Таблица 1.Бюджет продаж (тыс.р.) Наименование Запланированные продажи (ед.) - электроинструмент - пневмоинструмент факт 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал год 12000 1500 12500 1600 13000 1600 12500 1500 50000 6200 330 800 330 805 340 810 340 810 Цена за единицу (р./ед.) - электроинструмент - пневмоинструмент Запланированные продажи (тыс.руб.) - электроинструмент - пневмоинструмент 5160 5413 3960 4125 1200 1280 5716 4420 1296 5465 4250 1215 1340 3225 21754 16755 4999 Запланированные продажи электроинструментов находим по формуле: Запланированные продажи (ед.) * цена за единицу (р./ед.) 12000*330= 3960 тыс.р. 12500*330=4125 тыс.р. 13000*340= 4420 тыс.р. 12500*340=4250 тыс.р. итого за год = 3960+4125+4420+4250=16755 тыс. руб. Запланированные продажи пневмоинструмент находим по формуле: Запланированные продажи (ед.) * цена за единицу (р./ед.) 1500*800=1200 тыс.р. 1600*805=1280 тыс.р. 1600*340=1296 тыс.р. 1500*340=1215 тыс.р. итого за год = 1200+1280+1296+1215 =4999 тыс. руб. Таблица 2. Бюджет производства Наименование Запас ГП на начало периода (ед.) - электроинструмент - пневмоинструмент Запланированные продажи (ед.) - электроинструмент - пневмоинструмент Желаемый запас ГП на конец периода (ед.) - электроинструмент - пневмоинструмент Количество ГП, подлежащих изготовлению - электроинструмент - пневмоинструмент факт 1 квартал 2 квар- 3 квар- 4 квартал тал тал 1200 150 1000 100 1100 110 1100 110 12000 1500 12500 1600 13000 1600 12500 1500 1000 100 1100 110 1100 110 1100 110 11800 1450 12600 1610 13000 1600 12500 1500 год 50000 6200 4300 430 49990 6160 Количество ГП, подлежащих изготовлению находим по формуле: Запланированные продажи (ед.) – Запас на нач.п. + Желаемый запас ГП на конец п. электроинструмент 12000-1200 + 1000 =11800 тыс. руб. пневмоинструмент 1500-150+100=1450 тыс. руб. ит.д. Таблица 3. Бюджет прямых затрат материалов и производственных запасов (тыс.р.) Наименование Запланировано произвести ГП (ед.) фак т - электроинструмент - пневмоинструмент Прямые затраты материалов на единицу изделия (р./ед.) - электроинструмент - пневмоинструмент Итого прямых затрат материалов (тыс.руб.) - электроинструмент - пневмоинструмент Запас материалов на нач.периода (тыс.руб.) Желаемый запас материалов на конец периода (тыс.руб.) Планируемые закупки материалов (тыс.р.) Итого прямых затрат материалов (тыс.руб.) 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал год 11200 1450 12600 1610 1300 0 1600 1250 0 1500 49990 6160 85 230 90 240 1473 1485 75 79 210 220 1189, 1348, 5 6 855 995,4 1105 1125 304,5 1425 354,2 1350 368 1400 360 1350 1350 1400 1114, 1399, 5 6 1350 1375 1423 1510 5497, 1 4110, 5 1386, 7 5477, 1 Запланировано произвести ГП (ед.)* Прямые затраты материалов на единицу изделия (р./ед.) 1 квартал 11200*75=855 тыс. руб.* 1450*210 =304,5 тыс. руб. ит.д. Планируемые закупки материалов (тыс.р.) Желаемый запас материалов на конец периода (тыс.руб.)- Запас материалов на нач.периода (тыс.руб.)+ Итого прямых затрат материалов (тыс.руб.) 1189,5 +1350-1425=1264,5 тыс. руб. Таблица 4.Бюджет прямых затрат на оплату труда (тыс.