Кейсы к заданию по компетенции «Бухгалтерский учет» Модуль С: Составление финансовой отчетности и ее анализ На основании материалов кейсов Участнику необходимо: Произвести проверку оборотно-сальдовой ведомости и выявить ошибки отчетного периода; Сформировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность за отчетный год с необходимыми пояснениями в составе Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах. ПБУ 18/02 не применяется. провести анализ финансовой отчетности, сформировав аналитические таблицы; провести анализ финансовой отчетности (анализ бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах; анализ платежеспособности); определить мероприятия для улучшения финансовой эффективности организации и ее финансового положения и обосновать расчетами их эффективность; сформировать отчет руководству организации по результатам проведенного анализа в виде презентации. При анализе отчетности провести: а) анализ бухгалтерского баланса (рассчитать структуру бухгалтерского баланса, определить динамику показателей баланса и структуры, определить темп изменения показателей); б) анализ отчета о финансовых результатах (рассчитать структуру отчета о финансовых результатах, определить динамику показателей отчета и структуры, определить темп изменения показателей); в) анализ платежеспособности и динамику показателей (Коэффициент общей ликвидности, Коэффициент маневренности функционирующего капитала, Коэффициент быстрой ликвидности, Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, Коэффициент восстановления платежеспособности, Коэффициент утраты платежеспособности). Выполнение задания предусматривает использование программного обеспечения для офисной работы. Участнику необходимо создать и распечатать (сохранить в электронном виде) пакет документации, включающий: • результаты проведенной проверки; • финансовую отчетность организации; • расчеты по результатам анализа финансовой отчетности и предлагаемых мероприятий (аналитические таблицы); • отчет по результатам проведенного анализа финансовой отчетности, оформленный в виде презентации. 1 Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц № п/п 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. Наименование показателя Значение показателя 2 3 Наименование АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО Полное наименование «ЗЕРНПРОДУКТ» Сокращенное наименование АО «ЗЕРНПРОДУКТ» Адрес (место нахождения) Почтовый индекс 353505 Субъект Российской Федерации КРАСНОДАРСКИЙ КРАЙ Город (волость и т.п.) ГОРОД ТЕМРЮК Улица (проспект, переулок и УЛ. МОЛОДЕЖНАЯ т.д.) Дом (владение и т.п.) 1 Сведения о регистрации Способ образования Создание юридического лица ОГРН 1182375062957 Дата регистрации 26.07.2020 Банковские реквизиты Наименование банка КБ «Кубань Кредит» ООО г. Краснодар Корр. Счет 30101810200000000722 БИК 040349722 Город г. Краснодар Расчетный счет 40702810400400000065 Дата открытия 28.07.2020 Валюта счета руб. Данные о кодах статистики ОКПО 32089622 ОГРН 1182375062957 ОКАТО 03251501 ОКТМО 03651101001 Сведения об учете в налоговом органе ИНН 2352054957 КПП 235201001 Дата постановки на учет 26.07.2020 ИФНС России по Темрюкскому району Наименование налогового Краснодарского края органа Платежные реквизиты УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края) ИНН 2352007731 / КПП 235201001 ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар БИК 010349101 Номер счета 03100643000000011800 Сведения об уставном капитале Вид УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ 26. Размер (в рублях) 754 258 000 27. Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица 2 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. Фамилия Азаркин Имя Сергей Отчество Николаевич ИНН 233300624440 Должность Генеральный директор Сведения об учредителях (участниках) юридического лица 1 Азаркин Фамилия Имя Сергей Отчество Николаевич ИНН 233300624440 Номинальная стоимость доли (в 754 258 000 рублях) Размер доли (в процентах) 100 Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности 01.11.1 Выращивание зерновых культур Код и наименование вида деятельности Обязательный аудит проведен ООО "Аудит-Экспресс" Адрес: 353500, Краснодарский край, Темрюкский район, Темрюк город, Ленина улица, дом 22А, ОГРН: 