2 инвентаризационная стоимость 100000 руб., жилой дом общей
площадью 130 м2, инвентаризационной стоимостью 300000 руб., садовый
домик общей площадью 45 м2 инвентаризационной стоимостью 30000 руб. Все
объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Необходимо исчислить сумму налога на имущество физического лица.
Задача 6
Петрова Л., жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых
действиях, имеет двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет, младший ребенок
учится на 4 курсе дневного отделения института. По месту основной работы
начислена заработная плата: за январь – 3500 руб., февраль – 7000 руб., март –
5900 руб., апрель – 6000 руб., май – 5400 руб., июнь – 4300 руб. По договору
подряда начислено: за февраль – 3000 руб., март – 2000 руб., апрель – 4000 руб.
По договору страхования жизни сроком 1 год получено 12000 руб. при
страховом взносе 4000 руб.; ставка рефинансирования ЦБ России на дату
заключения страхового договора – 24% годовых. По договору добровольного
страхования имущества наступил страховой случай, и страховая компания
выплатила 11500 руб. на документально подтвержденную сумму ущерба.
Необходимо рассчитать фактически уплаченный налог на доходы
физических лиц за полугодие.
Задача 7
Налогоплательщик в целях налогообложения утвердил прямой метод
определения количества добытого торфа. За текущий налоговый период добыто
75000 т торфа, а реализовано – 40000 т торфа. Выручка от реализации торфа без
учета НДС и расходов по доставке составила 40 млн. руб.
Необходимо рассчитать размер налога на добычу полезных ископаемых.
15
Задача 8
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление
имущественного характера. Цена иска определена в размере 1250000 руб.
Истцами являются два физических лица, одно из которых инвалид II группы.
Необходимо рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей
уплате каждым истцом.
Задача 9
Гражданину Иванову за работу на основании трудового договора
организация выплатила:
в январе – 5000 руб.;
в феврале – 5500 руб.;
в марте – 5000 руб.;
в апреле – 5200 руб.;
в мае – декабре – ежемесячно по 7500 руб.
Иванов имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и
является студентом дневной формы обучения. Иванов приобрел в этом
налоговом периоде квартиру за 800000 руб.
Необходимо исчислить сумму налога на доходы физических лиц за
налоговый период.
Задача 10
Организация ввезла на территорию РФ товар стоимостью 500000 руб. и
реализовала его на территории РФ за 900000 руб. Расходы по транспортировке
товара на территории РФ составили 35000 руб., размер налогов, уплачиваемых
в РФ, достигает 240000 руб. Расходы на упаковку составили 8000 руб.,
таможенные сборы – 8000 руб., ставка НДС на ввезенные товары – 10%,
таможенная ставка – 20%.
Необходимо определить размер таможенной пошлины, исчисленной
методом вычитания стоимости.
Задача 11
В налоговом периоде организация реализовала продукцию на 200 тыс. руб.
(без НДС), построила для собственных нужд склад – стоимость строительномонтажных работ составила 55 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено
в производство товарно-материальных ценностей на сумму 50 тыс. руб. (в том
числе НДС), а оплачено 45 тыс. руб.
Необходимо исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 12
Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в сфере игорного
бизнеса, содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов, 10
игровых автоматов и 2 кассы букмекерской конторы. При этом он имеет скидку
с налога на игорный бизнес – 20%. МРОТ – 100 руб.
Необходимо рассчитать годовую сумму налога на игорный бизнес.
Задача 13
16
Организация за 2009 г. реализовала товар на 2000000 руб. (без НДС).
Расходы на производство товаров составили 1000000 руб., в том числе расходы
на приобретение призов во время рекламной кампании – 30000 руб.,
сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20000 руб.
Необходимо исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 14
Организация применяет УСН. В качестве объекта обложения выбраны
доходы.
По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального
авансового платежа составила 7500 руб. За этот же период сумма уплаченных
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 тыс.
