ООО Аудиторско-оценочная компания «ЭйДи-Аудит» Отчет №1307/17 по определению рыночной стоимости сельскохозяйственной техники, принадлежащей ООО «Казачье подворье» г. Москва, 2017г. Общество с ограниченной ответственностью Аудиторско-оценочная компания «ЭйДи-Аудит» 129164, г. Москва, проспект Мира 119, строение 619 Тел: 8 (495) 510-20-35 E-mail: info@daaudit.ru Исх. № 1307/17 Конкурсному управляющему ООО «Казачье подворье» Винярскому И.И. Уважаемый Игорь Иванович! На основании Договора №1402/17 от 14.02.17г. (Дополнительное соглашение №1 от 01.07.2017г.), ООО АК «ЭйДи-Аудит» выполнило работу по определению рыночной стоимости сельхозтехники, принадлежащей ООО «Казачье подворье». Оценка объекта произведена по состоянию на 01.07.2017г., а отчет составлен на 13.07.2017г. и выполнена в соответствии с требованиями, установленными ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998г. №135-ФЗ; Федеральными стандартами оценки ФСО №№1-3 (Приказы Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. №№297-299), ФСО №10 (Приказ Минэкономразвития РФ № 328 от 01.06.2015г.), ФСО №12 (Приказ Минэкономразвития РФ №721 от 17.11.2016). Все необходимые расчеты выполнены на основании предоставленной документации и отражены в соответствующих главах настоящего экспертного заключения (подробного отчета), отдельные части которого не могут трактоваться раздельно, а только в связи с полным его текстом, с учетом всех принятых допущений и ограничений. На основании информации, анализа, расчетов и выводов, представленных в приведенном ниже отчете об оценке, мы пришли к заключению, что рыночная стоимость оцениваемого объекта на дату оценки составила (с учетом округления): № п/п Согласование результатов и вывод итоговой стоимости объектов оценки Затратный подход Сравнительный метод Год Наименование Удельный Удельный ввода Значение Значение вес вес Рыночная стоимость на дату оценки, руб. 1 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 2007 161586,00 40% 141510,4 60% 149 541 2 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 Трактор пропашной Т-70СМ-4, зав.номер 043007 Трактор «Беларус82.1» зав. номер 80860776 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80863677 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80860004 2007 161586,00 40% 178 750,00 60% 171 884 2007 318337,89 40% 283 911 60% 297 682 2007 565551,00 40% 415 130 60% 475 299 2007 565551,00 40% 413 276 60% 474 186 2007 565551,00 40% 421 810 60% 479 306 3 4 5 6 2 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80864201 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3572 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3568 Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, зав. номер 7315 Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 Трактор МТЗ82.1.57, зав. номер 08075553 Экскаваторбульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 Автопогрузчик KOMATSU FD15T20, зав. номер 668190 Автопогрузчик KOMATSU FD18T20, зав. номер 668195 ИТОГО 2008 565551,00 40% 338 520 60% 429 332 2008 169710,19 40% 92 593 60% 123 440 2008 169710,19 40% 92 593 60% 123 440 1989 169710,19 40% 92 593 60% 123 440 2006 314195,00 40% 340 780 60% 330 146 2002 314195,00 40% 255 230 60% 278 816 2007 314195,00 40% 341 324 60% 330 472 2007 789976,00 40% 340 417 60% 520 240 2008 610436,00 40% 566 583 60% 584 124 2008 610436,00 40% 566 583 60% 584 124 6 366 277,44 4 881 602,28 5 475 472 5 475 472 (Пять миллионов четыреста семьдесят пять тысяч четыреста семьдесят два) руб., без НДС (НДС не облагается) Ликвидационная стоимость оцениваемых объектов на дату оценки составила (с учетом округления): № п/ п 1 2 3 4 5 Наименование УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 Трактор пропашной Т70СМ-4, зав.номер 043007 Трактор «Беларус-82.1» зав. номер 80860776 Трактор «Беларус-82.1», Рыночная стоимость, без НДС, руб. 149 541 171 884 297 682 475 299 474 186 Ставка по кредитам для нефинансо вых организаци й - более 1 года Эластично сть спроса по цене Соотношен ие ликвидаци онной и рыночной стоимости объекта оценки, % Ликвидацио нная стоимость без НДС, руб. 11,36% 0,94 90,52% 135 369 11,36% 0,94 90,52% 155 595 11,36% 0,94 90,52% 269 471 11,36% 0,94 90,52% 430 256 11,36% 0,94 90,52% 429 248 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 зав. номер 80863677 Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80860004 Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80864201 Прицеп тракторный 2ПТС4,5, зав. номер 3572 Прицеп тракторный 2ПТС4,5, зав. номер 3568 Прицеп тракторный 2ПТС6 МОД.8526, зав. номер 7315 Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 Трактор МТЗ-82.1.57, зав. номер 08075553 Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, зав. номер 668190 Автопогрузчик KOMATSU FD18T-20, зав. номер 668195 Итого 479 306 429 332 123 440 123 440 11,36% 0,94 90,52% 433 883 11,36% 0,94 90,52% 388 645 11,36% 0,94 90,52% 111 742 11,36% 0,94 90,52% 111 742 11,36% 0,94 90,52% 111 742 11,36% 0,94 90,52% 298 859 11,36% 0,94 90,52% 252 393 11,36% 0,94 90,52% 299 154 11,36% 0,94 90,52% 470 938 11,36% 0,94 90,52% 528 768 11,36% 0,94 90,52% 528 768 123 440 330 146 278 816 330 472 520 240 584 124 584 124 5 475 472 4 956 573 4 956 573 руб. (Четыре миллиона девятьсот пятьдесят шесть тысяч пятьсот семьдесят три) руб., без НДС, НДС не облагается. Если у Вас возникнут какие-либо вопросы по оценке или по нашим рассуждениям, пожалуйста, обращайтесь непосредственно к нам. Генеральный директор ООО АК «ЭйДи-Аудит» ________________________Хириев А.Т. 4 СОДЕРЖАНИЕ 1. ВВЕДЕНИЕ -------------------------------------------------------------------------------------------- 6 1.1. ОСНОВНЫЕ ФАКТЫ И ВЫВОДЫ ------------------------------------------------------------------------------------ 6 1.2. ЗАДАНИЕ НА ОЦЕНКУ -------------------------------------------------------------------------------------------------- 7 1.3. СВЕДЕНИЯ О ЗАКАЗЧИКЕ ОЦЕНКИ И ОБ ОЦЕНЩИКЕ ----------------------------------------------------- 8 1.4. ОСНОВНЫЕ ПРЕДПОЛОЖЕНИЯ И ОГРАНИЧИВАЮЩИЕ УСЛОВИЯ. --------------------------------- 9 1.5. ЗАЯВЛЕНИЕ О СООТВЕТСТВИИ. -----------------------------------------------------------------------------------11 2. НОРМАТИВНАЯ БАЗА. ------------------------------------------------------------------------ 12 3. ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНОЛОГИЯ. ------------------------------- 13 4. ОБЪЕМ И ЭТАПЫ ИССЛЕДОВАНИЯ. --------------------------------------------------- 15 5. АНАЛИЗ АВТОРЫНКА ------------------------------------------------------------------------ 16 6. РАСЧЕТ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ТРАСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ------------- 19 6.1. КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ И КАЧЕСТВЕННЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОЦЕНИВАЕМОГО ОБЪЕКТА -19 6.2. ЗАТРАТНЫЙ ПОДХОД --------------------------------------------------------------------------------------------------20 6.3. ДОХОДНЫЙ ПОДХОД --------------------------------------------------------------------------------------------------25 6.4. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ ПОДХОД -----------------------------------------------------------------------------------------27 6.5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ О РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ---------------------------37 6.6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИКВИДАЦИОННОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА ОЦЕНКИ ---------------------------40 7. ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ НОРМАТИВНО-МЕТОДИЧЕСКИХ МАТЕРИАЛОВ --------------------------------------------------------------------------------------- 45 8. ПРИЛОЖЕНИЯ ----------------------------------------------------------------------------------- 46 9. АНАЛОГИ ПРОДАЖ ---------------------------------------------------------------------------- 48 10. ФОТОГРАФИИ ---------------------------------------------------------------------------------- 62 11. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОЦЕНЩИКЕ --------------------------------------------------------- 64 5 1. ВВЕДЕНИЕ 1.1. ОСНОВНЫЕ ФАКТЫ И ВЫВОДЫ Общая информация, идентифицирующая объект оценки • Объект оценки Назначение Правоустанавливающие документы Основание для оценки Сведения об обременениях и ограничениях прав УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479, 2007 года выпуска • УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527, 2007 года выпуска • Трактор пропашной Т-70СМ-4, 2007 года выпуска, зав.номер 043007 • Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80860776 • Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80863677 • Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80860004 • Трактор «Беларус-82.1», 2008 года выпуска, зав. номер 80864201 • Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, 2008 года выпуска, зав. номер 3572 • Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, 2008 года выпуска, зав. номер 3568 • Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, 1989 года выпуска, зав. номер 7315 • Трактор ТЗО-69, 2006 года выпуска, зав. номер 703640 • ТракторМТЗ-80.1, 2002 года выпуска, зав. номер 08068236 • Трактор МТЗ-82.1.57, 2007 года выпуска, зав. номер 08075553 • Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, 2007 года выпуска, зав.номер 484 • Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, 2008 года выпуска, зав. номер 668190 • Автопогрузчик KOMATSU FD18T-20, 2008 года выпуска, зав. номер 668195 Автотранспорт и сельхозтехника • Инвентаризационная опись №2 от 21.11.2016г. • Решение Арбитражного суда Краснодарского края «06» апреля 2015 года по делу № А32-42905/2014 г. Договор 1402/17 14.02.2017г. (Дополнительное соглашение №1 от 01.07ю2017г.) , заключенный между ООО Аудиторско-оценочная компания «ЭйДи-Аудит» и ООО «Казачье подворье». Сведения отсутствуют Результаты оценки, полученные при применении различных подходов к оценке Рыночная стоимость объекта оценки, определенная сравнительным подходом Рыночная стоимость объекта оценки, определенная затратным подходом 6 366 277,44 (Шесть миллионов триста шестьдесят шесть тысяч двести семьдесят семь) руб. 44 коп 4 881 602,28 (Четыре миллиона восемьсот восемьдесят одна тысяча шестьсот два) руб. 28 коп. Рыночная стоимость объекта оценки, Обоснованный отказ от применения подхода. определенная доходным подходом Итоговая величина стоимости объекта оценки Итоговое заключение о рыночной стоимости 5 475 472 объекта оценки (после согласования (Пять миллионов четыреста семьдесят пять 6 результатов, полученных тремя подходами) по тысяч четыреста семьдесят два) руб. состоянию на дату оценки, с учетом округления составляет Ликвидационная стоимости объекта оценки Итоговое заключение о рыночной стоимости 4 956 573 руб. объекта оценки (после согласования (Четыре миллиона девятьсот пятьдесят результатов, полученных тремя подходами) по шесть тысяч пятьсот семьдесят три) руб., без состоянию на дату оценки, с учетом округления НДС, НДС не облагается.. составляет Выводы о ликвидности объекта оценки Типичный (расчетный) срок рыночной экспозиции объекта оценки на открытом рынке, в течение которого он может быть реализован по рыночной стоимости Сокращенный срок экспозиции 6 месяцев 2 месяца 1.2. ЗАДАНИЕ НА ОЦЕНКУ • • • Объект оценки Имущественные права на объект оценки, учитываемые при оценке объекта оценки Ограничения (обременения), в том числе в отношении каждой из частей объекта оценки Вид определяемой стоимости Текущее использование объекта оценки Цель оценки УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479, 2007 года выпуска УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527, 2007 года выпуска Трактор пропашной Т-70СМ-4, 2007 года выпуска, зав.