Операции коммерческих банков - Международный банковский

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
1
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Тема 1. Кредит и кредитная система. Формы кредита
Вопрос 5. Операции коммерческих банков.
Фетисов В.Д, Фетисова Т.В. Финансы и кредит. – 2-е изд., перераб. и доп.
– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 399 с.
Операции коммерческих банков
18.1. Пассивные операции
Все операции коммерческих банков условно можно поделить на
пассивные и активные. Первые обеспечивают аккумуляцию средств в
банке, вторые – напротив, инвестирование ресурсов с целью получения дохода. Обе группы операций осуществляются через приходнорасходные сделки или расчетно-кассовое обслуживание. Особая значимость последнего, во взаимоотношениях между экономическими
субъектами, позволяет выделить третью группу операций коммерческих
банков – расчетно-кассовое услуги. Рассмотрим эти группы операций
подробнее.
Пассивные операции направлены на аккумулирование собственных и привлеченных средств. В них банк всегда обязан платить какуюлибо плату (проценты, комиссионные и т.д.). Их структура во многом
зависит от особенностей образования и деятельности банка, состава
клиентской базы и других факторов. К основным пассивным операциям относятся:
 создание и увеличение собственного капитала;
 депозитные операции;
 эмиссия ценных бумаг;
 получение межбанковских займов и др.
Около 10-20% пассивов коммерческих банков в России составляет собственный капитал. В него входят: уставный капитал, формируемый за счет средств учредителей или собственников (физических и
юридических лиц); добавочный капитал; фонды банка; страховые резервы; нераспределенная прибыль.
Уставный капитал акционерного банка определяется как сумма
номинальной стоимости его акций, а банков в виде ООО и ОДО – как
сумма долей его участников. В России установлены минимальные размеры уставного капитала: 5 млн. евро для банков и 500 тыс. евро для
небанковских организаций.
Добавочный капитал включает эмиссионный доход от реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость, доход от
переоценки имущества, стоимость безвозмездно получаемого имущества.
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
2
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
К фондам банка относятся резервный фонд, фонд специального
назначения и другие фонды, создаваемые в соответствии с действующим банковским правом. Величина резервного фонда должна быть не
менее 15% уставного капитала.
Страховые резервы создаются для покрытия убытков по банковским услугам.
Основным источником привлеченных ресурсов коммерческого
банка, как правило, служат депозиты, т.е. денежные средства физических, юридических лиц в рублях и инвалюте, внесенные на счета. К
ним относятся:
 остатки средств физических и юридических лиц на счетах до
востребования;
 срочные вклады физических и юридических лиц;
 средства, полученные от размещения сертификатов.
Среди средств, поступающих от физических и юридических лиц,
на первом месте по значению находятся срочные депозиты – денежные средства клиентов, депонированные на определенный срок, как
правило, на месяц, от одного до трех месяцев, от трех до шести месяцев, от шести месяцев до года, от одного года до трех лет и свыше
трех лет. Для срочных депозитов характерны следующие основные
условия:
 оформление договором на конкретный срок;
 выплата, как правило, фиксированного процента;
 невозможность использования для расчетных операций до истечения срока договора;
 уровень процентных ставок зависит от срока договора. При
досрочном изъятии депозита клиент теряет весь или большую часть
процентного дохода.
Второе место по значимости принадлежит депозитам до востребования, средства которых могут быть изъяты с банковских счетов по первому требованию клиентов. Депозиты до востребования включают:
средства на счетах физических лиц, организаций, бюджетных структур;
в расчетах; на корреспондентских счетах, открытых в банке; на счетах с
овердрафтом и др. В последнее время особенно быстро распространяются вклады физических лиц на пластиковых картах.
Существенным источником формирования привлеченных ресурсов
служит эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов – ценных
бумаг, свидетельствующих о депонировании денежных средств в банке и
праве держателя сертификата на возврат суммы и получение фиксированного дохода по истечении срока действия сертификата.
Депозитные сертификаты выпускаются в разовом порядке или
сериями для юридических лиц на срок до одного года. Они бывают
именными и на предъявителя, не являются платежным средством.
