Разработка бизнес плана по производству и персоналу

БИЗНЕС-ПЛАН - СДЕЛАЙ САМ.
(Разработка планов по производству и персоналу)
Этот раздел Бизнес-плана описывает как Ваше предприятие планирует производить и
поставлять продукцию потребителям. Планируя свое производство Вы должны помнить,что
существует два классических пути увеличения прибыли: первый-больше продавать,второйдешевле производить. Как уже отмечалось в предыдущих публикациях, разработка детальной
производственной программы осуществляется после анализа рынка и в соответствии с планом
сбыта. В ней определяются обьемы производства , которые должны быть обеспечены в
определенные периоды времени для максимального заполнения рынка товарами и получения
максимальной выручки от продаж.При этом в производственном плане должны быть учтены
прогнозируемые запасы готовой продукции и потери. Обьем запаса продукции на складе
формируется вследствие влияния следующих факторов:
-потребности в компенсации нестабильности (колебаний) рыночного спроса;
-необходимости обеспечения гарантийного обслуживания,замены бракованных образцов
продукции. Размеры запасов зависят от конкретного проекта,отрасли и состояния рынка.Обьемы
запаса продукции могут быть определены как процент от планируемого обьема сбыта. На
основании производственной программы расчитывается производственная мощность предприятия
.
При проектировании предприятия перед авторами проекта стоит целый комплекс вопросов:
выбор технологии,покупка оборудования,выбор участка земли,потребность в зданиях и
коммуникациях,условия поставки сырья,материалов и комплектующих,требования к источникам
энергии и их доступность,требования к квалификации и наличие необходимого персонала,учет
экологических требований,выбор подрядчиков и т.д. Подходы к решению этих вопросов хорошо
освещены в “Методических рекомендациях по подготовке инвестиционных проектов...”
Минэкономики Украины.
При выборе технологии производства необходимо стремится к тому,чтобы она:
- была современной и отвечала мировому уровню (или была близкой к нему);
- была уже проверенной , надежной , опробированной на каких- то предприятиях с
положительными результатами, и для подтверждения этого полезно рассмотреть конкретные
проекты (особенно западные), где эта технология была использована;
- учитывала современные экологические требования.
Следует заметить , что Бизне-план часто поступает сотрудникам финансовых учереждений
(банков) ,которые не являются специалистами в технике. Поэтому описание технических вопросов
, рассматриваемых в проекте , должно быть доступным для их понимания и не должно
перегружаться сложными техническими терминами , формулами , чертежами и т.п. Наиболее
целесообразно предоставить структурную схему (блок-схему) технологического процесса.
Аналогично освещается выбор технологического оборудования , запасных частей и инструмента.
При выборе места размещения производства целесообразно проанализировать ряд факторов:
- выбираемая площадка должна иметь приемлемые геофизические характеристики : ланшафт
территории , климат , условия строительства , особенности грунтов , геодезические условия и т.п.;
- стоимость аренды земли;
- географическое размещение земли с целью обеспечения близости к источникам сырья ,
рынка сбыта продукции , рабочей силы , коммуникаций (источников энергии , топлива , воды ,
средств связи и т.д.);
- использование транспортной (автодороги , ж/д) и коммунальной (жилье , школы , магазины
, объекты культуры , спорта и охраны здоровья) инфраструктуры ;
- вопросы утилизации побочных продуктов и уничтожения отходов производства на месте
или путем их вывоза .
Для нормального функционирования проектируемого про изводства важным условием
является обеспечение материалами , сырьем и прочими ресурсами.Для оценки этого фактора
необходимо :
- определить виды и количество перерабатываемых материалов , сырья и комплектующих
изделий;
- изучить рынок соответствующих материалов , сырья и комплектующих изделий и
подобрать такие условия их поставки , которые будут наиболее благоприятными относительно
качества , количества , стоимости , доступности и надежности поставок ;
- предусмотреть альтернативный вариант обеспечения каждым видом ресурсов;
- расчитать возможные потери материалов и сырья при транспортировании и хранении ;
- составить оптимальную программу поставок материалов , сырья и оборудования , которая
бы удовлетворяла усовиям качества , количества и стоимости.
