Загрузил alena.fluo

Практическая работа по дисциплине Аудит

реклама
Задание 1.
В организации в январе получены материалы от поставщика на сумму
240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. Отгружена продукция покупателю
на сумму 432 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб. Себестоимость проданной
продукции составила 210 000 руб., коммерческие расходы – 50 000 руб.
При аудите расчетов с поставщиками и покупателями установлено, что
в учете отражены следующие хозяйственные операции (таблица 1).
Задание. Проверьте правильность заполнения журнала хозяйственных
операций и заполните в таблице столбец «По данным аудитора» (заполнить
столбец «По данным аудитора» нужно полностью).
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Содержание
хозяйственной
операции
Получены
материалы от
поставщика
Отражен НДС
по
полученным
материалам
Оплачены
материалы
поставщику
Предъявлен к
налоговому
вычету НДС
Отгружена
продукция
покупателям
по договорной
стоимости
Списана
себестоимость
отгруженной
продукции
Начислен НДС
по проданной
продукции
Списаны
коммерческие
расходы
Списан
финансовый
По данным аудируемого лица
сумма
дебет
кредит
Таблица 1
По данным аудитора
сумма
дебет
кредит
240 000
10
60
200 000
10
60
40 000
19
60
40 000
19
60
240 000
60
51
240 000
60
51
40 000
68
19
40 000
68
19
432 000
62
90
432 000
62
90.01
210 000
90
43
210 000
90.02
43
72 000
68
90
72 000
90.03
68.02
50 000
90
44
50 000
90.02
44
244 000
90
99
100 000
90.09
99
результат от
продажи
(прибыль)
Начислен
48 800
налог
на
прибыль (20%)
Получены
432 000
денежные
средства
от
покупателя
10
11
99
68
20 000
99
68
51
62
432 000
51
62
Задание 2. При аудите операций с основными средствами установлено:
организация приобрела объект основных средств стоимостью 360 000 руб., в
т.ч. НДС 60 000 руб. Расходы по транспортировке составили 18 000 руб., в т.ч.
НДС 3 000 руб.; погрузочно-разгрузочные работы - в сумме 6 000 руб., в т.ч.
НДС 1 000 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Дебет 08 Кредит 60 – 360 000 – акцептован счет поставщика
Дебет 19 Кредит 60 – 60 000 – отражен НДС, выделенный в счете
поставщика
Дебет 20 Кредит 60 – 18 000 – списаны транспортные расходы по доставке
Дебет 19 Кредит 60 – 3000 – отражен НДС по транспортным расходам
Дебет 20 Кредит 60 – 6000 – списана стоимость погрузочно-разгрузочных
работ
Дебет 19 Кредит 60 – 1000 – отражен НДС на стоимость погрузочноразгрузочных работ
Дебет 01 Кредит 08 – 360 000 введен в эксплуатацию объект основных
средств
Оцените правильность формирования первоначальной стоимости
объекта основных средств и организацию бухгалтерского учета основных
средств. Необходимо использовать действующие нормативные правовые
акты.
1
Ответ:
Нормативные акты: ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020
«Капитальные вложения», план счетов бухучета приказ Минфина № 94н от
31.10.2000г (в ред.№142 н от 8.11.2010 г).
Согласно правовым документам первоначальная стоимость вводимых в
эксплуатацию основных средств формируется на основе цены покупки с
учетом фактических расходов, связанных с их приобретением (доставка,
монтаж, установка). В соответствии с этим в учете предприятия необходимо
сделать следующие записи:
Дебет 08 Кредит 60 – 300 000 руб. – акцептован счет поставщика;
Дебет 19 Кредит 60 – 60 000 руб. – отражен НДС, выделенный в счете
поставщика;
Дебет 08 Кредит 60 – 15 000 руб. – списаны транспортные расходы по
доставке;
Дебет 19 Кредит 60 – 3 000 руб. – отражен НДС по транспортным
расходам;
Дебет 08 Кредит 60 – 5 000 руб. – списана стоимость погрузочноразгрузочных работ;
Дебет 19 Кредит 60 – 1 000 руб. – отражен НДС на стоимость
погрузочно-разгрузочных работ;
Дебет 01 Кредит 08 – 320 000 руб. – введен в эксплуатацию объект
основных средств;
Дебет 68 Кредит 19 – 64 000 руб. – НДС принят к зачету.
2
Скачать