руб.,
сумма
выплаченных
работникам
пособий
по
временной
нетрудоспособности – 1200 руб.
Необходимо определить сумму авансового платежа по единому налогу при
УСН, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 15
Налогоплательщиком по итогам года получены:
1. доходы в сумме 900 тыс. руб.;
2. расходы – 1100000 руб.
При этом по итогам полугодия был уплачен авансовый платеж по единому
сельскохозяйственному налогу в сумме 2 тыс. руб.
По итогам отчетного года налогоплательщиком получены:
3. доходы в сумме 1300000 руб.;
4. расходы составили 800 тыс. руб.
По итогам полугодия налогоплательщик перечислил авансовый платеж на
сумму 5 тыс. руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕСХН, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 16
Работнику в течение года оказана материальная помощь дважды в размере
3540 руб. в марте и сентябре 1400 руб. Размер оплаты труда в течение года
составил: с января по март - 63250 руб., с апреля по декабрь 75900 руб.
Составить последовательный расчет полученного дохода в течение года и
указать итоговую сумму, подлежащую обложению налогом на доходы
физических лиц.
Задача 17
Исчислить налог на доходы за текущий год для гражданина, вдовца,
«Афганца», имеющего 3 - х детей, 15, 20 и 21 года - студента дневного
факультета обучения, если он получил доходы: в январе и феврале зарплата
составила 12400 руб., материальная помощь 3200 руб.; в марте зарплата
составила 6200 руб.; в апреле заработная плата составила 5200 руб.,
материальная помощь - 1400 руб.
17
Задача 18
Исчислить налог на имущество за текущий год для двух семей,
проживающих в частном доме со стоимостной оценкой предыдущего года в 74
тыс. руб., если 1 семья, состоящая из трех человек, один из которых пенсионер,
занимает 3/4 дома, 2 семья, состоящая из двух человек, один из которых
чернобылец, занимает остальную часть дома. Все члены семей владеют
собственностью в равных долях.
Задача 19
Гражданин Иванов, Герой Социалистического труда, выбыл из колхоза с
причитающимся ему паем площадью 7 га. Свидетельство о праве
собственности на землю выдано 20 февраля текущего года. 15 марта этого же
года Иванов передал 6 га земли в аренду фермерскому хозяйству на 3 года. При
необходимости исчислите земельный налог.
Задача 20
Работнику на предприятии в течение года оказана материальная помощь
дважды в размере 3540 руб. в марте и сентябре 1500 руб. Размер оплаты труда в
течение года составил: с января по март - 63250 руб., с апреля по декабрь 75900
руб. в равном размере ежемесячно. Исчислить итоговую сумму, подлежащую
обложению налогом на доходы физических лиц и налог на доходы на
предприятии, а также по декларации при условии, что гражданин затратил в
течение года на образование (дневная форма обучения) своего ребенка 19лет 85
тыс. руб.
18
4. ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение
вопросов, рассматриваемых на лекционных занятиях. Ниже приводится
тематика самостоятельной работы.
1. Экономическая природа налогов
2. Основы налогообложения
3. Налоговая политика государства и налоговый механизм
4. Налоговая система, сущность, содержание
5. Федеральные налоги в РФ
6. Региональные налоги в РФ
7. Местные налоги в РФ
8. Налоговые органы РФ
На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения,
подготавливается и защищается презентация.
Кроме того, к самостоятельной работе студентов относится подготовка к
рейтинговым занятиям.
19
5. КОНТРОЛЬ
5.1 Структура и бальная оценка по рейтингам
Максимальный
балл
Содержание
Первый рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
ВСЕГО:
5
5
5
5
5
25
100
подготовка доклада, выступление на научной конференции
подготовка научной (методической) статьи (реферата)
ИТОГО:
Всего максимальное количество баллов:
5
10
15
115
Второй рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Третий рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Четвертый рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Творческие задания:
-
Участие в дискуссии предполагает подготовку доклада по выдвигаемой
теме и создание презентации для защиты доклада. Кроме того, все студенты
обязаны пройти тестирование, которое и составляет основу рейтингового
занятия. Тестирование проводится в системе СДО «Прометей».