Среди вопросов , содействующих обеспечению рабочей силой , следует определить
необходимую численность рабочих и служащих для всего проекта ; изучить возможные источники
привлечения управленческих , технических кадров , квалифицированной рабочей силы ; выяснить
возможности переподготовки местного персонала , оценить производительность его труда ;
проанализировать и оценить ставки заработной платы в прошлом , действующие и в будущем.
Экологическая оценка производства должна установить прежде всего его соответствие
требованиям законодательных актов и прочих нормативных документов по допустимости
негативного влияния на окружающую среду и при превышении установленных нормативов
определить пути его уменьшения , чтобы проект стал экологически приемлем. Перед
предоставлением Бизнес-плана потенциальному инвестору следует обеспечить все необходимые
разрешения ответственных органов охраны окружающей Среды , или убедиться , что такие
разрешения будут предоставлены при первом требовании.
Подходы при выборе проектировщиков, подрядчиков и поставщиков оборудования могут
быть различными -с помощью тендера, который выиграла фирма; давнее эффективное
партнерство; специализированные фирмы , рекомендованные опытными консультантами и т.п.
При этом важними критериями
выбора являются : насколько они известны своими работами (кому и как готовили подобные
проекты , какие отзывы про их работу), насколько они профессиональны именно в этой отрасли , в
какие сроки и на сколько качественно они могут выполнить проект , сколько они могут стоить,
какие риски берет на себя каждая из сторон , кто будет отвечать за завершение проекта в срок в
соответствии с калькуляцией и установленными сертификациями , какие санкции вступают в силу
в случае невыполнения контракта,покроют ли они убытки.
Наиболее трудоемкой частью плана по производству является расчет
производственных затрат. Целесообразно выполнять эти расчеты с применением
прикладного ПО. В ИТ”PROJECT EXPERT” данные об издержках производства водятся в модуле
“Производство”.Все издержки подразделяются на два основных типа:
1.Прямые или переменные издержки ,величина которых
прямопропорционально связана с количеством произведенной
продукции;
2.Общие издержки,или постоянные,которые не связаны с обьемом произведенной продукции и
могут быть отнесены копределеному периоду времени.В свою очередь общие издержки
подразделяются на управленческие(административные) , производственные(операционные) и
маркетинговые(торговые).
Прямые и общие издержки в разных отраслях имеют свою типовую структуру и достаточно
известны.Издержки на маркетинг описаны в предыдущей статье. Более подробно рассмотрим
специфический вид издержек - калькуляционные.
Калькулционные издержки включают в себя:
-амортизационные отчисления;
-калькуляционные проценты;
-калькуляционный риск.
С точки зрения бухгалтерского учета амортизационные отчисления позволяют переносить
инвестиционные расходы (покупку технологий и оборудования, строительство и т.п.)на издержки
производства по отчетным периодам после ввода активов в эксплуатацию. Рассчитываются они по
годовым нормам аммортизации и включаются в состав общих издержек производства,увеличивая
размер последних и сокращая при этом сумму налогооблагаемой прибыли.Амортизационные
отчисления
фактически ни кому не выплачиваются и остаются в полном распоряжении предприятия.Не
трудно понять ,что они увеличивают свободные денежные средства на счете предприятия и
сокращают срок окупаемости проектов.Амортизационные
отчисления являются фактором повышения эфективности инвестиций,которыми не следует
принебрегать в процессе анализа проекта,а величина норм амортизации должна играть роль
стимула инвестиций. Вместе с тем на практике, существующие до настоящего времени нормы
аммортизации в Украине просто не позволяют предпринимателю и инвестору эффективно
вложить деньги в производство и вынуждают его оборачивать капитал в других сферах
деятельности.