номер 043007 • Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80860776 • Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80863677 • Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80860004 • Трактор «Беларус-82.1», 2008 года выпуска, зав. номер 80864201 • Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, 2008 года выпуска, зав. номер 3572 • Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, 2008 года выпуска, зав. номер 3568 • Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, 1989 года выпуска, зав. номер 7315 • Трактор ТЗО-69, 2006 года выпуска, зав. номер 703640 • ТракторМТЗ-80.1, 2002 года выпуска, зав. номер 08068236 • Трактор МТЗ-82.1.57, 2007 года выпуска, зав. номер 08075553 • Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, 2007 года выпуска, зав.номер 484 • Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, 2008 года выпуска, зав. номер 668190 • Автопогрузчик KOMATSU FD18T-20, 2008 года выпуска, зав. номер 668195 Право собственности Факты ограничений и обременений оценщиками не зафиксированы Рыночная стоимость и ликвидационная стоимость Соответствует разрешенному Определение рыночной (ликвидационной) стоимости объекта оценки для целей реализации 7 Предполагаемое использование результатов оценки Срок проведения оценки Степень детализации работ по осмотру Результаты работ предполагается использовать для целей реализации на электронных торгах в процедуре банкротства ООО «Казачье подворье» 1. Результаты оценки могут быть использованы только в соответствии с предполагаемым использованием. 2.Отчет содержит профессиональное мнение Оценщиков относительно стоимости объекта оценки и не является гарантией того, что оцениваемый объект будет реализован по цене, равной указанной в Отчете стоимости. Оценка основана на документах, представленных заказчиком, которые признаны достоверными. Отчет об оценке не может быть использован для иных целей. 01.07.2017г. В связи с удаленностью объектов осмотр не осуществлялся, информация предоставлена Заказчиком с 01.07.2017г. по 13.07.2017г. В связи с удаленностью объектов, личный осмотр не осуществлялся, информация предоставлена Заказчиком Срок экспозиции Не менее 25 рабочих дней. Возможные границы интервала, в котором может находиться рыночная стоимость В соответствии с полученным заданием на оценку - не определяются (рыночная стоимость объекта оценки определяется в виде точной цифры без указания диапазона (по ФСО № 7)). В соответствии с ФСО №12 определена ликвидационная стоимость в связи с банкротством предприятия Ограничения, связанные с предполагаемым использованием результатов оценки Допущения и ограничения, на которых основывается оценка Дата оценки Дата осмотра 1.3. СВЕДЕНИЯ О ЗАКАЗЧИКЕ ОЦЕНКИ И ОБ ОЦЕНЩИКЕ Сведения о собственнике Сведения о заказчике Основание проведения оценки Сведения об Исполнителе оценки ООО «Казачье подворье». ИНН: 2323022171 ОГРН: 1022303380758, зарегистрировано 17.09.2002г. КПП: 232301001 Адрес: РФ, Краснодарский край, Абинский район, п. Ахтырский, ул. Петровского д.26 ООО «Казачье подворье». ИНН: 2323022171 ОГРН: 1022303380758 зарегистрировано 17.09.2002г. КПП: 232301001 Адрес: РФ, Краснодарский край, Абинский район, п. Ахтырский, ул. Петровского д.26 Договор на проведение оценки ООО Аудиторско-оценочная компания «ЭйДи-Аудит» Юридический адрес: 129164, г. Москва, просп. Мира 119, стр. 619 Фактический адрес: г. Москва, Кавказский бульвар 26а ИНН: 7717656310, КПП: 771701001 ОГРН: 1097746456158, дата присвоения ОГРН: 18.08.2009г. Расчетный счет: №40702810895000007002, в ГПБ (АО), к/с 30101810200000000823, БИК 044525823, ИНН 7744001497, КПП 775001001 ОКВЭД: Основной-74.11, дополнительные – 74.12, 74.13, 74.14, 74.50.1, 74.50.2, 74.84, 70.31.21, 67.20.2, 67.20.3, Генеральный директор: Хириев Арсен Тагирович. Страхование ответственности Гражданская ответственность Исполнителя застрахована в соответствии с положениями Федерального закона РФ №135-ФЗ от 29.07.1998г. «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» на сумму 5 000 000,00 рублей ООО "Абсолют Страхование", договор страхования 022-073-000504/16 от "01" октября 2016г., срок действия 8 полиса с 01.10.2016г. до 30.09.2019г. Сведения об оценщиках Местонахождение оценщика Сведения о привлекаемых к проведению оценки и подготовке Отчета организациях и специалистах Калантаров Дибир Магомедович Членство в СРО: НП СРО «Экспертный Совет» Свидетельство от 29.12.2011г. Ответственность застрахована ООО «Центральное Страховое Общество» (Полис страхования ответственности оценщиков №7700 ООО-000119/14/523 от 15.07.2014г.) Срок страхования с 15.07.2014г. по 14.07.2017г., страховая сумма 300 000 руб. Диплом о профессиональной переподготовке серия ПП №415448, выданный Ставропольским государственным аграрным университетом 6 апреля 2007г. Стаж в оценочной деятельности 8 лет Трудовой договор б/н, заключенный между ООО АК «ЭйДи-Аудит» и Калантаровым Д.М. от 01.12.2011г. г. Москва, Кавказский бульвар д.26а Прочие организации и специалисты в подготовке данного Отчета участия не принимали 1.4. ОСНОВНЫЕ ПРЕДПОЛОЖЕНИЯ И ОГРАНИЧИВАЮЩИЕ УСЛОВИЯ. Нижеследующие существенные для оценки допущения и ограничительные условия являются неотъемлемой частью настоящего Отчета, подразумевают их полное и однозначное понимание Исполнителем и Заказчиком, а также то, что все положения, результаты и заключения, не оговоренные в тексте, не имеют силы. Отчет об оценке был сделан при следующих общих допущениях: • В соответствии с заданием на оценку Оценщик не проводил иное установление или экспертизу оцениваемых прав на оцениваемое имущество, кроме как в соответствии с заявлением Заказчика. Оценщик не принимает на себя ответственности за описание правового состояния имущества и вопросы, подразумевающие обсуждение юридических аспектов оцениваемых прав. • Рассматриваемые в Отчете имущественные права предполагаются полностью соответствующими требованиям законодательных и нормативных документов федерального и местного уровня, кроме случаев, когда подобные несоответствия указаны, определены и рассмотрены в Отчете. При этом Оценщик исходит из того, что все необходимые лицензии, правоустанавливающие документы, необходимые решения законодательных и исполнительных органов местного или федерального уровня на имущество, для которого произведена оценка, существуют или могут быть получены или обновлены для исполнения любых предполагаемых функций. • Имущественные права рассматриваются свободными от иных обременений и ограничений, кроме тех, что специально указаны, определены и рассмотрены в Отчете. • Несмотря на то, что оцениваемое имущество принадлежит владельцу и используется в соответствии с его интересами, Оценщик при проведении оценки исходил из предположения вакантного владения и наиболее эффективного использования собственности, как это требуется в соответствии со стандартами оценки. 9 • Обязанность по идентификации имущества лежит на Заказчике. Расчеты стоимости выполнены Оценщиком на основании предоставленных Заказчиком данных. Оценщик не несет ответственности за неприменимость результатов расчетов в случае обнаружения некорректной идентификации имущества или его составных частей. • Оценщик исходил из того, что все исходные данные, использованные им, были получены из надежных источников, являются точными и достоверными, и не проводил их проверки. Тем не менее Оценщик не может гарантировать их абсолютную точность и принять на себя ответственность за точность этих данных, поэтому там, где это возможно, делаются ссылки на источник информации. • При проведении оценки предполагалось отсутствие каких-либо скрытых факторов, влияющих на стоимость оцениваемого имущества. На Оценщике не лежит ответственность по обнаружению подобных факторов, которые невозможно обнаружить путем обычного визуального осмотра или изучением планов и спецификаций. • Оценщик предполагал ответственное отношение собственника к имуществу и должное управление им как в период проведения оценки, так и в будущем. Отчет об оценке характеризуется следующими общими ограничительными условиями: • Настоящий Отчет достоверен лишь в полном объеме и лишь в указанных в нем целях, принимая во внимание все приведенные ограничения и допущения. Отдельные части настоящего Отчета не могут трактоваться раздельно, а только в связи с полным его текстом. Ни Заказчик, ни Оценщик не могут использовать Отчет или любую его часть иначе, чем это предусмотрено в нем. • Заключение о стоимости, приведенное в Отчете, относится к оцениваемому имуществу целиком, и любое разделение имущества на отдельные части и установление их стоимости путем пропорционального деления неверно. • Стороны обязуются не воспроизводить и не распространять настоящий Отчет в любой форме и в любом объеме без письменного согласия между ними. Оценщик сохранит конфиденциальность в отношении информации и документов, полученных от Заказчика, а также в отношении результатов оценки. Обязательства конфиденциальности не касаются общедоступной информации и не распространяются на обязанность Оценщика предоставить информацию в соответствии с законодательством России. • Мнение Оценщика относительно рыночной стоимости имущества является действительным только на дату, специально оговоренную в настоящем Отчете, и базируется на рыночной ситуации, существующей на эту дату. Оценщик не принимает на себя никакой ответственности за социальные, экономические, физические или законодательные изменения, равно как и факты безответственного отношения собственника к имуществу, которые могут произойти после этой даты, отразиться на факторах, определяющих оценку, и таким образом повлиять на стоимость оцениваемого имущества. 10 • Отчет об оценке содержит профессиональное мнение Оценщика относительно рыночной стоимости имущества. Это не является гарантией того, что оцениваемое имущество будет продан по цене, равной величине стоимости, указанной в Отчете. • Заказчик принимает условие заранее освободить и защитить Оценщика от всякого рода расходов и материальной ответственности, происходящих из иска к Заказчику третьих лиц вследствие легального использования ими настоящего отчета, если в судебном порядке не будет определено, что данный иск является следствием мошенничества, общей халатности и умышленных неправомочных действий со стороны Оценщика в процессе выполнения настоящей оценки. • От Оценщика не требуется проведение дополнительных работ, кроме представленных в Отчете, или дачи показаний и присутствия в суде в связи с имущественными правами, связанными с объектом, иначе как по официальному вызову суда или в результате добровольного собственного решения. • Оценка была проведена, а Отчет составлен в соответствии с требованиями, установленными ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998г. №135-ФЗ; Федеральными стандартами оценки ФСО №№ 1-3, №10, №12, Стандартами и правилами оценочной деятельности Некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация оценщиков «Экспертный совет». • Итоговая величина стоимости имущества, указанная в Отчете об оценке, составленном в порядке и на основании требований, установленных ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ», Федеральными стандартами оценки (ФСО №№1-3, №12), может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки, если с даты составления Отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки или даты представления публичной оферты прошло не более 6 месяцев. 1.5. ЗАЯВЛЕНИЕ О СООТВЕТСТВИИ. Подписавший данный Отчет оценщик настоящим удостоверяет, что в соответствии с имеющимися у него данными: Факты, изложенные в Отчете, верны, соответствуют действительности и основываются на профессиональных знаниях и опыте непрерывной практической работы оценщика. Содержащиеся в Отчете анализ, расчеты, суждения и заключения принадлежат самому Оценщику и действительны строго в пределах допущений и ограничительных условий, являющихся частью настоящего Отчета. Оценщик не имеет ни настоящей, ни ожидаемой в будущем имущественной или иной личной заинтересованности в объекте оценки. Оценщик является полностью независимым по отношению к Заказчику и действует непредвзято и без предубеждения по отношению к любой третьей стороне, чьи интересы может затрагивать итоговая величина стоимости объекта оценки. Размер вознаграждения труда оценщика за проведение оценки не ставился в зависимость от итоговой величины стоимости объекта оценки. 