УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ
«АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»
(для студентов, обучающихся по специальностям
080502.65 «Экономика и управление на предприятии»)
Дубна – 2011
Основное содержание учебного курса
Тема 1. Предмет и метод экономического анализа.
Понятие
анализа.
Вектор
анализ-синтез.
Понятие
и
элементы
экономического анализа. Предмет экономического анализа. Задачи анализа
финансово-хозяйственной деятельности. Виды анализа по содержанию
процесса управления: перспективный, ретроспективный, оперативный.
Понятие метода экономического анализа и его особенности. Этапы
экономического исследования. Приемы экономического анализа. Методы
экономического анализа. Балансовый метод. Графический метод. Метод
цепных подстановок. Метод абсолютных разниц. Метод относительных
разниц.
Тема 2. Анализ производства и реализации продукции.
Цель и задачи анализа производства и реализации продукции.
Основные показатели, характеризующие выпуск продукции. Методика
анализа. Факторы, влияющие на выполнение плана и динамику товарной
продукции.
Анализ выполнения плана по ассортименту, его задачи. Последствия
невыполнения
плана.
Коэффициент
ассортиментности.
Зачет
по
ассортименту.
Анализ ритмичности выпуска продукции. Понятие ритмичности.
Методика анализа. Выполнение плана по ритмичности. Коэффициент
ритмичности.
Анализ
качества
выпускаемой
продукции.
Индивидуальные
и
косвенные показатели качества. Источники информации и задачи анализа
качества продукции. Методы анализа. Коэффициент сортности. Причины
невыполнения плана по качеству.
Резервы роста объема производства и реализации продукции.
Тема 3. Анализ финансовых результатов
Направления
анализа
финансовых
результатов.
Источники
информации для анализа. Анализ прибыли от продажи продукции. Факторы,
оказывающие влияние на прибыль от реализации продукции. Методика
анализа прибыли от реализации продукции.
Тема 4. Анализ трудовых ресурсов
Задачи, направления анализа и источники информации. Анализ
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Понятие промышленнопроизводственного персонала. Показатели обеспеченности предприятия
трудовыми ресурсами.
Тема 5. Анализ производительности труда и использования рабочего
времени
Показатели использования рабочего времени. Факторы, влияющие на
рост производительности труда. Понятие внутрисменных и целодневных
потерь. Закон экономики, требующие соблюдения в предпринимательстве.
Показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки.
Тема 6. Анализ состояния и использования основных средств
Составляющие процесса анализа состояния и использования основных
средств. Оценка технического состояния. Коэффициенты поступления,
выбытия, износа, годности и замены основных средств. Коэффициенты
интенсивности
и
интегральности.
Влияние
эффективности
основных
производственных фондов на прибыль. Влияние стоимости машин и
оборудования на прибыль.
Тема 7. Анализ финансово-экономического состояния фирмы
Виды анализа: вертикальный, горизонтальный, анализ финансовых
коэффициентов. Содержание, цели, информационная база. Показатели
оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности,
рентабельности активов. Порядок расчета. Разработка мероприятий по
оптимизации финансово-экономического состояния фирмы.
Тема 8. Диагностика банкротств
Понятие несостоятельности (банкротства) предприятия. Оценка
качества информации в финансовой отчетности. Система финансовых
показателей в оценке потенциального банкротства. Признаки банкротства.
Экспресс-диагностика банкротства. Российские и зарубежные методы
прогнозирования банкротства. Анализ угрозы банкротства по зарубежным
методикам оценки. Анализ вероятности банкротства по российским
методикам. Использование специальных методов анализа при оценке
состоятельности фирмы.
Контрольно-самостоятельная работа
Вариант 1.
Задача 1. Проанализируйте влияние изменения таких показателей, как
выбытие
продукции,
выпуск
товарной
продукции,
остатки
готовой
продукции на начало и конец периода на объем реализованной продукции,
используя товарный баланс и балансовый метод экономического анализа.
Сделайте соответствующие выводы.
Имеются следующие данные (тыс. руб.):
Показатель
Базисный период
Отчетный период
Выбытие продукции
500
600
Выпуск товарной продукции
7500
8100
Остатки готовой продукции на
1100
1200
300
200
7800
8500
складе на начало периода
Остатки готовой продукции на
складе на конец периода
Объем реализованной
продукции
Задача 2. Используя метод цепных подстановок, проанализируйте
влияние количественных и качественных факторов на результативный
показатель – выпуск товарной продукции. Сделайте выводы о влиянии
каждого из факторов на выпуск товарной продукции.
