План производства В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции, объем реализации керамической плитки на 1 год составил 48500 шт., во 2 году он должен увеличиться на 5%, в 3-ем году - на 10% по сравнению с 1-ым годом. Производственная программа представлена в таблице 1. Таблица 1 Производственная программа предприятия Показатель Керамическая плитка Объем выпуска всего В том числе объем реализации в соответствии с договорами купли продажи Итого 1 2 3 Коэффициент роста объемов выпуска продукци и, Кр Объем выпуска продукции с учетом коэффицие нта роста, QКр Коэффициент роста объемов выпуска продукци и, Кр Объем выпуска продукции с учетом коэффицие нта роста, QКр Коэффициент роста объемов выпуска продукци и, Кр 1,00 48500,00 1,05 50925 1,10 Объем выпуска продукции с учетом коэффиц иента роста, QКр 53350 1,00 48500,00 1,05 50925 1,10 53350 48500,00 50925 53350 Далее необходимо определить потребность в основных фондах, для чего используются вспомогательные расчеты представленные в таблицах 2,3,4,5. Таблица 2 Расчет необходимой массы исходного сырья Наименование продукции Год Количество, шт. Вес единицы изделия, кг 1 2 3 4 Всего Чистый Масса вес, кг необходимого (гр.3· гр.4) сырья, кг (гр. 5·1,4) 5 6 1 48500 5 242500 339500 2 50925 5 254625 356475 3 53350 5 266750 373450 Плитка керамическая Плитка керамическая Плитка керамическая Таблица 3 Расчет общей потребности оборудования по годам Вид и наименование оборудования Шаровая мельница Сушильный барабан Весовой питатель Смеситель СМК-125 Сушилка НЦ-12 Центробежный распылитель глазури Штампы с прессформами, ед. Печь муфельная для обжига и сушки Масса необходимого сырья (М), кг 1 2 3 год год год Техноло гический коэффициент (Кт) 339500 356475 373450 1 Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ), маш/ч 3770 339500 356475 373450 0,8 3770 40 1,8 1,89 1,98 339500 356475 373450 0,5 3770 23,5 1,92 2,01 2,1 339500 356475 373450 0,3 3770 17,5 1,54 1,62 1,69 339500 356475 373450 0,1 3770 15 0,6 0,63 0,66 339500 356475 373450 0,3 3770 32 0,84 0,88 0,92 339500 356475 373450 0,85 3770 10 7,65 8,03 8,41 339500 356475 373450 0,9 3770 22,5 3,6 3,82 3,96 К М КТ ГФРВ ПТ Производительность (Пт), кв.м/ч Количество единиц оборудования (К) 1 2 3 год год год 50 1,8 1,89 1,98 Примечание. ГФРВ определяется с учетом количества выходных и праздничных дней в году (в среднем – 52,8 дн.), времени отведенного на ремонт оборудования (5% от 360 дн.), установленной на фирме шестидневной рабочей недели (работа через день), односменной работе продолжительностью 13 ч. В данной задаче для расчета ГФРВ количество праздничных и выходных дней 52 дн., число дней в году 360 дн. Таблица 4 Стоимость основных производственных фондов Вид и наименование основных фондов Оборудование для стоительно-монтажных работ Печь муфельная Шаровая мельница Сушильный барабан Весовой писатель Смеситель СМК-125 Сушилка НЦ-12 Распылитель глазури Штампы с прессформами, ед. Автомобиль УАЗ-3303 Итого Колич ество, ед. 1 год Цена, д.ед. Стои Колич мость, ество, д.ед. ед. 62675 2 год Цена, д.ед. Стои Колич мость, ество, д.ед. ед. 62675 3 год Цена, д.ед. Стои мость, д.ед. 62675 4 21000 84000 4 21000 84000 4 21000 84000 2 3000 6000 2 3000 6000 2 3000 6000 2 2000 4000 2 2000 4000 2 2000 4000 2 6500 13000 3 6630 19890 3 6630 19630 2 2563 5126 2 2563 5126 2 2563 5126 1 6250 6250 1 6250 6250 1 6250 6250 1 14875 14875 1 14875 14875 1 14875 14875 8 5000 40000 9 5100 45900 9 5100 45100 1 8000 8000 1 8000 8000 1 8000 8000 243926 25 23 25 256716 256716 При оценке стоимости основных фондов используется индекс цен соответственно 1,02; 1,04. на вновь на 2004 г., 2005г. приобретенное оборудование Таблица 5 Потребность в основных фондах Основные фонды 1 год 2 год 3 год Действующие, Общая Прирост Общая Прирост д.