р.) 1 3 квар- 2 квар- квар- 4 кварНаименование факт тал тал тал тал год Запланировано произвести ГП (ед.) - электроинструмент 11800 12600 13000 12500 49990 - пневмоинструмент 1450 1610 1600 5000 6160 Прямые затраты труда на единицу изделия (час./ед.) - электроинструмент 1 1 1 1 - пневмоинструмент 2 2 2 1,5 Итого прямых затрат труда (тыс.час.) 14700 15820 16200 14750 61470 - электроинструмент 11800 12600 13000 12500 449900 - пневмоинструмент 2900 3220 3200 2250 1157 Почасовая тарифная ставка (руб./час) 115 120 120 125 Итого прямых затрат труда (тыс.руб.) 1690,5 1898,4 1944 1843 7376,65 - электроинструмент 1357 1512 1560 1562,5 5991,5 - пневмоинструмент 533,5 386 384 281,25 1386,15 Обязательное пенс и соц страхование 30% (тыс.р.) - электроинструмент 407,1 453,6 468 468,76 1797,45 - пневмоинструмент 100,05 115,92 115,2 84,375 415,545 Прямые затраты труда на единицу изделия (час./ед.) электроинструмента находим по формуле: Запланировано* на прямые затраты на ед. 11800*1=11800 тыс.р. 12600*1=12600 тыс.р. 13000*1=13000 тыс.р. 12500*1=12500 тыс.р. Прямые затраты труда на единицу изделия (час./ед.) пневмоинструмента находим по формуле: Запланировано* на прямые затраты на ед. 1450*2= 2990 тыс.р. 1610*2= 3220 тыс.р. 1600*2=3200 тыс.р. 5000*1,5=2250 тыс.р. Итого прямых затрат труда (тыс.руб.) электроинструмента находим по формуле: Итого прямых затрат труда (тыс.час.)* Почасовая тарифная ставка 11,8*115=1357 тыс.р. 12,6*120=1512 тыс.р. ит.д. Итого прямых затрат труда (тыс.руб.) пневмоинструмента находим по формуле: Итого прямых затрат труда (тыс.час.)* Почасовая тарифная ставка 2,99*115=335 тыс.р. 3,22*120=386 тыс.р. ит.д. Обязательное пенс и соц страхование находим по формуле: Итого прямых затрат труда (тыс.руб.)*30% - электроинструмент 1357*30%= 407,1 1512*30%=453,6 1560*30%= 468 1562,5*30%=468,76 - пневмоинструмент 533,5*30%= 100,05 386*30%=115,92 384*30%= 115,2 281,25*30%=84,37 Таблица 5. Бюджет косвенных расходов (тыс. руб.) Наименование Запланированные прямые затраты труда (тыс.руб) - электроинструмент - пневмоинструмент Планируемые косвенные расходы (тыс.руб.) Амортизация Энергия Зарплата АУП Пенсионное страхование на зарплату АУП Ремонт ОС Прочие Косвенные расходы пропорционально прямым затратам труда - на электроинструмент - на пневмоинструмент факт 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал год 572,1 140,6 577,4 147,5 591,7 145,6 639,5 115,10 2379,5 560,10 712,7 250 280 29 725 250 285 30 737,3 250 290 31 754,6 250 300 32 2929,6 1000 1155 122 8,7 140 5 9 145 6 9,3 150 7 9,6 155 8 36,6 590 26 Прямые затраты на электроинструменты/ Итого прямых затрат труда (тыс.руб.)*косвенные расходы 1357/1690,5*712,7=572,1 тыс.р. Прямые затраты на пневмоинструмент / Итого прямых затрат труда (тыс.руб.)*косвенные расходы 5335/1169,5*712,7=140,6 тыс.р. Таблица 6.Бюджет себестоимости продукции (тыс.р.) Наименование Запланировано произвести ГП (ед.) - электроинструмент - пневмоинструмент Прямые затраты на материалы (тыс.р.) - электроинструмент - пневмоинструмент Прямые затраты на оплату труда (тыс.р.) - электроинструмент - пневмоинструмент Обязательное пенсионное страхование (тыс.р.) - электроинструмент - пневмоинструмент Общие косвенные расходы (тыс.р.) - электроинструмент - пневмоинструмент Себестоимость выпущенной ГП (тыс.