Данные для анализа представлены в таблице:
Показатель
Бизнес-план
Фактически
5335,022
5144,832
Средняя численность рабочих, чел.
350
330
Продолжительность рабочего года, дни
245
240
Продолжительность рабочего дня, час.
7,7
8
Среднечасовая
8,08
8,12
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.
выработка
одного
рабочего, руб.
Задача 3. Используя данные задачи 2 и метод относительных разниц,
проанализируйте влияние количественных и качественных факторов на
результативный показатель – выпуск товарной продукции. Сравните метод
цепных
подстановок
и
метод
относительных
разниц
и
ответы,
соответственно при решении задачи данными методами и объясните почему
ответы различны, либо тождественны между собой.
Задача 4. ОАО «Мы всегда Вам рады!» занимается выпуском
интересной, странной и в то же время нужной (как это ни странно
продукции)! Номенклатура товара представлена следующими образцами
(хотя это далеко не полный их перечень): магнитная кассета для сбора
потерявшихся иголок, бюст Сталина для почитателей режима СССР, очкиразбудилки,
помогающие
быстро
проснуться
и
имитатор
остатков
пушкинских бакенбард для почитателей великого поэта, а также остатки
воска со знаменитого мавзолея, где лежит В. И. Ленин для любителей
воссоздавать исторические моменты. Ниже в таблице даны планируемый и
фактический выпуск перечисленных товаров в 2011 году:
Товар
План
Факт
Магнитная кассета, шт.
20000
20500
Бюст Сталина, шт.
3500
3500
Очки-разбудилки, шт.
5000
7000
Имитатор банкенбард А. С. Пушкина, шт.
40000
40055
Остатки воска мавзолея В. И. Ленина, шт.
300
250
Необходимо рассчитать коэффициент ассортиментности, а также
потери, либо прибыль ОАО «Мы всегда Вам рады!» и сделать выводы об
успешности подобного предприятия на российском рынке.
Задача 5. Не в пример ОАО «Мы всегда Вам рады», а совсем наоборот,
ООО «Когда же выходной?» занимается выпуском весьма повседневных
товаров, которыми давно никого не удивишь, а значит и перечислять их не
стоит… В таблице, представленной ниже, даны лишь их артикулы, а также
запланированные на 2011 год и фактические данные по выпуску этих самых
обычных товаров (шт.):
Обычный товар
План
Факт
A
200
210
B
145
138
C
500
345
D
45
57
E
1000
1001
F
235
532
G
56
67
Проанализируйте выполнение плана по ритмичности, а также потери,
либо прибыль ООО «Когда же выходной?» и сделайте выводы об
эффективности работы предприятия.
Задача 6. Проанализируйте прибыль от продажи продукции и сделайте
выводы о влиянии на нее отклонений от плана таких показателей, как
выручка,
себестоимость,
коммерческие
расходы,
налоги,
ассортимента. Данные для анализа приведены в таблице ниже:
структура
№
Показатель
План
Факт
250
260
500
550
п/п
1.
Прибыль, руб.
2.
Выручка, руб.
3.
Себестоимость единицы продукции, руб.
4.
Коммерческие расходы на ед. прод., руб.
5.
НДС (18 % к себестоимости продукции), руб.
6.
Объем реализованной продукции, шт.
Коммерческие расходы составляют 3 % к себестоимости каждого
изделия. Цена продукции больше себестоимости на 35%.
Необходимо
произвести дополнительные расчеты.
Вариант 2.
Задача 1. Проанализируйте влияние изменения таких показателей, как
численность списочных работников на начало периода, численности
принятых работников за период, численность выбывших работников за
период на баланс ресурса рабочей силы, используя балансовый метод
экономического анализа. Сделайте соответствующие выводы.
Имеются следующие данные (тыс. руб.):
Показатель
Численности списочных
Базисный период
Отчетный период
90
100
18
12
15
11
93
101
работников на начало периода
Численности принятых
работников за период
Численность выбывших
работников за период
Баланс ресурса рабочей силы
Задача 2. Используя метод относительных разниц, проанализируйте
влияние количественных и качественных факторов на результативный
показатель – реализованную продукцию. Для анализа предварительно
необходимо рассчитать факторы, входящие в модель:
РП=СрЧР×Д×Ч×СрВ
Сделайте выводы о влиянии каждого из факторов на объем реализации
продукции.