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
3
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Если срок сертификата закончился, то он приобретает характер до
востребования и банк обязан оплатить свои обязательства по первому требованию держателя сертификата.
Сберегательные сертификаты эмитируются для физических
лиц на срок в три года. Могут быть именными и на предъявителя. При
досрочном предъявлении сертификата выплачивается сумма вклада и
пониженный процент. По истечении срока сертификат становится документом до востребования.
В последнее время особое внимание уделяется такой форме привлечения ресурсов, как банковские векселя, которые свидетельствуют о
депонировании в банке денежной суммы и возникновении у владельцев
права на получение суммы по векселю в установленном порядке. Векселя выпускаются для юридических и физических лиц и служат для
расчетов за товары и услуги, являясь одновременно методом увеличения дохода. В пассивы коммерческих банков включаются и средства
недепозитного характера. К ним относятся межбанковские займы, денежные поступления от эмиссии долговых ценных бумаг и др.
Межбанковские займы – это ресурсы, полученные от других коммерческих банков, Центрального банка РФ и иностранных банков.
Причинами межбанковских займов выступает недостаток собственных
и привлеченных ресурсов для деятельности.
Средства от операций с ценными бумагами банка складываются
из поступлений от:
 выпуска и размещения облигаций;
 продажи ценных бумаг из портфеля банка с правом их обратного выкупа в оговоренные сроки;
 от реализации гарантий, предоставленных банком по долговым обязательствам его клиентов.
После формирования банковских ресурсов основное внимание в
банковской деятельности уделяется их эффективному размещению.
18.2. Активные операции
Активные операции представляют собой операции по размещению
привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода. При этом доходы в обязательном порядке должны значительно превышать расходы по пассивным сделкам банка.
К основным активным операциям коммерческих банков относятся
кредитные, инвестиционные и комиссионно-посреднические.
1. Кредитные операции – основной вид активной деятельности
банков, по которым поступает большая часть доходов банка. При кредитовании банк сталкивается с двумя основными проблемами: выбором оптимальной процентной политики, максимально учитывающей
возможные риски, и обеспечением возвратности ссуд.
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
4
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Первая решается на основе учетной ставки ЦБР, существующей
конъюнктуры, качества заемщика, учета минимизации рисков и других
факторов.
Для обеспечения возвратности кредита используют залог, поручительство, гарантию и страхование.
Залог – наиболее эффективный метод гарантии возвратности
ссуд и обеспечения предполагаемой прибыли банка. В этом случае в
дополнение к кредитному договору составляется договор о залоге с
указанием предмета, стоимости залога и условий его применения. При
невозврате ссуды залог (имущество и имущественные права) передается кредитору.
Поручительство оформляется соответствующим договором, по
которому поручитель в случае невозврата ссуды обязан полностью
или частично ответить за исполнение обязательства.
Гарантия – письменное обязательство гаранта, в силу которого
физическое или юридическое лицо отвечает перед кредиторами полностью или частично при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства должником. Гарантия бывают банковская, государственная, международная и др. В России наибольшее распространение получила банковская гарантия.
Кредитование в России регулируется Положением ЦБР «О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных
средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П. Основные
сделки банки проводят с организациями и физическими лицами. Механизм кредитной сделки включает ряд этапов, в том числе:
 предварительное собеседование с потенциальным заемщиком;
 рассмотрение кредитной заявки;
 оформление кредитной заявки и документов, подтверждающих
кредитоспособность клиента;
 оформление кредитного договора и других необходимых документов;
 организация выдачи ссуды заемщику;
 кредитный мониторинг и погашение ссуды.
Вторым по значимости видом активных операций являются инвестиционные операции, т.е. вложения денежных ресурсов в ценные бумаги и другие ценности. Банки регулярно практикуют приобретение пакетов векселей, акций и паи различных организаций, а также ценных
бумаг государства и зарубежных эмитентов.