11 Оценка была проведена, а Отчет составлен в соответствии с требованиями Федерального закона «Об оценочной деятельности в РФ», других федеральных законов и иных нормативных актов Российской Федерации, федеральных стандартов оценки, а также стандартов и правил оценочной деятельности НП СРО «Экспертный Совет». При выполнении работ по оценке объекта оценки оценщиком соблюдались правила деловой и профессиональной этики. УровеньквалификациииобразованияОценщикасоответствуютнеобходимымтре бованиям. Оценщик имеет опыт работы, по оценке аналогичных объектов. Оценщик ООО АК «Эйди-Аудит» ___________________ Калантаров Д.М. 2. НОРМАТИВНАЯ БАЗА. В соответствии со ст. 11 «Общие требования к содержанию отчета об оценке объекта оценки» ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» № 135-ФЗ от 29.07.1998г.: «В отчете должны быть указаны: …стандарты оценки для определения соответствующего вида стоимости объекта оценки. обоснование их использования при проведении оценки данного объекта оценки…», ст. 15 «Обязанности оценщика» ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» № 135-ФЗ от 29.07.1998г.: «Оценщик обязан: …соблюдать при осуществлении оценочной деятельности требования настоящего Федерального закона, других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, федеральные стандарты оценки, а также стандарты и правила оценочной деятельности, утвержденные саморегулируемой организацией оценщиков, членом которой он является», и на основании раздела I«Общие положения» п. 2 Федеральных стандартов оценки (ФСО №№1-3), утвержденных Приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. №№297-299: «Настоящий федеральный стандарт оценки является обязательным к применению при осуществлении оценочной деятельности», в настоящем Отчете, целью и задачами которого является определение рыночной стоимости объекта оценки, Оценщиком при проведении работ по определению соответствующего вида стоимости объекта оценки, были использованы: 12 • Федеральный стандарт оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. № 297; • Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. № 298; • Федеральный стандарт оценки «Требования к Отчету об оценке (ФСО №3)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. № 299; • Федеральный стандарт оценки «Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО №10)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 01.06.2015г. № 328; • Федеральный стандарт оценки «Определение ликвидационной стоимости» (ФСО №12), утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 17.11.2016г. № 721. которые регламентируют и определяют соответствующий вид стоимости объекта оценки, выбор подходов к оценке и методы оценки, в рамках выбранных подходов, а также определяют требования к порядку проведения оценки и осуществления оценочной деятельности. На основании ст. 22 «Саморегулируемая организация оценщиков» ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» № 135-ФЗ от 29.07.1998г.: «Саморегулируемой организацией оценщиков признается некоммерческая организация, созданная в целях регулирования и контроля оценочной деятельности, включенная в единый государственный реестр саморегулируемых организаций оценщиков и объединяющая на условиях членства оценщиков». и ст. 22.1 «Функции саморегулируемой организации оценщиков» ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» № 135-ФЗ от 29.07.1998г.: «Функциями саморегулируемой организации оценщиков являются: …разработка и утверждение стандартов и правил оценочной деятельности, правил деловой и профессиональной этики…» в настоящем Отчете, целью и задачами которого является определение рыночной стоимости объекта оценки, Оценщиком при проведении работ по определению соответствующего вида стоимости объекта оценки, были использованы: • Стандарты и правила оценочной деятельности Некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация оценщиков «Экспертный совет», которые определяет обязательные требования к порядку проведения оценки и осуществления оценочной деятельности для Оценщиков - членов НП «Экспертный Совет». 3. ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНОЛОГИЯ. Используемые в настоящем Отчете общие понятия и определения соответствуют общим понятиям и определениям, обязательным к применению. Объект оценки - объекты гражданских прав, в отношении которых законодательством РФ установлена возможность их участия в гражданском обороте. 13 Имущество - обладающие полезностью объекты гражданских прав, в отношении которого законодательством Российской Федерации установлена возможность его участия в гражданском обороте. Оценочная деятельность - взаимодействие субъектов оценочной деятельности, направленное на установление в отношении объекта оценки рыночной или иной стоимости. Виды оценочной деятельности - установленные законодательством Российской Федерации и настоящими стандартами направления, по которым осуществляется оценочная деятельность, а именно: – оценка недвижимого имущества; – оценка машин, оборудования; – оценка нематериальных активов; – оценка предприятий (бизнеса). Машины и оборудование — вид основных фондов по их натурально-вещественному признаку. К машинам и оборудованию относятся устройства, преобразующие энергию, материалы и информацию. В зависимости от основного (преобладающего) назначения машины и оборудование делятся на энергетические (силовые), рабочие и информационные. Оценка объекта оценки - определение стоимости имущества в соответствии с поставленной целью, процедурой оценки и требованиями к проведению оценки. Принципы оценки - общие закономерности рыночной экономики, оказывающие влияние на оценку величины стоимости объекта оценки. Оценщик - субъект оценочной деятельности, обладающий требуемой подготовкой, опытом и квалификацией, который оказывает услуги по оценке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Заказчик - субъект оценочной деятельности, которому оказываются услуги по оценке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отчет об оценке – представляет собой документ, составленный в соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности, федеральными стандартами оценки, стандартами и правилами оценочной деятельности, установленными саморегулируемой организацией оценщиков, членом которой является оценщик, подготовивший Отчет, предназначенный для Заказчика оценки и иных заинтересованных лиц (пользователей Отчета от оценке), содержащий подтвержденное на основе собранной информации и расчетов профессиональное суждение Оценщика относительно стоимости объекта оценки. Метод оценки - способ расчета стоимости объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке. Дата проведения оценки - календарная дата, по состоянию на которую определяется стоимость объекта оценки. Аналог объекта оценки - сходный по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам объекту оценки другой объект, цена которого известна из сделки, состоявшейся при сходных условиях. Срок экспозиции объекта оценки - период времени, начиная с даты представления на открытый рынок (публичная оферта) объекта оценки до даты совершения сделки с ним. 14 Итоговая величина стоимости объекта оценки - величина стоимости объекта оценки, полученная как итог обоснованного оценщиком обобщения результатов расчетов стоимости объекта оценки при использовании различных подходов к оценке и методов оценки. В соответствии со Федеральными стандартами оценки ФСО № 1 в практике оценочной деятельности используют следующие подходы: • Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства либо замещения объекта оценки с учетом износа и устареваний. • Сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с объектами-аналогами объекта оценки, в отношении которых имеется информация о ценах. • Доходный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от использования объекта оценки. Ликвидационная стоимость, или стоимость при вынужденной продаже – денежная сумма, которая реально может быть получена от продажи собственности в сроки, слишком короткие для проведения адекватного маркетинга в соответствии с определением рыночной стоимости. 4. ОБЪЕМ И ЭТАПЫ ИССЛЕДОВАНИЯ. Оценка рыночной стоимости рассматриваемого объекта включала в себя следующие этапы: Сбор общих данных и их анализ: на этом этапе были проанализированы данные, характеризующие природные, экономические, социальные и другие факторы, влияющие на рыночную стоимость объекта в масштабах региона, города и района расположения объекта. Сбор специальных данных и их анализ: на данном этапе была собрана более детальная информация, относящаяся как к оцениваемым объектам, так и к сопоставимым с ними недавно проданными или выставленными на продажу объектам. Сбор данных осуществлялся путём изучения соответствующей документации, консультаций с представителями административных служб. Был проведен также анализ цен предложения на рынке данными из средств массовой печати. Используемые подходы при оценке объекта: для оценки рыночной стоимости объекта были использованы два подхода: затратный и сравнительный. Подготовка отчета об установленной стоимости: на данном этапе все результаты, полученные на предыдущих этапах, сведены воедино и изложены в виде отчета. 15 5. АНАЛИЗ АВТОРЫНКА 1 Выпуск отечественной сельхозтехники в денежном выражении растет почти на 60%, до 70,9 млрд. руб. в январе-октябре, а доля импорта, по прогнозам отраслевой ассоциации "Росагромаш", за год снизится до 46% с 60% в 2015 году. Но участники рынка опасаются, что в 2017 году в отрасли может произойти резкий спад: если не продлить госсубсидии для продаж российской техники, ее производство рискует упасть втрое. В 2016 году на это выделено 9,9 млрд. руб., а в бюджете 2017 года такой статьи нет. В то же время ряд собеседников "Ъ" в отрасли сомневается, что государству в принципе нужны производители, настолько зависимые от господдержки. Производство сельхозтехники в России в денежном выражении за январь--октябрь выросло на 59%, до 70,9 млрд. руб., рассказали "Ъ" в отраслевой ассоциации "Росагромаш", отгрузка увеличилась на 52%, до 63,8 млрд. руб. Наибольшая динамика по выпуску отмечена по сеялкам и полноприводным тракторам — их производство выросло на 84%, до 2,9 тыс. штук, и на 74%, до 1,6 тыс. штук, соответственно. Выпуск зерноуборочных комбайнов вырос на 31%, до 3,5 тыс. штук, культиваторов — на 32%, до 2,9 тыс. штук, зерноочистительных машин — на 20%, до 1,3 тыс. штук. Производство борон и плугов увеличилось на 24%, до 3,6 тыс. штук, и на 34%, до 2,4 тыс. штук, соответственно. На экспорт российские производители (без учета НДС) поставили технику на 5,7 млрд. руб., что почти на 10% больше, чем за десять месяцев 2015 года. Заместитель директора "Росагромаша" Денис Максимкин утверждает, что рост производства российской техники связан не только с эффектом девальвации рубля, но и с интенсивным обновлением модельного ряда в этом году — более 70 новых моделей. Одним из ключевых факторов роста производства он называет госсубсидии на приобретение отечественной техники (скидка составляет 25-30% в зависимости от региона). В этом году из бюджета было выделено на это 9,9 млрд. руб., их израсходовали досрочно к середине сентября. Всего с помощью господдержки было реализовано 10,5 тыс. единиц техники на 42,01 млрд. руб. Эксперты говорят, что некоторые производители продолжают "на свой страх и риск" обеспечивать покупателей скидками в надежде на продолжение программы, но уверенности в том, что эти деньги выделят, до сих пор нет. Это подтверждают источники "Ъ" в отрасли, которые утверждают, что впервые под эти субсидии в бюджете 2017 года заложен "ноль", хотя есть "поручения и обещания". В Минпромторге комментарий не предоставили. "Росагромаш" беспокоит, что в 2017 году конкурентоспособность российских игроков может снизиться: "Эффект девальвации постепенно съедается и будет меньше влиять на рынок". Отсутствие