Критерий классификации безналичных расчетов.

ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО
ОБОРОТА В РОССИИ
Воротилова О. А.
К.э.н., доцент кафедры «Экономика и финансы предприятия»
Волгоградский государственный технический университет
Ул. Ленина, д. 28, Волгоград, Россия, 400005
Лушниченко В. С.
Студентка гр.ФЭУ-312с, кафедры «Экономика и финансы предприятия», факультета
«Экономики и управления»
Волгоградский государственный технический университет
Ул. Ленина, д. 28, Волгоград, Россия, 400005
В данной статье рассмотрена роль безналичных расчетов, их экономическая
сущность, особенности и принципы организации, представлена классификация форм
безналичных расчетов. А также проведен анализ современного состояния безналичного
денежного оборота в Росии, расчитана структура платежей, проведенных через
Российские кредитные организации.
Ключевые слова: Безналичный оборот, денежная масса, принципы организации,
расчеты, структура, корреспондентский счет, объем, платежная система, инкассо,
аккредитив, платежное поручение.
Сегодня безналичные расчеты являются важной частью жизни общества и
государства. Они также играют большую роль в протекании экономических процессов.
Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые без использования наличных
денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в банках, а также при
помощи зачетов взаимных требований.
Безналичные расчеты, являясь неотъемлемой частью финансовой инфраструктуры
рыночной экономики, опосредуют основной объем реализации валового продукта,
использования национального дохода и последующих перераспределительных процессов
[1]. Они вытекают из кредитных отношений и служат обязательным условием создания и
изъятия платежных средств в стране.
Безналичные расчеты организованы по определенной системе, в которую входят
принципы организации безналичных расчетов, формы и способы расчетов, а также
определенный документооборот.
Как правило, безналичные расчеты надежны, безопасны, экономичны. Также, они
должны быть бесперебойны и своевременны.
Осуществляются безналичные расчеты несколькими способами:
Во-первых, это проведение записей по счетам бухгалтерского учета на основании
первичных документов;
Во-вторых, расчеты чеками и векселями,
В-третьих, осуществление зачета взаимных требований;
И, четвертый спобособ, это передача электронных импульсов.
Безналичные расчеты имеют некоторые особенности:
Первая из них – количество участников. В безналичных расчетах их трое:
плательщик, получатель и банк, являющийся посредником между ними;
Вторая, это нахождение участников расчетов в кредитных отношениях с банком.
Проявляются эти отношения в суммах остатков на счетах участников в банке.
Третья особенность безналичных расчетов заключается в том, что при их
проведении осуществляется кредитная операция, совершаемая с помощью денег, и таким
образом наличный денежный оборот замещается кредитной операцией.
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых
принципов, которые являются основой начала их проведения. Соблюдение принципов
организации безналичных расчетов
позволяет обеспечить соответствие расчётов
предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.
В
экономической
литературе
выделяют
следующие
основные
принципы
организации безналичных расчетов[4]:
1) Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны.
2) Принцип соответствия действующему законодательству.
3) Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета
плательщиков, получателей и кредитных организаций — посредников.
4)Принцип
соблюдения
сроков
платежей
и
сроков погашения
долговых
обязательств.
Основываясь на том, что банки являются профессиональными посредниками в
осуществлении безналичных расчетов, в действующих нормативных документах
выделены также принципы организации банковских безналичных расчетов.
Первый принцип заключается в том, что безналичные расчеты осуществляются
через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на
основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета),
если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой
расчетов. Например, при использовании специальных расчетных документов, таких как
чек или вексель, расчеты осуществляются непосредственно при передаче таких
документов.
Рис. 1. Способы проведения безналичных расчетов
Способы проведения
расчетных операций по
перечислению денежных
средств через кредитные
организации
Корреспондентские счета
или субсчета
Счета, открытые в
небанковских кредитных
организациях, имеющих
право на осуществление
расчетных операций
Счета межфилиальных
расчетов.
Источник: Авторский, по материалам [4]
Корреспондентский счет, это счет, который открывается банком в подразделении
центрального банка или в другой кредитной организации.
Счетами
межфилиальных
расчетов
называются
счета,
которые
головная
организация филиалов открывает на балансах для учета взаимных расчетов.
Второй принцип организации банковских безналичных расчетов закрепляет за
клиентами банков право самостоятельно избирать формы расчетов.