К числу инвестиционных операций также относятся формирование
имущества банка, т.е. покупка или строительство банковского здания
для офиса и сети его филиалов, закупка оборудования, банковских
технологий, приобретение транспорта. Важным сферами ассигнований
служат вложения в земельные участки, здания, жилой фонд, транспорт,
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
5
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
антиквариат, произведения искусства и т.д. Подобные операции не
приносят в банк прямого дохода, но они увеличивают состояние и создают условия для проведения операций и оказания услуг клиентам на
уровне современных требований.
Кроме того, банковские средства размещаются в виде депозитов, переданных Банку России.
Третье направление активной деятельности банков – это комиссионно-посреднические операции. К ним относятся факторинг, лизинг,
траст, агентские услуги, консультационные услуги для клиентов и др.
Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных
долговых требований (векселей, счетов-фактур и др.), возникших в результате реализации организациями товаров, работ, услуг с оплатой в
рассрочку. Факторинг также может включать и ряд дополнительных
услуг (бухгалтерские, сбытовые и др.), предоставляемых клиентам банка.
Лизингом называется специфическая форма приобретения или
использования элементов основных средств. При лизинге его предмет
приобретается лизингодателем для юридического лица – лизингополучателя с последующей передачей для производительного использования. Для лизинга характерно сохранение права собственности лизингодателя на объект лизинга на весь срок договора. В последующем
лизингополучатель может выкупить используемое имущество или продлить договор о лизинге.
Траст и агентские услуги предназначаются для физических и
юридических лиц и связаны с доверительным управлением имущества,
капитала клиента, в том числе и портфеля ценных бумаг, хранением
ценностей в сейфах банка, организацией их передачи третьему лицу и
т.д.
Таким образом, активные операции играют важную роль в деятельности коммерческого банка, создавая условия для получения дохода и привлечения клиентов. От их структуры и рациональной организации зависит финансовое положение на рынке банковских услуг.
18.3. Расчетно-кассовые операции
Кассовые операции – это операции, посредством которых банк
принимает и выдает наличные деньги клиентам. При этом он занимается хранением, перевозкой и проверкой купюр.
Расчетными операциями обеспечиваются переводы (платежи)
денежных средств одних клиентов другим.
Для проведения расчетно-кассовых операций клиенты открывают в банках расчетные, текущие и другие счета. Каждый клиент (организация, физическое лицо) может иметь любое количество счетов в
любых банках, оказывающих расчетно-кассовые услуги. Для открытия
счета организация обязана представить пакет следующих документов:
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
6
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
 заявление;
 учредительские документы;
 протокол о выборе или назначении исполнительного директора (президента);
 приказ о назначении главного бухгалтера;
 карточку с образцами подписей и оттиска печати организации и
директора (первого лица) и главного бухгалтера (второго лица);
 сведения о регистрации в ФНС;
 договор банковского счета.
Физическому лицу для открытия счета достаточно представить заявление на открытие счета и удостоверение личности (паспорт и др.).
Расчеты клиентов банк осуществляет на основе расчетных и текущих счетов предприятий, организаций, физических лиц, а также корреспондентских счетов коммерческих банков. Для проведения расчетов
банк должен сформировать наиболее ликвидные активы, т.е. организовать работу кассы, перечислить часть ресурсов на счета Центрального банка РФ и других коммерческих банков-партнеров, создать резервы иностранной валюты.
По поручению клиентов банки проводят платежи, в результате
чего клиенты погашают свои обязательства перед другими лицами,
оплачивают товары, работы, услуги, выплачивают налоги и делают другие необходимые расходы.
Для осуществления расчетных операций банки открывают в других банках корреспондентские счета. Корреспондентский счет для открывающего банка считается активным «ностро», а для банкаоткрывателя является пассивным «лоро».
Важную сферу расчетно-кассового обслуживания образуют международные и валютные операции.
Международными операциями называются операции центрального
и коммерческих банков, в которых один из участников выступает иностранным партнером. В качестве иностранного партнера могут быть
следующие лица: центральные банки других государств, международные организации и фонды, национальные правительства, иностранные
коммерческие банки и фирмы, иностранные граждане. С точки зрения
коммерческого банка и его операций наиболее типичным иностранным
партнером являются коммерческие банки другой страны. Через них
осуществляются расчетные операции, их ресурсы привлекаются национальными банками в случае недостатка средств.
