Практическое занятие №2 Составление бухгалтерского баланса Цель практического занятия – формирование практических навыков балансового обобщения информации, усвоение типов изменений статей баланса под влиянием хозяйственных операций. Время на выполнение задания – 2 часа. Оборудование – Калькулятор, рабочая тетрадь, конспект. Задание 1. Согласно плана счетов (приложение 1), определить счет и субсчет (при наличии) для учета активов и пассивов организации № пп 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Хозяйственные средства и источники их образования 2 Материалы на складе Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Расчеты с персоналом по оплате труда Денежные средства в кассе Задолженность подотчетных лиц Готовая продукция Основные средства Амортизация основных средств Задолженность поставщикам и подрядчикам Задолженность покупателей и заказчиков Уставный капитал Затраты в основном производстве Задолженность по социальному страхованию и обеспечению Резервный капитал Деньги на расчетном счете в банке Задолженность по налогам и сборам НДС по приобретенным ценностям Затраты вспомогательного производства Товары в торговом зале Задолженность по краткосрочным кредитам и займам Автомобили грузовые Выкупленные у акционеров акции Бензин Долгосрочные займы Автомобиль службы доставки Задолженность поставщикам товаров Нераспределенная прибыль Сумма, руб. 3 52 400,00 31 620,00 15 400,00 24 300,00 840,00 740,00 41 200,00 93 000,00 69 100,00 48 200,00 35 600,00 248 500,00 38 400,00 7 200,00 68 340,00 180 500,00 26 500,00 8 740,00 32 400,00 4 800,00 780,00 1 200 350,00 30 580,00 102 500,00 752 000,00 1 520 000,00 186 000,00 480 200,00 № 4 Счет (субсчет) наименование 5 Затраты на приобретение торгового 364 100,00 оборудования Задолженность по долгосрочным 30 597 400,00 кредитам банков 31 Денежные средства на валютных счетах 1 640 800,00 32 Готовая продукция 346 100,00 29 Задание 2. Провести группировку активов и пассивов организации по разделам и статьям бухгалтерского баланса (приложение 2). Рассчитать показатели баланса. № пп 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Хозяйственные средства и источники их образования Материалы на складе Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Расчеты с персоналом по оплате труда Денежные средства в кассе предприятия Задолженность подотчетных лиц Готовая продукция в торговом зале Основные средства Амортизация основных средств Задолженность поставщикам и подрядчикам Задолженность покупателей и заказчиков Уставный капитал Затраты в основном производстве Задолженность по социальному страхованию и обеспечению Резервный капитал Деньги на расчетном счете в банке Задолженность по налогам и сборам НДС по приобретенным ценностям Затраты вспомогательного производства Товары в торговом зале Задолженность по краткосрочным кредитам и займам Автомобили службы доставки Выкупленные у акционеров акции Бензин для собственных целей Долгосрочные займы Автомобиль Задолженность поставщикам товаров Нераспределенная прибыль Затраты на приобретение оборудования Задолженность по долгосрочным кредитам банка Денежные средства на валютных счетах Готовая продукция Раздел Сумма, руб. баланса 52 400,00 31 620,00 15 400,00 24 300,00 840,00 740,00 41 200,00 93 000,00 69 100,00 48 200,00 35 600,00 248 500,00 38 400,00 7 200,00 68 340,00 180 500,00 26 500,00 8 740,00 32 400,00 4 800,00 780,00 1 200 350,00 30 580,00 102 500,00 752 000,00 1 520 000,00 186 000,00 480 200,00 364 100,00 597 400,00 1 640 800,00 346 100,00 Статья баланса Задание 3. На основании приведенных остатков хозяйственных средств и источников их образования составить бухгалтерский баланс, сгруппировав активы и пассивы по соответствующим разделам. Остатки хозяйственных средств и источников их образования Хозяйственные средства и источники их образования Задолженность прочим кредиторам за оказанные услуги Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Вложения во внеоборотные активы Долгосрочные кредиты банка Уставный капитал Оборудование к установке Нераспределенная прибыль Материалы Задолженность учредителям по дивидендам Краткосрочные кредиты банка Задолженность поставщикам и подрядчикам Краткосрочные займы Задолженность работникам по оплате труда Затраты основного производства Задолженность покупателей Задолженность по налогам и сборам Задолженность по социальному страхованию