Третий принцип заключается в том, что средства со счета могут быть списанны
только с распоряжения его влядельца. Однако существуют случаи, когда списание средств
может происходить и без согласия владельца счета. Например, взыскание недоимок по
налогам и другим обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, суммы по
решению суда арбитража и другие случаи, предусмотренные в законодательстве.
Четвертый принцип говорит о том, что денежные средства могут быть списанны со
счета владельца только на основании расчетных документов, которые составлены и
оформлены в соответствии с требованиями Банка России.
Пятый принцип закрепляет право списания денежных средств только в пределах
суммы, имеющейся на счете плательщика. Однако, в договоре, заключенном между
банком и клиентом могут быть оговоренны условия, в рамках которых списание средств
будет возможно сверх суммы остатка на счете.
Шестой
принцип
определяет
очередность
удовлетворения
требований,
предъявленных к владельцу счета, при недостаточности на нем средств. В таком случае
средства списываются по мере их поступления на счет, в очередности, установленной
законодательством.
Седьмой принцип говорит о том, что банк не может накладывать на владельца
счета ограничения на распоряжение денежными средствами, находящимися на нем.
Исключение составляют лишь случаи, предусмотренные законодательно.
И последний, восьмой принцип говорит о том, что банки не должны вмешиваться в
договорные отношения клиентов.
Соблюдение указанных принципов позволяет проводить расчеты с максимальной
эффективностью.
Основу классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного
документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав
участников[3].
Таблица 1
Критерий классификации безналичных расчетов.
Вид расчетного
Способ организации Характер
Документа
платежа
Состав участников
экономических
связей
Платежные
Плановые расчеты
требования
Требования-
Взаимозачеты
поручения
Иногородние и
Межбанковские
одногородние
расчеты
Расчеты по
Клиентские расчеты
товарным и
нетоварным
операциям
Платежные
Факторинг
поручения
Чеки
Лизинг
Аккредитивы
Расчеты
Прямые и
Внутрибанковские
транзитные расчеты
расчеты
в полной
сумме платежа или
частями
Векселя
Расчеты с
гарантированным
или
негарантированным
платежем
Источник: по материалам[3]
Для
осуществления безналичных
расчетов
в нашей
стране
могут
быть
использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств:
платежные поручения; платежные требования; инкассовые поручения; аккредитивы; чеки.
Платежное поручение это распоряжение владельца счета банку, в котором у него
открыт счет, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.
Расчеты платежными поручениями имеют некоторые преимущества по сравнению
с другими формами расчетов. В числе таких преимуществ – достаточно простой
документооборот,
быстрое
движение
денежных
средств,
а
также
возможность
плательщика предварительно проверить качество оплачиваемого товара или услуги.
Расчеты по инкассо представляют собой своеобразную банковскую операцию, в
ходе которой банк-эмитент осуществляеят за счет клиента и по его поручению действия
по получению платежа от плательщика.
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований,
оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без
его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых
производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование – документ, который содержит требование кредитора к
должнику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое
банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу
получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям
аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк)
произвести такие платежи. По сравнению с другими формами расчетов, аккредитивная
форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя,
либо за счет средств его банка. В число преимуществ аккредитива входят также гибкие
условия платежа и правовая надежность. Вообще, аккредитив является самым безопасным
и надежным видом расчетов.
Банками
могут
открываться
покрытые
(депонированные)
и
непокрытые
(гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.
Следующей формой безналичных расчетов являются расчеты с использованием
ценных бумаг.
Чек - ценная бумага, в которой содежится распоряжение чекодателя банку уплатить
указанную в нем сумму чекодержателю.
Среди преимуществ чека числятся низкие трансакционные издержки, а также
отсутствие риска неуплаты. Отличительной чертой чековых расчетов является тот факт,
что чек передается чекодателем непосредственно чекодержателю, минуя банк.
Однако, несмотря на удобство и другие достоинства чеков у них есть
существенный недостаток – возможность подделки.
Современные российские банки в большей или меньшей степени используют
каждый из представленных видов расчетных документов.
Таблица 2
Структура платежей, проведенных через кредитные организации России.
Вид расчетного Количество
документа
Платежные
%
Объем
платежей,
платежей,
млн.ед.
млрд. руб.