Международные операции коммерческих банков имеют ряд особенностей по сравнению с операциями, выполненными на внутреннем
банковском рынке, в частности:
 использование двух или более видов валют;
 подчиненность правовому законодательству различных стран;
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
7
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
 возможность двойного налогообложения;
 наличие дополнительных видов рисков.
Международные расчетные операции коммерческих банков
обеспечивают реализацию денежных требований и обязательств в
ходе внешнеторговых, финансовых и прочих отношений между государствами, юридическими и физическими лицами различных стран.
Особенность международных расчетов – условия и порядок их проведения, сложившиеся в практике общения различных стран и закрепленные в международных соглашениях и документах. Наиболее распространенные формы расчетов такие: документарные аккредитив и
инкассо, банковский перевод, расчеты на основе векселей, чеков, кредитных и прочих карточек и авансовые платежи.
…………………………………………………………………………………
Банковский перевод – операция по выплате конкретной денежной
суммы клиенту банка по поручению другого банка. Процесс банковского перевода происходит по определенной схеме.
1. Импортер (перевододатель) дает своему банку поручение о перечислении денежной суммы своему партнеру.
2. Банк импортера пересылает сумму в банк, обслуживающий экспортера.
3. Банк экспортера зачисляет сумму перевода на счет последнего
и извещает его об операции.
Причинами задержек в банковском переводе могут быть неточности в оформлении документов или отсутствие в данный момент
средств на корреспондентском счете банков, участвующих в операции.
Для упрощения расчетов банковский перевод оформляется через почтовые или телеграфные поручения, через систему расчетов СВИФТ и
может одновременно осуществляться с такими формами расчетов, как
инкассо, авансовые платежи и др.
В международных расчетах используются также чеки.
Банковский чек – это денежный документ для расчетов по товарным сделкам и выполненным работам (услугам). Он представляет собой письменный приказ плательщика своему банку о выплате со своего счета чекодержателю указанной в чеке суммы. Чеки могут применяться для оплаты гостиниц, ресторанов, покупок в магазинах и других
платежей.
В международных расчетах широкое распространение получают
кредитные карты, выпускаемые крупнейшими платежными системами
(например, EUROPAY). Кредитные карты представляют собой именные денежные документы, операции по которым ведутся через счет
владельца. Пользователи кредитных карт могут приобретать товары и
услуги и совершать платежи. Перечень операций определяется типом
конкретной карточки.
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
8
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Значительная часть международных расчетно-кассовых операций – это валютные операции. К ним относятся текущие валютные
операции по переводу средств, осуществлению расчетов, получению
или предоставлению кредитов в иностранной валюте со сроками до
180 дней, переводы процентов, дивидендов и прочих доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и иным операциям, продвижению капитала, а также переводы неторгового характера (пенсии, заработная плата, гонорары, наследства и т.д.).
Валютные операции подразделяются на следующие виды:
 наличные (кассовые) валютные сделки, т.е. операции по куплепродаже иностранной валюты с поставкой в пределах двух рабочих дней.
Различают кассовые сделки с датой поставки «сегодня» (в течение рабочего дня), «завтра» и на второй рабочий день;
 срочные валютные сделки – это операции по обмену валют по
курсу в момент заключения сделки, однако поставка валют отложена
на конкретную дату в будущем. Основные сроки сделок колеблются от
1 недели до 6 месяцев. Среди срочных сделок различают валютные
опционы (право купить или продать определенное количество валюты
по фиксированному курсу до истечения установленного срока или на
определенную дату) и валютные фьючерсы (обязательства продать
или купить стандартное количество валюты по курсу в установленную
дату в будущем). Валютные опционы и фьючерсы применяются для
страхования валютных рисков;
 операция своп представляет собой одновременную покупку и
продажу инвалюты с различными сроками расчета. Цель операции
своп – спекуляция или страхование рисков.
Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание по мере социально-экономического развития общества, совершенствования мирового и национального денежного хозяйства, расширения международных связей российских банков, организаций и предпринимателей получает дальнейшее развитие.