О каком взаимодействии государства и человека идет речь в мультфильме? План: 1. Что такое налоги 2. Субъекты налогообложения 3. Налоги и государственный бюджет 1. Что такое налоги Сформулируйте определение понятия «налог», в нем обязательно будут такие слова как «государство», «платежи», «обязательный». Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый на законных основаниях органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований Признаки налога Обязательность Законность Индивидуальная безвозмездность Признаки налога Регулярность Цель - финансовое обеспечение деятельности государства Виды налогов В федеральный бюджет на добавочную стоимость (НДС) на водные ресурсы на использование объектов животного и водного мира РФ сборы с наследуемого имущества и имущества полученного в дар на выработку полезных ископаемых на полученную прибыль предприятий акцизные сборы социальный налог сборы на прибыль физических субъектов государственная пошлина Региональное налогообложение Местное налогообложение 2. Субъекты налогообложения Субъект налогообложения – это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств Физические лица Юридические лица каждый гражданин РФ – налогоплательщик с 1999 г. каждому человеку с рождения присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), состоящий из 12 цифр ИНН - цифровое имя (идентификатор) человека в регистрационных базах данных населения узнай свой ИНН в районной налоговой инспекции по месту прописки: подай заявление приложив к нему копию паспорта через пять рабочих дней получи документ, содержащий идентификационный номер и прочие личные данные при изменении паспортных данных (например, при вступлении в брак) нужно получить новый документ, подтверждающий идентификационный номер с учётом этих изменений сами цифры в ИНН останутся прежними указав ИНН, можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), нет ли у гражданина налоговой задолженности 3. Налоги и государственный бюджет Государственный бюджет – главный финансовый документ страны Доходная часть Расходная часть Источник дохода Сумма/пояснения Доходы от 425 млрд. руб. госкомпаний Внешние 7 млрд.$ (международные облигации) обмен заимствования старых евробондов на новые на 4 млрд.$; цель сократить внешние долги РФ и уменьшить средства на их обслуживания. Внутренние 870 млрд. руб. (за счет размещений облигаций заимствования федерального займа. Приватизация Продажа госпредприятий на сумму в 13 млрд. руб. (пока этот вариант не рассматривают) Таможенные 1837.2 млрд. руб. доходы НДС 3558.7 млрд. руб. Акцизы 1029.3 млрд. руб. Налог с прибыли 825.2 млрд. руб. https://center-yf.ru/data/economy/gosudarstvennyy-byudzhet-2019.php Задание: проанализируйте источники формирования госбюджета РФ? Какая статья доходов является базовой составляющей? Проанализируйте структуру расходной части бюджета. Какие статьи являются приоритетными? Какое суждение вам кажется более правильным? Почему? Платить налоги необходимо потому, что 1. за их неуплату налагаются штрафы и пени, налоги – неизбежные расходы граждан и бизнеса 2. налоги обеспечивают доходную часть госбюджета, государство за счёт налогов организует оборону страны, охрану порядка, создаёт образовательные, медицинские, культурные и спортивные объекты, строит дороги, мосты, парки, осуществляет социальную поддержку определённых категорий граждан, вкладывает деньги в развитие всех сфер жизни общества Задание 1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его. Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина. Задание 1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его. Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина. По горизонтали: 1. Величина налога в расчёте на единицу налогообложения. 2. Лицо, фактически уплачивающее налог. 5. Временной промежуток, за который исчисляется налог. По вертикали: 1. Физическое или юридическое лицо, обязанное по закону уплачивать налог. 3. То, что облагается налогом, с чего взимается налог. 4. Объект налога в стоимостном выражении. 6. Доход, из которого уплачивается налог. Как платить налоги? Как рассчитывается НДФЛ Если вам начисляют зарплату в 50 тысяч рублей, то вы получите только 43 500, а остальное будет переведено государству. Для некоторых составляет 35%. видов доходов ставка 1. Выигрыши и призы от компаний и ИП дороже 4 тысяч рублей. 2. Плата за использование денег пайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам. Как и когда платить НДФЛ Налоговый вычет — это уменьшает налоговую базу. сумма, которая Социальные налоговые вычеты Имущественные налоговые вычеты Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности: 1. продажа имущества; 2. покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.); 3. строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей; 4.выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Профессиональные налоговые вычеты Какие налоги на имущество надо платить Недвижимость Налоговая ставка составляет от 0,1% до 2% К таким объектам относятся: 1. дом; 2. квартира или комната; 3. гараж или место для парковки; 4. единый недвижимый комплекс; 5. объект незавершённого строительства; 6. любое другое здание или сооружение. Какие налоги на имущество надо платить Транспорт от 13,5 до 150 рублей за 1 л. с. Размер налога зависит от вида транспорта и мощности двигателя. С владельца автомобиля мощностью до 100 лошадиных сил не могут взять больше 25 рублей за лошадиную силу. Какие налоги на имущество надо платить Земля Ставки не могут превышать 0,3% Владельцы участков земли, расположенных на территории города, посёлка или другого муниципального образования, платят земельный налог. Ответственность за неуплату налогов Материальная Административная Уголовная Сроки давности К административной ответственности: три года со дня окончания соответствующего налогового периода. Срок давности привлечения к уголовной ответственности: два года за совершение преступления небольшой тяжести. Задание. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога. 2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством. 3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате. 4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства. 5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость. Задание 1 ПРИМЕР А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенные пошлины ВИД НАЛОГА 1) прямые 2) косвенные Задание 2 ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц ВИД НАЛОГА 1) федеральные 2) региональные 3) местные