Данные для анализа представлены в таблице:
Показатель
Бизнес-план
Фактически
1.Объем реализованной продукции, тыс.
828000
1127500
2.Средняя численность рабочих, чел.
1500
2200
3.Общее число отработанных рабочими
450
550
3600
4510
руб.
чел./дней, тыс.
4.Общее число отработанных рабочими
чел./часов, тыс.
Условные обозначения:
РП – объем реализованной продукции;
СрЧР – средняя численность рабочих, чел.
Д – продолжительность рабочего года (количество дней, отработанных
одним рабочим за год), дней
Ч – продолжительность рабочего дня, час.
СрВ – среднечасовая выработка одного рабочего, руб.
Задача 3. Используя данные задачи 2 и метод цепных подстановок,
проанализируйте влияние количественных и качественных факторов на
результативный показатель – объем реализованной продукции. Сравните
метод цепных подстановок и метод относительных разниц и ответы,
соответственно при решении задачи данными методами и объясните почему
ответы различны, либо тождественны между собой.
Задача 4. ЗАО «Крутой поворот» занимается производством товаров,
необходимых в дороге: карт автодорог (для консерваторов), навигаторов (для
самых современных), универсальных фляжек для воды с функциями термоса
для любителей горячего питья в дороге, подушек для того, чтобы хорошо
отдохнуть в дороге, а также сидений из гречневой крупы… И это далеко не
полный перечень! В таблице №1 даны планируемые и в таблице № 2
фактические данные по производству перечисленных наименований товаров
за 2011 год по месяцам. Цифрами 1, 2 или 3 указаны наименования каждого
вида товара по номенклатуре.
Таблица № 1.
Месяц
Карты
Навигаторы
Фляжки
Подушки
Сидения
1
2
3
1
2
3
1
2
1
2
1
2
Январь
10
8
9
20
10
25
120
155
160
180
300
350
Февраль
9
7
9
20
11
25
130
160
170
180
300
350
Март
12
10
10
20
12
25
130
165
170
190
320
360
Апрель
12
10
10
20
12
25
135
170
180
190
320
360
Май
12
11
10
20
12
25
135
175
185
195
330
370
Июнь
13
12
11
22
14
26
140
175
185
195
330
370
Июль
13
12
12
22
14
26
140
180
190
200
340
380
Август
13
13
13
22
14
26
145
180
190
200
340
380
Сентябрь
12
12
11
22
16
26
145
185
200
210
350
400
Октябрь
10
11
9
24
16
28
150
185
200
210
350
400
Таблица № 2.
Месяц
Карты
Навигаторы
Фляжки
Подушки
Сидения
1
2
3
1
2
3
1
2
1
2
1
2
Январь
10
8
9
21
12
24
120
160
160
185
300
345
Февраль
9
7
9
21
13
24
130
160
170
185
310
345
Март
13
9
11
21
10
24
135
160
170
185
310
350
Апрель
13
10
10
19
10
28
130
175
185
185
320
350
Май
14
10
9
19
12
25
140
175
180
190
320
375
Июнь
12
13
9
21
14
27
135
175
185
190
340
375
Июль
14
13
13
23
16
27
140
175
195
205
340
385
Август
14
12
11
21
12
24
140
175
185
205
330
385
Сентябрь
9
15
12
24
18
28
150
180
205
205
360
410
Октябрь
8
9
11
22
14
26
150
195
195
215
350
400
Исходя из представленных данных, проанализируйте ритмичность
производства ЗАО «Крутой поворот».
Задача 5. ИП «Перепелкин К. М.» занимается производством весьма
обычных комплектов постельного белья из бязи, поликатона, хлопка, одеял
из шерсти и лебяжьего пуха. Поскольку цены вполне приемлемы и не
превышают средние рыночные по данной номенклатуре товара, бизнес Карла
Моисеевича
идет
успешно
и
постепенно
расширяется.
В
таблице,
представленной ниже, даны плановые и фактические показатели по
вышеперечисленной номенклатуре товара. Необходимо проанализировать
выполнение плана по ассортименту и сделать выводы об эффективности
работы ИП «Перепелкина К. М.» в 2011 году.