При расчете прибыли предприятия в составе издержек учитываются выплаты процентов по
кредитам.Однако в процессе анализа эфективности инвестиций необходимо учитывать и
калькуляционные проценты,которые могли бы быть уплачены владельцам предприятия за
инвестированный собственный капитал,если бы они вложили его в другой проект,например,в банк
на депозит.Другими словами,тот доход(процент),который владельцы предприятия или инвесторы
не получили не вложив свой капитал в другой проект,необходимо рассматривать как издержки.
Всем предпринимателям известно,что страховые компании берут определенный процент за
страхование сделок от непредвиденных обстоятельств. По этим договорам производятся
платежы,которые являются затратами и относятся к общим издержам.Если владельцы капитала
вкладывают свои деньги в предприятие они имеют право оценить величину калькуляционого риска
и при анализе эффективности инвестиций учесть их.
Обьем прямых издержек зависит от обьема производства.На основе технологического процесса
производства определяется требуемый расход сырья,материалов и комплектующих для единицы
каждого продукта или услуги.В диалоге “Прямые издержки”ИТ PROJECT EXPERT ввод значений
прямых производственных издержек осуществляется по отношению к единице продукции.
Для обеспечения стабильной работы производственных подразделений предусматриваются
запасы сырья,материалов и комплектующих изделий.Величина запасов и условия их
формирования определяются в зависимости от надежности поставок,условий оплаты и тенденций
изменения цен.
Можно выделить два основных типа запасов:
1.Страховой запас,который формируется регулярно в определенном обьеме и в процессе расчетов
подвергается переоценке всоответсвии с изменением цен с периодичностью не реже раз в
месяц.Страховой запас является негативным фактором с точки зрения финансового анализа,так как
сокращает обьем свободных оборотных средств,однако в реальном производственом процессе
страховой запас является необходимым условием обеспечения нерерывности производства.
2.Динамичский запас,который формируется для обеспечения производства определнного
количества продукции.В отличии от страхового он используется польностью и формируется вновь
после полного использования предыдущего.
Стратегия формирования динамических запасов сырья,материалов,
и комплектующих изделий является очень важным фактором,влияющим на эффективность
проекта.Разрабатывая стратегию формирования запасов,следует учитывать,что создание запаса
приводит к изьятию части оборотных средств предприятия .Вместе с тем,планируя обьем
запаса,следует учитывать тенденции изменения его стоимости на рынке.Если темпы роста цен на
ресурс значительно превышают темпы роста цен на готовую продукцию,процедура формирования
запасов в значительных обьемах может улучшить эффективность проекта.Расчет
оптимальных обьемов запасов является трудоемкой задачей и рекомендуется проводить на
компьютерных моделях.В частности в ИТ PROJECT EXPERT предусмотрены эффективные
средства для моделирования стратегии формирования запасов.Пользователю предоставлена
возможность описания условий приобретения и использования каждой составляющей сметы
затрат. При этом имеется возможность формирования как динамических так и страховых запасов.
Величина страхового запаса вводится в % от месячной потребности в материалах, а динамический
запас автоматически расчитывается,исходя из введеного количества дней производства ,
на которое формируется запас ресурса.Цена страхового запаса сохраняется в течении месяца,а
новый запас в следующем месяце создается автоматически в том же обьеме,но по новым ценам,с
учетом инфляции.
В плане по персоналу вы должны сформировать штатное расписание предприятия. В диалоге
“План персонала” ИТ PROJECT EXPERT данные о персонале вводятся по трем различным
группам:управление,производство,маркетинг.По каждой группе составляется список
должностей,указывается количество человек в этой должности,оклад в гривнах или дол.США и
регулярность начисления оклада.По
каждому работнику необходимо указать период(продолжительность)
выплаты зароботной платы и с какой регулярностью.Все налоги
на зароботную плату начисляются автоматически на основании данных
введенных в диалоге “Налоги”,который мы рассматривали в предыдущих
публикациях.
В.И.Матюшко,к.т.н.; А.А.Клименко
консультанты
СП”ТИКОН”, тел. (044) 296-97-14