ед. потребность, основных потребность, основных д.ед. фондов, д.ед. фондов, д.ед. д.ед. Арендованы Арендованы Арендованы - Здания, сооружения производственного назначения Рабочие машины и оборудование Транспортные средства Прочие Итого 235926 248716 12790 248716 - 8000 8000 - 8000 - - 256716 12790 - 243926 256716 - Планирование потребности в оборотных средствах осуществляется на основе расчета вспомогательной таблицы 6. Таблица 6 Стоимость сырья и вспомогательных материалов Вид и наименование сырья и материалов 1 Каолин Глина Песок кварцевый Полевой шпат Итого Брак собственного производства Итого сырье с Колво, кг 1 год Цена, д.ед. Стоимость, д.ед. 2 год Коэффи Кол-во с Индек Цена с Стоимос -циент учетом с цен учето ть, д.ед. роста коэффици м объемо ента индек в роста са цен выпуск объема, а кг продук ции 5 6 7 8 9 2 3 4 101304 66420 59400 0,8 0,26 0,55 81043,2 17269,2 32670 1,05 1,05 1,05 106369,2 69741 62370 1,02 1,02 1,02 0,82 0,27 0,56 87222,7 18830,07 34927,2 56700 283824 20250 0,37 0,54 20979 151961,4 10842 1,05 1,05 59535 298015,2 21262,5 1,02 1,02 0,38 0,55 22623,3 163603,27 11694,38 304074 - 162896,4 - 319247,7 - - 175297,65 учетом брака Жидкое стекло Сода Глазурь-фитта Красители 1 Всего основных материалов Масло трансформатор ное Гипс Всего вспомогательн ых материалов Итого 3396 3348 6750 1134 6,06 1,06 18,42 24,25 20579,8 3548,9 124335 27499,5 2 3 4 10854 3,13 9944 1,70 5 6 7 8 9 Продолжение табл. 6 Вид и наименование сырья и материалов 3 год Коэффи-циент Кол-во с учетом Индекс роста объемов коэффициента цен выпуска роста объема, кг продукции Цена с учетом индекса цен Стоимость, д.ед. Каолин Глина Песок кварцевый Полевой шпат Итого Брак собственного производства Итого сырье с учетом брака Жидкое стекло Сода Глазурь-фитта Красители Всего основных материалов Масло трансформаторное Гипс Всего вспомогательных материалов Итого Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию в 2004 г. и 2005 г. составили соответственно 1,02 и 1,04. Таблица 7 Планирование потребности в оборотных средствах Наименование ресурсов Сырье и материалы Топливо Эл. энергия Тара Зап. части Незавершенное пр-во Готовая продукция Прочие Итого 1 год 2 год Колво, ед. Цена, д.ед. Стоимость (Q), д.ед. Стоимость переходящего запаса (Т), д.ед. Колво, ед. Це на, д.е д. - - 21457,2 - Х - - - - Х - - - - - 26045,0 2000 - Стои мость (Q), д.ед. 3 год Стоимость переходящего запаса (Т), д.ед. Ко лич ест во, ед. Це на, д.е д. Х - - Х - Х - - Х - - - - - - Сто имос ть (Q) руб Стоимость переходящего запаса (Т), д.ед. - - Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется: Т QM , D где Q – стоимость сырья, материалов, д.ед. M – норма переходящего запаса, дней (в данной задаче М=3 дня) D - число дней планируемого периода (360 дней) Стоимость топлива меняется прямопропорционально объему производства с учетом индекса цен. Стоимость электроэнергии рассчитывается исходя из количества потребляемой электроэнергии в 1 году – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 д.ед. Во 2-м и 3-ем году стоимость электроэнергии определяется аналогично стоимости топлива. Стоимость тары в 1-м году составляла 2000 д.ед. Норма запаса (М) по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1-м году был установлен в размере 0,2 % балансовой стоимости основных фондов. Расчет размеров незавершенного производства и готовой продукции производят после калькуляции себестоимости. Норматив по незавершенному производству рассчитывается исходя из однодневных затрат на производство продукции (таблица 10), длительности производственного цикла – 4,5 дня и коэффициента нарастания затрат – 0,7333. Норматив по готовой продукции определяется исходя из однодневного выпуска товарной продукции по себестоимости и нормы запасов в размере 5 дней. Таблица 8* Потребность в персонале и заработной плате Категории работников Потребность, чел. Рабочие основного прва Рабочие вспомог. прва Специалисты и служащие Итого 7 * 1 год Среднегодо вая з/п, д.