господдержки может привести к сокращению производства примерно втрое, считают в ассоциации. Это приведет к увольнениям (в 2016 году численность работников по отрасли выросла на 8%, до 31,3 тыс. человек). Денис Максимкин подчеркивает высокую бюджетную эффективность госсубсидий: налоговые платежи с учетом производителей сырья и комплектующих выросли на 48%, до 36,5 млрд. руб. Доля импортной сельхозтехники на рынке постепенно сокращается: если в 2014 году она в денежном выражении составляла 72%, то в 2015 году — уже 60% (прогноз 1 http://www.dairynews.ru/news/v-2017-godu-vypusk-selkhoztekhniki-mozhet-upast-vt.html 16 "Росагромаша" на этот год — 46%). В Ассоциации европейского бизнеса и иностранных компаниях ситуацию вчера не комментировали. Источники "Ъ" в отрасли при этом утверждают, что платежеспособный спрос пока все еще низкий, и констатируют, что чем больше субсидий, тем меньше покупают импортную технику. Один из собеседников "Ъ" подчеркивает, что "если российские производители так зависят от субсидий, что без них уронят продажи втрое, то они не должны быть нужны государству". При этом государство оказывает помощь локальным производителям и другими способами, продолжает он, например, за счет доступа к льготному лизингу через "Росагролизинг". Ценообразующие факторы, оказывающие влияние на рыночную стоимость объектов оценки. Согласно Федеральному стандарту № 3 «Требования к отчету об оценке (ФСО N 3 утвержденным Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 N 299 «Об утверждении Федерального стандарта оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО N 3)» в разделе анализа рынка должна быть представлена информация по всем ценообразующим факторам, использовавшимся при определении стоимости, и содержаться обоснование значений или диапазонов значений ценообразующих факторов». При исследовании рынка сделок в качестве ценообразующих факторов (элементов сравнения) рассматриваются характеристики потребительских свойств собственно объекта и среды его функционирования. В сравнительном анализе сделок изучаются только те факторы, которыми объекты сравнения отличаются от объекта оценки и между собой. В процессе исследования выявляется исчерпывающий набор таких факторов и оценивается в денежных единицах изменение каждого фактора из этого набора. Поскольку общее число ценообразующих факторов для любого объекта автотранспортных средств весьма велико, в процессе исследования посредством анализа чувствительности исключаются из рассмотрения факторы, изменение которых оказывает пренебрежимо малое влияние на изменение цены сделки. Тем не менее, число факторов, влияние которых должно учитываться, оказывается значительным. Полученные значения величин влияния факторов определялись путем сравнения (сопоставления) цен сделок/предложений на текущий период времени, а также в процессе исследования рынка, исходя из собственной практики, интервьюирования специалистов рынка. Оценка стоимости автомобиля представляет собой определение его стоимости на данный момент времени. В данном вопросе учитывается не только техническое состояние ТС, но его физический, моральный износы, а также текущее состояние рынка продаж. Владельцу автомобиля известна точная цена машины только в момент ее приобретения в салоне, причем у официального дилера, поскольку, согласно сложившейся практике, продажная стоимость автомобиля определяется его производителем именно для своих официальных дилеров. Стоимость автомобиля начинает изменяться в тот самый момент, когда его владелец выезжает за пределы автосалона — ТС сразу переходит в разряд «подержанных». После этого точная оценка машины потребует учета множества параметров, далеко не обо всех из которых осведомлен автовладелец. 17 К основным ценообразующим факторам при оценке автомобилей относятся2: • первоначальная стоимость; • год выпуска; • востребованность модели на рынке. Так же к ценообразующим факторам относят: Имущественные права (передаваемые права)/ограничения (обременения) права Отличие качества реализуемых прав проявляется в случаях, когда правообладатель при сделке передает покупателю право собственности, либо право аренды помещения. Право аренды бывает краткосрочным и долгосрочным. Долгосрочное право аренды является более привлекательным для потенциального покупателя. Изменение цен во времени (дата предложения) При сравнении продажи объектов во времени может наблюдаться изменение цен предложения в результате сезонных, циклических и экономических колебаний. Приближенная оценка величины поправки на время сделки с объектом-аналогом осуществляется на основе анализа изменения во времени индекса инфляции, цен на строительную продукцию, а также цен сделок с недвижимостью в различных сегментах рынка. Условия продажи (скидка на торг) Отражает реакцию рынка на мотивацию покупателя или продавца. Основным параметром, отражающим условия рынка объекта представленного на рынке, является объем доступной информации. Скидка на торг при продаже автомобилей на дату оценки составляет3: Коэффициенты уторгования на вторичном рынке (Европейская часть РФ) № п/п Наименование товара 1. Легковой автотранспорт отечественного производства Грузовой автотранспорт отечественного производства Легковой автотранспорт импортного производства Грузовой автотранспорт импортного производства 2. 3. 4. Величина коэффициента уторговывания, % СРД-9, СРД-10, СРД-11, СРД-12, СРД-13, СРД-14, СРД-15, СРД-16, СРД-17, март ноябрь май ноябрь май ноябрь май ноябрь май ноябрь 2016 г. 2011 г. 2012 г. 2012 г. 2013 г. 2013 г. 2014 г. 2014 г. 2015 г. 2015 г. 2-4 4-6 6-12 3-7 6-10 2-5 4-7 3-6 8-14 9-15 10-13 11-13 3-8 4-10 8-12 5-10 5-12 2-6 4-9 5-7 8-11 7-9 10-13 7-10 12-15 10-14 9-10 Переход из первичного рынка на вторичный Большинство оценщиков при проведении расчетов в затратном подходе использует базовую стоимость для начисления износов в виде средней по прайс-листам предприятий изготовителей и дилеров без учета коэффициентов перехода на вторичный рынок, что ведет к завышению уровня физических и функциональных 2 3 http://www.ipocred.ru/index.php?id=140&option=com_content&view=article СРК-2016 (Сборник рыночных корректировок), стр.129, Таблица №61 Коэффициенты уторгования на вторичном рынке (Европейская часть РФ). ООО «НЦПО», 2016г. 18 износов. Ниже приведены результаты отдельных исследований коэффициентов перехода на вторичный рынок4. Рыночные данные по коэффициентам перехода объектов на вторичный рынок СРД-9, СРД-10, СРД-11, СРД-12, СРД-13, СРД-14, СРД-15, СРД-16, СРД-17, №п/ Наименование объекта, ноябрь март май ноябрь май ноябрь май ноябрь май ноябрь параметры 2016 г. п 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2013 г. 2013 г. 2014 г. 2014 г. 2015 г. 2015 г. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Импортные легковые автомашины Отечественные легковые автомашины Водные суда Воздушные суда Дорожная техника Автомашины 0,922 0,934 0,925 0,902 0,918 0,908 0,925 0,973 0,912 0,908 0,982 0,896 0,942 0,930 Техническое состояние. Один из наиболее существенных ценообразующих факторов – техническое состояние автотранспорта Корректировка учитывает соответствие аналога к Объекту оценки5. 6. РАСЧЕТ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ТРАСПОРТНЫХ СРЕДСТВ 6.1. КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ И КАЧЕСТВЕННЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОЦЕНИВАЕМОГО ОБЪЕКТА Краткая характеристика оцениваемого транспортного средства представлен далее. Общие сведения 1. УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479, 2007 года выпуска 2. УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527, 2007 года выпуска 3. Трактор пропашной Т-70СМ-4, 2007 года выпуска, зав.номер 043007 4. Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80860776 5. Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80863677 6. Трактор «Беларус-82.1», 2007 года выпуска, зав. номер 80860004 7. Трактор «Беларус-82.1», 2008 года выпуска, зав. номер 80864201 8. Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, 2008 года выпуска, зав. номер 3572 9. Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, 2008 года выпуска, зав. номер 3568 10. Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, 1989 года выпуска, зав. номер 7315 11. Трактор ТЗО-69, 2006 года выпуска, зав. номер 703640 12. ТракторМТЗ-80.1, 2002 года выпуска, зав. номер 08068236 13. Трактор МТЗ-82.1.57, 2007 года выпуска, зав. номер 08075553 14. Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, 2007 года выпуска, зав.номер 484 15. Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, 2008 года выпуска, зав. номер 668190 16. Автопогрузчик KOMATSU FD18T-20, 2008 года выпуска, зав. номер 668195 4 СРК-2016 (Сборник рыночных корректировок), стр.125, Таблица №60 Рыночные данные по коэффициентам перехода объектов на вторичный рынок. ООО «НЦПО», 2016г. 5 Более подробно порядок определения корректировок на техническое состояние изложен далее в разделе 6.4 «Сравнительный подход». 19 Описание состояния 1. Вмятин нет, отсутствуют видимые царапины и сколы; 2. Агрегаты без дефектов 3. Возможны скрытые дефекты История владения Согласно имеющимся данным владельцем оцениваемых объектов является ООО «Казачье подворье». Проверка на участие в дорожно-транспортных происшествиях Информация не найдена. Проверка нахождения в розыске По указанным VIN (номер кузова или шасси) не найдена информация о розыске техники и транспортных средств. Проверка наличия ограничений По указанному VIN (номер кузова или шасси) не найдена информация о наложении ограничений на регистрационные действия с ТС. Сведения о повреждениях, зафиксированных в страховых компаниях Нет сведений. 6.2. ЗАТРАТНЫЙ ПОДХОД В настоящее время действуют следующие нормативные документы, в которых изложены методические основы оценки автотранспортных средств: 1) Методическое руководство по определению стоимости автотранспортных средств с учетом естественного износа и технического состояния на момент предъявления РД 37.009.015-98 с изменениями №1, №2, №3, составленным Государственным Научным Центром Российской Федерации “НАМИ”, г. Москва (далее - РД 37.009.015-98); 2) Методика оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния Р-03112194-0376-98, утвержденная Руководителем Департамента автомобильного транспорта Министерства транспорта РФ (введенная в действие 01.01.99 г.). 3) Методика оценки стоимости поврежденных транспортных средств, стоимости восстановления и ущерба от повреждения Р-03112194-0377-98, утвержденная Руководителем Департамента автомобильного транспорта Министерства транспорта РФ (введенная в действие 01.01.99 г.). Методика РД 37.009.015-98 основана на затратном подходе. 20 В качестве полной стоимости воспроизводства АТС (Цр+), выпуск которого не прекращён, принимается рыночная цена нового базового АТС (Цр) c учетом корректировки на фактическую комплектность. При оценке АТС, комплектация которого не соответствует комплектации базового АТС, стоимость его корректируется в ту или иную сторону: За точку отсчета принимается действующая на дату оценки розничная цена (Цр) на новое идентичное АТС базовой комплектации. Цр+ = Цр + Ск где: • Цр+ - скорректированная розничная цена транспортного средства с учётом фактической комплектности, руб. • Цр - цена розничная транспортного средства базовой комплектации, руб. • Ск - корректирующая комплектации, руб. поправка, учитывающая отклонение от базовой Так как включение дополнительных опций к базовой комплектации оцениваемого АТС влечёт за собой повышение цены. Затраты на доставку и предпродажную подготовку при расчете стоимости воспроизводства оцениваемого транспортного средства не учитывались, так как цены региональных торгующих организаций учитывают все затраты по доставке и предпродажной подготовке. Так как на дату оценки не прекращен выпуск моделей оцениваемых транспортных средств, коэффициент по моделям, снятым с производства был принят равным 1. Расчет стоимости воспроизводства оцениваемых транспортных средств представлен в таблице. Определение восстановительной стоимости спецтехники средств № п/ п Наименование основных фондов Год ввода Балансовая стоимость Коэф. приведения цены по мод. снятым с производств а Восстановительная стоимость после привед. цены Затраты на доставку и постановк у на учет, руб. Восстанови тельная стоимость с учетом затрат на доставку и постановку на учет руб. 4 5 6 7 8 1 2 3 1 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 2007 180000 0,95 171000 900,0 171 900,00 2 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 2007 180000 0,95 171000 900,0 171 900,00 Источник информации 9 https://www.avit o.ru/ivanovskaya _oblast_shuya/av tomobili/uaz_22 06_2007_95995 7846 21 3 Трактор пропашной Т70СМ-4, зав.