Эти мероприятия (дискуссия и тестирование) являются основой
проведения аттестации по предусмотренным рейтингам.
Отсутствие баллов по дискуссии и тестированию является основанием для
не аттестации студента по рейтингу.
20
5.2 Тестовые задания
5.2.1 Тестовые задания для самопроверки
1. Налог – это:
а) индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств
б) индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств
в) плата за оказываемые государством услуги
2. Бюджетная система РФ слагается из следующих бюджетов:
а) федеральный + территориальный бюджет
б) федеральный + местный бюджеты
в) федеральный + региональные бюджеты
г) консолидированный
бюджет
+
государственные
внебюджетные фонды
д) консолидированный бюджет + ЕСН
социальные
3. Налоги и сборы в РФ делятся на следующие виды:
а) федеральные налоги и сборы
б) региональные налоги и сборы
в) областные налоги и сборы
г) местные налоги и сборы
д) налоги и сборы субъектов РФ
е) налоги и сборы местного самоуправления
4. Норматив отчисления налога на прибыль предприятий в федеральный
бюджет – это:
а) 11% из 35%
б) 11% из 30%
в) 5% из 24%
г) 6,5% из 24%
д) 2% из 20%
5. Национальный доход – это:
а) чистый национальный продукт – амортизация
б) чистый национальный продукт – косвенные налоги
в) стоимость конечных продуктов
г) доход, полученный домохозяйствами в течение года
6. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
а) налог на имущество предприятия
б) НДС
в) НДФЛ
г) налог на прибыль
7. Исчисляясь по одинаковым ставкам на всей территории РФ НДФЛ
относится к:
а) федеральным налогам
б) налогам субъекта РФ
21
в) региональным налогам
г) местным налогам
8. Юридическим лицом признается организация:
а) имеющая обособленное имущество
б) имеющая обособленное имущество, расчетный счет и бухгалтерский
баланс
в) имеющая
обособленное
имущество,
самостоятельный
баланс,
отвечающая по своим обязательствам своим имуществом и могущая
осуществлять от своего имени имущественные и неимущественные
права, исполнять обязанности и выступать в суде
9. Государственная пошлина – это:
а) платеж, взимаемый за выдачу лицензий
б) сбор, взимаемый с граждан, зарегистрированных органами местного
самоуправления в качестве предпринимателей
в) платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется
вмененный доход
г) обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый
за совершение юридически значимых действий или выдачу документов
10. Налоговая система – это:
а) обязательные взносы в бюджет разных уровней
б) совокупность федеральных налогов
в) совокупность региональных и местных налогов
г) совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов
11. Для целей налогообложения срок, исчисляемый годами, истекает:
а) 31 декабря соответствующего года
б) соответствующие месяц и число последнего года срока
в) 1 января года, следующего за соответствующим годом
12. Имея одинаковым на всей территории РФ порядок исчисления и уплаты,
НДС относится к:
а) местным налогам
б) федеральным налогам
в) региональным налогам
г) федеральным и местным налогам
13. Лица, не являющиеся налогоплательщиками:
а) не могут быть привлечены к ответственности
правонарушения
б) могут быть привлечены за налоговые нарушения
14. Налоги по характеру изъятия делятся на:
а) общие и специальные
б) прямые и косвенные
в) федеральные, региональные и местные
г) добровольные, прямые, косвенные и обязательные
22
за
налоговые
15. Для целей налогообложения местом жительства физического лица
считается:
а) место его постоянной или временной регистрации
б) место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает
в) место постановки на учет в налоговом органе
16. Платежи, взимаемые за импортные товары при их оформлении на таможне,
– это:
а) государственная пошлина
б) таможенная пошлина
в) дорожный налог
г) налог на имущество организации
17. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту:
а) государственной регистрации налогоплательщика
б) по месту налогового учета налогоплательщика
в) по месту уплаты налога
18. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на
всех стадиях производства – это:
а) налог на прибыль
б) налог на доходы физических лиц
в) налог на добавленную стоимость
г) акцизы
19. Основные обязанности налоговых агентов – это:
а) правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в
бюджеты соответствующие налоги
б) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удерживать
налог у налогоплательщика
в) вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет
налогов
г) представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля
над правильность исчисления, удержания, перечисления налогов
20. Получать от налоговых органов по месту учета
действующих налогах и сборах – это:
а) обязанность налогоплательщика
б) обязанность и право налогоплательщика
в) право налогоплательщика
г) обязанность и ответственность налогоплательщика.