5142352010983, Дата присвоения ОГРН: 25.12.2014, ИНН: 2352051152, КПП: 235201001, Генеральный директор: Заболотских Ирина Владимировна 3 Оборотно-сальдовая ведомость за 2022 г. Счет Сальдо на начало периода Дебет 01 01.01 Кредит Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит 465 524 632,99 8 544 615,45 8 628 524,54 465 440 723,90 465 524 632,99 4 230 353,18 4 314 262,27 465 440 723,90 01.09 Дебет Кредит 4 314 262,27 4 314 262,27 43 191 613,47 7 864 494,86 24 722 274,18 60 049 392,79 43 191 613,47 7 864 494,86 24 722 274,18 60 049 392,79 4 230 353,18 4 230 353,18 08.04 853 333,34 853 333,34 08.06 3 377 019,84 3 377 019,84 60 521 112,01 202 747 374,17 205 787 526,28 57 480 959,90 10.03 4 338 261,41 30 914 227,01 31 481 800,20 3 770 688,22 10.04 33 072,00 390,00 1 638,00 31 824,00 10.05 8 980 067,76 40 389 277,36 36 157 406,76 13 211 938,36 10.06 25 011 268,00 30 458 676,04 35 184 278,75 20 285 665,29 10.09 2 759 595,93 4 827 619,86 4 633 536,32 2 953 679,47 10.10 107 833,18 136 441,07 109 098,93 135 175,32 10.11 36 154,13 105 324,19 46 095,41 95 382,91 10.12 7 894 954,07 27 395 237,09 25 203 388,14 10 086 803,02 10.13 4 080 348,53 37 329 246,76 35 700 089,43 5 709 505,86 10.14 7 279 557,00 31 190 934,79 37 270 194,34 1 200 297,45 919 728,00 02 02.01 08 08.03 10 20 126 035,00 20 126 035,00 20 126 035,00 19 17 134 468,03 16 214 740,03 19.01 175 396,92 175 396,92 19.03 12 549 053,65 11 629 325,65 19.04 4 410 017,46 4 410 017,46 20 20 126 035,00 200 262 539,74 197 957 877,66 23 9 801 926,95 101 426 565,11 101 426 565,11 25 8 236 941,48 8 236 941,48 29 3 014 528,73 3 014 528,73 919 728,00 43 101 310 871,48 647 171 530,13 652 113 819,48 96 368 582,13 50 121 440,70 24 946 893,65 24 887 419,87 180 914,48 51 2 635 554,79 885 563 099,52 885 336 429,64 2 862 224,67 55 43 900 000,00 514 685 000,00 523 785 000,00 34 800 000,00 43 900 000,00 514 685 000,00 523 785 000,00 34 800 000,00 2 161 956,97 153 815 082,75 153 469 188,23 343 146,37 2 161 956,97 119 000 530,98 118 636 056,22 34 814 551,77 34 833 132,01 343 146,37 476 847,80 300 973 873,98 301 076 422,50 8 921 280,69 177 939 726,01 177 705 449,33 8 921 280,69 476 847,80 123 034 147,97 123 370 973,17 426 389,64 42 813 602,75 45 723 704,71 385 090,90 6 883 568,62 6 895 790,62 31 457 318,44 33 129 862,92 2 331 170,80 3 574 245,00 893 559,00 84 986,00 84 575,00 16 827,00 55.03 60 361 726,61 60.01 60.02 62 62.01 361 726,61 8 687 004,01 8 687 004,01 62.02 68 2 071 038,86 68.01 68.02 1 703 044,07 68.06 349 515,20 68.07 17 238,00 4 1 797 482,21 1 797 482,21 813 673,00 813 673,00 68 128,90 1 333 581,64 397 312,90 30 499,59 Счет Сальдо на начало периода Дебет 68.08 68.12 18 865,00 Сальдо на конец периода Дебет Кредит 112 270,00 116 797,00 494,87 68.13 68.14 Кредит Обороты за период Дебет 23 392,00 494,87 5 195,74 23 844,00 2 490,74 24 832,73 5 683,01 50 200,00 50 200,00 68.32 1 842 707,16 1 842 707,16 17 046 418,84 17 045 823,12 52 078,03 1 414 165,70 1 505 952,70 40 006,45 69.01 17 984,72 26 549,00 68.16 69 131 793,45 Кредит 1 254 485,04 131 793,45 37 134,44 1 174 173,90 69.02 945 851,34 11 716 790,55 11 723 638,93 952 699,72 69.03 219 635,80 2 703 808,01 2 705 646,39 221 474,18 69.11 88 997,90 1 211 654,58 1 110 585,10 1 753 286,11 54 128 068,61 54 158 752,92 71 991 858,39 991 858,39 73 417 455,00 417 455,00 70 76 76.09 1 113 575,25 19 299 572,34 21 050 000,79 166 124,00 2 889 249,12 97 528,78 1 086 048,65 5 004 487,32 6 768 552,77 92 093,12 2 844 678,44 22 023,60 381 561,37 397 805,95 76.49 5 503,00 43 349,80 76.НА 80 84 86 292,00 87 091,50 11 984 524,49 11 953 843,41 1 842 707,16 1 842 707,16 38 268,18 6 302,50 74 030,88 754 258 000,00 89 302 138,85 754 258 000,00 34 960 869,13 90 124 263 007,98 594 867 418,89 594 867 418,89 90.01 176 868 318,33 176 868 318,33 90.02 192 704 663,00 192 704 663,00 90.03 16 294 887,28 16 294 887,28 90.09 208 999 550,28 208 999 550,28 19 815 399,62 19 815 399,62 91.01 4 718 708,42 4 718 708,42 91.02 7 548 345,60 7 548 345,60 91.09 7 548 345,60 7 548 345,60 289 750,40 289 750,40 91 94 99 Итого 1 783 970,42 140 878,58 76.41 76.АВ 12 071,58 804 636 154,28 804 636 154,28 216 547 895,88 216 547 895,88 4 081 795 670,63 4 081 795 670,63 5 811 992 934,05 824 099 523,08 Отчетность за 2019-2021 гг. 6 7 8 9