номер 043007 Трактор «Беларус82.1» зав. номер 80860776 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80863677 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80860004 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80864201 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3572 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3568 Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, зав. номер 7315 Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 2007 354615 0,95 336884,25 1773,1 338 657,33 2007 630000 0,95 598500 3150,0 601 650,00 2007 630000 0,95 598500 3150,0 601 650,00 2007 630000 0,95 598500 3150,0 601 650,00 2008 630000 0,95 598500 3150,0 601 650,00 2008 189050 0,95 179597,5 945,3 180 542,75 12 4 5 6 7 8 9 2008 189050 0,95 179597,5 945,3 180 542,75 1989 189050 0,95 179597,5 945,3 180 542,75 2006 350000 0,95 332500 1750,0 334 250,00 ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 2002 350000 0,95 332500 1750,0 334 250,00 13 Трактор МТЗ-82.1.57, зав. номер 08075553 2007 350000 0,95 332500 1750,0 334 250,00 14 Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 2007 880000 0,95 836000 4400,0 840 400,00 15 Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, зав. номер 668190 2008 680000 0,95 646000 3400,0 649 400,00 16 Автопогрузчик KOMATSU FD18T-20, зав. номер 668195 2008 680000 0,95 646000 3400,0 649 400,00 6737182,8 35465,83 6 772 643,58 10 11 ИТОГО 7091769 http://www.shtbu.ru/catalog/go od/363 http://www.agro server.ru/b/trakto r-belarus-82-1180399.htm https://tiu.ru/p26 5837838-pritseptraktornyjsamosvalnyj.htm l http://agroflot.ru/ tractor_wheel_vl adimirez_t_30_6 9_20_06_2015/ https://www.avit o.ru/omutninsk/g ruzoviki_i_spetst ehnika/kolesnyy _traktor_t-3069_vladimirets_ 591391736 https://www.avit o.ru/omutninsk/g ruzoviki_i_spetst ehnika/kolesnyy _traktor_t-3069_vladimirets_ 591391736 https://www.avit o.ru/hantymansiysk/gruzov iki_i_spetstehnik a/eo_2626_1163 754607 http://insightplus.ru/mahachk ala/1277avtopogruzchikKomatsuFG15T_20 http://insightplus.ru/mahachk ala/1277avtopogruzchikKomatsuFG15T_20 Определение накопленного износа оцениваемых транспортных средств 22 «Методическое руководство по определению стоимости автотранспортных средств с учетом естественного износа и технического состояния на момент предъявления РД 37. 009. 015. 015 - 98. Издание второе, исправленное и дополненное» разработанное Государственным научным центром Российской Федерации «НАМИ», утвержденное Министерством Экономики Российской Федерации 04 июня 1998 г. и, являющееся основным руководящим документом при проведении оценки транспортных средств (ТС), предполагает расчет остаточной стоимости ТС по следующей формуле: И тр Сиз = С восст × 1 − 100 Расчет стоимости транспортных средств с учетом величины накопленного износа Расчет естественного физического износа с учетом возраста и пробега транспортного средства согласно методике оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния Р-03112194-0376-98 проводится по формуле: Итр = 100 · (1 – e –Ω ) , где: e – основание натуральных логарифмов (е = 2,72); Ω – функция, зависящая от возраста и фактического пробега транспортного средства с начала эксплуатации6. Вид функции Ω для различных видов транспортных средств определяется в соответствии с таблицей (ниже приводится в сокращенном варианте): Параметрическое описание функции Ω для различных видов транспортных средств № Вид транспортного средства Вид зависимости Ω 1 Легковые автомобили отечественные Ω =0,07·Тф + 0,0035·Lф 2 Грузовые бортовые автомобили отечественные Ω = 0,1·Тф + 0,003·Lф 3 Тягачи отечественные Ω = 0,09·Тф + 0,002·Lф 4 Самосвалы отечественные Ω = 0,15·Тф + 0,0025·Lф 5 Специализированные автомобили отечественные Ω = 0,14·Тф + 0,002·Lф 6 Автобусы отечественные Ω = 0,16·Тф + 0,001·Lф 7 Легковые автомобили европейского производства Ω =0,05·Тф + 0,0025·Lф 8 Легковые автомобили американского производства Ω =0,055·Тф + 0,003·Lф 9 Легковые автомобили производства Японии Ω =0,045·Тф + 0,002·Lф 10 Грузовые автомобили зарубежного производства Ω = 0,09·Тф + 0,002·Lф Где: Ω – функция, зависящая от возраста и фактического пробега транспортного средства с начала эксплуатации. Тф – возраст автомобиля начиная с даты выпуска.. Lф - фактический пробег транспортного средства с начала эксплуатации. 6 «Методика оценки остаточной стоимости транспортного средства с учётом технического состояния» Р03112194-0376-98 23 Расчет величины естественного физического износа по вышеназванной формуле приведен далее в таблице. С учетом рассчитанной величины накопленного физического износа стоимость объекта оценки может быть определена следующим образом: И тр , руб. Сиз = С восст × 1 − 100 В случае замены (установки) в процессе эксплуатации отдельных агрегатов и комплектующих изделий определяется их индивидуальный процент износа, который учитывается при расчете стоимости АМТС по факту естественного износа: Расчет рыночной стоимости транспортных средств, в рамках затратного подхода, с учетом присущих им видов износа представлен далее в таблице. Расчет величины физического износа АТС по формуле: Ифиз=100 х (1-е -Ω) и вывод о рыночной стоимости 3 4 5 6 7 8 9 Розничная цена нового автомобиля, руб. 2 Пробег АТС на дату оценки (П фак-Lф.), тыс.км 1 Срок службы (Тф), лет 1 Год выпуска № п/п Функция зависимости от возраста и фактическо го пробега АТС Легковые авто Ω = 0,07·Тф + 0,0035·Lф Грузовые авто Ω =0,1·Тф + 0,003·Lф Самосвалы Ω = 0,15·Тф + 0,0025·Lф Специализи рованные отечественн ые Ω = 0,14·Тф + 0,002·Lф 7 2 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 3 4 5 6 2007 10 38 171 900,00 1,48 6,00 10 314 161 586 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 2007 10 38 171 900,00 1,48 6,00 10 314 161 586 2007 10 338 657,33 1,41 6,00 20 319 318 338 601 650,00 1,41 6,00 36 099 565 551 601 650,00 1,41 6,00 36 099 565 551 601 650,00 1,41 6,00 36 099 565 551 601 650,00 1,27 6,00 36 099 565 551 180 542,75 1,27 6,00 10 833 169 710 180 542,75 1,27 6,00 10 833 169 710 Тип а/т средства Трактор пропашной Т-70СМ-4, зав.номер 043007 Трактор «Беларус82.1» зав. номер 80860776 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80863677 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80860004 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80864201 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3572 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3568 Величина физ. износа АТС, % Величина физ. износа АТС, руб. Величина остаточной стоимости АТС Сост =Цр х (1Ифиз/100), руб. 8 9 10 3,3 2007 10 5,2 2007 10 5,2 2007 10 5,2 2008 9 5,2 2008 9 5 2008 9 5 24 10 11 12 13 14 15 16 Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, зав. номер 7315 Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 1989 28 2006 11 ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 2002 15 Трактор МТЗ-82.1.57, зав. номер 08075553 2007 10 2007 10 Экскаваторбульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 Автопогрузчик KOMATSU FD15T20, зав. номер 668190 Автопогрузчик KOMATSU FD18T20, зав. номер 668195 ИТОГО 180 542,75 3,93 6,00 10 833 169 710 334 250,00 1,54 6,00 20 055 314 195 334 250,00 2,11 6,00 20 055 314 195 334 250,00 1,41 6,00 20 055 314 195 840 400,00 1,41 6,00 50 424 789 976 649 400,00 1,26 6,00 38 964 610 436 649 400,00 1,26 6,00 38 964 610 436 406 367,13 6 366 287,44 5 2,3 5,1 5,1 2,7 2008 9 1,6 2008 9 1,6 6 772 641,58 6.3. ДОХОДНЫЙ ПОДХОД Доходный подход определяется как общий способ определения оценочной стоимости имущества заключающийся в приведении будущих доходов, приносимых оцениваемым объектом, в его текущую стоимость. т.е. доходный подход основывается на принципе ожидания, согласно которому, рыночная стоимость определяется как текущая стоимость будущих доходов, вытекающих из прав владения или иных имущественных прав на оцениваемый объект. Другим положением оценки по доходности является принцип замещения, согласно которому потенциальный инвестор не заплатит за объект больше, чем затраты на приобретение другого оборудования, способного приносить аналогичный доход. Исходя из принципа замещения, принято считать, что доход, приносимый объектом, в случае участия его в доходном бизнесе, равен экономии на аренде (т.е. аналогичен доходу, полученному от сдачи объекта в аренду). При анализе доходов и расходов принято использовать как ретроспективные, так и прогнозные данные. Единственное условие, которое необходимо соблюдать при капитализации доходов, - потоки денежных средств для различных объектов оценки должны рассчитываться на одинаковой основе. Так как в основе доходного метода лежит принцип ожидания будущих выгод, то существенным моментом является четкое определение и классификация выгод для единообразного их толкования. Выгоды от владения собственностью включают право владения, а также доход от продажи после окончания владения (если таковой предусматривается). В случаях, когда достаточно тяжело спрогнозировать будущую ситуацию, и (или) когда оставшийся срок эксплуатации объекта невелик, целесообразнее определять стоимость объекта методом прямой капитализации. При использовании метода капитализации, репрезентативная величина доходов делится или умножается на коэффициент капитализации для перерасчета доходов от объекта в его стоимость. Коэффициент капитализации может быть рассчитан на основе ставки дисконта (с вычитанием из ставки дисконта ожидаемых среднегодовых темпов роста денежного потока). Метод капитализации дохода наиболее употребим в условиях стабильной экономической ситуации, характеризующейся постоянными равномерными темпами роста. 25 Таким образом, настоящий метод оценки подразумевает, что объект стоит ровно столько, сколько будущие доходы стоят сегодня. Когда не удается сделать предположение в отношении стабильности дохода и/или их постоянных равномерных темпов роста, используются методы дисконтированных денежных потоков, которые основаны на оценке доходов в будущем для каждого из нескольких временных промежутков. Эти доходы затем пересчитываются в текущую стоимость путем использования ставки дисконта. Доходный подход не применялся для расчета рыночной стоимости оцениваемого объекта по причине: сложности определения величин потенциального валового дохода, потерь от недозагрузки, эксплуатационных издержек и величины ставки капитализации. У оценщика недостаточно исходной информации для определения этих исходных величин. Не корректное определение хотя бы одной из них исказит результат. 26 6.4. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ ПОДХОД Сравнительный подход – совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними. Принцип данного подхода состоит в том, что стоимость оцениваемого объекта определяется на основе анализа цен предложения и цен спроса на объекты, идентичные объектам оценки, сложившиеся на потребительском рынке на дату проведения оценки. Источником необходимой информации послужили информационные системы rambler и yandex ресурсы сети интернет, освещающие ценовую конъюнктуру на рынке транспортных средств на дату проведения оценки. В качестве элементов сравнения приняты следующие показатели: • год выпуска; • техническое состояние; При расчете рыночной стоимости объектов оценки применялись следующие поправки: Поправка на уторгование - учитывает уменьшение стоимости объекта в процессе торгов между продавцом и покупателем. Ее размер определялся по Сборнику рыночных корректировок7 и составляет 10%. Оценщиком, в связи с общей экономической ситуацией и состоянием автомобильного рынка принят для расчетов максимальный коэффициент уторговывания на вторичном рынке РФ. Поправка на год выпуска – по объектам оценки применен повышающая и понижающая поправка в размере 11,1%, т.