руб.) - электроинструмент - пневмоинструмент Средняя себестоиость единицы за период - электроинструмент - пневмоинструмент Себестоимость запасов ГП на начало периода (тыс.руб.) - электроинструмент - пневмоинструмент Себестоимость запасов ГП на конец периода (тыс.руб.) - электроинструмент - пневмоинструмент Себестоимость реализованной продукции (тыс.руб.) - электроинструмент - пневмоинструмент факт 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал год 11800 1450 11800 12600 1610 12600 13000 1600 13000 12500 5000 12500 49990 6160 49990 885 304,5 995,4 354,2 1105 368 1125 360 4110,4 1386,7 1357 333,5 1512 386 1560 384 1562,5 281,25 5991,5 1385,15 407,1 400,05 453,6 115,92 468 115,2 468,75 84,37 1797,45 415,5 572,09 140,6 577,4 147,5 591,7 145,6 639,5 115,10 2379,5 4099,84 3221,2 1000,1 4542,5 3538,4 1012,8 4737,5 3774,4 1012,8 4636,4 154 325 279,98 605,98 280,21 623,66 286,5 673 303,6 560,46 1000 100 233,5 184,8 48,75 333,57 172,98 60,59 374,6 308,6 65,7 384,7 315,16 69,63 333,57 272,98 60,59 374,6 308,9 65,7 384,73 315,6 69,69 395,66 334,01 61,65 3999,7 4501,37 4727,3 4625,44 11.,7 Себестоимость запасов ГП на конец периода оценивается по средней себестоимости единицы изделия, изготовленной за период Себестоимость реализованной продукции=Себестоимость запасов ГП на начало периода + + Себестоимость выпущенной продукции - Себестоимость запасов ГП на конец периода электроинструмент 184,8+3221,19-272,98 = 3133,01 тыс. руб. 172,98+3538,4-308,9= 3402,48 тыс. руб. 308,6+3724,7-315,6= 3717,7 тыс. руб. 315,16+3795,7-334,01=3776,85 тыс. руб. пневмоинструмент 48,75+678,65-60,59 = 321,44 тыс. руб. 60,59+1004-65,7=998,89 тыс. руб. 65,7+1012,8-69,69=1008,81 тыс. руб. 69,63+840,7-61,65=848,64 тыс. руб. Таблица 7.План-график погашения дебиторской задолженности (тыс.р.) 1 квар2 квар3 квар- 4 кварНаименование тал тал тал тал Остаток ДЗ на начало периода (тыс.р.) 2890,0 Отпущено покупателям Сумма прошлогодней задолженности, погашаемая в планируемом году Поступления от продаж: 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего поступлений Остаток ДЗ на конец периода (тыс.р.) 5160 5413 3096 5186 1857,6 5716 5465 206,4 1429,6 5105,4 5378,3 2057,76 5279 2864 Оплата 60% в текущем квартале, 36% в следующем, 4% безнадежные долги Поступления от продаж: 1 квартал 5160*60%-= 3096 тыс. руб. 5160*36%= 1857,6 тыс. руб. 5160*4%= 206,4 тыс. руб. Поступления от продаж: 1 квартал 5413*60%-= 3096 тыс. руб. 5413*36%= 1857,6 тыс. руб. 5413*4%= 206,4 тыс. руб. год Таблица 8.План-график погашения задолженности по оплате труда (тыс.р.) Наименование Остаток КЗ на начало периода (тыс.р.) Начислено зарплаты (без НДФЛ) Погашение прошлогодней задолженности Выплата зарплаты текущего года: 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего выплат Остаток КЗ на конец периода (тыс.р.) 1 квартал 206,0 1495,3 2 квартал 299,2 1677,7 3 квартал 330,6 1718,25 4 квартал 343,7 1631,2 год 6523 206,0 1196,7 1402,7 299,2 299,18 1342,16 1641,3 335,6 335,54 1374,6 1710,1 343,7 343,65 1304,9 1647,5 326,4 6401,6 80% зарплаты выплачивается в том же квартале, остальные 20% в следующем Выплата зарплаты текущего года: 1 квартал 1195,9*80%-= 1196,72 тыс.руб. 1195,9*20%-= 299,18 тыс.