информацию о
5.2.2 Тестовые задания для промежуточной и итоговой аттестации
1. Функции финансов – это:
а) распределительная
б) сберегательная
в) контрольная
г) регулирующая
23
д) экономия издержек обращения
2. Налог – это:
а) индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств
б) индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств
в) плата за оказываемые государством услуги
3. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом, – это:
а) принцип справедливости
б) принцип определённости
в) принцип удобности
г) принцип экономии
д) принцип возмездности
4. Не является принципом налогообложения следующее положение:
а) равенство в налогообложении
б) налоги не могут быть произвольными
в) ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, не
установленные НК РФ
5. Налоговая санкция – это:
а) мера обеспечения уплаты налога
б) мера изменения срока уплаты налога
в) мера ответственности за совершение налогового правонарушения
6. Сбор – это:
а) обязательный взнос за юридически значимые действия, уплата которого
является одним из условий совершения юридически значимых действий
б) индивидуальный безвозмездный взнос организаций и физических лиц в
бюджет
в) сбор государственными учреждениями за выполнение любых действий
7. Налоговая база для исчисления налога – это:
а) объект налогообложения
б) стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения
в) доля налога и объекта налогообложения
8. Основная функция налогов – это:
а) фискальная
б) накопления
в) распределительная
9. Основные принципы дифференциации налогов – это:
а) принцип получаемых выгод
б) принцип платёжеспособности
10. Основные способы уплаты налогов – это:
а) уплата налога по декларации
б) кадастровый способ
в) прямой способ
24
г) уплата налога у источника
11. Налоги в зависимости от характера налогового изъятия подразделяются на:
а) прямые
б) местные
в) косвенные
г) федеральные
12. Виды налоговых льгот в соответствии с действующим законодательством
РФ – это:
а) необлагаемый минимум объекта
б) изъятие из налогообложения определенных элементов объекта
в) понижение налоговых ставок
г) целевые налоговые льготы
д) освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий
плательщиков
13. Общая система государственного управления налогами включает:
а) налоговую политику
б) налоговую систему
в) налогообложение
г) налоговый механизм
14. Кривая Лаффера отражает:
а) взаимосвязь между величиной ставки налогов и объёмом поступления их
в государственный бюджет
б) взаимосвязь между величиной ставки налогов и доходами
в) взаимосвязь между суммой налогов и объёмом ВНП
15. Факторы, определяющие конкретное содержание налога, – это:
а) экономический строй общества
б) социальная политика государства
в) инфляционные процессы
г) состояние рынка
д) конкретные цели стратегии развития государства
16. Отличительные признаки налога – это:
а) императивность
б) смена формы собственности
в) безвозвратность и безвозмездность
г) добровольность и возмездность
17. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту:
а) государственной регистрации налогоплательщика
б) по месту налогового учета налогоплательщика
в) по месту уплаты налога
18. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на
всех стадиях производства – это:
а) налог на прибыль
25
б) налог на доходы физических лиц
в) налог на добавленную стоимость
г) акцизы
19. Основные обязанности налоговых агентов – это:
а) правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в
бюджеты соответствующие налоги
б) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удерживать
налог у налогоплательщика
в) вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет
налогов
г) представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля
над правильность исчисления, удержания, перечисления налогов
20. Получать от налоговых органов по месту учета
действующих налогах и сборах – это:
а) обязанность налогоплательщика
б) обязанность и право налогоплательщика
в) право налогоплательщика
г) обязанность и ответственность налогоплательщика
информацию о
5.2.3 Тестовые задания для проверки остаточных знаний
1. Важнейшие задачи, решенные в связи с введением в 1999 году Налогового
кодекса РФ (I часть) – это:
а) построение стабильной, единой для РФ налоговой системы с правовым
механизмом взаимодействия всех её элементов
б) развитие налогового федерализма
в) создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей достижение
баланса общегосударственных и частных интересов
г) снижение налогового бремени и числа налогов
д) совершенствование системы ответственности плательщиков за
нарушение налогового законодательства
2. Типы переложения налогов – это:
а) с продавца на покупателя
б) с покупателя на продавца
3. Формы льгот в зависимости от того, на изменение какого из элементов
налога они направлены – это:
а) изъятия
б) скидки
в) налоговые кредиты
4. Налоговый федерализм – это:
а) определение видов и размеров налогов
26
б) распределение полномочий федеральных органов власти, органов власти
субъектов РФ и органов местного самоуправления
в) установление межбюджетных отношений
5. Налоговые льготы в соответствии с действующим законодательством РФ –
это:
а) необлагаемый минимум объекта
б) изъятие из налогообложения определенных элементов объекта
в) понижение налоговых ставок
г) целевые налоговые льготы
д) освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий
плательщиков
6. Налоги в зависимости от характера налогового изъятия – это:
а) прямые
б) местные
в) косвенные
г) федеральные
7. Основные способы уплаты налогов – это
а) уплата налога по декларации
б) кадастровый способ
в) прямой способ
г) уплата налога у источника
8. Основные обязанности налоговых агентов – это:
а) правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в
бюджеты соответствующие налоги
б) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог
у налогоплательщика
в) вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет
налогов
г) представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля
над правильностью исчисления, удержания, перечисления налогов
9. Целевые налоги – это:
а) налог на прибыль
б) налог на добычу полезных ископаемых
в) земельный налог
г) водный налог
д) транспортный налог
10. Специальные налоговые режимы – это
а) система налогообложения в свободных экономических зонах
27
б) упрощенная
система
налогообложения
субъектов
малого
предпринимательства
в) система налогообложения при выполнении договоров о разделе
продукции
11. По порядку введения налоги подразделяются на:
а) обязательные
б) прямые и косвенные
в) федеральные и местные
г) факультативные
д) общие
12. Виды налогов в зависимости от объекта налогообложения – это:
а) имущественные
б) ресурсные (рентные)
в) с доходов
г) налоги на потребление
д) с отдельных видов деятельности (операций)
13. В зависимости от назначения налоги подразделяются на:
а) общие (абстрактные)
б) федеральные и региональные
в) прямые и косвенные
г) целевые (специальные)
14. Источники уплаты (отнесения) налоговых сумм – это:
а) себестоимость
б) выручка от реализации (цены и тарифы)
в) финансовый результат
г) доход (прибыль, зарплата)
д) чистая прибыль
15. Классификация налогов – это:
а) совокупность налогов на территории страны
б) систематизированная, научно обоснованная группировка налогов в
соответствии с однородными признаками
в) виды налогов
г) перечень налогов
16. Группы налогов по принадлежности к органам власти – это:
а) прямые и косвенные
б) государственные и местные
в) федеральные, налоги субъектов РФ, местные
17. Налоговая система РФ – это:
28
а) совокупность всех налогов на территории РФ и принципы взимания
б) совокупность налогов, взимаемых на территории РФ
в) доходы и расходы государства
18. Расходами организации в соответствии с положениями главы 25 НКРФ
признаются:
а) затраты, включенные в установленном порядке в себестоимость
продукции и расходы на продажу
б) уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов
в) все затраты, произведенные организацией, подлежащие возмещению за
счет выручки от продаж
19. Налоговые правоотношения – это:
а) все финансовые правоотношения
б) вид финансовых отношений по поводу взимания налогов и сборов
в) все денежные отношения
20. Объект обложения НДС – это:
а) обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том
числе услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования
б) обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ,
выполнение
строительно-монтажных
работ
для
собственного
потребления, товары, ввозимые на территорию РФ, передача товаров для
собственных нужд
в) товары, ввозимые из-за границы и товары, реализуемые на экспорт в
страны дальнего зарубежья
5.3 Контрольные вопросы по дисциплине
1. Предпосылки возникновения налогообложения.
