МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ЛУГАНСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ ЛУГАНСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ «ЛУГАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ ВЛАДИМИРА ДАЛЯ» Факультет экономики и бизнеса Кафедра менеджмента Допущен к защите Зав. кафедрой менеджмента к.э.н., доц. Е.В. Кобзева ________________________ «____»_____________2022 г. ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА «Оптимизация управления ВЭД предприятия на основе инструментария риск-менеджмента» (название темы ВКР) Направление подготовки 38.03.02 «Менеджмент»______________ Профиль «Международный менеджмент» Студент группы МВД-18 ___________________ (подпись) Научный руководитель Белый И.А. (Ф.И.О.) к.э.н., доц. Коваленко А.Н. (подпись) Нормоконтроль (уч. звание, уч. степень, Ф.И.О.) к.э.н., доц. Коцалап С.А. (подпись) Алчевск, 2022 (уч. звание, уч. степень, Ф.И.О.) 2 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ЛУГАНСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ ЛУГАНСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ «ЛУГАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ ВЛАДИМИРА ДАЛЯ» Факультет экономики и бизнеса (наименование факультета) Кафедра Менеджмента (полное наименование кафедры) Направление 38.03.02 «Менеджмент» (код и наименование направления подготовки) Профиль «Международный менеджмент» (полное наименование) «Утверждаю» Заведующий кафедрой менеджмента к.э.н., доц. Е.В. Кобзева « » _________ 2022 г. ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ Белого Ильи Андреевича (фамилия, имя и отчество) 1. Тема ВКР «Оптимизация управления ВЭД предприятия на основе инструментария риск-менеджмента» Руководитель ВКР к.э.н., доц. Коваленко Анна Николаевна (ученое звание, ученая степень, Ф.И.О.) Утверждена приказом по университету от « » _________20 № 2. Срок подачи студентом проекта (работы) 6.06.2022 3. Исходные данные к работе справочные и методические материалы; публикации в периодической печати по данной тематике, отчётность предприятия. 4. Содержание расчетно-пояснительной записки (перечень вопросов, которые необходимо разработать): Введение. 1. Теоретические основы оптимизации управления ВЭД. 2. Управленческий анализ деятельности ООО «Пески Донбасса». 3. Апробация методики оптимизации ВЭД ООО «Пески Донбасса» на основе риск-менеджмента. Заключение. 5. Перечень графических материалов: 12 рис., 11 табл., 5 формул 3 6. Консультанты разделов ВКР Раздел Фамилия, инициалы и Подпись, дата должность консультанта Задание выдал Задание принял 1,2,3 к.э.н., доц. Коваленко А.Н. Нормоконтроль к.э.н., доц. Коцалап С.А. 7. Дата выдачи задания 16.05.2022 ПЛАН-ГРАФИК РАБОТЫ НАД ВКР № п/п Наименование этапов выпускной квалификационной работы Срок выполнение этапов ВКР Отметка руководителя о выполнении (подпись) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Введение 23.05.2022-24.05. 2022 1 раздел 24.05. 2022-26.05. 2022 2 раздел 26.05. 2022- 28.05. 2022 3 раздел 28.05. 2022-31.05.2022 Заключение, список 31.05.2022-1.06.2022 литературы, приложения Представление работы 1.06.2022-6.06.2022 научному руководителю для получения отзыва Представление работы на 6.06.2022 кафедру Внутреннее рецензирование 6.06.2022-26.06.2022 Защита ВКР в ГАК 8.06.2022-26.06.2022 Студент Белый И.А. (подпись) (фамилия и инициалы) Руководитель ВКР Коваленко А.Н. (подпись) (фамилия и инициалы) 4 РЕФЕРАТ Выпускная квалификационная работа состоит из 82 страниц, содержит 17 таблицы, 14 рисунков, перечень ссылок из 33 наименований. ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ВЭД ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ИНСТРУМЕНТАРИЯ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и методологических основ управления ВЭД предприятия с помощью инструментов риск-менеджмента, разработка рекомендаций по их применению для оптимизации управления ВЭД ООО «Пески Донбасса». Объектом исследования является ВЭД ООО «Пески Донбасса». Предмет исследования - совокупность теоретических, методических и практических вопросов управления рисками, присущими ВЭД предприятия, а также оптимизацией такого управления. Научная новизна работы заключается в обобщении методических основ управления рисками ВЭД предприятия с учётом специфики работы в ЛНР. Практическое значение полученных результатов заключается в разработке рекомендаций по оптимизации управления рисками ВЭД предприятия в условиях неблагоприятной внешней среды. В выпускной квалификационной работе выявлены: сущность ВЭД предприятия, виды рисков ВЭД, методы управления рисками ВЭД предприятия, проведен анализ результатов хозяйственной деятельности ООО «Пески Донбасса», даны рекомендации по оптимизации управления рисками ВЭД предприятия. УПРАВЛЕНИЕ, РИСК, МИНИМИЗАЦИЯ, ОПТИМИЗАЦИЯ, ВЭД, ПРЕДПРИЯТИЕ, ИНСТРУМЕНТАРИЙ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ 5 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 6 РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ВЭД 10 1.1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия и её 10 специфика 1.2. Основные направления оптимизации внешнеэкономической 18 деятельности предприятия на основе управления рисками 1.3. Методы управления внешнеэкономической деятельностью 23 предприятия с учётом рисков РАЗДЕЛ 2. УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО 35 «ПЕСКИ ДОНБАССА» 2.1. Общая характеристика ООО «Пески Донбасса», его основной 35 деятельности 2.2. Анализ результатов операционной деятельности ООО «Пески 40 Донбасса» 2.3. Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия 53 РАЗДЕЛ 3. АПРОБАЦИЯ МЕТОДИКИ ОПТИМИЗАЦИИ ВЭД ООО 59 «ПЕСКИ ДОНБАССА» НА ОСНОВЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА 3.1. Определение направлений оптимизации ВЭД предприятия 3.2. Применение инструментов риск-менеджмента в ВЭД ООО 59 64 «Пески Донбасса» 3.3. Оценка эффективности использования методики 69 минимизации рисков на ООО «Пески Донбасса» ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75 ПРИЛОЖЕНИЕ А – Финансовый отчёт ООО «Пески Донбасса» за 78 2019 г. 6 ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Финансовый отчёт ООО «Пески Донбасса» за 80 2020 г. ПРИЛОЖЕНИЕ В – Финансовый отчёт ООО «Пески Донбасса» за 2021 г. 82 7 ВВЕДЕНИЕ Деятельность предприятий, компаний в различных сферах во всех ее аспектах связана со многими трудностями и критическими состояниями. Предприятия ЛНР работают не просто в условиях риска, но, часто, и в форсмажорных обстоятельствах. Многие хозяйствующие субъекты в условиях рыночной экономики в различной мере принимают участие во внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Риски деятельности многократно усиливаются и умножаются при ведении предприятием внешнеэкономической деятельности, которая вбирает в себя не только внутренние риски, но и риски, присущие мировым экономическим системам. Поэтому в последние годы тема оптимизации управления ВЭД предприятия на основе инструментария риск-менеджмента остаётся актуальной. Тематика оптимизации внешнеэкономической деятельности рассматривалась в трудах таких учёных, как: И. Абалкин, В.Д. Андрианов, И.Т. Балабанов, Л.Б. Вардомский, B.C.Добриянов, Г.М. Дроздова, B. Гавелин, В.А. Горемыкин, С.И. Долгова, Ю.В. Иванов, М. Кастельс, Н. В. Кузнецова, С.Э. Крапивенский, А.В.Миронов и др. К трудностям, связанным с выходом на внешние рынки, относятся: дополнительные затраты на изучение географических, демографических, политико-правовых, экономических, научно-технических, культурных, социальных и других особенностей предпринимательской среды зарубежных стран; усложнение необходимость управления подготовки предприятием, квалифицированных что предусматривает кадров, владеющих иностранными языками, знакомых с особенностями рынков соответствующих стран, с запросами и предпочтениями зарубежных потребителей, со спецификой ведения переговоров; 8 необходимость модификации и адаптации товаров к требованиям зарубежных рынков; сложности поиска зарубежных партнеров. В то же время осуществление деятельности в новой непривычной предпринимательской среде сопровождается повышенными рисками. Оптимизация управления внешнеэкономической деятельностью способствует восстановлению экспортного конкурентоспособности потенциала предприятия, товаров на мировых рынках, повышению формированию рациональной структуры экспорта и импорта, привлечению иностранных инвестиций на взаимовыгодных условиях, обеспечению экономической безопасности. ВЭД относится к рыночной сфере, базируется на критериях предпринимательской деятельности, структурной связи с производством и отличается правовой автономностью и экономической, а также юридической независимостью от отраслевой ведомственной опеки. Важное значение для развития современной экономики имеет и решения проблем, связанных с совершенствованием международных расчетных операций. Несмотря на актуальность, многие вопросы оптимизации ВЭД как отечественных предприятий, так и зарубежных, остаются не решенными в силу действия ряда причин. Именно поэтому в современной зарубежной литературе [18, 23] прослеживается повышенный интерес к оценке рисков и механизмам обеспечения обязательств, особенно с учетом последствий мирового финансового кризиса и пандемии COVID-19. Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и методологических основ управления ВЭД предприятия с помощью инструментов риск-менеджмента, разработка рекомендаций по их применению для оптимизации управления ВЭД ООО «Пески Донбасса». Основными задачами при выполнении ВКР являются: - изучение теоретических основ и практических вопросов менеджмента ВЭД; 9 - изучение видов рисков, присущих ВЭД предприятия, и методов управления ими; - анализ хозяйственной деятельности ООО «Пески Донбасса», в т.ч. рисков, присущих ВЭД; - разработка предложений по оптимизации ВЭД предприятия. Объектом исследования является ВЭД ООО «Пески Донбасса». Предмет исследования - совокупность теоретических, методических и практических вопросов управления рисками, присущими ВЭД предприятия, а также оптимизацией такого управления. В качестве теоретической базы работы были использованы труды отечественных и зарубежных ученых в области управления ВЭД предприятия и инструментария риск-менеджмента. В ходе исследования также были изучены данные статистической отчетности. Методологическую базу исследования составила учебная и научная литература по менеджменту, управлению ВЭД предприятия, методам и инструментам риск-менеджмента, статьи и публикации в периодических изданиях по соответствующей тематике. Эмпирическая база исследования: исследование проводилось на базе ООО «Пески Донбасса». Инструментально-методологический аппарат исследования представлен общенаучным методом познания, методами системного, структурно- функционального, стратегического, экономико-статистического, логического и сравнительного анализа, а также различными средствами визуализации информации. Информационной базой исследования являются законы ЛНР и другие нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность предприятий в данной сфере, аналитические и отчетные материалы, а также статистическая информация по предприятиям ЛНР и данные отчетности ООО «Пески Донбасса». 10 Практическая значимость исследования заключается в применении на практике предложений по оптимизации управления ВЭД предприятия с помощью методов и инструментов риск-менеджмента. Структура исследования. ВКР включает в себя введение, 3 раздела, в которых решаются поставленные исследовательские задачи, заключение, список литературных источников и приложения. Апробация результатов ВКР. Результаты исследования докладывалась на семинарах кафедры менеджмента в ходе защиты учебно-исследовательской работы. 11 РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ВЭД 1.1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия и её специфика Добывающая промышленность полезных ископаемых является одной из отраслей специализации в современном международном разделении труда, который находится под влиянием глобальной тенденции инновационного развития. Эффективная внешнеэкономическая хозяйственная деятельность деятельность, (ВЭД) в добывающего том числе, комплекса выступает залогом развития отечественной экономики. С признанием Российской Федерацией и некоторыми др. странами Луганской и Донецкой Народных Республик открываются новые перспективы международного сотрудничества предприятий Республик со внешними контрагентами. Расширяются возможности развития, осуществления ВЭД, выхода на новые рынки сбыта и т.д. Предприятия, которые выходят на международный рынок, должны учитывать все риски, присущие ВЭД, оценить с их учётом условий внешней среды для оптимизации своей позиции на рынке. Первым ученым, который занялся изучением рисков, был А. Смит. Риски рассматривались предпринимательской в его работе деятельности. по Именно изучению он прибыли первым в сделал предположение, что в части получаемого дохода от предпринимательства всегда заложен процент влияния условий риска и при расчете прибыльности организации необходимо учитывать этот процент. Влияние рисковых ситуаций на принятие решений и конечный результат всего производства. изучали многие российские ученые, такие как М.Б. Ершова, А.П. Альгин, И.Л. Бланк и др. Все они предлагали свои подходы к определению понятия, сущности и влияния риска на предпринимательскую 12 деятельность. Но самое главное, что была признана необходимость учета риска, к чему пришли российские предприниматели только путем собственных ошибок, после того как в связи с неумением количественно и качественно оценивать степень риска принимаемых ими решений оказались в условиях убыточной ситуации. Вопросы управления рисками, присущими ВЭД, посвящены работы таких ученых как: Антонов В.А., Аркачева О.В., Дегтярева О.И., Дидковский В.А., Красавина Л.Н., Руденко Л.В., Багрова И.В., Березина М.П., Решетникова Е. Особенности внешнеторговых контрактов рассматривали Верстова М.Е., Голубович А.Д., Дорохина Ж.Ю., Ерпылева Н.Ю., Ершов М.В., Кузнецова Н.В., Миронов А.В. [1-16]. Проблемы учёта и минимизации рисков международных расчетов в ВЭД являются в настоящее время актуальными. Внешнеэкономическая деятельность предприятия — это сфера хозяйственной деятельности, связанная с международной производственной и научно-технической кооперацией, экспортом и импортом продукции, выходом предприятия на внешний рынок [17]. Внешнеэкономическая деятельность является важной составной частью всей работы предприятия самоокупаемости и и осуществляется самофинансирования. на основе Основные валютной положения, регламентирующие внешнеэкономическую деятельность, сформулированы в законах ЛНР, указах Главы ЛНР, постановлениях правительства ЛНР, различных нормативных актах соответствующих министерств и ведомств. В зависимости от направлений предпринимательской деятельности и целей выхода предприятия на внешний рынок выделяются следующие основные виды внешнеэкономической деятельности: внешняя торговля, международные валютно-финансовые и кредитные отношения, международная производственная специализация и кооперирование. Существуют две организационные формы внешнеэкономической деятельности — непосредственный выход на внешний рынок и использование услуг разного рода посредников. Выбор организационной формы 13 внешнеэкономической деятельности зависит от целого ряда факторов, таких, как размер и специализация фирмы, доля экспорта в обороте, частота и периодичность осуществления конкурентоспособности предприятия и внешнеторговых продукции, принятая на операций, организационное нем система степень устройство управления, наличие соответствующих кадров, внешние условия функционирования предприятия и т. д. Исходя из совокупного воздействия перечисленных факторов выбирается наиболее оправданный способ организации внешнеэкономической деятельности: без использования или с использованием услуг посредников. При организации внешнеэкономической деятельности предприятие может преследовать одну или несколько из следующих целей: рост эффективности производства, вызванный различиями в издержках производства в разных странах; освоение новых рынков сбыта продукции, особенно для товаров, находящихся на последних стадиях жизненного цикла, но являющихся конкурентоспособными за пределами страны-производителя; обеспечение оптимальных объемов производства в случае, если рамки национального рынка оказываются узкими; получение валютной выручки, необходимой для импорта новой технологии, ноу-хау, дефицитных сырья и материалов; улучшение финансового положения предпринимателя за счет закупки более дешевых товаров в странах, где для их производства существуют лучшие условия; реализация ненужного оборудования, излишних сырья и материалов при изменении профиля предприятия; повышение технического уровня производства, производительности труда и качества продукции; использование передового зарубежного технического опыта; рост занятости и повышение квалификации работников. рост 14 Выделяют такие формы ВЭД (рис. 1.1). Рисунок 1.1- Формы ВЭД предприятия При осуществлении ВЭД предприятиями применяются международные расчеты. Международные расчеты охватывают операции с товарами и услугами, а также некоммерческие операции, кредиты и движение капиталов на международном рынке. В современных условиях термин «международные расчеты» имеет сложное содержание. С одной стороны, он традиционно выражает процесс распределения на базе закона стоимости между субъектами предпринимательской деятельности, банками, странами. С другой, стоимость распределяется внутри транснациональных структур, валютных систем, не выходя за их рамки, но пересекая государственные границы. Современные международные расчеты - это электронные импульсы, которые воспринимаются компьютерами банков контрагентов. Определение международных расчетов, как «системы платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте, которые возникают в результате внешнеэкономической деятельности между государствами, корпорациями, банками, предприятиями, организациями, юридическими и физическими лицами разных стран в результате 15 экономических, политических и научно-технических и других отношений» рассматривают А.С. Филипенко и С.Д. Гладун [16]. Большая часть всех международных расчетов осуществляется в процессе опосредованных международных торговых соглашений [19]. На современном этапе международные расчеты являются объектом государственного регулирования, которое осуществляется по нескольким направлениям. Государство влияет на систему расчетов, поскольку нередко само принимает в них участие; законодательно регламентирует, периодически вводя определенные валютные ограничения, создавая органы валютного контроля и т.д.; влияет на расчеты через систему международных организаций [21]. Можно сделать вывод, что международные расчеты - это относительно самостоятельная система денежных переводов и расчетов между банками, государствами и другими участниками платежной системы, основанные на специфических договорах об условиях и порядке проведения этих операций и связанные с движением товарно-материальных ценностей и услуг в международном обороте. В соответствии с практикой, сложившейся в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Исходя из международной торговой и банковской практики, выделяют 4 основные формы расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив и открытый счет. Авансовый платеж - осуществляется авансом и является наиболее безопасным способом платежа для поставщика, в этом случае он не склонен к риску отказа потребителя от оплаты за товар [9]. Аккредитив - это документ, который содержит денежное обязательство, согласно которому банк, открывший аккредитив по поручению клиента и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платеж в случае 16 представления получателем средств или указанному им лицом документов и выполнения других условий, предусмотренных аккредитиву [11]. Инкассо - получение, передача и предъявление для платы векселя, тратты или другого документа инкассирующим банком для клиента и следующие направления денежных средств на счет этого клиента. Одна из форм расчетно-кредитных отношений - открытый счет, при которой поставщик отгружает товар заказчику и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. Последний погашает задолженность частями - в интервалы, обусловленные контрактом или по истечении определенного срока после отгрузки каждой партии товаров. В договоре оговариваются условия и формы международных расчетов. Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой, является своего рода защитными методами от валютных рисков, и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, независимо от экономической и политической стабильности страныконтрагента, которая давала бы возможность защитить интересы, как экспортера, так и импортера. На этот выбор влияют также интересы сторон. Так, для экспортера наиболее выгоден авансовый платеж, затем по значимости - аккредитив, поскольку оплата за товар поступает до или во время его отгрузки. Выбор форм расчетов определяется рядом факторов, которые более приемлемы каждому контрагенту. Так как интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: импортер стремится получить от экспортера платежи в кратчайшие сроки, а экспортер стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара, каждая сторона стремится склонить своего контрагента принять более выгодные условия для себя. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором 17 учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. [16]. Интересами банков стороны соглашения не могут пренебречь, поскольку во многом зависят от банков как гарантов. Для банков инкассо и перевод заметно проще по техническому исполнению. Следует, впрочем, иметь в виду, что банк экспортера получает комиссию по аккредитиву, но платит по инкассо, тогда как банк импортера - наоборот [14]. Промышленные предприятия ведут самостоятельно внешнеэкономическую деятельность, постоянно заключают контракты со своими партнерами и использует различные виды расчетов. Одна из самых распространенных и часто используемых безналичных форм расчетов для металлургических предприятий – это аккредитивная форма. Основой для открытия аккредитива является специальный бланк заявления на открытие аккредитива, предоставляется предприятием в банк, который будет выполнять аккредитив. Основная форма аккредитива, которая используется промышленными предприятиями в международных расчетах - это, как правило, безотзывный, документарный аккредитив. Таким образом, наиболее распространенной формой расчетов среди промышленных предприятий документарный. Для открытия является аккредитив, аккредитива безотзывный, необходимо заполнить специальный бланк. Для контрагента и металлургического предприятия процедура использования аккредитива представляет собой многоэтапный процесс, который состоит из целого ряда проверок и действий. Отечественные коммерческие банки, приобщаясь к международному сотрудничеству, овладевают различными формами расчетов, принятых в мировой банковской практике. Все больше уполномоченных банков самостоятельно иностранным. устанавливают корреспондентские отношения с 18 В отечественной банковской практике еще достаточно плохо освоены основные международно-правовые положения, регулирующие отдельные формы международных расчетов и в значительной мере определяют характер межбанковских взаимоотношений [12]. К сожалению, на практике нередко возникают ситуации, когда одна из сторон плохо выполняет или совсем не выполняет свои обязательства по договору. Случается, что предприятие, заключив договор на приобретение необходимых материалов и оплатив их стоимость и доставку, не может ни получить эти материалы, ни разыскать фирму-поставщика. Или же, наоборот, поставщик, отправил в соответствии с договором партию товаров покупателю, в течение года не может получить причитающиеся ему деньги. Все это заставляет искать такие формы расчетов и договоров, которые позволяли бы избежать подобных ситуаций. Одной из таких форм является аккредитив, который ставит покупателя и поставщика практически в равные условия [7]. Предприятия, занимающиеся экспортом и импортом, пытаются подстраховать себя - например, заключают договор с особым переходом права собственности на товар. Он переходит в собственность покупателя не после отгрузки, а только после полной оплаты и т.д. Иногда продавец требует от покупателя банковскую гарантию. Но есть и еще один способ избежать обмана - провести расчеты на условиях аккредитива. Суть таких расчетов в том, что деньги будут автоматически списаны со счета покупателя, но поставщик их получит только после того, как полностью отгрузит товар, выполнит другие необходимые условия по аккредитиву. При расчетах по аккредитиву у металлургических предприятий возникают проблемы. Основные проблемы связаны с тем, что одна из сторон сделки не всегда может выполнить свои обязательства по аккредитиву, такие как: - указанный в аккредитиве график отгрузки не выполняется; - условия, касающиеся стоимости транспортировки, неприемлемы; - цена за товар недостаточна, из-за изменения обменного курса валют; 19 - количество заказанного товара не соответствует тому, что предполагалось ранее; - документы, перечисленные в аккредитиве, трудно или невозможно получить и др. [14]. Такая форма расчетов, как аккредитив - это одна из надежных и безопасных форм расчетов, как для импортера, так и для экспортера. Экспортер имеет возможность, используя аккредитивную форму расчетов, свести к минимуму риски. Импортер, в свою очередь, воспользовавшись аккредитивной формой расчетов, может свести к минимуму риски, связанные с закупкой товаров в незнакомых странах, незнанием особенностей валютного законодательства страны-экспортера, неуверенностью в добропорядочности экспортера. 1.2. Особенности рисков международных расчетов предприятия Коммерческая, предпринимательская деятельность на внешнем рынке неизбежно связано с рисками, которые угрожают различным имущественным интересам участников внешнеэкономической деятельности. Риски - это возможные неблагоприятные события, которые могут произойти, и в результате которых могут возникнуть убытки, имущественные потери участников ВЭД [5]. Работа по управлению внешнеэкономическими рисками должна включать следующие основные составляющие: - анализ ситуации и определение возможных рисков; - оценка вероятного ущерба и принятия решения по управлению потенциальными рисками; - реализация принятых решений и контроль над их выполнением. Структура рисков во внешнеэкономической деятельности довольно содержательная и насчитывает сотни разновидностей, которые можно 20 классифицировать по определенным признакам, некоторые из них являются рисками, возникающими в международной торговле (рис.1.2). Рисунок 1.2 - Риски ВЭД Основные риски, возникающие при международных расчетах следующие: 1. Кредитный риск связан с неспособностью или нежеланием покупателя платить. Наиболее вероятный риск при международных расчетах, поскольку нарушение судебного иска против должника, нарушившего обязательства, в другой стране требует больше средств и времени, а успех менее вероятен, чем в случае с местным должником. 2. Валютный риск связан с изменением валютного курса, который может неблагоприятно повлиять на положение экспортера и импортера. Стоимость 21 национальной валюты при будущем платеже в иностранной валюте зависит от обменного курса между двумя валютами (особенно, когда на курсы обмена влияют рыночные силы). 3. Региональный риск вызывают политические или экономические события, которые происходят в стране импортера и которые стали причиной постоянного или срочного приостановления выплат продавцу. Региональный риск также включает риск отсутствия конвертируемости: невозможность владельца валюты данной страны конвертировать ее в валюту другой страны вследствие ограничения, наложенного правительством. Принципиальное отличие между рисками, на которые влияет предприятие и рисками, на которые предприятие не имеет влияния, заключается в том, что к первой группе рисков предприятие может принимать меры по устранению их источники. На вторую группу рисков предприятие повлиять не может, потому что их наступление практически не зависит от усилий участника ВЭД. Соответственно, для управления рисками должны применяться различные методы и избираться различные формы международных расчетов, которые могут предотвратить возникновение этих рисков. В проведении международных расчетов невозможно избежать рисков. Риск существует как для импортера, так и для экспортера. В таблицах 1.1 приведены различные виды рисков. Главная проблема управления рисками во внешнеэкономической деятельности предприятия состоит в управлении теми рисками, наступление которых не зависит от усилий предприятий. Колебания валютных курсов для фирм, осуществляющих международную деятельность, является одним из самых существенных видов риска. Хотя валютные курсы - это фактор внешней среды, однако необходимо анализировать риски, связанные с колебаниями валютных курсов и, если возможно, контролировать их. Необходимо уменьшать дополнительные риски международной торговли, изучать контрагента, и политическую и экономическую ситуацию в стране партнера. 22 Система управления рисками предприятий включает следующие элементы (рис.1.3). Рисунок 1.3 – Элементы системы управления рисками предприятия Политика участника ВЭД по отношению к потенциальным рискам имеет несколько разновидностей. 1. Исключение рисков - это отказ от осуществления каких-либо действий, связанных с возможностью появления рисков в ВЭД. 2. Принятие рисков означает, что предприятие берет на себя ответственность за проведение внешнеэкономической операции и риски, связанные с ней. 3. Уменьшение рисков - это принятие решений, которые позволяют снизить уровень расходов от принимаемых рисков. 4. Передача рисков означает, что предприятие передает ответственность за риски своему партнеру или третьему лицу. На каждом этапе продвижения товара на внешний рынок сбыта используются специфические методы управления рисками. Результаты каждого этапа формируют исходные данные для следующих этапов, образуя систему принятия решений с обратной связью. Такая система обеспечивает максимально эффективное достижение внешнеэкономических целей, поскольку знание, полученные на каждом из 23 этапов, позволяют корректировать не только методы воздействия на риск, но и сами цели управления рисками. Для управления рисками, связанными с падением цен на биржевые товары, фондовые ценности, а также неблагоприятным падением курса валют, широко применяются различные методы хеджирования. Они предполагают использование хорошо продуманных, тщательно координируемых и оперативно управляемых программ использования фьючерсов и опционов. Отдельная область управления рисками в ВЭД связана с расчетнокредитными отношениями и предполагает использование довольно большого разнообразия форм и методов. К основным из них относятся: - применение безотзывного подтвержденного документарного аккредитива при расчетах за поставку товара; - использование банковских гарантий (например, авалирование переводных векселей-тратт и др.) Таким образом, современный уровень развития страхового, банковского и биржевого дела в мире предоставляет участникам ВЭД широкий спектр различных инструментов защиты от рисков при осуществлении внешнеэкономических операций. Однако они не в состоянии обеспечить абсолютную защиту от возможных рисков, хотя и могут существенно их уменьшить. В значительной степени риски могут быть предотвращены путем эффективного внутрифирменного управления (например, диверсификацией деятельности и т.д.). Наибольший эффект может быть достигнут за счет сочетания, комбинации различных методов управления современных рисками: методов страхованием, управления, хеджированием, форм и методов применением расчета во внешнеэкономических операциях [7]. Следовательно, многогранность и сложность оценки и управления рисками в ВЭД предприятия ведет к необходимости предварительного анализа 24 и оценки как особенностей принимающей страны в целом, так и деятельности отдельных иностранных предпринимателей – потенциальных партнеров, а также собственных производственно-сбытовых возможностей. 1.3. Методы предупреждения рисков международных расчетов на предприятии Попытки проконтролировать привычными методами управления максимально большое количество факторов, влияющих на развитие организации, оказываются достаточно дорогостоящими, а результаты непредсказуемыми. Постоянная работа над минимизацией риска становится непременным условием существования любой организации как системы с собственной внутренней структурой и собственным способом взаимодействия с окружающим миром. Рисунок 1.4 – Методы управления рисками ВЭД 25 Для предотвращения рисков, возникающих при международных расчетах во внешнеэкономической деятельности, применяют ряд методов их минимизации. Методы управления рисками ВЭД: -профилактические: избежание риска (юридические, организационные меры -диверсификация, предупреждение - компенсационные: снижение влияния риска на ВЭД (финансовые меры - страхование; хеджирование). К методам сокращения кредитного риска относятся: - использование аккредитива; - получение наличных депозитов; - получение страхового покрытия экспортных кредитов. К методам по сокращению валютного риска относят: - использование форвардного валютного хеджирования; -использование фьючерсов на рынке опционов; - выписка счетов в собственной валюте или в валюте, имеющей устойчивую стоимость (доллар, фунт стерлингов, иена, евро); - контрактное обеспечение - корректировка цены происходит на основе обусловленных изменений валютного курса. К методам по сокращению регионального риска относят: - использование подтвержденного аккредитива; - получение страхового покрытия экспортных кредитов. Возможные способы оценки рисков и методы управления ими имеют широкий спектр: от общепринятых в мировой практике до методов с использованием новейших подходов и технологий. Могут применяться методы теории игр, аналитического моделирования, построения дерева решений, экспертные оценки и др. Практика выработала следующие подходы к выбору стратегии защиты от рисков, связанных с международными сделками: 26 принятие решения о необходимости специальных мер по страхованию риска; выделение части контракта или кредитного соглашения, открытой валютной позиции, которая будет страховаться; выбор конкретного способа и метода страхования риска. По мнению специалистов, система защиты внешнеэкономической деятельности от рисков должна состоять из трех элементов: механизмов контроля рисков; планов действий в чрезвычайных ситуациях с целью минимизации ущерба; мер по покрытию (финансированию) убытков. Умение управлять валютными рисками является гарантией защиты интересов сторон, участвующих во внешнеторговой сделке. Сделка, связанная с экспортом ценностей, работ или услуг, производится в соответствии с экспортным внешнеэкономическим контрактом, который должен быть заключен между сторонами данной сделки. Содержание конкретного экспортного контракта зависит от ряда факторов, а его текст нередко является предметом длительных переговоров, в ходе которых обе стороны вынуждены пойти на определенные компромиссы, прежде чем договор будет подписан. Экспортный контракт является основанием для принятия решений, связанных с порядком отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности и налогообложения экспортной сделки. Имеют значение три аспекта, которые должны быть отражены в контракте: 1) условия поставки товара; 2) момент перехода права собственности к иностранному покупателю; 3) порядок, форма и сроки расчетов по контракту. Среди методов управления рисками в ВЭД значительное внимание уделяется страхованию. Страхование внешнеэкономической деятельности предприятий - это международные экономические отношения по защите имущественных интересов субъектов хозяйствования в течение периода, в котором происходят определенные события (страховые случаи), за счет 27 имущественных средств, формируемых из уплаченных ими взносов (страховых премий). Он включает страхование экспортно-импортных грузов, транспортных средств, которые перевозят (суда, самолеты, автомашины и т.д.), и строительно-монтажного риска, экспортных кредитов, международных торгово-промышленных и других выставок, которые создаются совместно с иностранными фирмами предприятий, имущества действующих на нашей территории иностранных компаний (филиалов) и работающих в нашей стране различных иностранных представительств, страхование гражданской ответственности украинских и сотрудничества и другие виды страхования. Выделяют три отрасли страхования: имущественное, личное и ответственности. Среди имущественных видов страхования применяются (страхование грузов; морское каско, страхование воздушных судов, страхование автомобилей, страхование экспортных кредитов, страхование убытков от перерывов производства или коммерческой деятельности, другие виды имущественного страхования). Личное страхование, в котором объектом выступают жизнь, здоровье и доходы отдельного человека, в меньшей степени напрямую связано с ВЭД. Объектом страхования ответственности является ответственность перед третьими лицами (физическими или юридическими) вследствие любой деятельности или бездеятельности страхователя. Такая ответственность может возникать (и довольно часто) в силу действия законов по возмещению ущерба виновником, которым может оказаться (в том числе случайно) предприятие участник ВЭД. Основные виды страхования в ВЭД: 1. Страхование различных видов внешнеэкономических операций (контрактов). 2. Страхование грузов в ВЭД - "карго". 3. Страхование транспортных средств - "каско". Конкретные виды страхования ВЭД: 28 - страхование контейнеров и их транспортировки. - страхование строительно-монтажных рисков. - страхование оборудования от повреждений. - страхование гарантийных обязательств. - страхование комплексного оборудования, импортируемого. - страхование импортного электронного оборудования. - страхование имущества иностранных компаний. - страхование имущества организаций, учреждений, предприятий, действующих за рубежом. - страхование ответственности субъектов ВЭД за осуществление внешнеэкономических операций. - страхование экспортных кредитов. - другие. Государство также принимает участие в обеспечении страхования экспортных рисков, главным образом, из-за несовершенства рынка. Поскольку частные страховщики не желают предоставлять страхового покрытия для наиболее рисковых экспортных регионов, рынок страхования экспорта был бы неполным без правительственного вмешательства. Наряду со страхованием применяют также другие методы управления рисками. Отдельная отрасль управления рисками в ВЭД связана с расчетнокредитными отношениями и предполагает использование довольно значительного разнообразия форм и методов. К основным из них относятся: - применение безотзывного подтвержденного документарного аккредитива при расчетах за поставки товара; - использование банковских гарантий. Преимущество этого механизма снижения рисков - простота и доступность использования для участников ВЭД, недостаток - сравнительная дороговизна такого типа банковских услуг. Таким образом, современный уровень развития страхового, банковского и биржевого дела в мире предоставляет участникам ВЭД широкий выбор 29 различных инструментов защиты от рисков при осуществлении внешнеэкономических операций. Однако они не в состоянии обеспечить абсолютную защиту от возможных рисков, хотя и могут существенно их уменьшить. В значительной степени риски можно предотвратить путем эффективного управления (например, диверсификацией деятельности и т.д.). Наибольший эффект может быть достигнут за счет сочетания, комбинации различных методов управления рисками: страхование, хеджирование, применение современных методов управления, форм и методов расчетов во внешнеэкономических операциях. Банки, страховые и финансовые компании активно занимаются страхованием валютных рисков. В банковской практике используются различные методы. Один из них - хеджирование, или создание встречных требований и обязательств в иностранной валюте. Соглашения по хеджированию включают операции на форвардном, фьючерсном и опционных рынках и рынках краткосрочного капитала. В случаях, когда таких рынков не существует, иногда обращаются к перекрестному хеджированию, используя контракты в валютах, стоимость которых тяготеют к взаимозависимости. Хеджирование - создание компенсирующей валютной позиции для каждой рисковой сделки. То есть происходит компенсация одного валютного риска - прибыли или убытков - другим соответствующим риском. Сущность основных методов хеджирования сводится к тому, чтобы осуществить валютно-обменные операции до того, как произойдет неблагоприятное изменение курса, либо компенсировать убытки от подобного изменения за счет параллельных операций с валютой, курс которой изменяется в противоположном направлении. Можно выделить два основных типа хеджирования - хеджирование покупателя и хеджирование продавца. Хеджирование покупателя используется для уменьшения риска, связанного с возможным ростом валютного курса. Хеджирование продавца применяется в противоположной 30 ситуации - для ограничения риска, связанного с возможным снижением валютного курса. Теоретически все участники сделки имеют возможность застраховать свои валютные риски и даже получить дополнительную прибыль в случае благоприятной для них динамики валютного курса. В условиях плавающих валютных курсов фьючерсные котировки валют подвержены значительным и часто непредсказуемым изменениям, что делает задачу правильного прогнозирования валютного курса трудно разрешимой. Математическое ожидание любого события равно произведению абсолютного значения этого события и вероятности ее наступления. Вероятность наступления события может быть определена объективным или субъективным методом. Объективный метод определения вероятности построен на определении частоты, с которой происходит данное событие. Если известно, что при вложении капитала в какое-либо дело прибыль в размере 7800 р. была получена в 26 случаях из 100, то вероятность такого прибыли составит 0,26 (26: 100). Субъективный метод определения вероятности основан на использовании субъективных критериев, которые базируются на различных предположениях. К таким предположениям могут относиться: мнение лица которое оценивает личный опыт, оценка эксперта, мнение финансового консультанта и т.д. Когда вероятность определяется субъективно, то разные люди могут устанавливать разное значение для одного и того же события и соответственно, осуществлять свой собственный выбор. Прием экспертной оценки представляет собой комплекс логических и математически-статистических методов и процедур, связанных с деятельностью эксперта по переработке информации, необходимой для анализа и принятия решений. Прием экспертной оценки основан на использовании способности специалиста (его знаний, умения, опыта, интуиции и т.д.) принимать нужное, наиболее эффективное решение. 31 Величина риска (степень риска) измеряется с помощью двух категорий: - средне ожидаемое значение; - колебания (сменяемость) возможного результата. Средне ожидаемое значение - это значение величины события, которое связано с неопределенной ситуацией. Средне ожидаемое значение является средневзвешенным для всех возможных результатов, где вероятность каждого результата используется в качестве частоты или веса соответствующего значения. Средне ожидаемое значение показывает результат, на который мы надеемся в среднем. Численное значение этого колебания характеризует показатель среднеквадратического отклонения (σ), рассчитываемый по формуле: (1.1) где: t - число периодов; n - число наблюдений; ε - расчетный доход по проекту при различных значениях конъюнктуры; εR - средний ожидаемый доход по проекту; Pi - значение вероятности, что соответствует расчетному доходу. Показателем, позволяющим оценить риск, является коэффициент вариации. Коэффициент вариации - относительная величина, поэтому на ее размер не влияют абсолютные значения изучаемого. С помощью коэффициента вариации можно сравнивать даже колебание признаков, которые выражены в различных единицах измерения. Коэффициент вариации может изменяться от 0 до 100%. Чем больше коэффициент, тем больше колебание. Установлена следующая оценка различных значений коэффициента вариации: до 10% - слабый уровень колебания; 32 10 - 25% - умеренный уровень колебания; более 25% - высокий уровень колебания. Расчет коэффициента вариации ( ) производится по формуле 1.2: (1.2) Можно также применить несколько упрощенный метод определения степени риска. Количественно риск инвестора характеризуется его оценкой вероятной величины максимального и минимального доходов. При этом чем больше диапазон между этими двумя величинами при их равной вероятности, тем больше степень риска. Для расчета дисперсии, среднего квадратического отклонения и коэффициента вариации можно использовать следующие формулы: (1.3) (1.4) (1.5) где: σ2 - дисперсия; Max - вероятность получения максимального дохода (прибыли, рентабельности); εmax - максимальная величина дохода (прибыли, рентабельности); εR – среднеожидаемая величина дохода (прибыли, рентабельности); 33 Рmin - вероятность получения минимального дохода (прибыли, рентабельности); εmin - минимальная величина дохода (прибыли, рентабельности); σ - среднее квадратическое отклонение; - коэффициент вариации. Кроме метода экспертных оценок применяются также аналитический метод оценки риска и метод проведения аналогий. Аналитический метод позволяет определить вероятность рисков на основании собственной информационной базы. Так, с помощью аналитических расчетов, используя данные бухгалтерской отчетности и управленческого учета, можно установить вероятность риска потери имущества, риска неплатежеспособности и тому подобное. Метод проведения аналогии во многом подобен аналитическому, но обеспечивает меньшую точность. Он основывается на тождестве природы отдельных хозяйственных (финансовых) операций предприятия. Например, на основании анализа платежеспособности партнеров установлено, что в среднем 15% из них не выполняют своих обязательств, в результате чего вероятность возникновения коммерческого риска любых операций купли-продажи также принимается на уровне 15%. Кроме определения вероятности риска, метод проведения аналогии может использоваться для прогнозирования риска изменения цен и инфляционных процессов. Оценка (анализ) риска начинается с выявления его источников и причин. При этом важно определить, какие источники являются преобладающими, чтобы на них сосредоточить анализ. Наиболее простым чувствительности. в риск - менеджменте является анализ 34 Под анализом чувственности понимают простой, примерный анализ со многими предположениями. Его проведение требует минимальной первичной информации. Анализ чувствительности позволяет: - проверить чувствительность результативной величины (прибыли, чистой приведенной стоимости) по отношению к изменению одной из переменных величин; - проверить, какие переменные являются наиболее важными (то есть источниками риска); - определить критические значения переменных; - определить допустимые изменения значений переменных. Предупреждение отдельных финансовых рисков осуществляется только при несистематических (специфических) финансовых рисках в разрезе отдельных операций. Основной целью профилактики отдельных финансовых рисков является обеспечение снижения вероятности их возникновения. Профилактика финансовых рисков заключается в разработке и реализации предприятием системы соответствующих превентивных мер. По мнению специалистов, система защиты внешнеэкономической деятельности от рисков должна состоять из трех элементов: механизмов контроля рисков; планов действий в чрезвычайных ситуациях с целью минимизации ущерба; мер по покрытию (финансированию) убытков. Умение управлять валютными рисками является гарантией защиты интересов сторон, участвующих во внешнеторговой сделке. Сделка, связанная с экспортом ценностей, работ или услуг, производится в соответствии с экспортным внешнеэкономическим контрактом, который должен быть заключен между сторонами данной сделки. Содержание конкретного экспортного контракта зависит от ряда факторов, а его текст нередко является 35 предметом длительных переговоров, в ходе которых обе стороны вынуждены пойти на определенные компромиссы, прежде чем договор будет подписан. Экспортный контракт является основанием для принятия решений, связанных с порядком отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности и налогообложения экспортной сделки. Имеют значение три аспекта, которые должны быть отражены в контракте: 1) условия поставки товара; 2) момент перехода права собственности к иностранному покупателю; 3) порядок, форма и сроки расчетов по контракту. Условия поставки товара определяют обязанности сторон, связанные с транспортировкой, страхованием и таможенным оформлением товаров как в части их организации, так и в части оплаты данных расходов. В международной практике для этих целей используется свод базисных условий поставки Инкотермс. 36 РАЗДЕЛ 2. УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПЕСКИ ДОНБАССА» 2.1. Общая характеристика ООО «Пески Донбасса», его основной деятельности Предприятие ООО «Пески Донбасса» организовано в 2016 году. С июля 2016 года начался процесс подготовки и получения лицензий на геологическое изучение и опытно-промышленную разработку месторождений песка в ЛНР. В январе 2017 года были получены лицензии на участки недр «Водоток» и «Мозалкино» в Краснодонском районе ЛНР. С 2017 года ООО «Пески Донбасса» осуществляют производственную деятельность по геологическому изучению и опытно-промышленной разработке песка. Песок, который добывается на участках недр, имеет два наименования и соответственно используется по различным направлениям: - Песок строительный, сертифицированный по ДСТУ Б В.2.7-32-95 - Песок формовочный, сертифицированный по ГОСТ 2138-91 Песок строительный используется в строительном направлении для изготовления бетонов, растворов или просто для отсыпки/подсыпки. Песок формовочный используется для технологического процесса в металлургии, служит основой для изготовления форм при отливке изделий из чугуна (стали). В связи с дефицитом залежей песка на территории ЛНР, данное направление деятельности является перспективным. Существует значительный спрос на продукцию со стороны предприятий, занимающихся строительством и изготовлением индивидуальных изделий в литейном производстве. Предприятие работает в круглогодичном режиме, однако есть некоторая зависимость от сезона с поправкой на зимние, осенне/весенние погодные условия, ограничивающие доступ в карьер – температура ниже -10 37 ℃, снегопады, заносы, метели, проливные дожди, грязь при плюсовой температуре (невозможность заезда по грунтовой дороге). Организационная структура управления ООО «Пески Донбасса» соответствует линейно - функциональному типу организационной структуры управления (рис.2.1). Бухгалтерия Начальник производстве нного участка Производственн ый отдел Отдел кадров Вспомогательн ые службы Заместитель директора по коммерции и продажам кадрам Заместитель директора по отдел Юридический Заместитель директора по производству Заместитель директора по финансам Директор Начальник отдела сбыта Заведующий складом Рисунок 2.1- Организационная структура ООО «Пески Донбасса» Для данного предприятия линейно-функциональный тип организационной структуры является оптимальным и имеет следующие преимущества: – внутренние организационные связи ясно очерчены; – система позволяет повышать профессиональный уровень технических специалистов; 38 – система управления и контроля относительно проста; – может быть обеспечено конкурентное преимущество через повышение качества работы функциональных подразделений; – относительно низкие накладные расходы при условии полной загрузки производственных мощностей. Возглавляет работу предприятия директор. Директор несет полную ответственность за организацию деятельности предприятия, исполнение договоров и соглашений; рассматривает жалобы. Директору предоставлено право: принимать, увольнять и перемещать работников; самостоятельно утверждать штаты; распоряжаться средствами; издавать приказы, распоряжения, поощрять работников, налагать взыскания на них при необходимости. Директору непосредственно подчиняется главный бухгалтер, который также выполняет функцию коммерческого директора. Основные функции главного бухгалтера: - подготовка годового баланса предприятия; - ведение учета движения товара; - перечисление налогов; - начисление заработной платы; - проверка работы бухгалтерии. Функции учета, планирования и различные финансовые операции выполняют работники бухгалтерии. В обязанности директора по производству, который также находится в непосредственном подчинении директора, входит: - составление графиков выхода на работу; - проведение инструктажа по технике безопасности на рабочем месте; - своевременное составление и предоставление в бухгалтерию отчетов; - установление дисциплины. 39 Производственный начальник отдела. отдел ООО Основными «Пески задачами Донбасса» возглавляет производственного и вспомогательных отделов на данном предприятии являются: - совершенствование технологии добычи продукции путем внедрения новых технологий; - контроль за ходом технологического процесса, от первичной добычи сырья до доставки покупателям; - систематическое инструктирование работников производства по нормативным документам, стандартам, техническим условиям, внедрению новых технологии. Перспективные планы развития общества зависят также от политики государства относительно планов на строительство новых объектов и восстановление действующих. Во время политического и экономического кризиса в государстве, в следствие которых временно замораживаются объекты строительства, в том числе те, которые подконтрольны государству и заказчиками которых являются государство или его учреждения, существенно влияет на деятельность общества. Процесс хозяйственной деятельности предприятия осуществляется следующим образом: ООО «Пески Донбасса» является предприятием, которое осуществляет добычу и реализацию песка на основании полученных лицензий и иных разрешительных документов. Для осуществления производственной деятельности привлекаются сторонние организации, которые оказывают услуги спецтехники (погрузчики, экскаваторы, бульдозеры), автомобили-самосвалы. На балансе предприятия не имеется техники, основных фондов, т.е. предприятие работает со сторонними организациями, привлекая их для ведения хозяйственной деятельности по программе аутсорсинга. Песок является региональным товаром и радиус реализации такого товара составляет в среднем до 50 км, максимально до 70-80 км, в случаях определенного качества песка. Цена реализации песка на условиях EXW 40 франко- склад составляет 250,00 руб/тонна. Песок реализуется только на условиях EXW и отгружается в автомобили покупателей. Добыча песка на предприятии за период 2019-2021 гг. составила: Таблица 2.1 - Динамика объема производства и реализации продукции ООО «Пески Донбасса» Год 2019 2020 2021 Добыча, тн 5400 19600 52150 В 2022 году планируется увеличить объемы добычи песка на 70% по сравнению с 2021 годом и достичь объема добычи до 88 тыс.тонн. С целью расширения производства на 2022 год планируется освоение нового разреза на участке недр «Водоток». Увеличение объемов производства и реализации продукции позволит получить прибыль и улучшить финансовое состояние общества. Для расчета цены у покупателя, в зависимости от месторасположения склада Покупателя или потребителя, принимается условная единица цены доставки 5,30 руб./тонна/км. Данная цена автоуслуг является актуальной на сегодняшний день. Пример поставки 20 тонн – 1 автомобиль МАЗ самосвал: Покупатель находится в г. Алчевск, цена на условиях CPT склад Покупателя г. Алчевск будет составлять: - расстояние до Алчевска 80 км в одну сторону, стоимость автоуслуг 80км*5,30 руб/тн/км = 424 руб./т. - стоимость песка 250 руб/т. на условиях EXW Итого: (250+80*5,30)*20 тонн = 13 480,00 руб за 20 тонн, соответственно стоимость 1 тонны песка на условиях CPT г. Алчевск 13480/20 = 674 руб./т. Факторы, которые влияют на деятельность и деловую активность общества, связанные, прежде всего, с проблемами экономики государства, как 41 в финансовой, банковской, налоговой, так и в социальной и политические сферах, а именно: несовершенство законодательной и нормативной базы; инфляционные процессы; нестабильность налогового законодательства и его нагрузки на производителей, что не позволяет длительно на перспективу планировать деятельность. Наиболее существенным проблемой для общества является наличие морально устаревшего оборудования, модернизация и обновление которого требует существенных инвестиций. Предприятие предоставляет каждому работнику равные возможности для реализации своих трудовых прав, независимо от пола, возраста, расы, национальности, происхождения, имущественного, социального и должностного положения, места жительства, отношения к религии, политических убеждений, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника. Предприятие разрабатывает программы развития и социальной поддержки персонала и реализует на практике социально-экономические права своих работников: на социальное обеспечение, образование, охрану семьи, право на жилище, свободу творчества, участие в культурной жизни. На предприятии действует кодекс деловой этики, который содержит правила корпоративного поведения, нравственные нормы, приемлемые при осуществлении взаимодействий как внутри компании, так и с внешними заинтересованными сторонами. 2.2. Анализ результатов операционной деятельности ООО «Пески Донбасса» Рассмотрим эффективность операционной деятельности предприятия на примере ООО «Пески Донбасса», взяв за основу данные за 2019-2021 гг. 1. Анализ производства и реализации продукции предприятия. 42 Таблица 2.2 - Динамика объема производства и реализации продукции ООО «Пески Донбасса» Показатель Стоимость в базовых ценах, Абсолютное отклонение, (+,-) тыс. руб. 2019 г. 2020 г. 2021 г. 2 3 4 1 2019 г. от 2018 г. 2020 г. от 2019 г. 5 2021 г. от 2020 г. 6 7 Остаток готовой продукции на начало года 7,9 7,9 - 0 0 Выпуск 19600 52150 - 14200 32550 7,9 7,9 0 0 0 5400 Остаток готовой 7,9 продукции на конец года Анализируя данные таблицы 2.2, видим, что с каждым годом происходит рост выпуска продукции, за период 2018-2021 гг., это обусловлено внедрением в производство более совершенных технологий. Так же происходит рост реализованной продукции, что свидетельствует об увеличении экономической ниши на рынке сбыта. 2. Анализ финансовых результатов. Таблица 2.3 - Динамика средней величины активов и пассивов ООО «Пески Донбасса» 2018 г. 2019 г. Показатель 2020 г. 2019 г. тыс. от 2018 г. тыс. 2021 г. 2020 г. от 2019 г. 2 3 4 Активы компании 473,8 955,1 481,3 1725,7 770,6 2 872,2 1 146,5 Оборотные активы 229,6 748,2 518,6 1573,5 825,3 2 774,8 1 201,3 Дебиторская задолженность 12,0 186,3 198,3 131,5 -54,8 1 478,5 Собственный капитал 74,5 447,2 447,2 1415 967,8 2 256,6 841,6 Обязательства 399,3 507,9 108,6 310,7 -197,2 615,6 304,9 Чистые 2915,5 10090,5 346,10 10090,5 346,10 18224 180,61 1 6 2021 г. от 2020 г. тыс. 5 7 8 1 347 43 Как видно из таблицы, на предприятии за анализируемый период времени сохранился рост прибыли. Финансовый результат от операционной деятельности за период с 2018 по 2021 гг. увеличился. Это свидетельствует о том, что предприятие получает прибыль (повышается эффективность деятельности) от проводимой операционной деятельности. Рентабельность – это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Рост этого показателя может отражать рост цен на продукцию при постоянных затратах или увеличение спроса и соответственно снижении затрат на единицу продукции. Уменьшение этого показателя отражает обратные тенденции. Кроме того, этот показатель показывает долю прибыли в выручке от реализации, следовательно, соотношения в ней прибыли и полной себестоимости реализуемой продукции. Именно с помощью этого показателя предприятие может принять решение по поводу выбора пути увеличения прибыли: или снижать себестоимость, или увеличивать объем производства. Повышение уровня рентабельности в 2021 г. по отношению к 2019 г. связано с некоторыми факторами: большей узнаваемостью компании, повышение покупательской способности, а значит и спроса. 3. Анализ эффективности использования основных производственных фондов. Таблица 2.4 - Динамика показателей эффективности использования основных средств ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 г.г. Показатели Годы 1 Выручка Абсолютное отклонение (+,-) 2019 2020 2021 2 3 4 355,7 967,8 80,4 2019 г. 2020 г. от 2018 от 2019. г. 5 6 2021 г. от 2020 г. 7 - 612,1 275,3 44 Продолжение таблицы 2.4 1 2 Среднегодовая стоимость 959,7 основных средств 3 2 385,2 4 4 572,8 Среднегодовая стоимость 244,2 активной части основных средств 252,6 244,2 5 - 6 1 425,5 7 2 187,6 - 8,4 -8,4 Из данных таблицы 2.4 видно, что за анализируемый период произошло увеличение показателя выручки. Так, выручка увеличилась в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 275, а в 2021 г. по сравнению с 2019 г. произошло увеличение уровня фондоотдачи на 285,3. Проанализировав отчеты о финансовых результатах предприятия ООО «Пески Донбасса» за 3 года (2019-2021), можно сделать следующие выводы: 1. Доходы в 2020 году увеличились на 8021,4 по сравнению с 2019 годом (12774,3-4752,9). Доходы в 2021 году уменьшились на 1982,6 по сравнению с 2020 годом (10791,7-12774,3). Доходы ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 годы 2019 17% 2021 38% 2020 45% 2019 2020 2021 Рисунок 2.2 - Доходы ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 годы 45 2. Расходы в 2020 году увеличились на 7 249,7 по сравнению с расходами в 2019 году (11544,5-4294,8). Расходы в 2021 году уменьшились на 1 818,2 по сравнению с 2020 годом (9726,3-11544,5). Расходы ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 годы 2019 17% 2021 38% 2020 45% 2019 2020 2021 Рисунок 2.3 - Расходы ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 годы 3. Чистая прибыль в 2020 году увеличилась на 612,1 по сравнению с 2019 годом: (967,8-355,7). Чистая прибыль в 2021 году уменьшилась на 126,2 по сравнению с 2020 годом: (841,6-967,8). Чистая прибыль ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 годы 2021 39% 2019 16% 2020 45% 2019 2020 2021 Рисунок 2.4 - Чистая прибыль ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 годы Проанализируем динамику доходов, расходов и чистой прибыли. 46 14 000 12 774 11 545 12 000 10 792 9 726 10 000 1. Доходы в 2019-2021 гг. 8 000 2. Расходы в 2019-2021 гг. 6 000 4 753 4 295 3. Чистая прибыль в 2019-2021 гг. 4 000 2 000 356 968 841,6 2020 г. 2021 г. 0 2019 г. Рисунок 2.5 - Доходы, расходы и чистая прибыль в 2019 - 2021 г.г. Таким образом, наблюдаем большое увеличение всех показателей в 2020 г. и понижение их в 2021 г. на предприятии ООО «Пески Донбасса» в период с 2019 по 2021 год. Проведем экспресс – анализ финансового состояния предприятия ООО «Пески Донбасса» (см. табл. 2.5). Таблица 2.5 - Экспресс – анализ финансового состояния ООО «Пески Донбасса» Изменение +/2020/2019 2021/2020 5 6 Показатель 2019 2020 2021 1 1. Доля основных средств в активах 2. Оборачиваемость активов, коэффициент трансформации 3. Фондоотдача 4. Коэффициент оборачиваемости запасов (обороты) 5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) 2 3 4 1,0 1,0 1,0 - - - 3,5 9,5 - 6,0 - 21,0 71,1 - 50,1 - 302,0 672,0 - 370,0 - 28,3 44,0 - 15,7 47 Продолжение таблицы 2.5 1 6. Рентабельность активов, % 7. Период окупаемости собственного капитала, год 8. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами запасов 9. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 10. Коэффициент финансовой устойчивости 11. Коэффициент текущей ликвидности 12. Коэффициент абсолютной ликвидности 13. Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности 2 3 4 68 46 15 5 6 -22 -31 0,67 0,73 0,96 -0,06 0,23 - 21,5 30,4 137,3 51,9 106,9 0,16 0,47 0,82 0,31 0,35 0,16 0,47 0,82 0,31 0,35 0,57 1,47 5,06 0,9 3,59 0,08 0,34 3,0 0,26 2,66 0,04 0,69 1,25 0,61 0,56 В 2020 году значение показателя оборачиваемости активов составляло 3,5. Это означает, что с помощью использования каждого рубля активов было произведено продукции и оказано услуг на сумму 3,5 рос. руб. В 2021 году значение показателя увеличивается. Показатель фондоотдачи указывает на то, что в 2020 году каждый рубль, вложенный в основные средства, принес предприятию 21,0 руб. выручки. В 2021 году происходит повышение эффективности использования основных средств (71,1 руб.). В 2021 году запасы совершили 302,0 оборота. Нормальное значение коэффициента может колебаться для разных сфер бизнеса, так для добывающей отрасли нормальное значение находится в диапазоне от 12 до 15. В 2021 году значение показателя увеличивается до 370,0. Это указывает на снижение эффективности управления запасами. Проведенный анализ показывает, что коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, в целом удовлетворяют принятым требованиям. Недостаточный уровень наблюдается по быстрой ликвидности, но имеется превышение по критерию абсолютной ликвидности. Проанализируем показатели деловой активности (табл. 2.6). 48 Таблица 2.6 - Динамика показателей деловой активности ООО «Пески Донбасса» Показатели 1 Оборачиваемость активов, коэффициент трансформации,(обороты) Фондоотдача Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (обороты) Период одного оборота оборотных средств (дней) Коэффициент оборачиваемости запасов (обороты) Период одного оборота запасов (дней) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) Период погашения дебиторской задолженности (дней) Период погашения кредиторской задолженности (дней) Период производственного цикла (дней) Период операционного цикла (дней) Период финансового цикла (дней) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (обороты) 2020 2021 2 3 Абсолю тное отклоне ние, +/2021 к 2020 4 Относите льное отклонен ие, % 2021 к 2020 5 3,5 9,5 6 171,4% 21,0 71,1 50,1 238,6% 9,7 11,0 1,3 13,4% 37,0 32,7 -4,3 -11,6% 302,0 672,0 370 122,5% 1,2 0,5 1,7 -141,7% 28,3 44,0 15,7 55,5% 12,7 8,2 -4,5 -35,4% 27,2 9,5 -17,7 -65,1% 1,2 11,5 15,7 0,5 8,7 0,8 -0,7 -2,8 -14,9 -58,3% -24,3% -94,9% 18,2 13,7 -4,5 -24,7% На начало 2020 г. значение показателя оборотности активов составляло 3,5. Это означает, что с помощью использования каждого рубля активов было произведено продукции и оказано услуг на сумму 3,5 руб. В 2021 г. значение показателя увеличивается, и каждый вложенный в активы рубль позволил получить 9,5 руб. выручки. То есть эффективность использования производственного оборудования и всех активов значительно увеличилась. Относительно показателя фондоотдачи, то он указывает на то, что в 2020 г. каждый рубль, вложенный в основные средства, принес предприятию 21,0 руб. выручки. В 2021 г. происходит повышение эффективности использования 49 основных средств и на каждый рубль основных средств, вовлеченных в операционный процесс предприятия, было изготовлено продукции и предоставлено услуг на сумму 71,1 руб. В 2020 г. оборотные активы совершили 9,7 оборотов. В 2021 г. наблюдается повышение показателя на 13,4%, то есть имеющиеся оборотные активы стали использоваться более эффективно. В 2021 г. они совершили 11,0 оборотов. Соответственно при повышении оборачиваемости средний срок оборота снижается. Если на начало 2020 г. значение показателя одного оборота оборотных средств составляет 37 дней, то в 2020 г. — 32,7 дней. В 2020 г. запасы совершили 302 оборотов. Если коэффициент значительно превышает среднеотраслевые нормы, то это создает риск, связанный с недостаточным размером запасов, следствием которого будет снижение объема выручки от реализации. Для повышения эффективности деятельности ООО «Пески Донбасса» необходимо провести следующие мероприятия: - внедрить систему управленческого учета; оптимизировать уровень запасов; снизить себестоимость; - сократить зависимость от внешних инвесторов. Данные мероприятия взаимосвязаны и дополняют друг друга. Система эффективности управленческого управления учета внедряется предприятием и для повышения позволяет обеспечить руководство сведениями по оперативным результатам деятельности, что способствует своевременному выявлению проблем и позволяет принять необходимые решения для предотвращения негативных последствий. Кроме того, система управленческого учета позволит получить более точную информацию по исчислению прибыли, формированию себестоимости и запасов, а также обеспечит анализ и контроль использования ресурсов, подготовит информацию для принятия решений о структуре и объемах производимой продукции. 50 Рассмотрим динамику численности, текучести кадров и т.п. Таблица 2.7– Динамика и структура численности персонала ООО «Пески Донбасса» Численность персонала по категориям 1 2020 год 2 2021 год 3 Численность персонала всего: 48 55 - рабочие 38 45 - руководители, специалисты, служащие 10 10 Численность персонала увеличилась за счёт рабочих на 7 чел. в 2021г. Таблица 2.8 – Движение персонала ООО «Пески Донбасса» Показатель 1 Состояло по списку на начало года, чел. Принято всего за год, чел. Выбыло всего за год, чел. - по собственному желанию; - за нарушение трудовой дисциплины Состояло по списку на конец года, чел. Среднесписочная численность, чел. 2020 год 2 2021 год 3 46 50 18 14 14 23 13 13 – – 50 60 48 55 Фактическая среднесписочная численность персонала ООО «Пески Донбасса» 2021 год составила 55 человек, в сравнении с предыдущим 2020 годом наблюдается рост среднесписочной численности персонала предприятия на 6 человека или 14.5%, в связи с увеличением масштаба предприятия. Достаточная ресурсами, их обеспеченность предприятий рациональное использование, нужными высокий трудовыми уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. 51 От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования и как следствие-объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Средняя ежемесячная заработная плата сотрудников ООО «Пески Донбасса» намного выше минимального размера оплаты труда (МРОТ) в регионе присутствия компании. Таблица 2.9 – Анализ фонда оплаты труда ООО «Пески Донбасса» Показатель 2019 г. 2020г. 1 2 3 Изменение, % 4 2021 г. Изменение, % 5 6 Расходы на оплату 738 780 труда 880 698 119,2098 999 505 113,4901 В том числе: окладная часть 458 780 460 698 100,4181 464 505 100,8264 премиальная часть 280 000 420 000 150,0000 535 000 127,3810 Общая величина расходов 6 178 080 предприятия 6 310 356 102,1411 6 390 028 101,2626 Удельный зарплаты, % 0,1196 0,1396 - 0,1564 - В том числе: окладная часть 0,0727 0,0730 0,0013 % 0,0743 0,0003 % премиальная часть 0,0453 0,0666 0, 02 % 0,0837 0,02 % Выручка 8 124 510 8 392 575 103,2995 8 501 148 101,2937 вес Согласно табл. 2.7 расходы на оплату труда растут высокими темпами: 2020 г. – рост составил 119,2098 %; 2021 г. – 113,4901 %. Рост выручек отстает от роста заработной платы. Максимальное повышение выручки составляет 103,2995 %. 52 Это указывает на существенный рост расходов на оплату труда. Данный вывод подтверждает и увеличение удельного веса расходов на оплату труда в общей сумме расходов компании. При более детальном анализе и выделении конкретных причин роста заработной платы видно, что окладная часть зарплаты практически не меняется. Рост – менее 1 %. Он вполне соотносится с ростом выручки. А вот премиальная часть увеличивается существенно: 2020 г. – на 150 %; 2021 г. – на 127,3810 %. Анализируя динамику величины средней заработной платы, можно выяснить, растет или снижается оплата труда в разрезе подразделений и структур предприятия. Таблица 2.10 – Анализ динамики величины средней заработной платы ООО «Пески Донбасса» Показатель 1 Средняя зарплата управленческого персонала Средняя зарплата по производственному персоналу 2019 г. 2020 г. 2021 г. 2 3 4 2021 г. к 2019 г., % 5 15 987 19 587 24 019 150.24% 12 980 16 986 21 786 167.84% Как видно из табл. 2.8, ежегодно повышается средняя заработная плата производственного персонала. Итоговый рост за три года составил 167.84%. Средние зарплаты управленческого персонала увеличились на 150.24%. Проведенный анализ показателей по заработной плате по предприятию ООО «Пески Донбасса» за 2019-2021 год показал, что за анализируемый период наблюдается повышение заработной платы за счет увеличения прибыли и масштаба предприятия. 53 Итак, можно отметить, что предприятие вполне обеспечено всеми категориями работников и не испытывает дефицита трудовых ресурсов. Коэффициент текучести в 2020 году: Ч ув 14 *100% *100% 30,4% К тек 46 Ч сп Коэффициент текучести в 2021 году: Ч ув 13 *100% *100% 21,6% К тек 60 Ч сп Представленные данные свидетельствуют о снижении коэффициента текучести в компании, что указывает об улучшении ситуации в коллективе и грамотном подходе к управлению персоналом. С точки зрения управления персоналом на предприятии наблюдается ориентация на специалистов высокой квалификации с творческим подходом. Вопрос формирования постоянных кадров стоит на первом месте далеко не всегда, так как персонал находится в постоянной стадии формирования в связи с постоянными изменениями. Основные задачи этой стратегии – формирование адекватной системы оплаты и поощрений, формирование морально-психологического повышение уровня климата, квалификации, способствующего возможность творчеству, вертикального и горизонтального роста. Основой всей системы управления персоналом составляют административный метод управления. Это объясняется тем, что эти методы наиболее эффективны, действенны и связаны с наименьшими затратами. Также, доминирование этих методов над остальными объясняется и тем, что, хотя в ООО «Пески Донбасса» и существует предпринимательская культура, 54 тем не менее, ее основой является административная, которая традиционна, доминировала в нашей стране в сфере добычи. 2.3. Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия ООО «Пески Донбасса» является одним из крупнейших в Луганской области предприятием по добыче песка. Большие объёмы производства за последние несколько лет позволили фактически насытить отечественный рынок данной продукцией. В данной ситуации для ООО «Пески Донбасса» целесообразен выход со своей продукцией на внешний рынок, так как товары ООО «Пески Донбасса» отвечают последним мировым стандартам и требованиям. Подготовительный этап: 1. Анализ конъюнктуры международного рынка; 2. Выбор форм и методов работы на рынке; 3. Анализ и расчет цен; 4. Рекламная кампания. Организационный этап: 1. Установление контакта с потенциальными контрагентами; 2. Подготовка и проведение переговоров; 3. Заключения контракта. Исполнительный этап: 1. Подготовка товара к отгрузке (экспортером) и подготовка к приему товара (импортером). 2. Оформление документации. 3. Заключение вспомогательных контрактов (страховых, транспортных и т.п.). 4. Урегулирования споров. 5. Осуществление расчетов. Рисунок 2.6 – Этапы осуществления ВЭД на ООО «Пески Донбасса» 55 Внешнеэкономическая деятельность предприятия - это сфера хозяйственной деятельности, связанная с международной производственной и научно-технической кооперации, экспортом и импортом продукции, выходом предприятия на внешний рынок. Функции управления внешнеэкономическими операциями возложены на заместителя директора. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия ведет к более четкой координации деятельности предприятия, стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе, способствует более четкому определению фирмой своих целей и задач, улучшает обеспечение предприятия необходимой информацией, помогает более рациональному распределению ресурсов, способствует активизации работы по изучению мирового рынка. ООО «Пески Донбасса» поставляет свою продукцию на внешний рынок (ДНР и РФ). В таблице 2.11 показаны результаты расчета показателей динамики экспорта ООО «Пески Донбасса». Таблица 2.11 - Результаты расчета показателей динамики экспорта ООО «Пески Донбасса» Название индекса 2020 г. 2021 г. Отклонение абсолютные +/- 1 Индекс стоимости Индекс физического объема Индекс цены Индекс структуры Индекс количества 2 0,9996 3 0,9993 4 -0,0004 Отклонение относительные % 5 100% 0,9996 1,0010 0,0015 100% 1,0001 1,0002 0,9994 0,9982 1,0010 1,0000 -0,0018 0,0008 0,0006 100% 100% 100% По данным таблицы 2.11 видно, что индекс физического объема экспорта, индекс структуры экспорта в 2021г. растут. Можно отметить небольшое снижение индекса стоимости продукции предприятия, индекса цены и индекса количества экспорта. 56 Рассмотрим каналы распределения продукции изучаемого предприятия (см. рис. 2.7). Потребитель ООО «Пески Донбасса» Розничные продавцы ООО «Пески Донбасса» Оптовые посредники ООО «Пески Донбасса» Потребитель Розничные продавцы Потребитель Рисунок 2.7 - Каналы распределения продукции ООО «Пески Донбасса» Предприятию ООО «Пески Донбасса» поступило предложение на экспорт песка от российских предприятий из Ростовской области, которые специализируются на строительстве зданий и сооружений: ООО «Логус», г. Каменск-Шахтинский и ООО «Бизнесстрой», г. Гуково. Для ООО «Логус» и ООО «Бизнесстрой» будет применяется условие поставки – EXW (франко склад). Решение об условиях поставки принято из соображений небольшого расстояния между покупателем и продавцом. Так как, на внешнеэкономических ООО связей, «Пески то Донбасса» все решения отсутствует по отдел заключению внешнеторговых контрактов принимает директор предприятия. По условиям договора ООО «Пески Донбасса» предоставляют свой товар на складе для погрузки, а покупатель погружает продукцию на складе, оплачивает экспортную и импортную пошлину и все риски переходят на него. Рассчитаем условие поставки для ООО «Логус» и ООО «Бизнесстрой». Рассчитаем цену песка для покупателя по условиям EXW (табл. 2.12). 57 Таблица 2.12- Стоимость песка по условиям EXW для покупателей Характеристика ООО «Логус» ООО «Бизнесстрой» 55 км 52 км Стоимость автоуслуг на тн/км 29150 руб. 27560 руб. Стоимость закупки 50 тонн 25000 руб 25000 руб. Общая стоимость 54150 руб. 52560 руб. 1750 руб 1750 руб Расстояние Таможенная пошлина (5% от изначальной стоимости) Цена реализации песка на условиях EXW франко-склад составляет 250,00 руб/тонна. Для расчета цены у Покупателя, в зависимости от месторасположения склада Покупателя или потребителя, принимается условная единица цены доставки 25,30 руб./тонна/км. По договору минимальная масса закупки – 50 тонн. По согласию сторон каждой фирме будет продано по 1 тыс. тонн в год с последующим увеличением объема экспорта до 5 тыс. тонн. Согласно анализу предложения песка в интернет- ресурсах, в г. Гуково и г. Каменск-Шахтинский 1 тонна песка стоит в среднем 600 рублей с условием самовывоза. С учетом высокого качества и приемлемой цены песка строительным компаниям-покупателям будет выгодно делать закупку на ООО «Пески Донбасса». Для указанной экспортной операции наиболее характерен риск ответственности субъекта ВЭД за осуществление внешнеэкономической операции. Для минимизации такого риска, как правило, применяется страхование ответственности (риска) субъектов ВЭД за осуществление внешнеэкономических операций. Риск можно определить, как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или потери доходов по сравнению с возможным, 58 рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприятие может понести потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, проектом, программой его действий, либо получить доход ниже того, на который он рассчитывал. Для более точного определения рисков для ООО «Пески Донбасса» используем их качественную оценку, а затем разработаем меры по минимизации наиболее весомых рисков. 1. Определим важные для ООО «Пески Донбасса» типы рисков ВЭД. 2. Проведем предварительную оценку значимости факторов риска с помощью метода экспертных оценок в 3 - балльной рейтинговой системе. 3. Разработаем мероприятия по страхованию ключевых рисков. Согласно полученным результатам, ключевыми рисками для ООО «Пески Донбасса» является риск выбора иностранного партнера и риск условий контракта. Риски, внешние к договору Риски, связанные с условиями контрактов По отношению к договорному процессу Риски внешнеэкономических операций По отношению к возможности воздействия на риск По отношению к этапу сделки По отношению к территориальному положению Рисунок 2.8 - Структура рисков внешнеэкономических операций ООО «Пески Донбасса» 59 Для того чтобы минимизировать риски, предприятию ООО «Пески Донбасса» необходимо постоянно учитывать существующие валютные ограничения и правила валютного регулирования в стране контрагента. Кроме того, следует установить для отдельных направлений ВЭД лимит своей деятельности и регулярно проверять, возможно и менять его, в зависимости от изменения экономического и политического состояния этих стран и территорий. Необходимо проводить оперативный мониторинг за текущей ситуацией на местах. Оценка политической ситуации должна проводиться не только в стране партнера, но и в странах транзита продукции. Минимизация политических рисков других стран будет способствовать использованию аккредитивов, форфейтинговых соглашений, экспортного страхования и дополнительных гарантий. 60 РАЗДЕЛ 3. АПРОБАЦИЯ МЕТОДИКИ ОПТИМИЗАЦИИ ВЭД ООО «ПЕСКИ ДОНБАССА» НА ОСНОВЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА Определение направлений оптимизации ВЭД предприятия 3.1. Для выявления направлений оптимизации ВЭД ООО «Пески Донбасса» используем данные анализа ВЭД и рисков, присущих ВЭД, проведённого в разделе 2, в ходе исследования деятельности предприятия. Проведём оценку значимости факторов риска по видам выявленных в деятельности предприятия рисков (табл.3.1). Таблица 3.1 - Оценка значимости факторов риска для ООО «Пески Донбасса» Виды рисков 1 2 3 1 Страновой риск Риск выбора иностранного партнера Риск условий контракта Риск расчетов Валютные риски Риск таможенного оформления Маркетинговые риски Риск доставки товара/продукции Риск (не)реализации товара Риски в менеджменте Итого 2 3 2/3 4 1/3 2/2 И то го 5 6 7 8 9 10 11 12 2/3 1/3 2/3 1/2 2/2 1/3 2/2 24 3/3 3/3 2/2 2/3 1/3 1/2 3/1 21 3/3 3/2 2/2 3/2 3/3 1/2 3/2 21 3/3 2/3 1/3 3/1 2/2 2/3 3/1 3/3 1/1 1/3 1/1 1/3 3/1 3/3 20 17 3/2 3/1 3/2 3/1 3/2 2/1 2/2 2/2 3/1 24 2/2 3/3 3/3 2/2 3/2 3/1 1/3 2/1 21 4 5 6 7 8 9 2/2 2/3 3/3 2/3 2/2 1/3 1/1 1/3 3/2 3/3 3/1 3/3 1/2 2/2 1/2 2/1 3/1 3/3 2/2 1/3 1/2 1/2 1/3 1/1 2/1 3/3 2/1 3/1 18 15 18 20 10 2/1 1/1 3/1 2/1 3/1 1/1 1/3 21 20 17 18 15 18 20 14 14 Страновой риск связан с условиями ведения деятельности в стране контрагента. Риск выбора иностранного партнера связан с ненадёжностью партнёра, с риском неуплаты партнером поставленной ему продукции и риском невыполнения им контракта. Риск условий контракта связан с невыгодными условиями, которые придётся выполнять в случае неверной трактовки контракта, например, из-за 61 языкового барьера, отсутствия квалифицированного переводчика. Чтобы уменьшить эти риски предприятию необходимо проверять информацию о своих торговых партнерах - их репутацию, кредитоспособность, уровень менеджмента, общее состояние отрасли промышленности и конкурентоспособность товара. Необходимо настаивать на установлении расчетных гарантий в свою сторону, авансовых гарантий, проверяя при этом надежность и международный авторитет гаранту расчетов. Также необходимо включить в контракт условия, которые устанавливают наложение на плательщика штрафов в случаях задержки оплаты поставленной продукции, а также другой финансовой ответственности за невыполнение условий контракта. Предприятие может защититься от риска условий контракта посредством использования услуг опытных переводчиков и по возможности записать в контракте пункт о рассмотрении возможных споров в своей стране (стране экспортера). При осуществлении внешнеторговых операций особое внимание высший менеджмент ООО «Пески Донбасса» уделяет рискам, возникающим при международных расчетах. По итогам оценки значимости факторов риска (табл. 3.1) проведём их ранжирование (табл.3.2) и оценку вероятности наступления риска. Таблица 3.2 – Оценка величины рисков на основе их ранжирования Фактор риска 1 1. Страновой риск Вероятность 2 0,1 Оценка, Итоговая баллы оценка 3 4 24 2,4 2. Риск выбора иностранного партнера 0,18 21 3,78 3. Риск условий контракта 0,16 21 3,36 4. Риск (не)реализации товара 0,1 20 2,0 5. Риск расчетов 0,15 20 3,0 62 6. Риск таможенного оформления 0,12 18 2,16 7. Риск доставки товара/продукции 0,08 18 1,44 8. Валютные риски 0,03 17 0,51 9. Маркетинговые риски 0,04 15 0,6 10. Риски в менеджменте 0,04 14 0,56 Наиболее весомым для ООО «Пески Донбасса» является риск выбора иностранного партнера, за ним в порядке убывания значимости следует риск условий контракта. Третий по важности - риск международных расчётов. Далее следуют страновой риск, риск таможенного оформления, риск (не)реализации товара. Следующими по значимости выступают риск доставки товара/продукции, маркетинговые риски, управленческие риски из-за ошибок в менеджменте. Менее значимым является валютный риск, т.к. расчёты в РФ и в ДНР происходят в рублях. Таким образом, необходимо разработать мероприятия по минимизации рассмотренных рисков (табл. 3.3). Таблица 3.3 - Способы минимизации рисков ВЭД для ООО «Пески Донбасса» Вид риска 1 1. Страновой риск 2. Риск выбора иностранного партнера Способы минимизации 2 1. Разработка карты странового риска. При ее разработке могут быть учтены различные рейтинги, а также собственные оценки уровня риска. 2. Мониторинг странового риска, основанный на отслеживании изменений факторов риска. 3. Анализ и оценка финансового результата в разрезе осуществления сделок в рассматриваемой стране. Создание собственной системы сбора и анализа информации о потенциальных или существующих контрагентах. Оценка партнёра по: - его репутации в деловом мире, ответственности и готовности выполнить взятое обязательство; - финансовым возможностям партнёра; - общим условиям - состоянию экономической конъюнктуры и другим внешним факторам. 63 3. Риск условий контракта – принятие решения о необходимости специальных мер по страхованию риска; – выделение в части контракта открытой валютной позиции, которая будет страховаться; – выбор конкретного способа и метода страхования риска. Имеют значение три аспекта, которые должны быть отражены в контракте: 1) условия поставки товара; 2) момент перехода права собственности к иностранному покупателю; 3) порядок, форма и сроки расчетов по контракту. 4. Риск - создание резерва на покрытие непредвиденных расходов для (не)реализации минимизации ущерба от убытков; товара - заключение контрактов. 5. Риск расчетов - выставление аккредитива банком в пользу экспортера в (международных) развивающейся стране, репутация и платежеспособность которого не изучена, без обеспечения со стороны импортера, не имеющего в банке независимого обеспечения. В данном случае аккредитив выступает инструментом условного кредитования импортера; - независимая проверка со стороны финансовых институтов, которая позволит установить погрузку товара в указанном месте и ее реальную дату. 6. Риск - предварительная проверка по базам данных: заранее собрать таможенного полный пакет документов (контракт, спецификация, инвойс, оформления экспортная ТД, биржевые справки, прайс-лист, полное техническое описание и т.д.), чтобы, как только запросят этот пакет, он сразу же был у таможенного инспектора. 7. Риск доставки - контроль выполнения заказа; товара/продукции - увеличение срока выполнения заказа для покупателя. 8. Валютные - разделение рисков —соглашение между партнёрами в форме риски договора, в котором покупатель и продавец соглашаются взять на себя определенную часть потерь, связанных с колебанием валютных курсов, независимо от того, какие потери компании понесли в действительности; - выписывание счетов в собственной валюте. 9. - тщательное изучение рынка; Маркетинговые - выявление ключевых факторов, могущих повлиять на сделку, риски - прогноз их возникновения или усиления, - способы нейтрализации негативного влияния данных факторов. Возможные факторы: изменение конъюнктуры рынка, усиление конкуренции, потеря позиций на рынке, снижение или отсутствие спроса на продукцию проекта, снижение емкости рынка, снижение цен на продукцию и др. 10. Риски в - повышение квалификации персонала предприятия, ведущего менеджменте международные сделки; - планирование рисковых операций; - страхование ответственности менеджеров. Страновой риск связан с кредитованием и инвестированием резидентов суверенных стран, социально-экономическую ситуацию в которых кредиторам трудно идентифицировать и измерить. В России 64 страновой риск рассматривается, как риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента). Для минимизации риска выбора партнёра следует создать собственную систему сбора и анализа информации о потенциальных или существующих контрагентах. При поставках песка за пределы Республики имеет большое значение форма расчета за поставленную продукцию. С учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых различных формах — в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д. При расчёте степени риска необходимо учитывать влияние большого количества внешних факторов, в том числе влияние на прибыль предприятия разного рода рисков международных расчетов. Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов. При этом на ООО «Пески Донбасса» банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарные аккредитивы, а также при расчетах с использованием коммерческого кредита. Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон - партнеров по внешнеторговой сделке. Порядок проведения расчетов за экспортируемые и импортируемые товары (услуги) регламентируется законодательством стран, а также подчиняется международным правилам документального оформления и оплаты платежных документов. 65 Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия банков в их проведении. Более значительна доля участия банков при проведении инкассовой операции - контроль за передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия банков при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве. С помощью внедрения таких мер, можно минимизировать негативное влияние на предприятие от наступления рисков ВЭД. В некоторых случаях возможно даже предупредить их наступление. 3.2. Применение инструментов риск-менеджмента в ВЭД ООО «Пески Донбасса» Ведущие специалисты ООО «Пески Донбасса» понимают необходимость борьбы с рисками во внешнеэкономической деятельности предприятия. Этому способствуют разрабатываемые планы и перспективные направления, имеющие целью улучшение всех показателей его деятельности. Для улучшения показателей работы предприятия и, следовательно, снижения рисков планируется продолжить работу: - по увеличению добычи песка; - по внедрению эффективных схем расчетов по внешнеэкономическим контрактам; - по контролю за качеством продукции; - по совершенствованию системы контроля и материальной ответственности за ошибки в менеджменте. Методы минимизации рисков международных расчетов на ООО 66 «Пески Донбасса»: 1. Избежание риска. 2. Лимитирование. 3. Распределение рисков. 4. Самострахование. 5. Страхование риска. Таким образом, современный уровень развития страхового, банковского и биржевого дела в мире предоставляет участникам ВЭД широкий спектр различных инструментов защиты от рисков при осуществлении внешнеэкономических операций. Однако они не в состоянии обеспечить абсолютную защиту от возможных рисков, хотя и могут существенно их уменьшить. В значительной степени риски могут быть предотвращены путем эффективного внутрифирменного управления. Наибольший эффект может быть достигнут за счет сочетания, комбинации различных методов управления рисками: страхованием, применением современных методов управления, форм и методов расчета во внешнеэкономических операциях. Мероприятия по оптимизации управления ВЭД ООО «Пески Донбасса» Внешнеэкономические Определение направлений развития экспорта на основе глубокого анализа рынка Маркетинговые Увеличение сегмента внешнего рынка Налаживание связей с надёжными партнёрами Внутренние Повышение мотивации работников предприятия Рисунок 3.1 – Мероприятия по оптимизации управления ВЭД ООО «Пески Донбасса» 67 Несмотря на то, что в настоящее время на ООО «Пески Донбасса» и в государстве в целом любая внешнеэкономическая операция является уникальной, вполне возможна компьютерная оценка рисков, что делает эту проблему решаемой значительно оперативнее, чем обычный анализ «вручную». Оперативнее и корректнее. Содержит описания компьютерных технологий для системы риск – менеджмента. Выигрыш от их применения может быть значительным. Внедрение на предприятии данных предложений позволит повысить эффективность и уменьшить риск проведения ВЭД. Наиболее выгодной формой международных расчетов является документарный аккредитив так, как предприятие выступает экспортером продукции. В зависимости от вида риска с международных расчетов отличаются и средства минимизации риска. В табл. 3.4 разработаны средства для минимизации риска международных расчетов для ООО «Пески Донбасса». Таблица 3.4 - Предлагаемые средства для минимизации риска международных расчетов для ООО «Пески Донбасса» Наименование риска Средства сокращения риска Кредитный риск Использование аккредитива; получение наличных депозитов; получение страхового покрытия экспортных кредитов. Валютный риск Использование форвардного валютного хеджирование; использование фьючерсов на рынке опционов; выписывание счетов в собственной валюте или в валюте, которая имеет стойкую стоимость (доллар, фунт стерлингов, иена, евро); контрактное обеспечение – корректирование цены происходит на основе обусловленных изменений валютного курса. Региональный риск Использование подтвержденного аккредитива; получение страхового покрытия экспортных кредитов. 68 В большинстве случаев при осуществлении внешнеторговой операции на ООО «Пески Донбасса» возникает кредитный риск. На основании этого согласно табл. 3.4 предлагается предприятию использовать аккредитив при международных расчетах. Аккредитив - это денежное обязательство банка, по поручению и за счет его клиента-импортера, осуществить оплату в пользу экспортера или обеспечить платеж другим банком в пределах определенной суммы и в определенный срок против документов, сопровождающих аккредитив. Документарный аккредитив - это аккредитив, платежи по которому проводятся при условии представления в банк коммерческих и финансовых документов. Рассмотрим варианты минимизации рисков при осуществлении международных расчетов с использованием аккредитивов (рис. 3.2). Импортер (покупатель) Экспортер (бенефициар) Банк-эмитент Поставщик Авизирующий банк Рисунок 3.2 - Схема документооборота при использовании аккредитивов для ООО «Пески Донбасса» Последовательность расчетов по документарным аккредитивам: 1 - заявление на открытие аккредитива; 2 - сообщение об открытии аккредитива; 3 - сообщение экспортера об открытии аккредитива; 4 - распоряжение о переводе аккредитива в пользу поставщика; 69 5 - сообщение об отсрочке аккредитива; 6 - отгрузки товара; 7 - передача транспортных документов в соответствии с соглашением; 8 - оплата в пользу поставщика; 9 - отправка документов банку-эмитенту. Для минимизации рисков банки предлагают клиентам – юридическим лицам сотрудничество в области осуществления документарных операций. Документарные операции — банковские инструменты, позволяющие выработать наиболее удобные условия выполнения контрагентами своих договорных обязательств при проведении сделок. Банк выдает безотзывные банковские гарантии для компаний, несущих обязательства по государственным контрактам в соответствии с нормами закона. Банки предлагают следующие виды банковских гарантий: -банковская гарантия исполнения контрактных обязательств (по контрактам на поставку, транспортировку, строительно-монтажные работы и др.) — выдается по просьбе поставщика товаров или услуг (подрядчика или иного лица) покупателю (заказчику), в качестве обеспечения надлежащего исполнения поставщиком условий контракта (договора), заключенного между поставщиком и покупателем; -банковская гарантия возврата авансового платежа — выдается по просьбе поставщика товаров или услуг (подрядчика или иного лица) покупателю (заказчику), как правило, в размере получаемого поставщиком аванса по контракту (договору), заключенному между поставщиком и покупателем, и обеспечивает возврат суммы уплаченного аванса в случае, если поставщик не выполняет свои обязательства по контракту; -банковская тендерная гарантия (гарантия конкурсной заявки) — выдается по просьбе клиента банка (участника тендера) стороне (организатору тендера), объявившей тендер, и обеспечивает исполнение участником тендера 70 своих обязательств, вытекающих из представленного им тендерного предложения. Таким образом, при помощи аккредитива ООО «Пески Донбасса» передаёт риски по международным расчётам банку. 3.3. Оценка эффективности использования методики минимизации рисков на ООО «Пески Донбасса» На основании проведенных ранее расчётов, анализа и ранжирования рисков, присущих ВЭД предприятия ООО «Пески Донбасса», рассмотрим меры минимизации рисков ВЭД указанного предприятия (табл.3.5). Таблица 3.5 – Проблемные ситуации в сфере ВЭД ООО «Пески Донбасса» и мероприятия по минимизации рисков Проблемные ситуации Мероприятия по оптимизации на основе снижения рисков 1 2 Проблемы в планировании и Оптимизация стратегического планирования ВЭД: прогнозировании ВЭД определение направлений развития экспорта; планирование экспортной деятельности, исследование внешнего рынка продукции. Проблема эффективного -разработка эффективной стратегии сбыта; распределения в сбытовой -внедрение новых методов стимулирования сбыта; сфере: - создание запасов готовой продукции для покрытия -неожиданные колебания колебаний, мониторинг рынка и планирование спроса производства с учетом прогнозного спроса. Снижение рыночных цен Прогноз колебаний цен, мониторинг ситуации на рынка, хеджирование Проблемы в планировании -оптимизация ассортимента продукции для увеличения маркетинга ВЭД, товарной сегмента на внешнем рынке; политики -оптимизация рекламной политики: повышение эффективности рекламной кампании - расширение рекламы в интернете. Проблемы информационного Оптимизация информационного обеспечения: обеспечения, неполадки в ІТ- использование новых информационных систем; системе обновление своего сайта, а также, в будущем, создание интернет-магазина, резервное копирование и аварийное питание на случай неполадок с поставкой электроэнергии. 71 Продолжение таблицы 3.5 1 Недостатки в логистике, связанной с ВЭД: недостаточно эффективное использование собственного и арендованного транспорта; устаревшие подходы в планировании маршрутов и схем доставки продукции 2 Оптимизация работы предприятия в соответствии с международными стандартами логистики: разработка для каждого клиента индивидуальной, оптимальной для него транспортной схемы перемещения груза для своевременной доставки товаров со склада покупателю или заказчику при минимальных финансовых и временных затратах. Сокращение загрузки, приемки и выдачи продукции со склада, потери времени при перевозках. Разработка или приобретение автоматизированного программного обеспечения для планирования, маршрутизации и контроля эффективности использования международных логистических систем. Информация, поступающая в базу данных в результате выявления рисков и принятия мер по их минимизации, становится основным источником для оценки результативности управления рисками. Основная цель оценки эффективности - настройка инструментов управления рисками путем поддержания актуальности области риска, состава и коэффициентов индикаторов рисков, мероприятий по минимизации рисков. Вспомогательные цели оценки эффективности: - контроль применения системы управления рисками на предприятии; - планирование деятельности предприятия; - использование в рамках сопутствующих, производных показателей. Оценку эффективности применения мер по минимизации рисков следует проводить в двух аспектах: - как оценку результативности самих мероприятий; - как оценку качества инструментов управления рисками. Рассчитаем экономический эффект от предотвращения потерь по наиболее вероятному виду риска международных расчётов: Э = П𝑚𝑎𝑥 − П𝑚𝑖𝑛 (3.1) 72 где Э – экономический эффект от предотвращения потерь по наиболее вероятному виду риска, тыс. руб.; П𝑚𝑎𝑥 – максимальные потери ожидаемой чистой прибыли при наивысшем уровне риска (в зоне катастрофического риска), тыс. руб.; П𝑚𝑖𝑛 - минимальные потери ожидаемой чистой прибыли при наименьшем уровне риска (в зоне нормального риска), тыс. руб. Э = 1883,3872 − 320,3302 = 1563,057 тыс. руб. Снижение риска международных расчётов обеспечит экономический эффект в сумме 1563,057 тыс. руб. за счет снижения уровня возможных потерь. Следует отметить, что результаты при проведении того или иного мероприятия стоит корректировать в момент принятия решения о его внедрении. Экономический эффект в ходе оценки мер по минимизации рисков международных расчетов является положительным, что показывает правильный выбор методов минимизации рисков международных расчетов на ООО «Пески Донбасса». Предупреждение отдельных рисков международных расчетов, которые носят несистематический характер, на ООО «Пески Донбасса» осуществляется по отдельным операциям. Основной целью минимизации вероятности рисков их международных возникновения, расчетов выявление является неэффективных снижения методов минимизации рисков международных расчетов на предприятии и их совершенствование. 73 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В сложных экономических и политических реалиях нашего времени многим предприятиям ЛНР приходится сталкиваться с большим количеством факторов неопределённости и риска. Эти обстоятельства определили актуальность темы ВКР. Во время написания ВКР была изучены локальные документы предприятия ООО «Пески Донбасса», организационная структура и основная деятельность предприятия, исследована внутренняя и внешняя среда организации, рассчитаны экономические показатели, характеризующие состояние предприятия, проведен анализ операционной деятельности предприятия. При изучении деятельности ООО «Пески Донбасса» было установлено, что основной деятельностью предприятия является добыча песка и разработка карьеров. Были проанализированы его организационно – экономические характеристики, рассмотрена организационная структура предприятия. Исследовав систему управления, ознакомились с основными кадровыми процессами, происходящими на предприятии, определили состав сотрудников по полу, возрасту, общему трудовому стажу, образованию. Проведенная оценка показателей эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия ООО «Пески Донбасса» показала, что исследуемое предприятие занимает определенную позицию на внутреннем рынке, однако из-за влияния различного рода негативных факторов возможности во внешнеэкономической торговле реализуются не в полной мере. В ВКР дана характеристика положения предприятия, проведен краткий анализ результатов производственной деятельности ООО «Пески Донбасса», анализ доходов и расходов, их динамика, проведены расчеты рентабельности, оборачиваемости активов, эффективности использования средств и прочее. Для того чтобы минимизировать риск, предприятию необходимо постоянно учитывать существующие валютные ограничения и правила 74 валютного регулирования в стране контрагента. Кроме того, следует регулярно мониторить изменения экономических и политических условий в этих странах. Менеджеры ООО «Пески Донбасса» при осуществлении внешнеторговых операций особое внимание уделяют рискам, возникающим при международных расчетах. Выбор той или иной формы расчетов на ООО «Пески Донбасса» и между его контрагентами во многом зависит от степени взаимного доверия контрагентов и от особенностей национальных законодательств. В большинстве случаев при осуществлении внешнеторговой операции на ООО «Пески Донбасса» возникает кредитный риск. На основании этого предприятию предлагается использовать аккредитив при международных расчетах. В работе были проранжированы риски ВЭД изучаемого предприятия. Наиболее весомым для ООО «Пески Донбасса» является риск выбора иностранного партнера, за ним в порядке убывания значимости следует риск условий контракта. Третий по важности - риск международных расчётов. Далее следуют страновой риск, риск таможенного оформления, риск (не)реализации товара. Следующими по значимости выступают риск доставки товара/продукции, маркетинговые риски, управленческие риски изза ошибок в менеджменте. Менее значимым является валютный риск, т.к. расчёты в РФ и в ДНР происходят в рублях. Также были выявлены проблемные ситуации в ВЭД и разработаны мероприятия по минимизации рассмотренных рисков. Так, при появлении проблем в планировании и прогнозировании ВЭД рассматривается возможность оптимизации стратегического планирования ВЭД: определение направлений развития экспорта; планирование экспортной деятельности, исследование внешнего рынка продукции. Для решения проблем проблемы эффективного распределения в сбытовой сфере, например, при неожиданных колебаниях спроса, рассматривается разработка эффективной стратегии сбыта; внедрения новых 75 методов стимулирования сбыта; создания запасов готовой продукции для покрытия колебаний, мониторинг рынка и планирование производства с учетом прогнозного спроса. При снижении рыночных цен целесообразен прогноз колебаний цен, мониторинг ситуации на рынке, хеджирование. Для устранения проблем в планировании маркетинга ВЭД, товарной политики рассмотрены варианты: оптимизации ассортимента продукции для увеличения сегмента на внешнем рынке; оптимизации рекламной политики повышения эффективности рекламной кампании; расширения рекламы в интернете. По проблеме информационного обеспечения, неполадках в ІТ-системе предлагается оптимизация информационного обеспечения: использование новых информационных систем; обновление своего сайта, а также, в будущем, создание интернет-магазина, резервное копирование и аварийное питание на случай неполадок с поставкой электроэнергии. Для решения вопросов недостатков в логистике, связанной с ВЭД: предложена оптимизация работы предприятия в соответствии с международными стандартами логистики: разработка для каждого клиента индивидуальной, оптимальной для него транспортной схемы перемещения груза для своевременной доставки товаров со склада покупателю или заказчику при минимальных финансовых и временных затратах. Сокращение загрузки, приемки и выдачи продукции со склада, потери времени при перевозках. Разработка или приобретение автоматизированного программного обеспечения для планирования, маршрутизации и контроля эффективности использования международных логистических систем. Рассчитан экономический эффект от внедрения указанных мероприятий. Указанные мероприятия позволят предприятию избежать возможных убытков в перспективе. 76 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Багрова, И.В. Внешнеэкономическая деятельность предприятий. - М .: Центр учебной литературы, 2015. – 580 с. 2. Бабикова, С.П. Использование аккредитива в экспортно- импортных операциях // Внешняя торговля. – 2011. - №5. – С. 48. -56. 3. Березина, М.П. Безналичные расчеты в России. М.: Юридическая литература, 2014. – 364 с. 4. Виднийчук, Л.А. Международные расчеты и валютные операции: учебное пособие /Л.А. Виднийчук. - Львов. «Монополия», 2017. - 214с. 5. Виханский, О.С., Наумов, А.И. Менеджмент: учебник. – 7-е изд. – М.: Экономистъ, 2015. – 528 с. 6. Грачев, Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. – М.: Интел- Синтез, 2018. – 544 с. 7. Горемыкин, В.А., Богомолов, А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. — М.: Инфра-М, 2017. 8. Гэбэй, Дж. Маркетинг. Новые возможности /Пер. с англ. К. Ткаченко. - Москва: ФАИР-ПРЕСС, 2018. -368 с. 9. Дроздова, Г. М. Менеджмент внешнеэкономической деятельности предприятия.: Учебное пособие. - Киев: ЦНЛ. 2016. – 186 с. 10. Дэй, Дж. Стратегический маркетинг. - Москва: ЭКСМО-пресс, 2019.-640 с. 11. Зимцев, А.В. Международные расчеты и финансирование / Конспект лекций. Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2018. 12. Карелин, О. В. Регулирование международных кредитных отношений России. - М.: Финансы и статистика, 2013. 13. Красавина, Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник /Под ред. Л.Н. Красавиной. — М.: Финансы и статистика, 2014. - 589 с. 77 14. Кредисов, А.И., Волошин, В.В. и др. Управление внешнеэкономической деятельностью: Учеб. пособие / Под общ. ред. А.И.Кредисова. - К., 2006. 15. Кобахидзе Г.К. Современные расчеты по документарным аккредитивам и базельские принципы оценки кредитных рисков // Международные банковские операции. М., 2016. – 353 с. 16. Козак, Ю.Г. Международные финансы. - М.: Центр учебной литературы, 2017. – 640 с. 17. Коттер, Джон П. Ускорение перемен. Как придать вашей организации стратегическую гибкость для успеха в быстро меняющемся мире / Джон П. Коттер. – М. : Олимп – Бизнес, 2015. – 317 c. 18. Литовкин, Ю. И. Риски в сфере международных расчетов и методы их минимизации. Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук. - М.: Изд-во «Наука», 2009. – 298 с. 19. Михайлов, Д.М. Международные расчеты и гарантии. - М.: ФБК- ПРЕСС. 2016. - 368с. 20. Михайлов, З.В., Горбань, Н.И. Международно-кредитные расчетные отношения и валютные операции: Учебное пособие. - Львов: Издво национального университета «Львовская политехника», 2014. – 244 с. 21. Международный менеджмент: Учебное пособие / Пивоваров С.Э., Майзель А.И., Пивоваров И.С. - СПб: Питер, 2000. - 256 с . 22. Менеджмент. Учебник / Под ред. В.В. Томилова. - М.: Юрайт- Издат, 2013. - 345с. 23. Никитушкина, И. В. Корпоративные финансы / И. В.Никитушкина. – М. : Эксмо, 2016. – 336 c. 24. Осипова, Л.В. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов / Л. В. Осипова, И. М. Синяева. - Второй изд., Перераб. и доп. - М .: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 622 с. 25. Руденко, Л.В. Международные кредитно-расчетные и валютные операции.: Учебник/Л.В. Руденко – Киев: ЦУЛ 2017. -616с. 78 26. Руденко, Л.В. Организация международных кредитно- расчетных операций в банках: Учеб. Пособие. - М .: Академия , 2002. -376с. 27. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. -четвёртое изд., перераб. и доп.-М .: ИНФРА-М, 2015. 328 с. 28. Самарина, В. П. Основы управления организациями [Текст] / В. П. Самарина, В. П. Мельников. – Старый Оскол : ТНТ, 2013. – 513 с. 29. Сахаров, В.Е., Будкин, В., Ерохин, С., Завялова О., Белинская Я., Павлюк О. Международная экономика/Учебное пособие. - К.: Национальная академия управления, 2008.- 432 c. 30. Хартанович, К. В. Основы менеджмента. - М .: Академический проект, 2016.- 251 с. 31. Шмырева, В.К, Колесников, В.И., Климов, Л.Ю. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. - СПб.: ПИТЕР, 2002. 32. Юркова, Т. И. Экономика предприятия / Т. И. Юркова, С. В. Юрков. – М. : Эксмо, 2006. – 328 с. 33. Янковский, Н.А. Повышение эффективности внешнеэкономической деятельности крупного производственного комплекса. – Донецк, 2010. – 548 с. 79 ПРИЛОЖЕНИЕ А Приложение №8 к приказу Министерства финансов Луганской Народной Республики от 18 декабря 2017 № 693 ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ субъекта малого предпринимательства КОДЫ Дата (год, месяц, число) ОГРН ЕГРЮЛ Предприятие_ Общество с ограниченной ответственностью «ПЕСКИ ДОНБАССА» Территория Луганская Народная Республика по КОАТУ по СКОФ по КВЭД Организационно-правовая форма хозяйствования 240 Вид экономической деятельности 08.12 Добыча песка, гравия, глин и каолина 2018 12 60104639 4411200000 08.12 Средняя численность работников 2 (два) Единица измерения: тыс.рос.руб. с одним десятичным знаком Адрес, телефон г. Алчевск, ул. Ленинградская, д.68, кв. 24. тел.072 121 95 63 1. Баланс на «31» декабря 2019 г. Актив 1 Код строки 2 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 I. Необоротные активы Незавершенные капитальные инвестиции Основные средства: первоначальная стоимость износ Долгосрочные биологические активы Долгосрочные финансовые инвестиции Прочие необоротные активы 1005 1010 1011 1012 1020 1030 1090 Всего по разделу I 1095 244,2 252,6 ( 8,4 ) 206,9 252,6 ( 45,7 ) 244,2 206,9 II. Оборотные активы Запасы: 1100 7,9 7,9 в том числе готовая продукция Текущие биологические активы Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом в том числе по налогу на прибыль Прочая текущая дебиторская задолженность 1 Текущие финансовые инвестиции 1103 1110 1125 12,0 198,3 1135 10,7 1136 1155 2 1160 115,0 4 3 31 80 Денежные средства и их эквиваленты Расходы будущих периодов Прочие оборотные активы Всего по разделу II III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия Баланс 1165 1170 1190 1195 33,7 176,0 175,0 241,3 229,6 748,2 473,8 955,1 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 17 17 1410 1415 1420 74,5 430,2 1425 1495 ( 17 ) 74,5 447,2 1200 1300 Пассив Код строки 1 2 I. Собственный капитал Зарегистрированный (паевой) капитал Дополнительный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Неоплаченный капитал Всего по разделу I II. Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечение III. Текущие обязательства по долгосрочным обязательствам за товары, работы, услуги по расчетам с бюджетом в том числе по налогу на прибыль по расчетам по страхованию по расчетам по оплате труда Прочие текущие обязательства Всего по разделу III IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия Баланс 1400 1595 1610 1615 1620 1621 1625 1630 1690 1695 225,1 15,8 2,8 7,9 147,7 399,3 385,6 54,9 7,1 5,2 14,5 47,7 507,9 473,8 955,1 1700 1900 81 2. Отчет о финансовых результатах за 2019 г. Статья 1 Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) Прочие операционные доходы Всего доходов (2000 + 2120 + 2240) Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) Прочие операционные расходы Прочие расходы Всего расходов (2050 + 2180 + 2270) Финансовый результат до налогообложения (2280 - 2285) Налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) (2290 - 2300) Код строки За отчетный период 2 3 За аналогичный период предыдущего года 4 2000 2120 2280 4 752,9 1 224,1 4 752,9 1 224,1 2050 2180 2270 2285 2290 (2 385,2) (1 909,6) ( 959,7 ) ( 157,6 ) 4 294,8 458,1 ( 1 117,3 ) 106,8 2300 2350 102,4 355,7 ( 26,4) 80,4 82 ПРИЛОЖЕНИЕ Б Приложение №8 к приказу Министерства финансов Луганской Народной Республики от 18 декабря 2017 № 693 ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ субъекта малого предпринимательства КОДЫ Дата (год, месяц, число) ОГРН ЕГРЮЛ Предприятие_ Общество с ограниченной ответственностью «ПЕСКИ ДОНБАССА» Территория Луганская Народная Республика по КОАТУ по СКОФ по КВЭД Организационно-правовая форма хозяйствования 240 Вид экономической деятельности 08.12 Добыча песка, гравия, глин и каолина 2020 12 31 60104639 4411200000 08.12 Средняя численность работников 6 (шесть) Единица измерения: тыс.рос.руб. с одним десятичным знаком Адрес, телефон г. Алчевск, ул. Ленинградская, д.68, кв. 24. тел.072 121 95 63 1. Баланс на «31» декабря 2020 г. Актив Код рядка 1 2 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 206,9 252,6 (45,7) 152,2 252,6 (8,4) 206,9 152,2 I. Необоротные активы Незавершенные капитальные инвестиции Основные средства: первоначальная стоимость износ Долгосрочные биологические активы Долгосрочные финансовые инвестиции Прочие необоротные активы Всего по разделу I II. II. Оборотные активы Запасы в том числе готовая продукция Текущие биологические активы Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом в том числе по налогу на прибыль Прочая текущая дебиторская задолженность 1005 1010 1011 1012 1020 1030 1090 1095 1100 1103 1110 1125 7,9 9,2 198,3 131,5 1135 10,7 2,2 1136 1155 115,0 122,3 83 1 Текущие финансовые инвестиции Денежные средства и их эквиваленты Расходы будущих периодов Прочие оборотные активы Всего по разделу II III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия Баланс 2 1160 1165 1170 1190 1195 1200 1300 Код рядка Пассив 1 I. Собственный капитал Зарегистрированный (паевой) капитал Дополнительный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Неоплаченный капитал Всего по разделу I II. Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечение III. Текущие обязательства 2 1400 1410 1420 1425 1495 1595 3 4 175,0 241,3 924,6 383,7 748,2 1573,5 955,1 1725,7 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 17 17 430,2 1398 447,2 1415 385,6 54,9 7,1 5,2 14,5 33,3 109,4 12,8 12,9 36,2 47,7 507,9 118,9 310,7 955,1 1725,7 Текущая кредиторская задолженность: за товары, работы, услуги по расчетам с бюджетом в том числе по налогу на прибыль по расчетам по страхованию по расчетам по оплате труда Доходы будущих периодов Прочие текущие обязательства Всего по разделу III IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия Баланс 1610 1615 1620 1621 1625 1630 1665 1690 1695 1700 1900 84 2. Отчет о финансовых результатах за 2020 г. Статья 1 Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) Прочие операционные доходы Всего доходов (2000 + 2120 + 2240) Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) Прочие операционные расходы Прочие расходы Всего расходов (2050 + 2180 + 2270) Финансовый результат до налогообложения (2280 2285) Налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) (2290 - 2300) Код За За аналогичный рядка отчетный период период предыдущего года 2 3 2000 12 774,3 4 4 752,9 2120 2280 12 774,3 2050 (5 746,3) 4 752,9 (2 383,2) 2180 (5 798,2) 2270 2285 (11 544,5) 2290 1 229,8 2300 2350 ( 262,0 ) 967,8 (1 909,6) (4 294,8) 458,1 102,4 355,7 85 ПРИЛОЖЕНИЕ В Приложение №8 к приказу Министерства финансов Луганской Народной Республики от 18 декабря 2017 № 693 ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ субъекта малого предпринимательства КОДЫ Дата (год, месяц, число) ОГРН ЕГРЮЛ Предприятие_ Общество с ограниченной ответственностью «ПЕСКИ ДОНБАССА» Территория Луганская Народная Республика по КОАТУ по СКОФ по КВЭД Организационно-правовая форма хозяйствования 240 Вид экономической деятельности 08.12 Добыча песка, гравия, глин и каолина 2021 12 31 60104639 4411200000 08.12 Средняя численность работников 7 (семь) Единица измерения: тыс.рос.руб. с одним десятичным знаком Адрес, телефон г. Алчевск, ул. Ленинградская, д.68, кв. 24. тел.072 121 95 63 1. Баланс на «31» декабря 2021 г. Актив Код рядка 1 2 Незавершенные капитальные инвестиции Основные средства: первоначальная стоимость износ Долгосрочные биологические активы Всего по разделу I II. II. Оборотные активы Запасы в том числе готовая продукция Текущие биологические активы Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом в том числе по налогу на прибыль Прочая текущая дебиторская задолженность Текущие финансовые инвестиции Денежные средства и их эквиваленты Расходы будущих периодов Всего по разделу II III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия Баланс 1005 1010 1011 1012 1020 1095 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 152,2 252,6 (100,4) 97,4 252,6 (155,2) 152,6 97,4 9,2 10,0 131,5 2,2 1 478,5 4,3 122,3 60,3 924,6 383,7 1 573,5 787,0 434,7 2 774,8 1 725,7 2 872,2 I. Необоротные активы 1100 1103 1110 1125 1135 1136 1155 1160 1165 1170 1195 1200 1300 86 Пассив 1 I. Собственный капитал Зарегистрированный (паевой) капитал Дополнительный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Неоплаченный капитал Всего по разделу I II. Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечение III. Текущие обязательства Краткосрочные кредиты банков Текущая кредиторская задолженность: Код строки 2 1400 1410 1420 1425 1495 1595 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 17 17 1 398 2 239,6 1 415 2 256,6 33,3 109,4 12,8 12,9 36,2 316,9 101,8 16,6 17,0 47,7 118,9 310,7 132,2 615,6 1 725,7 2 872,2 1600 1610 1615 1620 1621 1625 1630 1665 1690 1695 1700 за товары, работы, услуги по расчетам с бюджетом в том числе по налогу на прибыль по расчетам по страхованию по расчетам по оплате труда Доходы будущих периодов Прочие текущие обязательства Всего по разделу III IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия Баланс 1900 2. Отчет о финансовых результатах за 2021 г. Статья 1 Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) Всего доходов (2000 + 2120 + 2240) Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) Прочие операционные расходы Прочие расходы Всего расходов (2050 + 2180 + 2270) Финансовый результат до налогообложения (2280 2285) Налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) (2290 - 2300) Код За За аналогичный строки отчетный период период предыдущего года 2 3 4 2000 10 791,7 12 774,3 2280 10 791,7 2050 (4 572,8) 12 774,3 (5 746,3) 2180 (5 153,5) 2270 2285 (9 726,3) 2290 1 065,4 (5 798,2) 2300 2350 ( 223,8 ) 841,6 (11 544,5) 1 229,8 (262,0) 967,8