руб. 2 квартал 1677,7 *80%-= 1342,16 тыс.руб. 1677,7*20%-= 335,54 тыс.руб. 3 квартал 1718,25 *80%-= 1374,6 тыс.руб. 1718,25*20%-= 343,65 тыс.руб. 4 квартал 1631,2 *80%-= 1304,9тыс.руб. 1631,2*20%-= 326,4 тыс.руб. Таблица 9.План-график погашения задолженности поставщикам по материалам (тыс.р.) 1 квар2 квар3 квар- 4 кварНаименование тал тал тал тал год Остаток КЗ на начало периода (тыс.р.) 1955,6 1447,2 1003,1 1104,7 1114,5 1399,6 1427 Планируется закупить материалов 1510 5447,1 Погашение прошлогодней задолженности 675,6 387,0 443,0 450,0 1955,6 Оплата закупок материалов текущего года: 947,3 167,17 1 квартал 1189,66 1209,54 2 квартал 1209,55 213,45 3 квартал 1283,5 4 квартал 1622,9 1743,7 1419,4 1496,9 1946,95 Всего выплат 1447,2 1103,1 1104,7 110,7 226,75 Остаток КЗ на конец периода (тыс.р.) 85% приобретенных материалов оплачивается в том же квартале, остальные 15% в следующем. Выплата задолженности поставщикам по материалам: 1 квартал 1114,5*85%-= 947,3 тыс.руб. 1114,5*15%-= 167,17 тыс.руб. 2 квартал 1399,6 *85%-= 1342,16 тыс.руб. 1399,6*15%-= 1189,66 тыс.руб. 3 квартал 1423 *85%-= 1209,54 тыс.руб. 1423*15%-= 213,45тыс.руб. 4 квартал 1510 *85%-= 1283,55тыс.руб. 1510*15%-= 226,5 тыс.руб. Таблица 10.План-график погашения задолженности поставщикам по косвенным расходам 2 1 кварквар- 3 квар- 4 кварНаименование тал тал тал тал год Остаток КЗ на начало периода (тыс.р.) 368,0 242,5 43,8 46,58 Начислено косвенных расходов (без амортизации, з/пл 425 436 465,6 и пенсионных взносов) 463 1789,6 Погашение прошлогодней задолженности 168,0 200,0 Оплата косвенных расходов текущего года: 382,5 42,5 1 квартал 392,4 43,6 2 квартал 419,04 46,56 3 квартал 416,7 4 квартал 550,5 634,9 462,64 463,26 2101,3 Всего выплат 43,6 46,56 46,3 242,5 Остаток КЗ на конец периода (тыс.р.) 90% задолженности выплачивается в том же квартале, остальные 10% в следующем Выплата задолженности поставщикам по косвенным расходам: 1 квартал 425*90%-= 382,5 тыс.руб. 425*10%-= 42,5тыс.руб. 2 квартал 436 *90%-= 392,4 тыс.руб. 436*10%-= 43,6 тыс.руб. 3 квартал 465,6 *90%-= 409,94 тыс.руб. 465,6*10%-= 213,45тыс.руб. 4 квартал 463 *90%-= 416,7тыс.руб. 463*10%-= 46,3 тыс.руб. Таблица 11.План-график погашения задолженности по налогам (тыс.р.) 1 квар2 квар3 кварНаименование тал тал тал 521,5 Остаток КЗ на начало периода (тыс.р.) 356,0 324,7 Начислено налога с доходов 6% 309,6 578,5 Начислено взносов на пенс.страхование 30% Начислено НДФЛ 13% Итого начислено налогов (тыс.руб.) Погашение прошлогодней задолженности 356 Уплата налогов текущего года: 1 квартал 521,5 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего выплат Остаток КЗ на конец периода (тыс.р.) 4 квартал год 50% задолженности выплачивается авансовыми платежами в том же квартале, остальные 50% в следующем НДФЛ 13% от заработной платы Налог с доходов = Выручка* 6% Сумма платежа в 1 квартале 4477,40*50%=2238,70 тыс. руб. Таблица 12.Бюджет прибыли и убытков (тыс.