2. Налогообложение в странах Древней Азии.
3. Налогообложение в странах Древнего Востока.
4. Налогообложение в Древней Греции.
5. Налогообложение в Древнем Риме.
6. Развитие налогообложения в эпоху средневековья.
7. Налогообложение в Древнерусском государстве.
8. Реформы Петра I.
9. Государственные налоги России в XIX веке.
10. Налогообложение в России начала XX века.
11. Этапы развития налогообложения (логический аспект).
12. Эволюция взглядов на природу налогообложения.
13. Основные черты классической теории налогообложения.
14. Кейнсианская теория налогообложения.
15. Неоклассическая теория налогообложения.
16. Теория экономики предложения.
17. Теория монетаризма.
29
18. Неокейнсианская теория налогообложения.
19. Понятие налога и сбора. Функции налогов и сборов.
20. Элементы налогов, их характеристика.
21. Классификация налогов.
22. Принципы, способы и методы налогообложения.
23. Роль налогов в рыночной экономике.
24. Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
25. Типы налоговой политики современного государства, их содержание,
отличительные особенности.
26. Методы осуществления налоговой политики.
27. Налоговый механизм, понятие, его содержание.
28. Основные элементы налогового механизма: прогнозирование и
планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль.
29. Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения, порядок
расчета.
30. Налоговая политика зарубежных стран, экономическое содержание (на
примере США, Японии, Германии и др.).
31. Налоговая система, понятие, сущность, цели и задачи, экономическое
содержание.
32. История становления и развития налоговой системы России.
33. Налоговый Кодекс  основа налоговой системы РФ.
34. Классификация налогов и сборов по уровням управления.
35. Федеральные налоги и сборы, их виды, краткая характеристика (акцизы, НДС,
налог на прибыль, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых). Объекты
обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления.
36. Региональные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание.
37. Роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ.
38. Налог на имущество организации, транспортный налог и др. региональные
налоги, порядок исчисления и уплаты.
39. Местные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание, роль налогов в
формировании местных бюджетов.
40. Налог на имущество граждан, земельный налог, порядок их исчисления и
уплаты.
41. Специальные налоговые режимы, их характеристика.
42. Налоговые системы зарубежных стран, их отличительные особенности (на
примере США, Японии, Франции, Германии или др. стран).
43. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о
налогах и сборах в РФ.
44. Налоговые органы в Российской Федерации.
45. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов.
46. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в
области налогообложения и сборов.
47. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
48. Ответственность налоговых и таможенных органов.
49. Права и обязанности налогоплательщиков.
30
50. Налоговый контроль и налоговые проверки.
51. Камеральная налоговая проверка.
52. Выездная налоговая проверка.
53. Оформление результатов налоговой проверки.
54. Понятие налоговой тайны.
55. Понятие налогового правонарушения.
56. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
57. Налоговые санкции.
58. Ответственность за налоговые правонарушения.
31
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ
Фамилия, имя, отчество:
Анжелика Капреловна Мусаелян
Ученая степень:
Кандидат экономических наук
Должность:
Заведующая кафедрой «Финансы и налоги»
Доцент
Кабинет:
505 (5-ый этаж)
Телефон:
(863) 292–43–94
внутренний: 113
e-mail:
anjelika-iubip@rambler.ru
32