и обеспечению Готовая продукция Касса Расчетный счет Специальные счета в банках Резервный капитал Добавочный капитал Целевое финансирование и поступления Сумма, тыс. руб. 60,00 29 976,00 8 328,00 1 342,00 250,00 52,00 110,00 18 490,00 300,00 106,00 830,00 65,00 52,00 560,00 42,00 45,00 604,00 65,00 36,00 15,00 360,00 13,00 30,00 72,00 2 130,00 2 480,00 1 005,00 Формат решения задания: произведите группировку и заполните таблицу полученными результатами, подведите итоги. Наименование активов (пассивов) Сумма, руб. № счета Раздел баланса Статья баланса Применить унифицированную форму бухгалтерского баланса (приложение 2) Задание 4. Оценка влияния хозяйственных операций на баланс. Последовательность выполнения задания: 1) выявить взаимосвязь двух объектов бухгалтерского учета в указанной хозяйственной операции; 2) определить отношение каждого объекта из хозяйственной операции к статьям баланса; 3) определить вид изменения каждого объекта и статей баланса, им соответствующих; 4) определить тип изменений в балансе. Возможные типы изменений: 1 – происходит перегруппировка активов (все изменения в активе баланса); 2 – происходит перегруппировка пассивов (все изменения в пассиве баланса); 3 – происходит увеличение валюты баланса (увеличиваются статьи в активе и пассиве баланса); 4 – происходит уменьшение валюты баланса (уменьшаются статьи в активе и пассиве баланса). Исходные данные: №№ 1 2 3 4 5 6 Содержание хозяйственной операции 1 Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия Поступило на расчетный счет от покупателей в погашение задолженности за ранее отгруженную продукцию Выдана из кассы заработная плата сотрудникам предприятия Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде Покупателю предъявлен счет за отгруженный товар Сумма руб. 2 20 700,00 48 600,00 17 300,00 3 000,00 3 200,00 7 236,00 Начислена заработная плата рабочим за изготовление готовой продукции Удержан из заработной платы работников НДФЛ Отпущены со склада в производство материалы для изготовления готовой продукции Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция Зачислен на расчетный счет кредит банка (на 3 года) Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету Поступили материалы от поставщиков Отпущено со склада в производство масло сливочное Выдано из кассы под отчет работнику предприятияна хозяйственные нужды Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 12 800,00 1 280,00 18 761,00 21 587,00 32 000,00 8 529,00 4 200,00 8 760,00 264,00 220,00 4 500,00 2 000,00 90 000,00 8 760,00 200,00 Формат решения задания: произведите группировку и заполните таблицу полученными результатами, подведите итоги. Типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций № пп актив + 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Изменения в балансе - Тип изменения пассив + - 18 19 20 21 Контрольное задание. Составить бухгалтерский баланс, определить тип изменений в балансе. Исходные данные: № пп Наименование хозяйственных средств и их источников Сумма, руб. 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 2 Земельный участок в собственности Оборудование цеха готовой кухни в эксплуатации Торговое оборудование, полученное в лизинг Краткосрочный займ Затраты по незавершенному основному производству Здание цеха готовой кухни Денежные средства в кассе предприятия Здание склада товаров и готовой продукции Задолженность покупателей за товары Строительные материалы Задолженность по оплате труда сотрудникам предприятия Здания производственного цеха Задолженность подотчетных лиц Ценные бумаги, приобретенные на 2 года Денежные документы (билеты в санаторий) Уставный капитал Топливо (бензин) Задолженность по арендной плате Патент на торговую деятельность Амортизация основных средств Амортизация нематериальных активов Сырьё и материалы 3 560 300,00 1 230 500,00 890 700,00 5 850 500,00 462 700,00 2 480 600,00 41 000,00 1 900 300,00 485 600,00 156 200,00 3 189 500,00 1 864 200,00 56 170,00 268 000,00 58 400,00 1 414 670,00 35 600,00 152 000,00 296 600,00 285 300,00 2 900,00 108 000,00 Содержание хозяйственных операций 1. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС 2. Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал 3. Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция 4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 5. Поступило оборудование от поставщиков