р.) Наименование факт Выручка от реализации продукции Выручка (без налога) от реализации продукции Себестоимость реализованной продукции Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Налог на прибыль и иные платежи Использование прибыли Нераспределенная прибыль 5009 Нераспределенная прибыль нарастающим итогом Выручка (без налога) от реализации продукции 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 5160 5413 5716 5465 4850,4 5088,3 5373,1 5137,1 3999,77 850,63 4501,37 586,92 4732,3 640,8 4625,4 511,7 5859,03 6449,25 7090,2 7601,5 год 1 квартал Валовая прибыль = выручка от реализации бнз НДС – себестоимость = 4850,4- 3999,77=850,63 тыс. руб. 2 квартал Валовая прибыль = выручка от реализации бнз НДС – себестоимость = 5088,3- 4501,37=586,92 тыс. руб. 3 квартал Валовая прибыль = выручка от реализации бнз НДС – себестоимость = 5373,1- 4732,3=640,8 тыс. руб. 4 квартал Валовая прибыль = выручка от реализации бнз НДС – себестоимость = 5137,1- 4625,4=511,7 тыс. руб. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом= Нераспределенная прибыль+ валовая прибыль 1 квартал 5009+850,63= тыс. руб. Таблица 13.Бюджет движения денежных средств (тыс.руб.) 1 квар2 кварНаименование тал тал Остаток ден. средств на начало периода 30 759,4 Поступления ден. средств от основной деятельности 5186 Оплачена выручка от реализации продукции: 5186 Прочие поступления Итого поступило денежных средств Выплаты денежных средств по основной деятельности Заработная плата Косвенные расходы Налоги и отчисления Материалы Итого выплаты денежных средств Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности Остаток ден. средств на конец периода 5105,1 3 квартал 443,4 4 квартал 979,8 5378,3 5465 год Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности = Итого поступило денежных средств - Итого выплаты денежных средств Остаток ден. средств на конец периода = Остаток ден. средств на начало периода + Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности Таблица 14.Актив баланса (тыс.р.) Наименование Нематериальные активы Основные средства Амортизация *) Незавершенные капитальные вложения Долгосрочные финансовые вложения Итого внеоборотных активов: Дебиторская задолженность Готовая продукция Запасы материалов Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Итого оборотных активов БАЛАНС на 01.01. 0 15117 5261 6812 26 16694 2890 233,6 1425 На 01.04 0 15117 5511 6812 26 16444 2804 333,6 1350 На 01.07 0 15117 5761 6812 26 16194 3171,6 374,6 1400 На 01.10 0 15117 6011 6812 26 15944 3509,37 304,9 1350 На 01.01 0 15117 6261 6812 26 15694 9637,58 395,6 1375 30 4578,6 21272,6 759,35 5306,95 21750,95 743,16 5986,36 21813,36 929,81 6174,03 22118,03 1045,31 6053,8 22147,8 на 01.01. 6501,0 6877,0 5009,0 18387,0 0,0 0,0 2885,6 1955,6 368,0 206,0 356,0 21272,6 На 01.04 6501,0 6877,0 5859,03 19237,63 2513,36 1447,2 242,5 299,19 324,47 21750,95 На 01.07 6501,0 6877,0 6449,25 19827,05 2059,05 1102,94 43,60 335,53 576,98 21813,36 На 01.10 6501,0 6877,0 7090,2 20468 1842,88 683,45 44,7 343,64 598,08 22118,03 *) Вычитается из итога баланса Таблица 15.Пассив баланса (тыс.р.) Наименование Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Итого собственные средства Долгосрочные заемные средства Краткосрочные заемные средства Кредиторская задолженность: - за материалы - за косвенные расходы - по оплате труда - в бюджет и внебюджетные фонды БАЛАНС 6445,96 На 01.01 6501,0 6877,0 7601,5 20879,5 1166,37 226,5 46,3 326,37 567,20 22147,8