1 Решение: 1) Расчет стоимости и себестоимости готовых изделий: Отчетный год Показатели План Изделие "А", шт. Изделие "Б", шт. Изделие "В", шт. Изделие "Г", шт. Изделие "Д", шт. Изделие "Е", шт. Отпускная цена (без НДС) за единицу, руб. Факт Стоимость продукции (без НДС), руб. Полная себестоимость изделия на единицу продукции, руб. Полная себестоимость выпуска продукции, руб. План Факт План Факт План Факт 505 505 740,00 373700 373700 555,00 560,00 280275 282800 200 180 250,50 50100 45090 200,00 200,00 40000 36000 200 180 190,00 38000 34200 152,00 155,00 30400 27900 500 460 156,40 78200 71944 124,80 124,50 62400 57270 500 500 320,00 160000 160000 256,00 258,00 128000 129000 400 440 280,00 112000 123200 196,00 196,20 78400 86328 812000 808134 619475 619298 Итого: Товарная продукция находится по формуле: Тп = Тг+Тк+Тп+A, где Тг – стоимость готовых изделий (услуг, работ), предназначенных для реализации на сторону; Тк – стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия; Тп – стоимость полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных хозяйств, предназначенных для реализации на сторону; A – стоимость основных фондов собственного производства. Тп план = 812000 + 120000 + 230000 = 1162000 руб. Тп факт = 808134 + 130000 + 260000 = 1198134 руб. Темп роста (Тр) определяется по формуле: 2 Тр = Тпф Тппл 100%, где Темп роста товарной продукции: ТрТп= 1198134 100% = 103,1 % 1162000 Полная себестоимость товарной продукции: С/ст Тп план = 619475 + 96000 + 172200 = 887675 руб. С/ст Тп факт = 619475 + 86000 + 195000 = 900475 руб. Темп роста полной себестоимости товарной продукции: ТрС/ст= 900475 100% = 101,4 % 887675 Реализованная продукция находится по формуле: Рп = Тп+(Рнг – Ркг) + (Тхнг-Тхкг), где Тп – товарная продукция; Рнг,кг – стоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец года соответственно; Тхнг,хкг – стоимость продукции, находящейся на ответственном хранении у покупателя на начало и конец периода соответственно. Рп план = 1162000 + (56000 - 40000) = 1178000 руб. рп факт = 1198134 + (62000 – 88000) = 1172134 руб. Темп роста реализованной продукции: ТрРп= 1172134 100% = 99,5 % 1178000 Полная себестоимость реализованной продукции: С/ст план = 887675 + (42000 – 30000) = 889675 руб. С/ст факт = 900475 + (49600 – 70400) = 879675 руб. 3 Темп роста полной себестоимости товарной продукции: 879675 100% = 98,9 % 889675 ТрС/ст= Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции рассчитывается по формуле: Уз на 1 руб. Тп = С / ст Тп , где С/ст – полная себестоимость продукции; Тп – стоимость товарной продукции. Уз на 1 руб. Тп план = 887675 = 0,76 руб. 1162000 Уз на 1 руб. Тп факт = 900475 = 0,75 руб. 1198134 Темп роста уровня затрат на 1 рубль товарной продукции: Тр Уз на 1 руб. Тп = 0,75 100% = 98,7 % 0,76 Рентабельность производства определяется по формуле: R= П С / ст , где П – прибыль. R план = 1162000 887675 100% = 30,9 % 887675 R факт = 1198134 900475 100% = 33,05 % 900475 Темп роста рентабельности производства: Тр R = 33,05 100% = 106,9 % 30,90 Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на один рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов: Фо = Вп ОПФср Среднегодовая стоимость основных фондов: 4 ОПФср = ОПФн + (Фвв * tм) (Фвыб ( л) * tм) , где: 12 12 ОПФн – Балансовая стоимость основных производственных фондов на начало года; ОПФвв - Ввод в эксплуатацию ОПФ ОПФвыб (л) - Вывод из эксплуатации ОПФ tм – количество месяцев. ОПФср план = 1690 + (220 * 8) (100 * 9) = 1761600 руб. 12 12 ОПФср факт = 1690 + ( 220 * 6) (100 * 8) =1733400 руб. 12 12 Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств: ОбС план = 438 / 2 438 445 445 450 / 2 = 443000 руб. 5 1 ОбС факт = 438 / 2 440 445 450 456 / 2 = 445500 руб. 5 1 445500 100% = 100,5 % 443000 Тр ОбС = Фо план = 1162000 = 0,65 руб. 1761600 Фо факт = 1198134 = 0,69 руб. 1733400 Темп роста фондоотдачи: Тр Фо = 0,69 100% = 106,2 % 0,65 Результаты расчетов отчетных и плановых показателей: Показатели Товарная продукция, руб. Себестоимость реализованной продукции, руб. Реализованная продукция, руб. Себестоимость реализованной продукции, руб. Полная себестоимость изделия на единицу продукции, руб. Темп роста, % Отклонение, % План Факт 1162000 1198134 103,1 +3,1 887675 1178000 900475 1172134 101,4 99,5 +1,4 -0,5 889675 879675 98,9 -1,1 5 Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб. Рентабельность производства, % 0,76 30,9 0,75 33,05 98,7 106,9 -1,3 +6,9 Фондоотдача, руб. 0,65 0,69 106,2 +6,2 Таким образом, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности предприятия и эффективности использования основных производственных фондов: 1) Темп роста товарной продукции в отчетном году составляет 103,1 %, соответственно, по сравнению с плановым показателем стоимость товарной продукции увеличилась на 3,1 %. Себестоимость товарной продукции увеличилась на 1,4%. 2) При этом стоимость реализованной продукции на 0,5 %, но положительным моментом является то, что себестоимость реализованной продукции снизилась на 1,1 %. 3) Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции имеет тенденцию снижения 1,3 %. 4) Рентабельность производства в отчетном периоде по сравнению с плановым возросла на 6,9 %. Данные показатели свидетельствуют от эффективности производства. 5) Рост фондоотдачи составил 6,2 % в отчетном периоде по сравнению с плановым, что свидетельствует об эффективном использовании основных производственных фондов. 2) Производительность труда – это количество продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесрочного работника в год (квартал, месяц). ПТ = Вп Ч , где: Вп – выпуск продукции; Ч – среднесписочная численность работников. 6 Численность работников в плановом году: Чплан = 32 1,125 = 36 человек. ПТ факт = 1198134 = 37441,68 руб. 32 ПТ план = 1800000 = 50000,00 руб. 36 Темп роста производительности труда: Тр ПТ = ПТ ПЛ 100%, ПТФ Тр ПТ = 50000,00 37441,68 100% = 133,54 % Таким образом, планируется увеличить производительность труда на 33,5 %.