к. объекты-аналоги 2009-2010 г. выпуска, объекты оценки как 2009, так и 2010г.8 Поправка на техническое состояние. Данная поправка вводится метод экспертизы физического состояния объекта. Определяется износ объекта оценки и аналогов с помощью следующей таблицы определения износа. Параметры и характеристики технического состояния транспортного средства: Физическая характеристика состояния ТС Новое, не зарегистрированное в органах ГИБДД, в отличном состоянии, после выполнения предпродажной подготовки, без признаков эксплуатации Практические новое, на гарантийном периоде эксплуатации, с выполненными объемами технического обслуживания и не требующее ремонта или замены каких-либо частей На послегарантийном периоде эксплуатации, с выполненными объемами технического обслуживания, не требующее текущего ремонта или замены Оценка состояния Износ Новое 0-10 Очень хорошее 10-30 Хорошее 20-40 7 СРК-2016 (Сборник рыночных корректировок), стр.129, Таблица №61 Коэффициенты уторгования на вторичном рынке (Европейская часть РФ). ООО «НЦПО», 2016г. 8 Методическое руководство по определению стоимости автотранспортных средств с учетом естественного износа и технического состояния на момент предъявления (РД 37.009.015-98), Таблица №1 «Показатели ежегодного износа (и2) для автотранспортных средств, используемых в коммерческих целях» 27 каких-либо частей. После капитального ремонта Бывшее в эксплуатации, с выполненными объемами технического обслуживания, требующее текущего ремонта или замены некоторых деталей, имеющее незначительные повреждения лакокрасочного покрытия Бывшее в эксплуатации, в состоянии пригодном для дальнейшей эксплуатации после выполнения работ текущего ремонта (замены) агрегатов, ремонта (наружной окраски) кузова (кабины) Бывшее в эксплуатации, требующее капитального ремонта или замены номерных агрегатов (двигателя, кузова, рамы), полной окраски Бывшее в эксплуатации, требующее ремонта в объеме, превышающем экономическую целесообразность его выполнения; отсутствие технической возможности осуществления такового, непригодное к эксплуатации и ремонту Удовлетвор ительное 40-60 Условно пригодное 60-75 Неудовлетв орительное до 80 Предельное 80 и более Поправка на техническое состояние рассчитывалась по формуле: Поправка на техническое состояние = (100-Ио) /(100-Иа), где: Иа – износ объекта-аналога Ио – износы объекта оценки. Поправка на техническое состояние для аналогов в связи со сопоставимостью объектов не вводилась (износ объекта оценки и аналогов составляет в пределах 20-60%). Расчет рыночной стоимости автомобилей сравнительным подходом Наименование объекта оценки Год выпуска УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 2007 Объект оценки А/м марка, модель Рег. № УАЗ-220694, VIN XTT2206948041847 9 нет Двигател ь № нет данных Кузов № Цвет кузова номер рамы VIN XTT220694804 18479 - отсутствует Марка Аналог УАЗ 220694 УАЗ 220694 Год выпуска 2007 2007 Стоимость (Сан.) 150 000 130 000 5,0% 5,0% 142500 123500 удовлетворительно е хорошее Скидка на торги, % Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. Техническое состояние аналога (Тан) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 40% 40% удовлетворителное 70% 70% 0,0% 0,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 96 96 -35,4% 27,1% 192 969 90 052 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Поправка на техническое состояние (Ктех), % Поправка на пробег (Кпр), % Рыночная стоимость объекта оценки, руб. Сторг = Сан. * (1 - Т ) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) 28 Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 регистр. № нет 141 510 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки Наименование объекта оценки Год выпуска УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 2007 А/м марка, модель Рег. № Двигател ь № УАЗ-220694, VIN XTT2206948041852 7 нет 2Z H659604 Кузов № Цвет кузова номер рамы VIN XTT220694804 18527 - отсутствует УАЗ-220694, VIN XTT220694804185 27 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 Год выпуска 2007 2007 Стоимость (Сан.) 150 000 130 000 Марка Аналог Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 142500 123500 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% (Ган – Гоб) * И2 142 500 123 500 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) удовлетворительно е хорошее Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 40% 40% удовлетворителное 70% 70% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 50,0% 50,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 38 38 Поправка на пробег (Кпр), % -242,1% -84,2% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 243 750 113 750 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 регистр. № нет 178 750 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки А/м марка, модель Наименование объекта оценки Год выпуска Трактор пропашной Т-70СМ-4, зав.номер 043007 2011 Рег. № Трактор пропашной Т70СМ-4, зав.номер 043007 нет Аналог Марка Двигател ь № 2Z H659604 Кузов № Цвет кузова номер рамы XW7BE40K60 S030569 белый отсутствует Трактор пропашной Т70СМ-4 Трактор пропашной Т-70СМ-4 29 Год выпуска 2007 2003 Стоимость (Сан.) 330 000 250 000 Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 313500 237500 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% (Ган – Гоб) * И2 313 500 хорошее 237 500 хорошее Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 40% 40% удовлетворителное 70% 70% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 5,0% 5,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 96 96 Поправка на пробег (Кпр), % -35,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 403 305 164 518 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Трактор пропашной Т-70СМ-4, зав.номер 043007 регистр. № нет 283 911 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки А/м марка, модель Рег. № Трактор «Беларус82.1» зав. номер 80860776 нет Наименование объекта оценки Год выпуска Трактор «Беларус-82.1» зав. номер 80860776 2007 Двигател ь № Кузов № Цвет кузова номер рамы зав. номер 80860776 - отсутствует Трактор «Беларус82.1» Трактор «Беларус82.1» Год выпуска 2006 2007 Стоимость (Сан.) 430 000 400 000 - Марка Аналог Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 408500 380000 Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 408 500 хорошее 380 000 хорошее 40% 40% удовлетворителное 70% 70% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 0,0% 0,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 96 96 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Сторг = Сан. * (1 - Т ) (Ган – Гоб) * И2 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) 30 Поправка на пробег (Кпр), % -35,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 553 177 277 083 Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Трактор «Беларус-82.1» зав. номер 80860776 регистр. № нет 415 130 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки Год выпуска 2007 Рег. № А/м марка, модель Двигател ь № Цвет кузова номер рамы Кузов № нет - отсутствует Марка Трактор «Беларус82.1», Трактор «Беларус82.1», Год выпуска 2007 2006 Стоимость (Сан.) 430 000 400 000 1,0 1,0 - Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80863677 Аналог Наименование объекта оценки Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80863677 Коэффициент приведения (К) Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 408500 380000 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% (Ган – Гоб) * И2 408 500 хорошее 380 000 хорошее Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 40% 40% удовлетворителное 70% 70% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 5,0% 10,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 90 90 Поправка на пробег (Кпр), % -44,4% 22,2% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 560 553 266 000 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80863677 регистр. № нет 413 276 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки А/м марка, модель Рег. № Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80860004 нет Наименование объекта оценки Год выпуска Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80860004 2007 Двигател ь № Кузов № Цвет кузова номер рамы зав. номер 80860004 - отсутствует 31 Трактор «Беларус82.1», Марка Аналог Трактор «Беларус82.1», Год выпуска 2010 2011 Стоимость (Сан.) 750 000 1 150 000 Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 712500 1092500 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 1,00% 1,00% 705 375 удовлетворительно е 1 081 575 (Ган – Гоб) * И2 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) хорошее 35% 40% удовлетворителное 70% 70% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 53,8% 50,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 96 96 Поправка на пробег (Кпр), % -35,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 445 313 398 307 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80860004 регистр. № нет 421 810 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки А/м марка, модель Рег. № Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80864201 нет Наименование объекта оценки Год выпуска Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80864201 2007 Двигател ь № Кузов № зав. номер 80864201 Марка Аналог Цвет кузова номер рамы отсутствует Трактор «Беларус82.1», Трактор «Беларус82.1», Год выпуска 2007 2006 Стоимость (Сан.) 400 000 430 000 Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 380000 408500 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% (Ган – Гоб) * И2 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) Техническое состояние объекта оценки (Тоб) 380 000 удовлетворительно е 408 500 хорошее 40% 40% удовлетворительное 50% 50% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 16,7% 16,7% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 96 96 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) 32 Поправка на пробег (Кпр), % -35,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 428 819 248 220 Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80864201 регистр. № нет 338 520 руб. по методу сравнения составляет: Наименование объекта оценки Год выпуска Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3572 2008 Объект оценки А/м марка, модель Рег. № Двигател ь № Кузов № Цвет кузова номер рамы Прицеп тракторный 2ПТС4,5, зав. номер 3572 нет зав. номер 3572 - - отсутствует Прицеп тракторный 2ПТС - 4,5 Прицеп тракторный 2ПТС - 4,5 Год выпуска 1990 2002 Стоимость (Сан.) 189 050 183 578 Марка Аналог Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% 179598 174399 0,00% 0,00% 179 598 174 399 удовлетворительно е хорошее Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. Поправка на возраст (Квозр) Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Поправка на техническое состояние (Ктех), % 40% 40% удовлетворителное 70% 70% 50,0% 50,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 96 96 Поправка на пробег (Кпр), % -35,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 121 603 63 583 Сторг = Сан. * (1 - Т ) (Ган – Гоб) * И2 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3572 регистр. № нет 92 593 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки А/м марка, модель Рег. № Наименование объекта оценки Год выпуска Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 2006 Двигател ь № Кузов № Цвет кузова номер рамы 33 Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 - нет - Марка Аналог - отсутствует Трактор ТЗО-69 Трактор ТЗО-69 Год выпуска 2003 2008 Стоимость (Сан.) 320 000 350 000 Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 304000 332500 Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% Стоимость объекта с учетом возраста, руб. 304 000 хорошее Техническое состояние аналога (Тан) 332 500 хорошее 45% 45% удовлетворителное 45% 45% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 0,0% 0,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 90 96 Поправка на пробег (Кпр), % -44,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 439 111 242 448 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Сторг = Сан. * (1 - Т ) (Ган – Гоб) * И2 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 регистр. № нет по методу сравнения составляет: 340 780 руб. Объект оценки А/м марка, модель ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 Наименование объекта оценки Год выпуска ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 2002 Рег. № Двигател ь № нет зав. номер 08068236 Кузов № Цвет кузова номер рамы - - отсутствует Трактор МТЗ-80.1 Трактор МТЗ-80.1 Год выпуска 2000 2002 Стоимость (Сан.) 250 000 420 000 Марка Аналог Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 237500 399000 Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% (Ган – Гоб) * И2 237 500 399 000 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) удовлетворительно е хорошее Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 40% Техническое состояние объекта оценки (Тоб) 40% удовлетворителное Сторг = Сан. * (1 - Т ) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 34 50% 50% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 16,7% 16,7% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 96 96 Поправка на пробег (Кпр), % -35,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 268 012 242 448 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 регистр. № нет 255 230 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки А/м марка, модель Рег. № Трактор МТЗ82.1.57, зав. номер 08075553 Аналог Наименование объекта оценки Год выпуска Трактор МТЗ-82.1.57, зав. номер 08075553 2007 Двигател ь № Кузов № Цвет кузова номер рамы нет - отсутствует Марка Трактор МТЗ-82.1 Трактор МТЗ-82.1 Год выпуска 2007 2006 Стоимость (Сан.) 430 000 400 000 Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 408500 380000 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% (Ган – Гоб) * И2 408 500 хорошее 380 000 хорошее Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 40% 50% удовлетворителное 50% 60% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 16,7% 20,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Пробег объекта оценки 96 96 Поправка на пробег (Кпр), % -35,4% 27,1% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 460 981 221 667 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Трактор МТЗ-82.1.57, зав. номер 08075553 регистр. № нет 341 324 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки Наименование объекта оценки Год выпуска Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 2011 А/м марка, модель Рег. № Двигател ь № Кузов № Цвет кузова номер рамы Экскаваторбульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 нет - - - отсутствует 35 Экскаваторбульдозер ЭО 2626А Марка Аналог Экскаваторбульдозер ЭО 2626А Год выпуска 2006 2007 Стоимость (Сан.) 330 000 360 000 Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 313500 342000 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% (Ган – Гоб) * И2 313 500 хорошее 342 000 хорошее Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 40% 40% удовлетворителное 60% 60% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 33,3% 33,3% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Пробег объекта оценки 60 70 Поправка на пробег (Кпр), % -116,7% 0,0% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 452 833 228 000 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 регистр. № нет 340 417 руб. по методу сравнения составляет: Объект оценки А/м марка, модель Автопогрузчик KOMATSU FD15T20, зав. номер 668190 Наименование объекта оценки Год выпуска Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, зав. номер 668190 2008 Рег. № Двигател ь № Кузов № Цвет кузова номер рамы - - отсутствует Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, Автопогрузчик KOMATSU FD15T20, нет Марка Аналог Год выпуска 2008 2009 Стоимость (Сан.) 575 000 621 000 Коэффициент приведения (К) 1,0 Стоимость объекта с учетом коэффициента приведения Скидка на торги, % 5,0% 5,0% Стоимость объекта с учетом уторговывания, руб. 546250 589950 Сторг = Сан. * (1 - Т ) Поправка на возраст (Квозр) 0,00% 0,00% 546 250 хорошее 589 950 хорошее (Ган – Гоб) * И2 Свозр = Сторг * (1 – Квозр) Стоимость объекта с учетом возраста, руб. Техническое состояние аналога (Тан) 40% 40% удовлетворителное 60% 70% Поправка на техническое состояние (Ктех), % 33,3% 50,0% Пробег аналогов (Тан) 130 70 Техническое состояние объекта оценки (Тоб) Табл. 1 к РД 37.009.015-98 Табл. 1 к РД 37.009.015-98 (1–Тоб) / (1–Тан) 36 Пробег объекта оценки 60 60 Поправка на пробег (Кпр), % -116,7% -16,7% Рыночная стоимость объекта оценки, руб. 789 028 344 138 Рыночная стоимость оцениваемого транспортного средства Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, зав. номер 668190 по методу сравнения составляет: регистр. № нет 566 583 руб. Полеченые значения входят в интервал рыночных значений, описанный в разделе анализа рынка и соответствуют рынку. 6.5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ О РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ Для выработки единого значения рыночной стоимости объектов, стоимость которых рассчитывалась с использованием нескольких подходов, необходимо определить удельный вес каждого из подходов с учетом их преимуществ и недостатков. Удельный вес каждого из подходов рассчитывался персонально для конкретного объекта, при этом преимущества каждого из подходов определяются по следующим критериям: 1. Возможность отразить действительные намерения потенциального покупатель и фактического продавца. 2. Тип, качество и обширность исходной информации. 3. Способность учитывать конъюнктурные требования рынка. 4. Способность учитывать специфические особенности объекта, влияющие на его стоимость. В общем случае сведение результатов производится по формуле: V = гд е: V1Q1 +V2 Q2 +V3Q3 Q1 + Q2 + Q3 V - обоснованная рыночная стоимость объекта оценки, руб.; V1 - стоимость объекта, определённая затратным методом, руб. ; V2 - стоимость объекта, определённая методом сравнения продаж, руб.; V3 - стоимость объекта, определённая доходным методом, руб.; Q1 - средневзвешенное значение достоверности затратного метода; Q2 - средневзвешенное значение достоверности метода сравнения продаж; Q3 - средневзвешенное значение достоверности доходного метода; В соответствии с международными и российскими стандартами определение рыночной стоимости объекта оценки должно быть получено согласованием величин стоимости, определенных в результате использования различных методов оценки, а именно: доходного метода, затратного метода и метода сравнения продаж. Анализ полученных результатов оценки Распределение удельного веса по применяемым методам оценки приведена в таблице 37 № п/п Затратный подход Критерии 1 Достоверность информации 70,00% 2 Полнота информации 40,00% 3 Способность учитывать намерения покупателя и продавца 20,00% 4 Способность учитывать конъюнктуру рынка 19,00% 5 Допущения принятые в расчетах 49,00% 6 Сумма баллов (01+02+03+04+05+06) 198,00% 7 Удельные весовые показатели, % (07/6) 39,60% Доходный метод Не применялся Не применялся Не применялся Не применялся Не применялся Не применялся Сравнительный метод 30,00% 60,00% 80,00% 81,00% 51,00% 302,00% 60,40% Общий вес рыночной стоимости принимается равным 100%. Таким образом, по мнению Оценщика, удельные веса каждого метода в рыночной стоимости объекта оценки распределятся следующим образом: После проведенного анализа и произведенных расчетов, можно сделать вывод о том, что рыночная стоимость оцениваемых автотранспортных средств по состоянию на дату оценки составляет (с учетом округления): № п/п Согласование результатов и вывод итоговой стоимости объектов оценки Затратный подход Сравнительный метод Год Наименование Удельный Удельный ввода Значение Значение вес вес Рыночная стоимость на дату оценки, руб. 1 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 2007 161586,00 40% 141510,4 60% 149 541 2 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 Трактор пропашной Т-70СМ-4, зав.номер 043007 Трактор «Беларус82.1» зав. номер 80860776 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80863677 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80860004 Трактор «Беларус82.1», зав. номер 80864201 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3572 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3568 Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, зав. номер 7315 2007 161586,00 40% 178 750,00 60% 171 884 2007 318337,89 40% 283 911 60% 297 682 2007 565551,00 40% 415 130 60% 475 299 2007 565551,00 40% 413 276 60% 474 186 2007 565551,00 40% 421 810 60% 479 306 2008 565551,00 40% 338 520 60% 429 332 2008 169710,19 40% 92 593 60% 123 440 2008 169710,19 40% 92 593 60% 123 440 1989 169710,19 40% 92 593 60% 123 440 3 4 5 6 7 8 9 10 38 11 12 13 14 15 16 Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 Трактор МТЗ82.1.57, зав. номер 08075553 Экскаваторбульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 Автопогрузчик KOMATSU FD15T20, зав. номер 668190 Автопогрузчик KOMATSU FD18T20, зав. номер 668195 ИТОГО 2006 314195,00 40% 340 780 60% 330 146 2002 314195,00 40% 255 230 60% 278 816 2007 314195,00 40% 341 324 60% 330 472 2007 789976,00 40% 340 417 60% 520 240 2008 610436,00 40% 566 583 60% 584 124 2008 610436,00 40% 566 583 60% 584 124 6366277,44 4881602,28 5 475 472 5 475 472 (Пять миллионов четыреста семьдесят пять тысяч четыреста семьдесят два) руб., без НДС (НДС не облагается)9 ИСПОЛНИТЕЛЬ РАБОТЫ Оценщик _____________________________ Калантаров Д.М. ООО АК «ЭйДи-Аудит» 9 пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ, согласно которому операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами), не являются объектом обложения НДС. 39 6.6.. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИКВИДАЦИОННОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА ОЦЕНКИ Ликвидационная стоимость объекта оценки – расчетная величина, отражающая наиболее вероятную цену, по которой данный объект оценки может быть отчужден за срок экспозиции, меньший типичного срока экспозиции для рыночных условий, в условиях, когда продавец вынужден нужден совершать сделку по отчуждению имущества. В общем случае ликвидационная стоимость может быть рассчитана двумя методами: прямой метод основывается исключительно на сравнительном подходе. Применение данного метода реализуется либо путем прямого сравнения сравне с аналогами, либо через статистическое моделирование (корреляционно(корреляционно регрессионный анализ). Однако информация о ценах сделок в условиях вынужденной продажи труднодоступна, что обуславливает крайнюю ограниченность возможности применения данного метода. Хотя Х в случае наличия необходимой информации он обладает высокой степенью объективности. косвенный метод основывается на расчете ликвидационной стоимости объекта, исходя из величины его рыночной стоимости. Расчет ликвидационной стоимости объекта имущества при при использовании косвенного метода выглядит следующим образом: рыночная стоимости объекта, за вычетом скидки на факт вынужденной продажи. Таким образом, основной методологической проблемой в данном случае является определение скидки на факт вынужденной продажи про (поправки, отражающей условия продажи). Существующие в настоящее время косвенные методы определения ликвидационной стоимости, как правило, основаны на построении теоретических моделей, в той или иной степени отражающих субъективные представления авторов авторов о величине необходимых скидок. В настоящем отчете для определения ликвидационной стоимости имущества Оценщиком был выбран метод, изложенный Цымбаленко С.