Наименование
План
Факт
Белье из бязи, шт.
1350
1350
Белье из поликатона, шт.
1400
1500
Белье из хлопка, шт.
1600
1550
Одеяло из шерсти, шт.
1800
1900
Одеяло их лебяжьего пуха, шт.
1000
900
Задача 6. Проанализируйте прибыль от продажи продукции и сделайте
выводы о влиянии на нее отклонений от плана таких показателей, как
выручка,
себестоимость,
коммерческие
расходы,
налоги,
структура
ассортимента. Данные для анализа приведены в таблице ниже:
№
Показатель
План
Факт
1550
1580
2500
3000
п/п
1.
Прибыль, руб.
2.
Выручка, руб.
3.
Себестоимость единицы продукции, руб.
4.
Коммерческие расходы на ед. прод., руб.
5.
НДС (10 % к себестоимости продукции), руб.
6.
Объем реализованной продукции, шт.
Коммерческие расходы составляют 5 % к себестоимости каждого
изделия. Цена продукции больше себестоимости на 50 %.
Необходимо
произвести дополнительные расчеты.
Все студенты, не получившие от преподавателя номер
варианта КСР, решают вариант 2.
Вопросы к экзамену
1. Предмет и место анализа в системе экономических наук. Вектор
анализ-синтез.
2. Задачи,
элементы
деятельности организации.
и
виды
анализа
финансово-хозяйственной
3. Понятие метода экономического анализа и его особенности. Этапы
экономического исследования.
4. Приемы экономического анализа.
5. Характеристика методов экономического анализа. Балансовый
метод.
6. Характеристика методов экономического анализа. Метод цепных
подстановок.
7. Методы экономического анализа. Метод абсолютных разниц.
8. Методы экономического анализа. Метод относительных разниц.
9. Цель и задачи анализа производства и реализации продукции.
10. Основные
показатели,
характеризующие
выпуск
продукции.
Методика анализа производства и реализации продукции.
11. Факторы, влияющие на выполнение плана и динамику товарной
продукции.
12. Анализ
выполнения
плана
по
ассортименту.
Последствия
невыполнения плана. Коэффициент ассортиментности.
13. Анализ ритмичности выпуска продукции. Выполнение плана по
ритмичности. Коэффициент ритмичности.
14. Анализ качества выпускаемой продукции. Индивидуальные и
косвенные показатели качества.
15. Источники информации и задачи анализа качества продукции.
Методы анализа.
16. Коэффициент
сортности.
Причины
невыполнения
плана
по
качеству.
17. Характеристика резервов роста объема производства и реализации
продукции.
18. Направления
анализа
финансовых
результатов
и
источники
информации для анализа.
19. Анализ прибыли от продажи продукции. Факторы, оказывающие
влияние на прибыль от реализации продукции.
20. Методика анализа прибыли от реализации продукции.
21. Задачи и направления анализа трудовых ресурсов.
22. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
23. Анализ производительности труда и использования рабочего
времени: характеристика.
24. Показатели использования рабочего времени.
25. Факторы, влияющие на рост производительности труда. Понятие
внутрисменных и целодневных потерь.
26. Составляющие процесса анализа состояния и использования
основных средств. Оценка технического состояния.
27. Коэффициенты поступления, выбытия, износа, годности и замены
основных средств. Коэффициенты интенсивности и интегральности.
28. Виды анализа финансово-экономического состояния фирмы.
29. Содержание, цели, информационная база анализа финансовоэкономического состояния фирмы.
30. Показатели
оценки
финансовой
устойчивости
и
платежеспособности хозяйствующего субъекта.
31. Показатели
деловой
активности
и
рентабельности
активов
предприятия.
32. Разработка
мероприятий
по
оптимизации
финансово-
экономического состояния фирмы.
33. Понятие несостоятельности (банкротства) предприятия. Оценка
качества информации в финансовой отчетности.
34. Система финансовых показателей
в оценке
потенциального
банкротства.
35. Признаки банкротства. Экспресс-диагностика банкротства.
36. Российские и зарубежные методы прогнозирования банкротства.
37. Анализ угрозы банкротства по зарубежным методикам оценки.
38. Анализ вероятности банкротства по российским методикам.