ед. Затраты на з/п, д.ед. 5 4 заполняется после таблицы 9. 2 год Начис ления на з/п, д.ед. Среднегодовая з/п, д.ед. Затраты на з/п, д.ед. 3 год Начис ления на з/п, д.ед. Среднегодовая з/п, д.ед. Затраты на з/п, д.ед. Начис ления на з/п, д.ед. Таблица 9 Численность персонала и уровень затрат на заработную плату Специальность 1 Специалисты и служащие Генеральный директор Коммерческий директор Глав. бухгалтер Дизайнер-стилист Итого Рабочие основного производства Старший художник-оформитель Художник-оформитель Слесарь-наладчик Технолог Рабочие вспомог. производства Разнорабочий Водитель Уборщица Сторож Итого Всего Число работников, чел. 2 Тарифная ставка, д.ед./ч 3 Фонд раб. времени, ч 4 1 8,90 2000 1 8,40 2000 1 1 8,40 8,60 2000 2000 2 6,40 2000 2 5,70 2000 2 1 5,00 5,20 2000 2000 2 1 1 1 3,70 3,60 1,70 1,70 2000 2000 2000 2000 1 год 5 Затраты на з/п 2 год 3 год 6 7 Примечание. Размер заработной платы на 2-ой, 3-ий гг. определяется с учетом коэффициентов инфляции, условно соответствующих росту цен. Таблица 10 Калькуляция себестоимости Показатели 1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего 2. Себестоимость 2.1. Сырье и материалы 2.2. Вода на технолог. цели 2.3. Топливо на технолог. цели 2.4. Эл. энергия на технолог. цели 2.5. Затраты на з/п 2.6. Начисления на з/п 2.7. Амортизационные отчисления 2.8. Расходы на рекламу 2.9. Арендная плата 2.10. Затраты на запасные части 2.11. Плата за воду 2.12. Прочие затраты Полная себестоимость 3. Налоги, относимые на фин. Результаты деят. 3.1. Налог на имущество 3.2. Транспортный налог 1 год при объеме производства 48500 шт. На едиВсего, ницу д.ед. продукции (отпускная цена), д.ед. 21,77 2 год при объеме производства 50925 шт. На едиВсего, ницу д.ед. продукции (отпускная цена), д.ед. 21,68 3 год при объеме производства 53350 шт. На едиВсего, ницу д.ед. продукции (отпускная цена), д.ед. 21,59 3.3. Налог на рекламу Итого по разделу 3 4. Балансовая прибыль 5. Налог на прибыль 6. Чистая прибыль Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод в 1 году исчислялась исходя из того, что потребность предприятия в воде 231 м 3 в месяц и расценка за 1 м3 – 3 д.ед. Стоимость воды растет пропорционально индексу цен и росту производственной программы. Сумма амортизационных отчислений равна 20% балансовой стоимости основных средств. Планом предусмотрена реклама в газете. Периодичность печати – один раз в месяц. Стоимость 1/64 полосы рекламы в газете 138,4 д.ед. Рост расходов на рекламу не планируется. Предприятие арендует 600 м2 производственных и 20 м2 офисных помещений. Арендная ставка за 1 м2 производственные помещения 34,33 д.ед., за 1 м2 офиса 257,31 д.ед. Плата за воду в 1 году исчислена исходя из общего объема забранной воды – 231 м3 в месяц и тарифной ставки платы за воду – 0,586 д.ед./м3. Прочие затраты состоят из затрат на отопление производственных помещений, рассчитанных исходя из количества потребляемой тепловой энергии за месяц – 4,82 Гкал при отопительном сезоне 6 мес. И цены за 1Гкал – 78,5 д.ед./Гкал; затрат на освещение помещений в размере 86400 д.ед.; затрат на топливо для автомобиля в сумме 15810 д.ед. и затрат на уплату страховых платежей (0,5% балансовой стоимости основных средств). Все затраты индексируются на планируемый рост цен соответственно по годам 1,02; 1,04, кроме страховых платежей. Налог на имущество – 2,2% среднегодовой стоимости основных фондов. Транспортный налог рассчитывается по ставке 5 д.ед. за 1 л.с. (мощность двигателя автомобиля УАЗ – 3303 равна 92 л.с.). Налог на рекламу – 5% стоимости затрат на рекламу.