%
1338,8
94
445424,1
99,6
84,8
6
1553,9
0,3
Аккредитивы
0,1
0
355,9
0,1
Чеки
0,0
0
0,1
0
Всего
1423,7
100
447334
100
поручения
Платежные
требования,
инкассовые
поручения
Источник: авторская, по материалам [2]
Анализируя структуру платежей, совершенных безналичным способом становится
понятно, что наибольшей популярностью среди российского населения пользуются
платежные поручения, их доля в общем объеме платежей состовляет 99,6%, что в общемто, является достаточно большой цифрой. Естественно такой выбор плательщиков
обуславливается большим количеством достоинств этого вида расчетов, главный из
которых - простота и оперативность.
После платежных поручений следуют расчеты по инкассо, доля которых 0,3%. Это
объясняется простотой и дешевизной инкассовых расчетов. Хотя, стоит заметить, что и
эта цифра - ничто в сравнении с долей платежных поручений, однако больше чем у
расчетов аккредитивами и ченами, доля которых в общем объеме – 0,1 и 0,0 процентов
соответственно.
Рассматривая структуру безналичных платежей, возникает вопрос – почему
расчеты акредитивом пользуются таким небольшим успехом и не являеются столь
популятным, как расеты платежными поручениями? Ведь, по – правде говоря, аккредитив
самый надежный и безопасный вид расчета.
На мой взгляд, такое явление объясняется достаточно сложной схемой
аккредитивных расчетов и относительно простой и понятной системой расчетов
платежными поручениями.
Однако же, обстановка с использованием чеков в нашей стране куда хуже.
Фактически чековые расчеты – умирающий вид расчетов, который практически не
используется в России.
По моему мнению такая ситуация складывается в связи с низкой правовой
защищенностью этого вида расчетов, а также с возможностью подделки чеков.
В 2013 году министерство финансов России начало разработку законопроекта,
ограничивающего наличные денежные расчеты.
Такое решение связано с попыткой выйти на уровень более развитых стран, в
которых оборот наличности сведен к минимуму, а доля безналичных плетежей в общем
объеме денежной массы превышает 90%. К слову, в России показатель доли безналичных
расчетов не достигает и 80%.
Такая цифра говорит о недостаточном развитии финансового рынка, недоверии к
финансовым институтам, а также нестабильностью финансовой системы страны в целом.
Именно по этим причинам государство решило принять меры, способствующие
росту безналичного оборота. Этому будет способствовать и создание национальной
платежной системы России. Соответствующий законопроект уже внесен на рассмотрение
в госдуму. Национальная платежная система бадет
способствовать
ускарению,
надежности, упрощению и удешевлению безналичных расчетов.
Литература
[1] Безналичные расчеты: вопросы теории и практики. Совершенствование системы
расчетов. Модернизация платежной системы - [Электронный ресурс]. - [2014].- Режим
доступа:http://at-bank.ru/Bankovskoe-delo
[2] Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации - [Электронный
ресурс]. - [2014].- Режим доступа: http://www.cbr.ru
[3] Классификация безналичных расчетов - [Электронный ресурс]. - [2014].- Режим
доступа: http://www.finaroad.ru/rifs-18-1.html
[4] Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
- [Электронный ресурс]. - [2014].- Режим доступа: http://www.martynovma.ru/finansi/finan_13/index.html
PROBLEMS OF THE ORGANIZATION OF NON-CASH TURNOVER IN RUSSIA
VOROTILOVA O.A.
PH.D., ASSISTANT PROFESSOR OF "ECONOMICS AND FINANCE COMPANY "
VOLGOGRAD STATE TECHNICAL UNIVERSITY
STR. LENINA 28 , VOLGOGRAD, RUSSIA , 400005
LUSHNICHENKO V.S
GR.FEU STUDENT - 312C , OF "ECONOMICS AND FINANCE COMPANY " FACULTY " ECONOMICS
AND MANAGEMENT "
VOLGOGRAD STATE TECHNICAL UNIVERSITY
STR. LENINA 28 , VOLGOGRAD, RUSSIA , 400005
This article considers the role of non-cash settlements , their economic substance ,
characteristics and principles of the organization , classification of forms of cashless payments . There is
the analysis of the current state of non-cash turnover in Russia , is designed structure of payments made
through the Russian credit organizations.
Keywords: non-cash operations transactions, supply of money , principles of
organization, processing operations, structure, correspondent account , the amount , cash register
system, collection of payments, credit , payment order