В. и др. («Оценочная деятельность» №1/2008), как наиболее применимый. Для того чтобы перейти от рыночной рыночной стоимости объекта оценки к ликвидационной стоимости, необходимо учесть два фактора: стоимость денег во времени; эластичность спроса по цене. Учет фактора стоимости денег во времени базируется на принципе безубыточности реализации объекта по цене, которая которая ниже его рыночной стоимости. Суть принципа заключается в следующем: убытки, возникающие при реализации объекта по цене, которая ниже его рыночной стоимости, должны быть компенсированы доходами от размещения денежных средств, полученных от реализации этих этих объектов в меньшем объеме, но ранее. Ликвидационная стоимость объекта определяется на основе его рыночной стоимости по формуле: 40 где : • • • • • • • VL - ликвидационная стоимость объекта оценки, соответствующая фиксированному периоду его экспозиции (tf), который короче разумно долгого периода экспозиции; Vm - рыночная стоимость объекта оценки, уменьшенная на величину затрат, связанных с реализацией предмета залога; kL - коэффициент соотношения ликвидационной и рыночной стоимости объекта оценки; td - период дисконтирования (лет); m - количество периодов начисления процентов в течении года; i - годовая ставка дисконта, используемая при расчете ликвидационной стоимости (выраженная как десятичная дробь); Ke - коэффициент, учитывающий влияние эластичности спроса по цене на ликвидационную стоимость объекта оценки. Первым этапом определения ликвидационной стоимости объекта оценки является определение рыночной стоимости этого объекта. Рыночная стоимость объекта оценки определяется согласно требованиям действующего законодательства соответствии с требованиями действующего законодательства. Вторым этапом определения ликвидационной стоимости объекта является определение рыночного периода экспозиции. Рыночный период экспозиции объекта оценки tРД может быть определен исходя из имеющей рыночной информации или путем опросов операторов соответствующих рынков, специалистов и т.п. В ходе анализа рынка Оценщиком было определенно, что типичный срок экспозиции объектов по рыночной стоимости на рынке находится в пределах 6 мес. Третьим этапом определения ликвидационной стоимости объекта является установление срока реализации объекта по ликвидационной стоимости (сокращенного срока экспозиции) tФ. Под сроком экспозиции понимают время, прошедшее с момента публичной оферты до момента совершения сделки. Оценщик принял срок вынужденной реализации равным 2 месяцам. Четвертым этапом определения ликвидационной стоимости является вычисление периода дисконтирования tД: Д = РД − Ф Д = 6 − 2 = 4 мес. = 0,25 года где: tРД tФ - срок реализации объекта по рыночной стоимости, который равен среднерыночному периоду экспозиции (типичный срок экспозиции); срок реализации объекта по ликвидационной стоимости (сокращенный срок экспозиции). 41 Пятым этапом определение ликвидационной стоимости объекта является определение годовой ставки дисконта, используемой при расчете ликвидационной стоимости. Годовая ставка дисконта, используемая при расчете ликвидационной стоимости (i), принимается на уровне годовой средневзвешенной процентной ставки по кредитам, предоставленным кредитными организациями нефинансовым организациям, в рублях. Для определения средневзвешенной процентной ставки по кредитам на дату проведения оценки аналитиками были использованы опубликованные данные ЦБ о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитными организациями нефинансовым организациям в рублях свыше одного года по состоянию на май 201710 в размере 11,36%. Операции Срок Кредиты нефинансовы м организациям всего до 1 года, включая "до востребования" в том числе субъектам малого и среднего предпринимательств а всего свыше 1 года в том числе субъектам малого и среднего предпринимательств а Январь 2017 Февраль 2017 Март 2017 Апрель 2017 Май 2017 11,73 11,65 11,57 11,19 10,93 14,77 12,78 14,04 12,45 14,15 11,73 13,87 11,91 14,09 11,36 14,15 13,78 13,18 13,36 13,00 Шестым этапом определения ликвидационной стоимости объекта является определение периодов начисления процентов в течение года (m), которое для унификации расчетов принимается равным 12. Седьмым этапом определения ликвидационной стоимости объекта является определение коэффициента, учитывающего влияние эластичности спроса по цене на ликвидационную стоимость объекта. Для определения коэффициента, учитывающего влияние эластичности спроса по цене на ликвидационную стоимость объекта (КЭ) используется следующая таблица. 10 http://www.cbr.ru/statistics/default.aspx?Prtid=int_rat&ch=PAR_61839#CheckedItem 42 Учитывая ситуацию, сложившуюся на открытом рынке объектов, подобных объекту оценки, количество покупателей для рассматриваемого имущества на дату оценки значительное,, степень специализации объекта – значительная (подтип - Среднеэластичный). Тогда коэффициент, учитывающий влияние эластичности спроса по цене на ликвидационную стоимость будет равен 0,94 0, Восьмым этапом определения ликвидационной стоимости объекта оценки является определение коэффициента соотношения ликвидационной и рыночной стоимости объекта оценки (kL), которое осуществляется с использованием результатов выполненных этапов. Полученная величина коэффициента ликвидности - 90,52%. Девятым, заключительным льным этапом определения ликвидационной стоимости объекта является непосредственное вычисление его ликвидационной стоимости. Вычисление ликвидационной стоимости объекта осуществляется умножением рыночной стоимости объекта СР на коэффициент соотношения ликвидационной ликвидационной и рыночной стоимости объекта. Таким образом, ликвидационная стоимость объектов объект оценки при сокращенном сроке экспозиции (2 мес.) по состоянию на дату оценки округленно составляет: № п/ п Наименование Рыночная стоимость , без НДС, руб. 1 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418479 149 541 2 УАЗ-220694, VIN XTT22069480418527 171 884 3 Трактор пропашной Т-70СМ-4, зав.номер 043007 297 682 4 Трактор «Беларус-82.1» зав. номер 80860776 475 299 Рыночн ый срок экспози ции, мес Сокращ енный срок экспози ции, мес Ставка по кредитам для нефинансов ых организаци й - более 1 года Эласт ичнос ть спроса по цене Соотношени е ликвидацио нной и рыночной стоимости объекта оценки, % 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 135 369 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 155 595 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 269 471 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 430 256 Ликвидаци онная стоимость без НДС, руб. 43 5 Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80863677 474 186 6 Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80860004 479 306 7 Трактор «Беларус-82.1», зав. номер 80864201 429 332 8 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3572 123 440 9 Прицеп тракторный 2ПТС-4,5, зав. номер 3568 123 440 10 Прицеп тракторный 2ПТС-6 МОД.8526, зав. номер 7315 123 440 11 Трактор ТЗО-69, зав. номер 703640 330 146 12 ТракторМТЗ-80.1, зав. номер 08068236 278 816 13 Трактор МТЗ-82.1.57, зав. номер 08075553 330 472 14 Экскаватор-бульдозер ЭО 2626А, зав.номер 484 520 240 15 Автопогрузчик KOMATSU FD15T-20, зав. номер 668190 584 124 16 Автопогрузчик KOMATSU FD18T-20, зав. номер 668195 584 124 Итого 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 429 248 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 433 883 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 388 645 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 111 742 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 111 742 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 111 742 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 298 859 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 252 393 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 299 154 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 470 938 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 528 768 6,00 2,00 11,36% 0,94 90,52% 528 768 5 475 472 4 956 573 4 956 573 руб. (Четыре миллиона девятьсот пятьдесят шесть тысяч пятьсот семьдесят три) руб., без НДС, НДС не облагается. Оценщик ООО АК «Эйди-Аудит» _____________________ Калантаров Д.М. 44 7. ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ НОРМАТИВНО-МЕТОДИЧЕСКИХ МАТЕРИАЛОВ Нормативные документы 1. Федеральный закон об оценочной деятельности в РФ от 29.07.1998 г. No135-ФЗ; 2. Федеральный стандарт оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. № 297; 3. Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. № 298; 4. Федеральный стандарт оценки «Требования к Отчету об оценке (ФСО №3)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015г. № 299; 5. Федеральный стандарт оценки «Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО №10)», утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 01.06.2015г. № 328; 6. Федеральный стандарт оценки «Определение ликвидационной стоимости» (ФСО №12), утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 17.11.2016г. № 721. 7. Постановление Совета министров СССР от 22 октября 1990 г. No 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». Специальная литература 1. «Оценка бизнеса» под редакцией проф. Грязновой А., Г., Москва, «Финансы и статистика», 1998г; 2. «Оценка рыночной стоимости машин и оборудования», Издательство «Дело», Москва, 1998 г. Редактор ДЭН, профессор В. Рутгайзер; 3. Высшая школа приватизации и предпринимательства (Кафедра оценки собственности) «Оценка объектов недвижимости: теоретические и практические аспекты», Москва, 1997 г.; 4. Методическое руководство по определению стоимости автотранспортных средств с учётом естественного износа и технического состоянию на момент предъявления. РД37.009.015-98. Москва, 2001 г., Государственный научный центр Российской Федерации «НАМИ»; 6. Методическое руководство по определению стоимости, затрат на восстановление и утраты товарной стоимости автотранспортных средств. Санкт - Петербург, 2001 г.; 7. Ю. В. Андрианов «Оценка автотранспортных средств». Москва, Дело, 2002г 45 8. ПРИЛОЖЕНИЯ 46 47 9. АНАЛОГИ ПРОДАЖ http://www.doska3.ru/alatyr/auto-uaz-2206/prodaetsya_uaz_220694_v_horoshem_sostoyanii_2007_gv_probeg_8500_1969650 48 https://www.avito.ru/ilek/avtomobili/uaz_2206_2007_1069912376 https://www.avito.ru/ivanovskaya_oblast_shuya/avtomobili/uaz_2206_2007_959957846 49 трактор т-70 http://www.sht-bu.ru/catalog/good/363 50 http://apkonline.ru/b/prodaetsya-traktor-t-70sm-72.htm https://rnd.agroserver.ru/traktory/traktor-t70-560723.htm Беларус 82.1 http://www.agroserver.ru/b/raspodazha-tekhniki-traktor-belarus-82-1-2007g-95734.htm 51 http://www.agroserver.ru/b/traktor-belarus-82-1-750839.htm http://www.agroserver.ru/b/traktor-belarus-82-1-180399.htm прицеп 2ПТС 52 https://tiu.ru/p81948339-pritsep-traktornyj-2pts.html https://tiu.ru/p265837838-pritsep-traktornyj-samosvalnyj.html 53 https://tiu.ru/p265838452-pritsep-2pts.html Трактор т-30 http://www.spectehnika.biz/katalog/road-building/tractor/ad_252.html 54 http://agroflot.ru/tractor_wheel_vladimirez_t_30_69_20_06_2015/ https://www.avito.ru/omutninsk/gruzoviki_i_spetstehnika/kolesnyy_traktor_t-30-69_vladimirets_591391736 МТЗ 82 55 http://www.agroserver.ru/b/prodam-mtz-82-2000-g-v-754139.htm https://spec.drom.ru/kurganinsk/tractor/pradaju-traktor-polnyj-kapital-pakraska-vso-novyj-54728525.html 56 https://spec.drom.ru/krasnodar/tractor/traktor-mtz-80-s-pricepom-plugom-i-td-54737614.html https://www.avito.ru/hanty-mansiysk/gruzoviki_i_spetstehnika/eo_2626_1163754607 57 https://www.avito.ru/monastyrschina/gruzoviki_i_spetstehnika/eo-2626_953273098 https://www.avito.ru/ulyanovsk/gruzoviki_i_spetstehnika/prodaetsya_eo_2626_na_baze_mtz-80_992618073 58 https://tiu.ru/p293492272-vilochnyj-pogruzchik-komatsu;all.html 59 https://tiu.ru/p265931496-mini-pogruzchik-komatsu;all.html 60 http://insight-plus.ru/mahachkala/1277-avtopogruzchik-Komatsu-FG15T_20 61 10. ФОТОГРАФИИ 62 63 11. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОЦЕНЩИКЕ 64 65 66
