МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Уфимский колледж радиоэлектроники, телекоммуникаций и безопасности УТВЕРЖДАЮ Зам. директора _____________ Л.Р. Туктарова «__» ___________ 2020 г. СБОРНИК МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ ДИСЦИПЛИНА «Бухгалтерский и налоговый учет» 09.02.07 Информационные системы и программирование СОГЛАСОВАНО Зав. кафедрой __________ Л.К. Гурьева РАЗРАБОТЧИК ___________А.Р. Гильманова Уфа 2017 г. Уфа 2020 г. СОДЕРЖАНИЕ Предисловие Практическая работа 1 «Организация первоначальной работы в бухгалтерской программе» Практическая работа 2 «Учетная политика. Настройки программы. Константы. План счетов» Практическая работа 3 «Формирование аналитического учета и заполнение справочников в бухгалтерской программе «1С: Предприятие» Практическая работа 4 «Ввод начальных остатков по счетам в бухгалтерской программе «1С: Предприятие»» Практическая работа 5 «Отражение хозяйственных операций по движению товаров в бухгалтерской программе «1С: Предприятие»» Практическая работа 6 «Отражение хозяйственных операций по расчетам с покупателями в бухгалтерской программе «1С: Предприятие» Практическая работа 7 «Отражение хозяйственных операций по движению основных средств, материалов и готовой продукции в бухгалтерской программе «1С: Предприятие»» Практическая работа 8 «Формирование финансовых результатов, отчетов и получение итогового баланса в бухгалтерской программе «1С: Предприятие»» Практическая работа 9 «Расчеты по налогу на прибыль» Практическая работа 10 «Налог на добавленную стоимость» 3 5 17 30 40 51 64 70 82 87 93 2 ПРЕДИСЛОВИЕ Методические указания включают в себя учебную цель, перечень образовательных результатов, заявленных в ФГОС СПО, задачи, обеспеченность занятия, краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме, задания на практические работы студентов и примеры их выполнения. Методические указания созданы в помощь для работы на занятиях, подготовки к практическим работам, правильного составления отчетов. Приступая к выполнению практической работы, необходимо внимательно прочитать цель занятия, ознакомиться с требованиями к уровню подготовки в соответствии с федеральными государственными стандартами, краткими теоретическими сведениями и учебно-методическими материалами по теме практической работы, ответить на контрольные вопросы для закрепления теоретического материала и сделать выводы. Отчет о практической работе необходимо выполнить и сдать в срок, установленный преподавателем. Наличие положительной оценки по практическим работам необходимо для допуска к экзамену (дифференцированному отчету) по дисциплине, поэтому в случае отсутствия на уроке по любой причине или получения неудовлетворительной оценки за практическую работу необходимо найти время для ее выполнения или пересдачи. Правила выполнения практических работ 1. Студент должен прийти на практическое занятие подготовленным к выполнению практической работы. 2. После проведения практической работы студент должен представить отчет о проделанной работе. 3. Отчет о проделанной работе следует выполнять в «Рабочей тетради» на листах формата А4 с одной стороны листа. Оценку по практической работе студент получает, если: студентом работа выполнена в полном объеме; студент может пояснить выполнение любого этапа работы; отчет выполнен в соответствии с требованиями к выполнению работы; студент отвечает на контрольные вопросы на удовлетворительную оценку и выше. Зачет по выполнению практических работ студент получает при условии выполнения всех предусмотренных программой практических работ после сдачи «Рабочей тетради» с отчетами по работам и оценкам. Внимание! Если в процессе подготовки к практическим работам или при решении задач возникают вопросы, разрешить которые самостоятельно не удается, необходимо обратиться к преподавателю для получения разъяснений или указаний в дни проведения дополнительных занятий. 3 Обеспеченность занятия: 1. Учебно-методическая литература: 1. Налоговый учет: Учебное пособие (ФГОС) / Кругляк З.И., Калинская М.В. Рн/Д:Феникс, 2016. - 377 с. ISBN 978-5-222-26487-4 2. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / Кармокова К.И., Канхва В.С., - 2е изд., (эл.) - М.:МИСИ-МГСУ, 2017. - 231 с.: ISBN 978-5-7264-1579-6 3. Основы бухгалтерского учета: Учебно-методическое пособие / Плотников В.С., Плотникова О.В. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 137 с.: 60x90 1/16 ISBN 978-5-16-106379-8 2. Справочная литература: 1. Бухгалтерские проводки : учеб. пособие / А.М. Сайгидмагомедов, А.С. Акаева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2018. — 325 с. 2. Бухгалтерский учет / Миславская Н.А., Поленова С.Н. - М.:Дашков и К, 2018. - 592 с.: ISBN 978-5-394-01799-5 3. Теория бухгалтерского учета / Полковский А.Л. - М.:Дашков и К, 2018. - 272 с.: ISBN 978-5-394-02429-0. 3. Технические средства обучения: персональный компьютер; мультимедиа проектор. 4 Рабочая тетрадь. 5. Калькулятор простой. 6. Карандаш простой, линейка, ручка. 7. Папка с оформленным титульным листом и листами формата А4 для выполнения практических работ. Порядок выполнения отчета по практической работе 1. Ознакомиться с теоретическим материалом по практической работе. 2. Выполнить предложенное задание. 3.Продемонстрировать результаты выполнения предложенных заданий преподавателю. 4. Ответить на контрольные вопросы. 5. Записать выводы о проделанной работе. 4 Практическая работа 1 Организация первоначальной работы в бухгалтерской программе Учебная цель: 1. Изучение информационной технологии создания своей базы данных, ввод констант и сведений об организации Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - создать свою информационную базу; - изучить интерфейс программы «1С: Предприятие». знать: - порядок создания собственной информационной базы; - как происходит ввод сведений о своей организации. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Входим в режим программы (1С:Предприятие), который предназначен для конечных пользователей (бухгалтеров, менеджеров и др.). Сделать это можно следующим образом: Пуск/Программы /1С:Предприятие 8.3. Это классический вариант входа в программу. На рисунке 1.1.1 представлено два режима входа в программу: 1С:Предприятие; Конфигуратор. В режиме "1С:Предприятие" работают бухгалтеры, менеджеры, руководители и прочие налогоплательщики. Это рабочий режим, он же основной – пользовательский режим. В режиме "Конфигуратор" работают IT-специалисты, которые вносят изменения в конфигурацию, разрабатывают собственные конфигурации и обслуживают информационные базы. Например, обновляют их на новые релизы. 5 Рис. 1.1.1. Режимы входа в программу Но если на экран монитора выведен ярлык "1С:Предприятие 8", то войти в информационную базу можно при помощи него . При запуске "1С:Предприятие", внизу окна, если курсор установлен на нужной информационной базе, можно всегда прочесть путь, куда установлена информационная база. Список информационных баз можно пополнить, обратившись к кнопке "Добавить" жестком . Но база должна быть предварительно размещена на диске. Удалить запись об информационной базе можно при помощи кнопки . При открытии пустой информационной базы необходимо сделать первые шаги, которые будут предложены конфигурацией: Согласиться с автоматическим созданием пользователя "Администратор". И базу открывать от имени указанного пользователя; Заполнить реквизиты организации; Настроить функциональность программы; Проверить настройки параметров учета; Проверить настройки учетной политики; 6 Проверить список налогов и отчетов; При помощи помощника ввода остатков ввести остатки по бухгалтерским счетам, хотя это действие можно сделать и позднее. Интерфейс определяет внешний вид программы. Интерфейс "Полный" позволяет настроить крупный шрифт, современный дизайн, самостоятельно конструировать рабочее пространство и прочие возможности. Настроить интерфейс можно при помощи меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Интерфейс". После этих действий следует программу перезапустить (рис. 1.1.2). Рис. 1.1.2. Настройка интерфейса Простой интерфейс не поддерживает: Учет денежных документов; 7 Учет по платежным картам и платежным требованиям, установку фискального устройства; Учет спецодежды, спецоснастки, учет импортных товаров, товаров на экспорт, комплектацию номенклатуры; Учет НМА и факторинговые операции; Учет операций налогового агента по НДС; Расчеты с комиссионером и комитентом, учет алкогольной продукции; И прочее. При первом входе в программу необходимо определиться с организационноправовой формой экономического субъекта, его системой налогообложения и заполнить все сведения, которые в дальнейшем могут потребоваться для контролирующих органов при сдаче отчетности. В методическом пособии будут отражаться факты хозяйственной деятельности по условным организациям "ИНКОМ ПЛЮС" и "ОРИОН". К видам деятельности "ИНКОМ ПЛЮС" относятся: оптовая, комиссионная и розничная торговля, производство продукции, оказание услуг. К видам деятельности "ОРИОН" относится: оптовая торговля и оказание услуг. Обе организации переходят на учет в программе 1С с 1 января 2019 года. Перед ним автоматически откроется форма справочника "Организации", которую предстоит заполнить. Справочник "Организации" используется для хранения всех балансовых структурных единиц вне зависимости от того, обособлены они территориально или нет. В программе существует возможность через сервис "1С:Контрагент" по ИНН автоматически заполнить данные организации, от лица которой будет вестись учет в данной базе. Так как наши организации условные, то воспользоваться данным сервисом у нас не получиться. Придется все заполнять вручную. В открывшейся форме справочника "Организации" заполним сведения, представленные в таблице 1.1.1. Воспользуйтесь кнопкой "Создать", выберите юридическое лицо. Для правильного оформления документов и отчетности в форме обязательно указываются ИНН, КПП. Программа осуществляет проверку правильности указания ИНН и других кодов (ОКПО, ОКОГУ, ОКТМО, ОКФС, ОКОПФ) при выгрузке деклараций в электронном виде. Контактная информация (юридический и почтовый адреса) используются при подготовке регламентированной отчетности и некоторых документов. Поэтому, следует загрузить адресный классификатор. При заполнении сведений об организации необходимо будет заполнить префикс. Префикс – это набор символов, который обеспечивает сквозную нумерацию документов для отдельной (собственной) организации. Обратиться к справочнику можно при помощи меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Организации". Задания для практического занятия: Упражнение 1.1. 8 Необходимо заполнить сведения об организации. Общие сведения о предприятии "ИНКОМ ПЛЮС" представлены в таблице 1.1.1. Таблица 1.1.1. Реквизиты ООО "ИНКОМ ПЛЮС" № п/п Реквизиты Содержание реквизита Примечание Заполнение реквизитов. Начальная страница 1. Организационно-правовая Юридическое лицо Уплачиваются НДС, форма налог на прибыль и Система налогообложения Общая другие налоги 2. Сокращенное наименование ООО "ИНКОМ ПЛЮС" Заполняет пользователь 3. Полное наименование Заполняется автоматически 4. Наименование в программе Префикс ИНН КПП ОГРН Дата регистрации Общество с ограниченной ответственностью "ИНКОМ ПЛЮС" ИНКОМ ПЛЮС ООО 5. 6. ИН 7723208691 772301001 1027725010631 01.10.2015 года Заполняется автоматически Заполняет пользователь Заполняет пользователь Автоматически Заполняет пользователь Сворачиваемая группа "Основной банковский счет" ИНКОМ ПЛЮС 1. Банк ПАО Сбербанк России Выбрать из Банковский счет 40703810138110100360 классификатора банков Корр. счет 30101810400000000225 Заполняет пользователь БИК 044525225 Дата открытия 01.10.2015 Сворачиваемая группа "Адрес и телефон" 1. Юридический, 109386, Москва г. фактический и почтовый Таганрогская ул., дом 22 адрес Контактный телефон 8-495-347-1541 Сворачиваемая группа "Подписи" 1. Руководитель Малышев Дмитрий Васильевич Михеева Надежда Николаевна Главный бухгалтер Бычкова Мария Сергеевна Кассир Создать. Записать и закрыть Создать. Записать и закрыть Создать. Записать и закрыть Сворачиваемая группа "Налоговая инспекция" 9 № п/п Реквизиты 1. Код инспекции Наименование Полное наименование ОКТМО налогового органа ОКАТО налогового органа 2. Платежные реквизиты налоговой инспекции: Получатель Расчетный счет Банк БИК Содержание реквизита 7723 ИФНС России № 23 по г. Москве Инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по г. Москве 45389000 45290568000 Примечание Заполнить реквизиты по коду. Заполнение автоматическое. Информация берется из Единого государственного реестра юридических лиц. Сейчас ОКАТО не применяется и для вновь созданных может не заполняться. Коды ОКАТО и ОКТМО заполняются автоматически в зависимости от указанного адреса регистрации и соответствующей этому адресу инспекции. Заполнены автоматически Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России № 23 по г. Москве) 40101810800000010041 ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО 044525000 Сворачиваемая группа "Пенсионный фонд" 1. Регистрационный номер в 087-615-020408 ПФР Код территориального органа ПФР 087-615 Территориальный орган УФК по г. Москве (для ГУ Отделения ПФР по г. Москве и Московской области) 2. Платежные реквизиты отделения ПФР: УФК по г. Москве (ГУПолучатель Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и МО) Расчетный счет 40101810800000010041 Занести вручную Заполнить реквизиты по коду Заполнены автоматически Заполнены автоматически 10 № п/п Реквизиты Содержание реквизита Примечание Банк ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО БИК 044525000 ИНН 7703363868 КПП 770301001 Сворачиваемая группа "Фонд социального страхования" 1. Регистрационный номер 7721102341 Занести вручную ФСС Код подчиненности 77211 Филиал 21 ГУ – Московского Территориальный орган регионального отделения ФСС ФСС РФ 2. Платежные реквизиты Заполнены автоматически отделения ФСС: УФК по г. Москве Получатель (Государственное учреждение – Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Расчетный счет Федерации) Банк 40101810800000010041 БИК ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО 044525000 Сворачиваемая группа "Коды статистики" 1. ОКОПФ 12300 – Общество с ограниченной ОКФС ответственностью ОКВЭД ред. 1 16 – Частная собственность 51.65 – Оптовая торговля прочими машинами и ОКВЭД ред. 2 оборудованием ОКПО 46.43 - Торговля оптовая Код территориального бытовыми электротоварами органа Росстата 59698250 77-00 Заполнены автоматически Нажать кнопку "Записать и закрыть". Вся введенная выше информация по ООО "ИНКОМ ПЛЮС" отразилась в справочнике "Организации", который предназначен для хранения списка собственных организаций – юридических лиц, входящих в состав предприятия. 11 В программе обеспечивается ведение бухгалтерского и налогового учетов для группы взаимосвязанных организаций (юридических лиц) в единой информационной базе и едином плане счетов. Проверим данную возможность, и для этого введем в информационную базу сведения по организации ООО "ОРИОН". Упражнение № 1.2. Общие сведения по организации "ОРИОН" Таблица 1.1.2. Реквизиты ООО "ОРИОН" представлены в таблице 1.1.2. 12 № Реквизиты п/п Закладка "Главное" 1. Вид Система налогообложения Содержание реквизита 4. Наименование в программе Юридическое лицо Упрощенная (доходы минус расходы) ООО "ОРИОН" Общество с ограниченной ответственностью "ОРИОН" ОРИОН ООО 5. Префикс ОР 2. Сокращенное наименование 3. Полное наименование 6. ИНН 7723005557 КПП 772301001 ОГРН 1027739259635 Дата регистрации 01.05.2015 года Сворачиваемая группа "Банковские счета "ОРИОН" 1. Банковский счет 40702810838110104803 Корр. счет 30101810400000000225 БИК 044525225 Банк ПАО Сбербанк России Примечание Ставка 15% Все данные условные Создать Сворачиваемая группа "Адрес и телефон" 1. Юридический, фактический и почтовый адрес 109386, Москва г. Таганрогская ул., дом 26 Сворачиваемая группа "Подписи" 1. Руководитель Главный бухгалтер Кассир Сидоров Александр Алексеевич Создать. - генеральный директор Записать и Сидорова Валентина Федоровна закрыть – гл. бухгалтер Сидорова Валентина Федоровна Записать и закрыть Записать и закрыть Сворачиваемая группа "Налоговая инспекция" 1. Код инспекции 7723 Наименование ИФНС России № 23 по г. Москве Заполнены автоматическ и 13 Полное наименование ОКТМО налогового органа ОКАТО налогового органа Инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по г. Москве 45389000 45290568000 2. Платежные реквизиты налоговой инспекции: Получатель Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России № 23 по г. Расчетный счет Москве) Банк 40101810800000010041 БИК ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО 044525000 Сворачиваемая группа "Пенсионный фонд" 1. Регистрационный номер в ПФР 087-504-062649 Код территориального органа ПФР Территориальный орган 087-504 УФК по г. Москве (для ГУ Отделения ПФР по г. Москве и Московской области) 2. Платежные реквизиты отделения ПФР: УФК по г. Москве (для ГУ Получатель Отделения ПФР по г. Москве и Московской области) Расчетный счет 40101810800000010041 Банк ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО БИК 044525000 Сворачиваемая группа "Фонд социального страхования" 1. Регистрационный номер ФСС 7721381626 Код подчиненности 77211 Территориальный орган ФСС Филиал 21 ГУ – Московского регионального отделения ФСС РФ Заполнены автоматическ и Заполняется самостоятель но Заполнены автоматическ и Заполнены автоматическ и Заполняется самостоятель но Заполнены автоматическ и 14 2. Платежные реквизиты отделения ФСС: Получатель Расчетный счет Банк БИК Сворачиваемая группа "Коды статистики" 1. ОКОПФ ОКФС ОКВЭД 1 ОКВЭД 2 ОКПО Код территориального органа Росстата УФК по г. Москве Заполнены (Государственное учреждение – автоматическ Московское региональное и отделение Фонда социального страхования Российской Федерации) 40101810800000010041 ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО 044525000 Заполнены 12300 – Общество с автоматическ ограниченной ответственностью и 16 – Частная собственность 51.65.6 – Оптовая торговля прочими машинами, приборами, Заполняется оборудованием самостоятель общепромышленного и но специального назначения 46.43.1 - Торговля оптовая электрической бытовой техникой 0116327 77-00 ООО "ИНКОМ ПЛЮС" будет основной организацией. И эта организация должна подставляться конфигурацией по умолчанию в тех документах, где есть соответствующее поле. Упражнение № 1.3. Проверить, установлена ли организация "ИНКОМ ПЛЮС" основной организацией. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации//Организации") ООО "ИНКОМ ПЛЮС" должно быть установлено в качестве основной организации. В справочнике "Организации" необходимо остановиться на строке "ИНКОМ ПЛЮС" и нажать кнопку "Использовать как основную" (рис. 1.1.4). После этих действий на строке ИНКОМ ПЛЮС появится флаг зеленого цвета. 15 Рис. 1.1.4. Установка организации "основной" по умолчанию Контрольные вопросы 1. Понятие бухгалтерского учета в организации. 2. Каким образом выполняется вход в режим программы 1С Предприятие 8.3? 3. Для чего необходим справочник «Организация»? 4.Какие могут быть организационно-правовые формы экономического субъекта? 5. Какие бывают системы налогообложения организаций? 16 Практическая работа 2 Учетная политика. Настройки программы. Константы. План счетов Учебная цель: 1. Научить устанавливать учетную политику для бухгалтерского и налогового учета, осуществлять настройки в программе: общие и индивидуальные; 2. работа с Планом счетов. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - настраивать параметры учета. знать: - определение учетной политики; - порядок работы с планом. . Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Настройки – это группа команд по работе с базой данных. Важно при начале работы с программой указать ставки налога на прибыль, настроить порядок учета НДС, подтвердить (отказаться) использование статей движения денежных средств для счетов кассы, банка, определиться со сроками оплаты покупателей, счетов, поставщикам, настроить аналитический учет материальнопроизводственных запасов по местам хранения, настроить учет товаров в рознице при наличии неавтоматизированной торговой точки и прочее. Указанные опции относятся ко всем организациям, указанным в справочнике "Организации". Если какой-либо организации данные настройки не подходят, то для таких организаций необходимо создать свою информационную базу. В настройке параметров учета задаются функциональные опции, регулирующие функционал, используемый далее в частных настройках организаций и их учетной политики. Для такой настройки используется диалоговое окно "Параметры учета". Окно состоит из нескольких гиперссылок: "Настройка плана счетов", "Сроки оплаты покупателями", "Настройки зарплаты", "Заполнение цен продажи", "Печать артикулов", "Срок оплаты поставщикам". Рассмотрим назначение указанных ссылок. Гиперссылка "Настройка плана счетов" настраивает учет в базе по следующим направлениям: · Учет НДС по приобретенным ценностям; · Учет запасов; · Учет товаров в рознице; · Учет движения денежных средств; · · Учет расчетов с персоналом; Учет затрат. Рассмотрим эти направления. Учет сумм НДС по приобретенным ценностям по умолчанию учет ведется в разрезе контрагентов (первое субконто) и счетов-фактур 17 полученных (второе субконто). Настройка гиперссылки "По контрагентам и счетамфактурам полученным" управляет субконто счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" и всех его субсчетов, кроме: · 19.06 "Акцизы по оплаченным материальным ценностям"; · 19.07 "НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)". Здесь же можно настроить ведение раздельного учета по НДС на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" с использованием третьего субконто к нему – "Способы учета НДС", которое может принимать одно из следующих значений: · Принимается к вычету; · Учитывается в стоимости; · Блокируется до подтверждения 0%; · Распределяется. По гиперссылке "По номенклатуре, партиям и складам" настраивается учет запасов, и такая функция предназначена для установки определенных настроек для счетов 10 "Материалы", 41 "Товары", 43 "Готовая продукция" и пр. При установленных флагах "По партиям (документам поступления)" и "По складам (местам хранения)" добавляются дополнительные субконто "Партии" и "Склады" на соответствующие счета учета ТМЦ. Установка флага "По партиям (документам поступления)" не просто добавляет соответствующие субконто, но и позволяет в частности вести учет запасов способом "ФИФО". По складам можно вести количественный или количественно-суммовой учет. 18 Рис. 1.3.1. Фрагмент формы "Параметры учета", гиперссылка "Учет запасов" По гиперссылке "Настройка плана счетов" настраивается учет торговых операций. Если по гиперссылке "По складам" установить флаг "По номенклатуре (обороты)", то товары в рознице будут учитываться на счете 41.12 "Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)" (рис. 1.3.2). 19 Рис. 1.3.2. Фрагмент формы "Параметры учета", гиперссылка "Учет товаров в рознице" В этом случае, автоматически будет привязан вид субконто "Номенклатура", с признаком учета только оборотов. Такая настройка даст возможность в оборотносальдовой ведомости получить дебетовые обороты по счету 41.12, и детализировать их до позиций номенклатуры. Если по гиперссылке "По складам" установить флаг "По ставкам НДС", то автоматически к счету 41.12 добавится дополнительное субконто "Ставки НДС". Для учета товаров в автоматизированных торговых точках будут применяться счета 41.11 "Товары в розничной торговле (по продажной стоимости)" и 42.01 "Торговая наценка в автоматизированных торговых точках". Для учета розничных товаров по стоимости приобретения в автоматизированных и неавтоматизированных торговых точках применяется счет 41.02 "Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)". Применив гиперссылку "По расчетным счетам и статьям движения денежных средств" программа запрашивает информацию о том, будет ли организация указывать для счетов 50, 51, 52, 55, 57 статьи движения денежных средств, на основании которых заполняется регламентный отчет "Отчет о движении денежных средств" (рис. 1.3.3). 20 Рис. 1.3.3. Форма окна "Параметры учета", гиперссылка "По расчетным счетам и статьям движения денежных средств" Учет затрат на счетах 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы" в программе можно вести сводно, по организации в целом или по каждому подразделению. При помощи гиперссылки "Сроки оплаты покупателями" настраиваются в программе сроки оплаты, используемые по умолчанию при вводе нового договора с контрагентом. Это единые для всех организаций сроки оплаты покупателей и счетов. По истечении указанного срока задолженность покупателя считается просроченной, если иной срок не указан непосредственно в договоре с этим контрагентом. Если просроченная задолженность составляет более 45 дней, то в программе будет автоматически создаваться резерв по сомнительным долгам (если это предусмотрено учетной политикой). Заполненная гиперссылка "Сроки оплаты покупателями" представлена на рисунке 1.3.4. Учет расчетов с контрагентами ведется по расчетным документам по умолчанию. 21 Рис. 1.3.4. Фрагмент формы "Параметры учета", гиперссылка "Сроки оплаты покупателями" Гиперссылка "Настройки зарплаты" настраивает учет в базе по следующим направлениям: · Общие настройки; · Расчет зарплаты; · Отражение в учете; · Классификаторы. При помощи сворачиваемой группы "Общие настройки" можно обратиться к гиперссылке "Порядок учета зарплаты". Параметры начисления и выплаты зарплаты, формирования резерва отпусков и начисления страховых взносов настраиваются при помощи гиперссылки "Порядок учета зарплаты". Кликнув по автоматически заполненной программой строке, пользователь попадает в форму "Настройки учета зарплаты", которая состоит из трех закладок: "Зарплата", "Резервы отпусков" и "Территориальные условия". В этой форме можно указать: · Основной способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете; · Дни выплаты зарплаты и аванса; · Списание депонированных сумм; · Выплата больничных (пилотный проект ФСС); · Вид тарифа страховых взносов; · Ставку взноса на страхование от несчастных случаев на производстве; · Параметры начисления дополнительных настроек страховых взносов для работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда; · Дополнительные настройки НДФЛ; · Территориальные условия (применение северной надбавки, районный коэффициент). Для всех указанных настроек можно увидеть историю их изменений. Данные настройки влияют на расчет заработной платы (рис. 1.3.5). На рисунке 1.3.5 закладки "Резервы отпусков" и "Территориальные условия" без изменений. 22 23 Рис. 1.3.5. Фрагмент формы окна "Настройка учета зарплаты" Самостоятельно обратиться к форме настройки учета заработной платы можно при помощи меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Справочники и настройки/Настройки зарплаты". Численность работников наших организаций не превышает 60 человек, поэтому можно использовать возможности программы, и в команде "Расчет зарплаты" установить флаги "Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов" и "Автоматически пересчитывать документ "Начисление зарплаты" при его редактировании. При помощи гиперссылки "Способы учета зарплаты" можно обратиться к одноименному справочнику, который содержит перечень так называемых способов отражения зарплаты в регламентированном учете. Данные способы фактически представляют собой шаблоны проводок, которые будут сформированы при отражении начисленной зарплаты работников организации в бухгалтерском и налоговом учете. Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете должен быть указан в виде расчета "Начисления". При расчете зарплаты сотрудников необходимо хранить многие промежуточные результаты расчета, которые используются для отчетности в государственные органы. Для этого предназначены виды расчета, сгруппированные в планы видов расчета. Если сказать проще, то первый справочник "Способы учета зарплаты" участвует при формировании сведений другого справочника-вида расчета "Начисления". Задания для практического занятия: Упражнение № 2.1. Заполните справочник "Способы учета зарплаты". Создайте элементы, данные возьмите из таблицы 1.3.1. (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Отражение в учете/Способы учета зарплаты") Таблица 1.3.1. Данные для справочника "Способы учета зарплаты" 24 № п/п 1 2 3 Название шаблона Реквизиты шаблона Отражение начислений по Счет 26, статья затрат – "Оплата труда". умолчанию Отражение в УСН – "Принимаются". Отражение начислений по сч. Счет 20.01, номенклатурная группа – 20 "Агрегаты", статья затрат – "Оплата труда". Продукция – прочерк. Отражение в УСН – "Принимаются". Отражение начислений по сч. Счет 44.01, статья затрат – "Оплата труда". 44 Отражение в УСН – "Принимаются". Упражнение № 2.2. Создайте виды расчетов "Начисления". Данные представлены в таблице 1.3.2. Таблица 1.3.2. Данные для вида расчета "Начисление" № Наименование Реквизиты шаблона п/п начисления 1 Начисления по Вид начисления по ст. 255 – пп.1, ст.255 НК РФ; издержкам НДФЛ – 2000; Страховые взносы – "Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами"; Способ отражения – "Отражение начислений по сч. 44"; Код – КОМ 2 Начисления по Вид начисления по ст. 255 – пп.1, ст.255 НК РФ; производству НДФЛ – 2000; Страховые взносы – "Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами"; Способ отражения – "Отражение начислений по сч. 20"; Код – ПРО 3 Оплата по окладу Вид начисления по ст. 255 – пп.1, ст.255 НК РФ; (уже внесен в базу НДФЛ – 2000; при ее первом Страховые взносы – "Доходы, целиком облагаемые страховыми запуске) взносами"; Способ отражения – не заполнять; Код – ОКЛ (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Начисления") Обратите внимание, что код вида расчета следует указывать вручную. Для каждого вида расчета необходимо указать свой шаблон: для начислений по производству – сч. 20.01 "Отражение начислений по сч. 20", для начислений по издержкам – сч. 44.01 "Отражение начислений по сч. 44". Для оплаты по окладу – шаблон не назначать. 25 На рисунке 1.3.10 показано заполнение видов расчетов "Начисление". Рис. 1.3.10. Форма плана видов расчета "Начисления" Упражнение № 2.3. Учетная политика организации "ИНКОМ ПЛЮС" на 01.01.2019 года для целей налогового учета. Заполните данные, указанные в пояснениях. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Налоги и отчеты") Гиперссылка "Система налогообложения" – "Общая". Гиперссылка "Налог на прибыль" должна быть заполнена так, как показано на рисунках 1.5.2 и 1.5.6. Метод начисления амортизации (НУ) – "Линейный". Спецодежда списывается единовременно. Формируются резервы по сомнительным долгам. Прямые расходы для целей налогового учета заполнены автоматически при помощи гиперссылки "Перечень прямых расходов". Гиперссылка "Номенклатурные группы реализации продукции, услуг" будут заполнены при рассмотрении раздела "Номенклатурные группы и номенклатура". Гиперссылка "НДС" должна быть заполнена по аналогии с рисунком 1.5.7. Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. Гиперссылка "Налог на имущество" должна быть заполнена по аналогии с рисунком 1.5.9. Предлагаемый в программе вариант учетной политики ориентирован, прежде всего, на 26 предприятия малого бизнеса. Доступ к печатному макету учетной политики осуществляется как из формы списка, так и из формы записи регистра сведений "Учетная политика" по кнопке "Печать" (рис.1.5.10). Печатный макет учетной политики состоит из семи форм: Приказ об учетной политике; Учетная политика по бухгалтерскому учету; Рабочий план счетов; Формы первичных документов; Регистры бухгалтерского учета; Учетная политика по налоговому учету; Регистры налогового учета. Рис. 1.5.10. Фрагмент окна "Учетная политика", кнопка "Печать" На рисунке 1.5.13 представлена форма окна регистра "Учетная политика" для целей бухгалтерского учета. 27 Рис. 1.5.13. Фрагмент окна "Учетная политика" БУ Перейдем к налоговому учету, "Настройка налогов и отчетов". Список затрат, принимаемых при упрощенной системе, ограничен. Существуют правила признания расходов (ст.346.16 НК РФ). На гиперссылке "Система налогообложения" необходимо обратить внимание на реквизиты: "Система налогообложения", "Дата перехода на УСН", "Уведомление о переходе на УСН №". На гиперссылке "УСН" следует обратить внимание на определение перечня событий, 28 выполнение которых необходимо для признания расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Разделы: "Материальные расходы", "Расходы на приобретение товаров", "Входящий НДС", "Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость", "Таможенные платежи". В этих разделах определяется порядок принятия расходов для отражения в Книге доходов и расходов. Упражнение № 2.4. Заполнить список подразделений организации "ИНКОМ ПЛЮС". (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Предприятие/Подразделения") В ООО "ИНКОМ ПЛЮС" существуют следующие структурные подразделения: Основное подразделение; Цех № 1; Цех № 2; Магазин. Обратите внимание, что основное подразделение уже есть в данном справочнике. Упражнение №2.5. В ООО "ОРИОН" существуют следующие структурные подразделения: Офис; Склад. Цель: заполнить список подразделений организации "ОРИОН". Контрольные вопросы 1. Что означает понятие «настройки» в программе 1С Предприятие? 2. Что означает понятие «константы» в программе 1С Предприятие? 3. Что такое учетная политика. 29 Практическая работа 3 «Формирование аналитического учета и заполнение справочников в бухгалтерской программе «1С: Предприятие» Учебная цель: 1. Изучение информационной технологии формирования аналитического учета по счетам «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Создание многоуровневых справочников. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - создавать многоуровневый справочник «Номенклатура». знать: - как создавать и заполнять различные справочники в программе; - выполнение переноса и удаления данных; - понятия «Контрагент», «Физическое лицо». Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Справочник "Номенклатурные группы" предназначен для ведения укрупненного учета (например, учет затрат основного производства или учет выручки от реализации товаров). В состав номенклатурной группы может входить неограниченное количество номенклатуры, но должно соблюдаться одно условие: один элемент номенклатуры может входить в одну номенклатурную группу. В состав номенклатурных групп справочника "Номенклатурные группы" допускается включать только элементы справочника "Номенклатура" (не группы справочника "Номенклатура") вне зависимости от иерархической структуры справочника "Номенклатура". Необходимость в аналитике по номенклатурным группам появится при выборе следующих счетов: 14.04 "Резервы под снижение стоимости незавершенного производства", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 28 "Брак в производстве", 29 "Обслуживающие производства", 90 "Выручка". Номенклатурные группы будут задействованы обработкой "Закрытие месяца". Справочник "Номенклатурные группы" ОБЯЗАТЕЛЬНО указывается для той номенклатуры, которую организация собирается продавать и выпускать. При первой загрузке конфигурации "Бухгалтерия предприятия" в справочнике "Номенклатурные группы" уже будет занесен элемент "Основная номенклатурная группа". Обратиться к справочнику можно при помощи меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Доходы и расходы/Номенклатурные группы". Контрагент – это организация (физическое лицо), с которой вы осуществляете расчеты. Обратиться к справочнику "Контрагенты" можно при помощи меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Покупки и продажи/Контрагенты". Со справочником "Контрагенты" у пользователей возникает много сложностей. Первая ошибка, которую совершают – в справочник заносят одного контрагента дважды. Происходит это в виду того, что они не проверяют наличие этого поставщика (покупателя) в справочнике "Контрагенты". А такую проверку надо осуществлять всегда перед тем, как хочешь создать новый элемент. Найти контрагента можно с помощью кнопки "Список" (рис. 1.11.1). 30 Рис. 1.11.1. Фрагмент окна справочника "Контрагенты", Список При нажатии на кнопку "Список" группы справочника "Контрагенты" раскрываются, и перед вами появляются наименования поставщиков и покупателей. По первым буквам названия организации, которые вы наберете на клавиатуре, программа покажет название тех контрагентов, которые начинаются на набранный слог. Такой поиск позволит избежать повторного внесения поставщика в справочник. Но для того, чтобы по первым буквам названия организации был найден контрагент, надо соблюдать следующее правило. В карточке контрагента в реквизите "Наименование" никогда не надо записывать аббревиатуру (ООО и т.п.). Это вторая ошибка, которую совершает пользователь при заполнении справочника. Чтобы сделать справочник многоуровневым, т.е. организовать иерархическую структуру, воспользуйтесь меню "Еще/Создать группу" или воспользоваться одноименной кнопкой (рис.1.11.2). Рис. 1.11.2. Фрагмент окна справочника "Контрагенты" Форма элемента контрагента состоит из ссылок верхней части: "Основное", "Документы", "Договоры", "Банковские счета", "Контактные лица", "Счета расчетов с контрагентами". В нижней части формы можно заполнить банковские счета, адреса, телефоны и другую дополнительную информацию о контрагенте разворачивая сворачиваемые группы. 31 Раскрыв сворачиваемую группу "Адрес и телефон" заполняют фактический, юридический и почтовый адрес контрагента. При помощи сворачиваемой группы "Дополнительная информация" можно указать любую необходимую информацию в текстовом формате. При заполнении ссылки "Основное" обратите внимание на вид контрагента, который может принимать значения юридическое, физическое лицо, обособленное подразделение или государственный орган (рис. 1.11.3). Рис. 1.11.3. Фрагмент формы окна элемента справочника "Контрагенты" Если у контрагента изменился КПП, то в программе у реквизита КПП есть гиперссылка "История", где можно отражать изменения КПП. При изменении сведений о регистрации контрагента нужно указать дату изменения КПП. По ссылке "Договоры", при помощи кнопки "Создать" можно заполнить данные нового договора. Для каждого договора задается реквизит "Вид договора": С поставщиком; С покупателем; С комитентом (принципалом) на продажу; С комиссионером (агентом) на продажу; С комитентом (принципалом) на закупку; С комиссионером (агентом) на закупку; С факторинговой компанией; Прочее. Программа позволяет формировать тексты договоров с использованием имеющихся реквизитов организации. Для этой цели в разделе "Справочники" на панели навигации "Покупки и продажи" присутствует список шаблонов трех видов договоров (рис. 1.11.7): Договор возмездного оказания услуг; Договор подряда; Договор поставки. По ссылке "Договоры" из справочника "Договоры" можно из списка шаблонов выбрать нужный, и распечатать договор. Договор должен быть тщательно проверен перед тем, как выводить форму на печать. В шаблон необходимо добавить: Реквизиты нашей организации (наименование, банковские реквизиты, адреса, ОГРН, должности и прочие); 32 Реквизиты контрагента (наименование, банковские реквизиты, адреса, ОГРН, должности и прочие); Реквизиты договора (дату, номер, срок действия, срок оплаты); Реквизиты счета на оплату (сумму, сумму без НДС и прочие). Рис. 1.11.7. Обращение к справочнику "Шаблоны договоров" Из справочника "Договоры" по ссылке "Документы" можно получить список всех документов, сформированных в информационной базе по данному контрагенту. Из полученного списка документов можно просмотреть проводки, структуру подчиненности, создать новые документы. По ссылке "Контактное лицо", при помощи кнопки "Создать" можно заполнить данные физического лица. Задания для практического занятия: Упражнение № 3.1. Дополните справочник "Классификатор едини измерения" ориентируясь на таблицу 1.10.1. Таблица 1.10.1. Реквизиты для ОКЕИ Наименование Полное наименование м метр компл комплект (меню "Панель услуги/Номенклатура") разделов/Справочники/Панель навигации/Товары и 33 Обратитесь к кнопке "Подбор из ОКЕИ". В верхней части в строке поиска укажите название единицы измерения, и справа формы нажмите кнопку "Enter". Найденную единицу запишите и закройте. Заполнение "своего" справочника "Классификатор единиц измерения" обеспечивает хранение в информационной базе лишь той информации из классификатора, которая необходима конкретной организации. Упражнение № 3.2. Введите в справочник "Номенклатура" элементы (табл. 1.10.2, 1.10.3 и 1.10.4). (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Товары и услуги/Номенклатура") Откройте подгруппу "Производственный материал" справочника "Номенклатура" и введите элементы номенклатуры, представленные ниже. Таблица 1.10.2. Номенклатура подгруппы "Производственный материал" Материал Ед. изм. Шланг м. Вид номенклатуры Материалы Монтажный комплект Выключатель автоматический Компл Материалы Шт. Материалы Статья затрат НДС Материальные расходы Материальные расходы Материальные расходы 20% 20% 20% В подгруппу "Техника" введите следующие товары (табл. 1.10.3). Таблица 1.10.3. Номенклатура подгруппы "Техника" Наименование товара Ед. изм. Вид номенклатуры Номенклатурная группа НДС Электрощит Шт. Техника Товары 20% Электросчетчик Шт. Техника Товары 20% Электродвигатель Шт. Техника Товары 20% Откройте группу "Продукция" и введите Таблица 1.10.4. Номенклатура группы "Продукция" Агрегат "ЭЦ–11" Ед. изм. Шт. Агрегат "ЭЦ–12" Шт. Наименование номенклатуру (табл. 1.10.4). Продукция Номенклатурная группа Агрегаты 20% Продукция Агрегаты 20% Вид номенклатуры НДС 34 Наименование Ед. изм. Вид номенклатуры Номенклатурная группа НДС Сформируйте список номенклатуры по группе "Техника" и для проверки выведите его на печать с помощью "Еще/Вывести список". Просмотрите список при помощи главного меню "Файл/Предварительный просмотр/Параметры страницы". Ориентация "Ландшафт". Упражнение № 3.3. Введите в справочник "Номенклатура" новую группу – "Материалы прочие". Для этой папки установите счет 10.06 "Прочие материалы". (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Товары и услуги/Номенклатур/Счета учета номенклатуры") Для того, чтобы в справочнике "Номенклатура" появилась новая папка, и этой папке назначить новый (другой) счет учета, надо пройти следующие этапы: 1. В справочнике "Номенклатура" скопировать папку "Материалы" (F9) и новую папку назвать, "Материалы прочие". 2. Зайти в "Счета учета номенклатуры" скопировать папку "Материалы" (F9) и вместо этой папки выбрать "Материалы прочие" при помощи кнопки "Выбрать". Замените счет 10.01 на счет 10.06. Остальные счета оставьте без изменений (рис. 1.10.5). Рис. 1.10.5. Создание новой папки Упражнение № 3.4. Справочник "Контрагенты". Введите следующие группы: Поставщики; Покупатели; 35 Прочие. (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Покупки и продажи/Контрагенты") Отработаем каждую группу, т. е. занесем туда контрагентов. Для этого, остановитесь на нужной группе и кликните по ней дважды. Воспользуйтесь клавишей "Ins" и введите в группы следующие элементы (таб. 1.11.1). Таблица 1.11.1. Контрагенты ООО "ИНКОМ ПЛЮС" Поставщики Наименование ИНН/КПП Расчетный счет Завод "АВТОСВЕТ" ООО 7715548581/771501001 40702810638120106169 в ПАО "Сбербанк", БИК 044525225 ООО "ЦИН" 7708137213/770701001 40702810438050100396 в ПАО "Сбербанк России". БИК 044525225. ООО "Тройка" 7723538700/772301001 40702810900020105846 в ПАО "Сбербанк России". БИК 044525225. Покупатели Наименование ИНН/КПП Расчетный счет ООО "Торговый дом" 7729711069/772901001 40702810040260032930, ПАО 129343, Москва, "Сбербанк России" г. Москва. Сибиряковская ул., д. 2 БИК 044525225 ООО "Гермес" 125565, 5047132940/774301001 40702810340020002321, ПАО Москва, Конаковский пр., "Сбербанк России" г. Москва. д. 7. БИК 044525225 ООО "АГАВА" 7709383571/770201001 40702810638120106169, ПАО 127051, Москва, Б. "Сбербанк России" г. Москва. Сухаревский пер., л.20, БИК 044525225 стр.1 Прочие Наименование ИНН/КПП Расчетный счет Таможня Оставим незаполненными для целей примера Малышев Дмитрий Оставим незаполненными для Васильевич целей примера Гостиница "Россия" Оставим незаполненным для целей примера Упражнение № 3.5. Самостоятельно переместите любого контрагента из одной папки в другую папку. Упражнение № 3.6. 36 Поиск контрагента. Попробуйте найти контрагента ООО "Гермес" по первой букве. Для этого, раскройте перечень контрагентов вне папок. После окончания поиска не забудьте повторно нажать кнопку панели инструментов "Еще/Режим просмотра/Список". При включенном режиме "Иерархический просмотр" возможен ввод новых элементов. Нужно будет указать только группу. Для любой формы списка справочников для удобства введены функции печати списков. Например, в справочнике "Контрагенты/Еще/Вывести список". Упражнение № 3.7. Открыть справочник "Физические лица", и занести в него физические лица, указанные в таблицах 3.2.1 и 3.2.2. Проверить заполнение сведений по Малышеву Д.В. по рисунку 3.2.1. (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Справочники и настройки/Физические лица") Сведения о физических лицах (4 чел.) представлены в таблицах. У всех сотрудников есть дети (кроме Остапенко Е.Д.), ИНН, СНИЛС. У всех налогоплательщиков статус "Резидент". Таблица 3.2.1. Реквизиты для заполнения справочника "Физические лица" 1 Дата рождения Малышев Дмитрий Васильевич 01.01.1970 2 Пол мужской женский 3 ИНН 772319462720 772328231214 4 СНИЛС 014-428-151 15 016-917-370 59 5 Место рождения город Курск, Россия 6 Гражданство город Салават, Башкортостан, Россия Россия 7 Сведения о гражданстве действуют Удостоверение личности С 04.03.2003 года С 16.04.2003 года Паспорт гражданина РФ, Серия 45 05, №109302, дата выдачи 04.03.2003, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772-083; Дата выдачи 04.03.2003 Срок действия 04.03.2023 109341, Москва г., Паспорт гражданина РФ, Серия 45 05, № 007337, дата выдачи 16.04.2003, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772-083; Дата выдачи 16.04.2003 Срок действия 16.04.2023 № 8 9 Личные данные Адрес Михеева Надежда Николаевна 01.01.1970 Россия 109386, Москва г., 37 № 10 11 Личные данные Страхование. Сведения о страховом статусе действует Резидент (НДФЛ) Малышев Дмитрий Васильевич Мячковский бульвар, д.6, кв.22. Дата регистрации 04.03.2005 С марта.2003 года Михеева Надежда Николаевна Новороссийская ул., д.8, стр. 2, кв.30. Дата регистрации 15.03.2004 С апреля 2003 года С 04.03.2003 С 16.04.2003 Таблица 3.2.2. Реквизиты для заполнения справочника "Физические лица" № 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Личные Бычкова Мария Сергеевна данные Дата рождения 14.06.1971 Пол женский ИНН 772331951340 СНИЛС 001-509-584 07 Место рождения Москва, Россия Гражданство Россия Сведения о С 07.09.2000 года гражданстве действуют Удостоверение Паспорт гражданина РФ, личности Серия 45 00, № 197877, дата выдачи 07.09.2000, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772-083; Дата выдачи с 07.09.2000. Срок действия 07.09.2020 Адрес 108803, Москва г., 1-й Зименковский пер, д.16, кв.1. Дата регистрации 10.10.2001 Страхование. С сентября.2000 года Сведения о страховом статусе действует Резидент С 07.09.2000 (НДФЛ) Остапенко Евгений Дмитриевич 14.11.1971 мужской 772318211466 044-507-949 61 Москва, Россия. Россия С 10.09.2002 года Паспорт гражданина РФ, Серия 45 03, № 866224, дата выдачи 10.09.2002, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772-083; Дата выдачи 10.09.2002. Срок действия 10.09.2022 109341, Москва г., Перерва ул., д.20, кв.34. Дата регистрации 05.10.2003 С сентября 2002 года С 10.09.2002 38 В справочник "Должности" необходимо занести должности, используемые в организациях. Обратиться к данному справочнику можно при помощи меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Справочники и настройки/Должности". Упражнение № 3.8.. Открыть справочник "Должности", и занести должности, в соответствии с таблицей 3.2.3. (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Справочники и настройки/Должности") Таблица 3.2.3. Реквизиты для справочника "Должности" № п/п 1 2 3 4 5 Должность Генеральный директор Гл. бухгалтер Кассир Менеджер Сборщик Контрольные вопросы 1. Что такое многоуровневый справочник? 2. Как переместить контрагента из одной группы в другую в программе? 3. Как в программе 1С предприятие открыть справочник «Контрагенты»? 4. Как в программе 1С предприятие открыть справочник «Физические лица»? 39 Практическая работа 4 3. Ввод начальных остатков по счетам в бухгалтерской программе Предприятие» «1С: Цель работы: 1. изучение информационной технологии ввода начальных остатков по счетам. Отражение информации с помощью типовой операции и документов. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - вводить начальные остатки по счетам согласно исходным данным.. знать: - ввод остатков по поставщикам; - ввод остатков по покупателям; - ввод остатков по расчетному счету; - ввод остатков по банку; - ввод остатков по материалам. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы При начале работы с программой пользователю необходимо будет ввести остатки по счетам, а также занести информацию в различные справочники. Выполнить данную задачу в программе можно при помощи обработки "Помощник ввода начальных остатков", к которому можно обратиться через меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Начало работы/Помощник ввода остатков". Для ввода остатков применяется балансовый счет "000", который регулирует правильность ввода остатков. Этот счет является активно-пассивным и в плане счетов называется "Вспомогательный счет". Дело в том, что при вводе остатков по балансовым счетам обязательно должна быть проводка по двум счетам (принцип двойной записи отслеживается по всем счетам бухгалтерского учета, кроме забалансовых), то в качестве корреспондирующего счета в конфигурации автоматически устанавливается счет "000". Сама процедура занесения остатков не сложная. Но есть моменты, на которые следует обратить внимание. Во-первых, остатки вводятся на последнюю дату, предшествующую дате начала учета в конфигурации. Например, если необходимо начать работу в конфигурации с 1 января 2019 года, то остатки следует вводить на 31.12.2018 года. Перед началом ввода остатков необходимо установить дату ввода остатков, кликнув по ссылке правой части формы документа (рис. 5.1). 40 Рис. 5.1. Обращение к форме окна помощника "Помощник ввода начальных остатков" Задания для практического занятия: Упражнение № 4.1. Установите дату ввода начальных остатков 31.12.2018 г. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Начало работы/Помощник ввода остатков") Кликните по ссылке "Установить дату ввода остатков" в верхней части формы документа "Ввод начальных остатков" (рис. 5.1). Занесите дату 31.12.2018 года, нажмите кнопку "Установить". Обратившись к обработке "Помощник ввода начальных остатков", перед пользователем открывается форма, похожая на оборотную ведомость. Для ввода остатков нужно выбрать (остановиться) на том счете, по которому необходимо ввести остатки и нажать кнопку "Ввести остатки по счету". Остатки вводятся по разделам учета (рис. 5.2). Рис. 5.2. Форма документа "Ввод остатков", раздел учета "Основные средства" ООО "ИНКОМ ПЛЮС" начало свою деятельность не сегодня, а значит на момент, когда было решено перейти на новую бухгалтерскую программу, у организации имелись остатки на счетах. На 01.01.2019 года в оборотно-сальдовой ведомости организации "ИНКОМ ПЛЮС" отражены остатки по счетам, которые необходимо перенести в конфигурацию при 41 помощи документа "Ввод остатков" (таблица 5.1). Таблица 5.1. Форма оборотно-сальдовой ведомости с детализацией по субсчетам Счет Сальдо на начало периода Код 01 01.01 02 02.01 Дебет 87 296,90 87 296,90 Наименование Основные средства Основные средства в организации Амортизация основных средств Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 41 Товары 41.01 Товары на складах 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 62.02 Расчеты по авансам полученным 68 Расчеты по налогам и сборам 68.04 Налог на прибыль 68.04.1 Расчеты с бюджетом 75 Расчеты с учредителями 75.01 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76.АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 80.09 Прочий капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84.01 Прибыль, подлежащая распределению ИТОГО Кредит 20 685,12 20 685,12 20 800,00 20 800,00 1 880 794,20 236 000,00 236 000,00 264 600,84 264 600,84 40 500,00 40 500,00 40 500,00 10 000 10 000 40 362,84 40 362,84 10 000,00 10 000,00 1 467 467,98 2 039 253,94 1 467 467,98 2 039 253,94 Упражнение № 4.2. Введите документ "Ввод остатков (Основные средства)" датой 31.12.2018 года. Занесите остатки по основному средству "Кондиционер промышленный". Воспользуйтесь пояснениями и сведениями, представленными в таблице 5.1.1. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Начальные остатки/Помощник ввода остатков") Необходимо заполнить табличную часть документа "Ввод остатков" по счету 01.01. Для этого, остановитесь на счете 01.01, и нажмите кнопку "Ввести остатки по счету". Вы попадете в раздел учета "Основные средства". Для ввода строки в табличную часть 42 документа нажмите кнопку "Добавить". По кнопке выбора в верхней части формы Вы попадете в справочник "Основные средства". Выберите основное средство "Кондиционер промышленный". Далее, ориентируйтесь на таблицу 5.1.1. Наименование реквизитов таблицы соответствует названиям закладок документа "Ввод остатков". Таблица 5.1.1. Реквизиты для заполнения документа "Ввод остатков" № 1 2 Наименование реквизитов Подразделение Основное средство Закладка "Начальные остатки" Первоначальная стоимость (БУ) Первоначальная стоимость (НУ) Стоимость (БУ) Стоимость (НУ) Стоимость (ПР) Стоимость (ВР) Счет учета Накопленная амортизация (износ) Счет амортизации (износа) Амортизация (износ) (БУ) Амортизация (износ) (НУ) Способ отражения расходов по амортизации Реквизиты Цех №1 Кондиционер промышленный 45 725 руб. 45 725 руб. 45 725 руб. 45 725 руб. 01.01 02.01 20 685,12 руб. 20 685,12 руб. Амортизация (счет 20) 3 4 5 Закладка "Бухгалтерский учет" Способ поступления Материально-ответственное лицо Порядок учета Способ начисления амортизации Срок полезного использования Начислять амортизацию Закладка "Налоговый учет" Порядок включения стоимости в состав расходов Срок полезного использования (в месяцах) Начислять амортизацию Специальный коэффициент НУ Постоянные разницы в стоимости Закладка "События" Принятие к учету Дата Название документа Событие Приобретение за плату Остапенко Е.Д. Начисление амортизации Линейный способ 84 месяца Флаг установлен Начисление амортизации 84 месяца Флаг установлен. 1 01.10.2015 Акт № 1 Принято к учету с вводом в эксплуатацию 43 Сверьте заполнение документа "Ввод остатков" по рисунку 5.1.1. Проведите документ "Ввод начальных остатков" нажав кнопку "Записать и закрыть" для сведений по основному средству и "Провести и закрыть". Просмотрите бухгалтерские и налоговые проводки при помощи пиктограммы (рис. 5.1.1). Рис. 5.1.1. Движения документа "Ввод остатков" Откройте справочник "Основные средства" и просмотрите закладки "Бухгалтерский учет" и "Налоговый учет". Все реквизиты этих закладок будут заполнены на основании документа "Ввод остатков". 44 Рис. 5.1.2. Форма справочника "Основные средства" Упражнение № 4.3. Воспользуйтесь обработкой "Ввод остатков" и на дату 31.12.2018 года занесите остатки по основному средству "Холодильник промышленный". Воспользуйтесь пояснениями и сведениями, представленными в таблице 5.1.2. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Начальные остатки/Помощник ввода остатков") Таблица 5.1.2. Реквизиты для заполнения документа "Ввод остатков" № 1 2 Наименование реквизитов Подразделение Основное средство Закладка "Начальные остатки" Первоначальная стоимость (БУ) Первоначальная стоимость (НУ) Реквизиты Магазин Холодильник промышленный 41 571,90 руб. 41 571,90 руб. 45 № Наименование реквизитов Стоимость (БУ) Стоимость (НУ) Стоимость (ПР) Стоимость (ВР) Счет учета Накопленная амортизация (износ) Счет амортизации (износа) Амортизация (износ) (БУ) Амортизация (износ) (НУ) Способ отражения расходов по амортизации Реквизиты 41 571,90 руб. 41 571,90 руб. 01.01 02.01 – – Амортизация (счет 44) 3 4 5 Закладка "Бухгалтерский учет" Способ поступления Материально-ответственное лицо Порядок учета Способ начисления амортизации Срок полезного использования (в месяцах) Начислять амортизацию Сезонный характер производства Закладка "Налоговый учет" Порядок включения стоимости в состав расходов Срок полезного использования (в месяцах) Начислять амортизацию Специальный коэффициент НУ Постоянные разницы в стоимости Закладка "События" Принятие к учету Дата Название документа Событие Приобретение за плату Бычкова М С. Начисление амортизации Линейный способ 84 месяца Флаг установлен ничего Начисление амортизации 84 месяца Флаг установлен. 1 - 05.12.2018 Акт № 22 Принято к учету с вводом в эксплуатацию Упражнение № 4.4. Цель – ввести начальные остатки по счетам 60.01, 76.АВ и 62.02. Схема действий: Ввод начальных остатков по счету 60.01. (меню "Панель разделов/Справочники и настройки учета/Панель навигации/ Начало работы/Помощник ввода остатков") Необходимо занести информацию по кредиту счета 60.01. Сведения для заполнения: "Завод АВТОСВЕТ", договор на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 18%. Реквизиты договора: № 12 от 31.12.2018 года, действует до 31.12.2019 года. Вид договора – "С 46 поставщиком". В форме ввода остатков нажмите кнопку "Добавить". При заполнении документа "Ввод остатков" по счету 60.01 необходимо будет создать условный документ партии "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)" (рис. 5.2.1). Рис.5.2.1. Заполненная форма окна документа "Ввод остатков" Проведенный документ "Ввод остатков" оформит бухгалтерскую запись, отраженную на рисунке 5.2.2. Рис.5.2.2. Движения документа "Ввод остатков" Ввод начальных остатков по НДС – "НДС по авансам, полученным". Счет 76.АВ. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Начало работы/ Помощник ввода остатков") Введите вступительное сальдо по разделу "НДС по авансам полученным". Сведения для заполнения: ООО "Торговый дом", договор на сумму 264 600, 84 руб., вид договора – "С покупателем". Реквизиты договора: № 22 от 31.12.2018 года. Действует договор до 31.12.2019 года. Для заполнения табличной части документа сумма поступления без НДС 224 238 руб., НДС – 40 362,84 руб. Данные счета-фактуры на аванс: № 22 от 31.12.2018 года. Заполните документ "Ввод остатков" так, как представлено на рисунке 5.2.4. 47 Рис. 5.2.3. Форма окна документа "Ввод начальных остатков", раздел учета "НДС по авансам" Ввод начальных остатков по счету 62.02. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/ Начальные остатки/Помощник ввода остатков") Необходимо занести информацию по кредиту счета 62.02 от ООО "Торговый дом" на сумму 264 600,84 руб. Выберите в табличную часть тот документ расчета, который был создан для счета 76.АВ. Реквизиты документа расчетов: № 22 от 31.12.2018 года. Проведите документ "Ввод остатков" по разделу учета "Расчеты с покупателями" (рис. 5.2.4). Рис.5.2.4. Форма окна документа "Ввод остатков", счет 62.02 Упражнение № 4.5. Введем начальные остатки по другим счетам ООО "ИНКОМ ПЛЮС". Сведения для ввода остатков представлены в таблице 5.3.1, в которой есть два раздела "Актив" и "Пассив". Перед занесением остатков в базу обязательно прочитайте описание ввода остатков, которое приводится в ссылке после таблицы. (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Начало работы/ Помощник ввода остатков") Таблица 5.3.1. Сведения для ввода остатков по прочим счетам Номер Счет АКТИВ 1 41.01 2 41.01 3 41.01 Объект аналитики Электродвигатель "Завод Автосвет" Электрощит "Завод Автосвет" Электросчетчик Колич. Сумма 1 (шт.) 16 100,00 1 (шт.) 3 000,00 1 (шт.) 1 700,00 48 Номер Счет 4 51 Объект аналитики "Завод Автосвет" Расчетный счет "Основной" 5 75.01 Малышев Д. В. 10 000,00 Малышев Д. В. 10 000,00 1 467 467,98 40 500,00 ПАССИВ 5 80.09 6 84.01 7 68.04.1 Колич. Налог (взносы) начислено/уплачено Федеральный бюджет Сумма 1 880 794,20 На рисунке 5.3.1 представлен фрагмент ввода остатков по товарам на начало года. Рис. 5.3.1. Фрагмент формы окна документа "Ввод остатков" Упражнение № 4.6. Проверьте итоговую сумму помощника по рисунку 5.3.2. Рис. 5.3.2. Фрагмент формы помощника Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" за 31.12.2018 года. Цель – проверить правильность ввода остатков. Показать, что остатков на счете "000" на 01.01.2019 года нет. (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотносальдовая ведомость") Нажмите кнопку "Сформировать". При правильно введенных остатках отсутствует сальдо по счету "000" (рис. 5.3.3). 49 Рис. 5.3.3. Форма окна отчета "Оборотно-сальдовая ведомость" за 31.12.2018 года Контрольные вопросы 1. Что такое начальные остатки на счетах в бухгалтерском учете? 2. Для чего нужно вводить начальные остатки в программе 1С Предприятие? 3. Что такое оборотно-сальдовая ведомость? 50 Практическая работа 5 Отражение хозяйственных операций по движению товаров в бухгалтерской программе «1С: Предприятие» Цель работы: 1. Изучить информационную технологию отражения хозяйственных операций по поступлению, перемещению и реализации товаров за расчетный период. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - отражать учет поступления товаров. - отражать оприходование товаров - отражать учет реализации товаров знать: - процесс реализация товаров и услуг в бухгалтерском учете; - процесс учета перемещения и выбытия товаров в бухгалтерском учете. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Материальные ценности, купленные организацией с целью дальнейшей перепродажи, называются товарами. Для обобщения информации о товарах используется счет 41 "Товары". Этот счет делится на субсчета, и они показаны на рисунке. 13.1.1. Рис. 13.1.1. Фрагмент окна "План счетов бухгалтерского учета" Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС. Отпуск товаров в продажу в ООО "ИНКОМ ПЛЮС" производится по себестоимости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО). При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход – первая партия в расход. В программе операции по поступлению товаров и услуг представлены следующими документами: · Доверенность; · Счет от поставщика; · Поступление (акт, накладная); · Поступление доп. расходов; 51 · · · · · · · · · · Расходы предпринимателя; ГТД по импорту; Заявление о вводе товаров; Отчет комитенту; Возврат товаров поставщику; Корректировка поступления; Счет-фактура полученный; Акт сверки расчетов; Акт инвентаризации расчетов; Корректировка долга. Рис. 13.1.2. Схема приобретения товаров, доставляемых покупателем со склада поставщика самостоятельно Документ "Доверенность" предназначен для оформления и распечатывания доверенностей на получение товаров. В этот документ вносятся данные о доверенном лице, путем выбора информации о собственных сотрудниках компании из справочника "Физические лица". При этом будут автоматически заполнены паспортные данные сотрудника, которые можно отредактировать непосредственно в форме документа. В поле "Документ расчетов" на закладке "Дополнительно" необходимо указать сделку, к которой относится документ поступления. Поле сделки может оставаться пустым. При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком". Табличная часть доверенности заполняется путем подбора или построчного ввода. Предусмотрена также возможность заполнения табличной части доверенности произвольной текстовой информацией. Если в доверенность занести номенклатуру, то этим документом можно воспользоваться и в дальнейшем на его основании создать документ "Поступление (акт, накладная)". В этом случае, в последнем документе будет автоматически заполнена номенклатура. На закладке "Товары" отражаются приобретаемые товары и материалы. Заполняя сведения о номенклатуре, обращайте внимание на реквизиты, которые подчеркнуты красной чертой. Такие реквизиты обязательны для заполнения (например – единица измерения). Обратиться к документу "Доверенность" можно при помощи меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Доверенности". 52 Счета учета, устанавливаемые по умолчанию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" (рис. 13.1.3). Рис. 13.1.3. Регистр сведений "Счета учета номенклатуры" для номенклатурной группы "Товары" Для группы "Товары" назначены счета учета, которые представлены на рисунке 13.1.4. Рис. 13.1.4. Счета учета номенклатуры для номенклатурной группы "Товары" Задания для практического занятия: Упражнение № 5.1. 11.01.2019 года выписана доверенность сотруднику Бычковой М. С. для завода "АВТОСВЕТ" по договору № 1 от 10.01.2019 по номенклатуре, указанной на рисунке 13.1.5. 53 Цель – создать документ "Доверенность", распечатать и отдать его поставщику. Позже, на основании доверенности создать документ "Поступление (акт, накладная)". (меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Доверенности") Заполните шапку документа в соответствии с условиями примера. В договоре – вид договора "С поставщиком". На закладке "Товары" укажите поступившие товары, открыв папку номенклатуры "Товары/Техника" и материал, открыв папку номенклатуры "Материалы". К материалу относится выключатель автоматический. Вся номенклатура в базу занесена. Рис. 13.1.5. Электронная форма документа "Доверенность" На основании документа "Доверенность" можно создать документ "Поступление (акт, накладная)". При этом шапка документа "Поступление (акт, накладная)" будет автоматически заполнена данными документа "Доверенность". Табличная часть будет заполнена номенклатурой, указанной в доверенности. Поступление товаров оформляется документом "Поступление (акт, накладная)". На закладке "Товары" отражаются поступившие товары, материалы. При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком". В документах по поступлению ТМЦ особенности учета НДС задаются в форме "НДС сверху". Упражнение № 5.2. 11.01.2018 года для ООО "АГАВА" выписан счет на следующие товары (этот счет занесен в базу ранее): Электродвигатель 10 шт. по 30 000 руб. Электросчетчик 10 шт. по 40 000 руб. Электрощит 10 шт. по 28 320 руб. Цена товаров указана без НДС. Покупателю выписан счет на сумму 1 188 000 руб., в т. ч. НДС 20% (198 000 руб.). 54 С ООО "АГАВА" заключен договор № 2 от 09.01.2019 года. 11.01.2019 года произведена оплата в сумме 480 000 руб. по договору № 1, о чем свидетельствует банковская выписка. Входящий номер платежного поручения ООО "АГАВА" № 1 от 11.01.2019 года. Этот документ в базу занесен ранее. 11.01.2019 года выписан счет-фактура на аванс. Этот документ в базу занесен ранее. 29.01.2019 года товар реализован с основного склада по всем позициям, кроме электросчетчиков. Реализовано 9 электросчетчиков. 29.01.2019 года зарегистрируйте и проведите документ "Счет-фактура выданный". Схема действий: 29.01.2019 года создайте документ "Реализация (акт, накладная)". Всего реализация должна быть на сумму 1 140 000 руб., в т. ч. НДС – 190 000 руб. (меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/Счета покупателям") Воспользуйтесь документом "Счет покупателю". Установите курсор на этом документе и, используя механизм ввода на основании, выберите документ "Реализация (акт, накладная)" ("Создать на основании). В табличной части документа исправьте количество электродвигателей. В программе предусмотрена выписка счетов-фактур на основании документов реализации. Выписать счет-фактуру по реализации нужно внизу формы документа. Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа. Счет-фактуру формируем непосредственно из формы документа реализации. Установлен флаг "Выставлен (передан контрагенту)" на бумажном носителе. Фрагмент бухгалтерских и налоговых проводок документа "Реализация (акт, накладная)" представлен на рисунке 13.7.6. Рис. 13.7.6. Фрагмент движений документа "Реализация (акт, накладная)" 55 Упражнение № 5.3. 05.02.2019 года выписан счет организации "АГАВА" по договору № 4 от 31.01.2019 года на сумму 264 000 руб., в т. ч. НДС 20% на следующий товар: Электродвигатель 2 шт. по 35 000 руб.; Электросчетчик 2 шт. по 45 000 руб.; Электрощит 2 шт. по 30 000 руб. Цена указана без НДС. 100% предоплата за электротовары произведена покупателем "АГАВА" 06.02.2019 года. Входящий номер платежного поручения покупателя 13 от 05.02.2019 года. Погашение задолженности – "Автоматически". 19.02.2019 года организации "АГАВА" по договору № 4 от 31.01.2019 года товар был реализован с основного склада. Сделайте так, чтобы зачелся аванс покупателя в сумме 264 000 руб. Зачет авансов – "По документу" (рис. 13.7.7). Выдайте покупателю счетфактуру. Рис. 13.7.7. Фрагмент формы документа "Реализация (акт, накладная)" Упражнение 5.4. 12.03.2019 года реализуйте ООО "Тройка" по договору № 20 от 12.03.2019 года: Электросчетчик 3 шт. по цене 54 000 руб. за единицу, НДС 20% в т. ч.; Электродвигатель 3 шт. по цене 42 000 руб. за единицу, НДС 20% в т. ч. Сумма накладной 288 000 руб., в т. ч. НДС 20%. Выдайте покупателю счет-фактуру датой 12.03.2019 года. Счет на оплату выписать не следует. Упражнение 5.5. 20.03.2019 года реализуйте ООО "Тройка" по договору № 1 от 09.01.2019 года "Продажа японской техники" 500 штук товара "Panasonic" по цене 5 000 руб., НДС 20% сверху. Сумма накладной 3 000 000 руб., в т. ч. НДС 20% (500 000 руб.). Выпишите для ООО "Тройка" счет-фактуру датой 20.03.2019 года. 56 Упражнение № 5.6. В справочнике "Счета учета номенклатуры" скопируйте папку "Товары", и в шапке этого справочника укажите склад "Магазин", счет учета 41.01 замените на счет учета 41.02 (рис. 13.8.3). Переместить товары из оптового склада в магазин (розничную точку). Магазин реализовал в розницу 5 фенов и 6 увлажнителей воздуха. Оформить необходимые документы. Сделать в магазине инвентаризацию. Схема действий: В справочнике "Счета учета номенклатуры" скопируйте папку "Товары". Для данной папки "Товары" назначьте счет учета 41.02 и укажите склад "Магазин" (рис. 13.8.3). (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Товары и услуги/Номенклатура/Счета учета номенклатуры") Рис. 13.8.3. Назначение группе "Товары" в магазине счета учета 41.02 Установите для склада "Магазин" ответственное лицо – Бычкова М.С. (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Товары и услуги/Склады") 22.02.2019 года создайте документ "Перемещение товаров" и переместите в магазин 10 шт. фенов и 10 шт. увлажнителей воздуха. (меню "Панель разделов/Склад/Панель навигации/Склад/Перемещение товаров") Для заполнения табличной части можно воспользоваться кнопкой "Подбор", открыть последовательно папки "Товары" и "Техника". Указать нужное количество элементов и 57 нажать кнопку "Перенести в документ". Данный способ позволит увидеть остатки номенклатуры на момент их перемещения. Обратите внимание, выбирая в табличную часть номенклатуру, счет учета устанавливается автоматически - 41.02. Заполнение Рис. 13.8.4. документа Фрагмент представлено формы окна на документа рисунке "Перемещение 13.8.4. товаров" 28.02.2019 года создайте документ "Отчет о розничных продажах". Вид операции – розничный магазин. (меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Розничные продажи/Отчеты о розничных продажах") Фены проданы по цене 1 300 руб., увлажнители – по цене 2 600 руб. НДС 20% в том числе. Как видно на рисунке 13.8.5 документ "Отчет о розничных продажах" состоит из закладок: "Товары", "Агентские услуги". Так как в параметрах учета настроено использование платежных карт, то еще видна и закладка "Безналичные оплаты". На закладке "Товары" отражены товары, реализованные розничному покупателю. Если бы организация ООО "ИНКОМ ПЛЮС" оказывала агентские услуги, то на закладке "Агентские услуги" следовало бы указать контрагента (принципала), услуги которого наша организация оказывает. Проведите документ. 58 Рис. 13.8.5. Фрагмент формы окна документа "Отчет о розничных продажах" Фрагмент записей по бухгалтерскому и налоговому учету сверьте по рисунку 13.8.6. Рис. 13.8.6. Движение документа "Отчет о розничных продажах", Бухгалтерский и налоговый учет 28.02.2019 года создайте документ "Поступление наличных". 59 (меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/ Отчеты о розничных продажах") Удобно сделать ПКО на основании документа "Отчет о розничных продажах". Проверьте вид операции – "Розничная выручка". Записей ПКО не создаст. Сформируем отчет "Книга продаж" за 1 квартал 2019 года. Покажем результат проведения документа "Отчет о розничных продажах". Розничная выручка в сумме 22 100 руб. отразилась в книге продаж. (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/НДС/Книга продаж") Код НДС. Реализация физлицам. Для любых операций необходимо указывать код 26. Компания, продающая товары в розницу, должна указать в книге продаж НДС код 26 для сводного документа, к примеру, бухгалтерской справки либо отчета за месяц, либо квартал. Этот же код видов операций по НДС необходим при получении аванса от физлица. Причем, ИНН покупателей заполнять в книге НДС не нужно. 28.02.2019 года создайте документ "Выдача наличных" по виду операции "Инкассация". Сумма инкассации – 22 100 руб. (рис. 13.8.7). (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Выдача наличных") Рис. 13.8.7. Фрагмент формы окна документа "Выдача наличных" Бухгалтерские проводки проведенного документа будут следующие: Д 57.01 К 50.01 – 22 100 руб. 28.02.2019 года создайте документ "Поступление на расчетный счет". Выберите вид операции "Инкассация". Представлен документ № 6 от 28.02.2019 года. (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Выдача наличных") Удобно этот документ создать на основании РКО. В этом случае, все поля документа "Поступление на расчетный счет" будут заполнены, придется исправить только его дату. Документ "Поступление на расчетный счет" сформирует запись: Д 51 К 57.01 – 22 100 руб. Счет 57.01 "Переводы в пути" должен закрыться. Заполнение документа "Поступление на расчетный счет" сверьте по рисунку 13.8.8. 60 Рис. 13.8.8. Фрагмент формы документа "Поступление на расчетный счет", вид операции "Инкассация" Проверьте закрытие счета 57 по отчету "Оборотно-сальдовая ведомость по счету". Документ "Инвентаризация товаров" состоит из закладок: "Товары", "Проведение инвентаризации" и "Инвентаризационная комиссия". На закладке "Товары" присутствуют графы: "Кол-во факт", "Кол-во учет", "Отклонение", "Цена", "Сумма факт", "Сумма учет" и "Счет учета". Заполнить табличную часть документа можно при помощи кнопки "Заполнить" двумя способами: "Заполнить по остаткам на складе" или "Перезаполнить учетные количества и суммы". При отсутствии товара в торговой точке будет заполнена графа "Отклонение" (рис. 13.8.9). Рис.13.8.9. Фрагмент формы окна документа "Инвентаризация товаров" Документ "Инвентаризация товаров" может служить основанием для оформления документов "Оприходование товаров" и "Списание товаров". Документ "Оприходование товаров" используется в том случае, когда при инвентаризации установлены излишки товаров, которые подлежит поставить на баланс организации. 61 Документ "Списание товаров" используется в том случае, когда при инвентаризации установлена недостача товаров, которые подлежат списанию с баланса. Упражнение № 5.7. Результаты инвентаризации товаров на основном складе отражаются на основании данных протокола инвентаризационной комиссии от 31.03.2019 года. Результаты инвентаризации: приходуется излишек электродвигателя в количестве 1 шт. по цене 16 100 руб. Цель – датой 31.03.2019 года оформить документы: "Инвентаризация товаров" и "Оприходование товаров". Схема действий: 31.03.2019 года создайте документ "Инвентаризация товаров". (меню "Панель разделов/Склад/Панель навигации/Инвентаризация/ Инвентаризация товаров") Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить по остаткам на складе". Отредактируйте табличную часть документа следующим образом: электродвигатель (количество факт. "7", учетное кол. "6"). В графе "Кол-во факт" проставляется реальное количество товара на складе. В графу "Сумма" заносится реальная суммарная себестоимость, по которой номенклатурная позиция учитывается на складе. На основании этого параметра и фактического количества рассчитывается поле "Цена". Заполнение документа "Инвентаризация товаров" представлено на рисунке 13.8.10. Рис. 13.8.10. Фрагмент формы окна документа "Инвентаризация товаров" После проведения документа никаких движений в регистрах производиться не будет, но на его основании следует сформировать документ "Оприходование товаров". 31.03.2019 года создайте документ "Оприходование товаров". В документ необходимо 62 выбрать статью доходов "Излишки (недостачи) ТМЦ, выявленные по результатам инвентаризации" (данная статья есть в базе). (меню "Панель разделов/Склад/Панель навигации/Инвентаризация/ Инвентаризация товаров") На основании документа "Инвентаризация товаров" создайте документ "Оприходование товаров". Его заполнение представлено на рисунке 13.8.11. После проведения документа бухгалтерские проводки будут: Д 41.01 К 91.01 – 16 100 руб. Рис. 13.8.11. Фрагмент формы окна документа "Оприходование товаров" Контрольные вопросы 1. Что такое доверенность? 2. Что такое товары в бухгалтерском учете? 3. Что такое инвентаризация? 63 Практическая работа 6 Отражение хозяйственных операций по расчетам с покупателями в бухгалтерской программе «1С: Предприятие Цель работы: 1. Изучение информационной технологии отражения хозяйственных операций по расчетам с покупателями. 2. Документальное оформление результатов инвентаризации ТМЦ. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - заполнять ПКО, РКО, платежное поручение. знать: - как отражать учет операций по расчетному счету; - как отражать учет операций по кассе. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Для оформления платежей в безналичной денежной форме в программе присутствуют следующие документы: Платежное поручение; Платежное требование; Поступление на расчетный счет; Списание с расчетного счета. Платежное поручение – это один из видов документов, используемых для осуществления безналичных платежей между организациями. Этот документ является одним из наиболее часто используемых документов. Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное требование – расчетный документ установленной формы, содержащий приказ получателя денежных средств обслуживающему банку обеспечить производство списания определенной суммы денежных средств со счета третьего лица (плательщика) в этом же или другом банке (учреждений банка). В настоящее время, в связи с развитием коммерческого кредитования в виде авансовых платежей (предоплаты), расчеты через платежные требования практически не осуществляются. Сегодня порядок расчетов через платежные требования сохранил силу лишь в части применения инкассовых поручений. Документы "Платежное поручение" и "Платежное требование" нужны только для формирования печатных форм. Никаких бухгалтерских и налоговых проводок эти документы не формируют. Если организация применяет систему "Банк-Клиент" и выписывает платежные поручения в этой системе, то документы "Платежное поручение" и "Платежное требование" вообще можно в программе не формировать. Положение ЦБ РФ № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" утверждает форму поручения, устанавливает единый формат написания даты платежного поручения и платежного требования – ДД.ММ.ГГГГ (цифрами). Номер платежного документа не может быть больше 6 знаков. Отменен вид платежа – "Электронно", и может принимать значения: Срочно; Телеграфом; Почтой; Прочее, по усмотрению банка. 12 ноября 2013 года приказом Минфина России № 107н утверждены правила заполнения платежного поручения, в том числе полей: 101 "Статус плательщика"; 64 105 "ОКТМО"; 106 "Основание платежа"; 108 "Номер документа". С 31 марта 2014 года в платежке появился реквизит - уникальный идентификатор начисления (УИН). УИН состоит из 25 знаков и присваивается каждому платежу, который перечисляет организация. Документ "Платежное поручение" можно найти, используя меню "Панель разделов/Банк и касса/Банк/Платежные поручения". Прием наличных денег юридическим лицом, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам. Выдача денег из кассы предприятия осуществляется на основании документа "Выдача наличных", Расходный кассовый ордер. Задания для практического занятия: Упражнение № 6.1. 11.01.2019 года перечислите предоплату заводу "Автосвет" по договору № 2 от 11.01.2019 года в сумме 24 000 рублей (в т. ч. НДС 20%) за станок универсальный деревообрабатывающий и его разгрузку (в табл. 8.1.1 сведения о Станкостроительном заводе). На рисунке 8.1.1 показано, как должно быть заполнено платежное поручение для контрагента завод "Автосвет". Цель – создать документ "Платежное поручение". (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Платежные поручения") В поле 21 "Очередность платежа" проставляется очередность платежа. Согласно ст.855 Гражданского Кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности. Сейчас действует пять очередей. Оплата поставщикам попадает по очередь № 5. Поле 105 "Код" (ОКТМО) не заполняется до указаний Банка России. С 31 марта 2014 года в поле 22 "Код" проставляется уникальный идентификатор платежей (Указание Банка России от 15.07.2013 г. № 3025-У). Нажмите кнопку "Провести". Документ никаких записей не создаст, т.к. данная операция не отражена в выписке организации, флаг "Оплачено" не установлен. В поле 18 "Вид оплаты" указывается вид операции. "01" – это банковский шифр оплаты платежным поручением. В поле 19 "Срок платежа" (не заполняется). В поле 20 "Наз. платежа" должно указываться кодовое назначение платежа. Эта графа не заполняется до указаний Банка России. В поле 22 "Код" указывается 0, если платят текущие платежи. Поле 23 "Рез. Поле" является резервным. Просмотрите печатную форму документа по рисунку 8.1.2. 65 Рис. 8.1.1. Форма окна документа "Платежное поручение" 66 Рис. 8.1.2. Фрагмент печатной формы документа "Платежное поручение" Документ "Платежное поручение" можно ввести на основании документов: "Поступление (акт, накладная)"; "Поступление доп. расходов"; "Поступление НМА"; "Отчет комитенту"; "Отчет комиссионера (агента) о продажах"; "Возврат товаров от покупателя"; "Ведомость на выплату зарплаты через банк". Упражнение № 6.2. 23.01.2019 года из банка с расчетного счета поступили в кассу организации "ИНКОМ ПЛЮС" денежные средства на командировочные расходы в сумме 15 000 руб. по денежному чеку №АУ 8131457. 67 (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Кассовые документы/ +Поступление"). Выберите в документе "Поступление наличных" вид операции "Получение наличных в банке". Программой автоматически формируется очередной номер документа (с начала года нумерация начинается сначала) и дата документа (рабочая дата). Заполненный документ "Поступление наличных" представлен на рисунке 6.1.2. Рис. 6.1.2. Форма окна документа "Поступление наличных" Бухгалтерские проводки документа можно просмотреть в верхней части документа по пиктограмме . Проведенный документ "Поступление наличных" сформирует бухгалтерскую проводку: Д 50.01 К 51 на сумму 15 000 руб. Если необходимо распечатать документ на бумажном носителе, то печатную форму ПКО можно вызвать, нажав кнопку "Приходный кассовый ордер (КО-1)", которая расположена в верхней части документа. Упражнение № 6.3. 23.01.2019 года из кассы организации "ИНКОМ ПЛЮС" выданы под отчет Малышеву Д.В. денежные средства в сумме 12 000 рублей на командировочные расходы. Создайте документ "Выдача наличных". Выберите вид операции – "Выдача подотчетному лицу". Заполните форму документа (рис. 6.2.2). (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Кассовые документы/Выдача") 68 Рис. 6.2.2. Форма окна документа "Выдача наличных", вид операции "Выдача подотчетному лицу" Проведите документ. Бухгалтерские проводки документа "Выдача наличных" можно просмотреть в верхней Д 71.01 К 50.01 – 12 000 руб. части документа по пиктограмме . Упражнение № 6.4. 23.01.2019 года из кассы организации ООО "ИНКОМ ПЛЮС" выданы под отчет Остапенко Е. Д. денежные средства в сумме 3000 рублей на покупку ГСМ. Создайте документ "Выдача наличных". Попробуйте изменить дату в Расходном кассовом ордере N 2 на 25.01.2019 г. Теперь для изменения даты не надо делать документ "не проведенным". Документ "Выдача наличных" провелся" без проблем. Вновь исправьте дату РКО на 23.01.2019 г. РКО должен следовать за документом ПКО. Отследите время проведения РКО. Контрольные вопросы 1. Что такое выдача наличных? 2. Что приходный кассовый ордер? 3. Что такое расходный кассовый ордер? 4. Что такое платежное поручение? 69 Практическая работа 7 Отражение хозяйственных операций по движению основных средств, материалов и готовой продукции в бухгалтерской программе «1С: Предприятие» Цель работы: 1. Изучение информационной технологии отражения хозяйственных операций по поступлению, перемещению, продаже материалов, передаче готовой продукции на склад и отгрузке товаров. 2. изучение информационной технологии отражения хозяйственных операций по поступлению, перемещению, продаже основных средств. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - отразить учет операций по движению материалов; - отразить операции по учету готовой продукции; - отразить учет операций по движению основных средств. знать: - понятние движения материалов; - понятие движения основных средств; - понятие учета готовой продукции. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Основные средства – это активы предприятия, которые учитываются на счете 01 "Основные средства". Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. Амортизация – это процесс постепенного переноса стоимости основных средств на стоимость производимой продукции (выполняемых работ, услуг). Учет по таким суммам ведется на счете 02 "Амортизация". Разница между суммой по счету 01, и суммой по счету 02 называется остаточной стоимостью. Приведенные выше теоретические понятия нам понадобятся при заполнении справочника "Основные средства". Задания для практического занятия: Упражнение № 7.1. Введите сведения в справочник "Основные средства". Создайте новый элемент – 70 "Кондиционер промышленный". Воспользуйтесь пояснениями и сведениями, представленными в таблице 4.1. (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/ОС и НМА/Основные средства") Открыв справочник "Основные средства" нажмите кнопку "Создать". Ориентируясь на таблицу 4.1, занесите сведения по основному средству "Кондиционер промышленный". Запишите и закройте элемент. Таблица 4.1. Реквизиты для заполнения справочника "Основные средства" № Наименование реквизитов Реквизиты 1 Группа учета ОС Машины и оборудование (кроме офисного) 2 Наименование Кондиционер промышленный Полное наименование Кондиционер промышленный 3 ОКОФ 330.28.25.12.110 – "Кондиционеры промышленные" 4 Амортизационная группа Четвертая группа 5 Изготовитель Завод "Техника" 6 Заводской номер 5555 7 Номер паспорта 6666 8 Дата выпуска 01.01.2013 год Сворачиваемые группы "Бухгалтерский учет" и "Налоговый учет" будут заполнены автоматически после проведения документа "Ввод остатков" по разделу учета "Основные средства". Упражнение 7.2. Введите сведения в справочник "Основные средства". Создайте новый элемент – "Холодильник". Воспользуйтесь пояснениями и сведениями, представленными в таблице 4.2. Таблица 4.2. Реквизиты для заполнения справочника "Основные средства" № 1 Наименование реквизитов Группа учета ОС 3 Основное средство Полное наименование ОКОФ 4 5 Амортизационная группа Изготовитель 2 Реквизиты Машины и оборудование (кроме офисного) Холодильник промышленный Холодильник промышленный 330.28.25.13.111 – "Шкафы холодильные" Четвертая группа Завод "Техника" 71 № 6 7 8 Наименование реквизитов Заводской номер Номер паспорта Дата выпуска Реквизиты 5556 6667 01.01.2016 год Упражнение № 7.3. 10.01.2019 года для покупателя ООО "Гермес" выписан счет на сумму 120 000 рублей, в т. ч. НДС 20% (20 000 руб.) по договору № 1 от 09.01.2019 года на продажу агрегатов "ЭЦ-11" в количестве двух единиц. (меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/Счета покупателям") Контрагент ООО "ГЕРМЕС" в базу занесен ранее. Для контрагента добавьте договор. Заполнение документа "Счет покупателю" проверьте по рисунку 8.4.1.3. Рис. 8.4.1.3. Форма окна документа "Счет покупателю" 11.01.2019 года поступила 100% предоплата от ООО "ГЕРМЕС" по договору № 1 от 09.01.2019 года за продукцию в сумме 120 000 рублей. Создайте документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер платежного поручения покупателя ООО "Гермес" - № 1 от 10.01.2019 года (эта информация нужна для счета-фактуры на аванс). (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Банковские выписки/+Поступление") Заполнить документ "Поступление на расчетный счет" очень удобно на основании документа "Счет покупателю". Для этого остановитесь на записанном документе "Счет покупателю", перейдите к кнопке "Создать на основании/Поступление на расчетный счет". Заполненный документ "Поступление на расчетный счет" представлен на рисунке 8.4.1.4. 72 Рис. 8.4.1.4. Фрагмент формы окна документа "Поступление на расчетный счет", вид операции "Оплата от покупателя" Сверьте движения документа по рисунку 8.4.1.5. Аванс от покупателя позже будет зачтен. И этот момент надо обязательно проследить. На закладке "Оплата счета" отражается информация (красный шар) о том, что счет оплачен. Если вернуться в список "Счета покупателям", то строка на сумму 118 000 руб. в списке будет окрашена зеленным цветом. Это и говорит о том, что счет оплачен. Красный цвет в списке – счет не оплачен. Рис. 8.4.1.5. Движения документа "Поступление на расчетный счет" Упражнение 7.4. 73 По накладной №13 от 23.01.2019 года был приобретен у завода "Автосвет" по договору № 2 от 11.01.2019 г. станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11 по цене 140 000 рублей (НДС 20% сверху). ЗАО "Станкостроительный завод" предъявил счетфактуру № 13 датой 23.01.2019 года на сумму 168 000 руб. ООО "ЦИН" выставлен акт № 2 и счет-фактура № 2 от 23.01.2019 года на доставку станка. Договор № 2 от 23.01.2019 года, который действует до конца года. Цена доставки – 1 400 руб. (НДС 20% сверху). Оплата за доставку в сумме 1 680 рублей не произведена. Завод "Автосвет" представил акт № 14 и счет-фактуру № 14 от 23.01.2019 года за разгрузку станка. Основание – "Договор № 2". Сумма по акту 1 600 руб., НДС 20% в том числе. 25.01.2019 года станок введен в эксплуатацию. Схема действий: 23.01.2019 года завод "Автосвет" предъявил накладную № 13 и счет-фактуру № 13 датой 23.01.2019 года на сумму 168 000 руб. за станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11. Цена станка 140 000 рублей (НДС 20% сверху). (меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Поступление оборудования") Заполните шапку документа. Станок поступил на основной склад. Гиперссылка – "НДС сверху". Такая настройка позволит настроить табличную часть под НДС сверху. Заполните закладку "Оборудование". В справочник "Номенклатура" в папку "Оборудование (объекты основных средств") занесите новый элемент "Станок деревообрабатывающий". Ставка НДС – 20%. Автоматически в документе будут установлены счета 08.04.1 и 19.01. Заполните данные по счету-фактуре поставщика. При проведении документа счет-фактура поставщика регистрируется в базе. Данный документ никаких бухгалтерских проводок не сделает (рис. 10.1.6). Рис. 10.1.6. Форма окна документа "Поступление: Оборудование", закладка "Оборудование" 74 По гиперссылке "Счет-фактура" внизу формы документа "Поступление: Оборудование" можно обратиться к форме одноименного документа, который представлен на рисунке 10.1.7. Рис. 10.1.7. Электронная форма окна документа "Счет-фактура, полученный на поступление" ООО "ЦИН" выставлен акт № 2 и счет-фактуру № 2 от 23.01.2019 года за доставку станка. Договор № 2 от 23.01.2019 года. Цена доставки – 1 400 руб. (НДС 20% сверху). Оплата за доставку не произведена. (меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Поступление оборудования/найти документ "Поступление: Оборудование") Воспользуйтесь документом "Поступление: Оборудование", который будет основанием для ввода документа "Поступление доп. расходов" (рис. 10.1.8). 75 Рис. 10.1.8. Электронная форма окна документа "Поступление доп. расходов" Гиперссылка – "НДС сверху". Такая настройка позволит настроить форму документа под НДС сверху. Проведите форму. Укажите данные по акту и счету-фактуре поставщика. В табличной части заполните цену доставки. У счета-фактуры должен быть установлен флаг "Отразить вычет НДС в книге покупок". 23.01.2019 года завод "Автосвет" представил акт № 14 и счет-фактуру № 14 за разгрузку станка. Основание – "Договор № 2". Сумма по акту 1 600 руб., НДС 20% в том числе. (меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Поступление оборудования/найти документ "Поступление: Оборудование") Воспользуйтесь документом "Поступление: Оборудование", который будет основанием для ввода документа "Поступление доп. расходов". Заполните шапку документа. В шапке документа должна быть установлена запись "НДС в сумме". Указываем сумму расхода 1 600 руб., НДС – 20%. В табличной части ничего заполнять не надо. Укажите данные по акту и счету-фактуре поставщика. Установлен флаг "Отразить вычет НДС в книге покупок" (рис. 10.1.9). 76 Рис. 10.1.9. Электронная форма документа "Поступление доп. расходов" Проведите документ. Проверьте, собралась ли на счете 08.04.1 "Станок деревообрабатывающий" сумма 142 733,33 руб. Для этого, надо сформировать отчет "Оборотно-сальдовую ведомость по счету" 08.04 за январь 2019 года. (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотносальдовая ведомость по счету") Установите период отчета с 23.01.2019 по 23.01.2019 года (рис. 10.1.10). Рис. 10.1.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.04 25.01.2019 года создайте документ "Принятие к учету ОС". Данные для заполнения документа представлены в таблице 10.1.1. (меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Принятие к учету ОС"). 77 Таблица 10.1.1. Реквизиты для документа "Принятие к учету ОС" № 2 Наименование реквизитов Вид операции МОЛ Событие ОС Местонахождение ОС Закладка "Внеоборотный актив" 3 Закладка "Основные средства" 4 Закладка "Бухгалтерский учет" Счет учета 01.01 Порядок учета Начисление амортизации Способ начисления амортизации Линейный способ Счет начисления амортизации (износа) 02.01 Начислять амортизацию флаг установлен Способы отражения расходов по амортизации Амортизация (счет 20.01) Срок полезного использования 120 мес. Закладка "Налоговый учет" Порядок включения стоимости в состав расходов Начисление амортизации Начислять амортизацию Срок полезного использования (в флаг установлен месяцах) 120 мес.[1] Специальный коэффициент 1[2] Закладка "Амортизационная Закладка не заполнена премия" 1 5 6 Реквизиты "Оборудование" Остапенко Е. Д. Принятие к учету с вводом в эксплуатацию Цех №1 Способ поступления – "Приобретено за плату" Оборудование (справочник "Номенклатура" – "Станок деревообрабатывающий"; Склад – Основной склад; Счет – 08.04.1 В табличной части основных средств заводим новый элемент "Станок деревообрабатывающий СДУ -11". Группа учета ОС – "Машины и оборудование (кроме офисного)". ОКОФ – 330.28.49.12.112 Амортизационная группа – 5 (рис. 10.1.11). Изготовитель – завод Автосвет. Заводской номер – А2, номер паспорта – 333. Дата выпуска – 01.02.2018. 78 Заполнение сведений по станку в справочнике "Основные средства" представлены на рисунке 10.1.11. Рис. 10.1.11 Фрагмент формы ввода сведений справочника "Основные средства" Проведенный документ "Принятие к учету ОС" оформит проводку, представленную на рисунке 10.1.12. 79 Рис. 10.1.12. Движения документа "Принятие к учету ОС" Упражнение № 7.5. Начислите амортизацию за январь 2019 года. Просмотрите бухгалтерские и налоговые проводки (рис. 10.4.2). (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Операции/Закрытие месяца") Для выполнения регламентной операции по начислению амортизации по основным средствам придется зайти в обработку "Закрытие месяца" и сдвинуть границу декабрьских документов 2018 года, без их перепроведения. После можно начислить амортизацию за январь (рис. 10.4.1). Рис. 10.4.1. Обращение к обработке "Закрытие месяца" Откройте список документов "Регламентные операции" по разделу "Амортизация и износ основных средств". Просмотрите проводки. (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/Регламентные операции/Амортизация ОС/Амортизация и износ ОС") По налоговому учету проводки будут аналогичны бухгалтерским. Суммы амортизации рассчитаны следующим образом: Кондиционер 45 725 : 84 мес. = 544,35 руб. в месяц Холодильник 41 571,90 : 84 мес. = 494,90 руб. в месяц. 80 Рис. 10.4.2. Движения документа "Регламентная операция", Бухгалтерский и налоговый учет Контрольные вопросы 1. Что такое основное средство? 2. Что такое амортизация? 81 Практическая работа 8 Формирование финансовых результатов, отчетов и получение итогового баланса в бухгалтерской программе «1С: Предприятие»» Учебная цель: 1. Закрепить теоретические знания по теме, познакомиться с основами финансовой отчетности. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - формировать финансовые результаты организации в бухгалтерской программе «1С: Предприятие». знать: - как осуществлять выведение в программе отчетов и получения итогового баланса организации. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Исходя из Федерального закона N 402-ФЗ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. Исходя из статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2013 г. квартальная бухгалтерская отчетность в налоговые органы не представляется. Весь функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами объединен в едином рабочем месте, которое получило название 1С-Отчетность. Вызвать его можно через "Панель разделов/Отчеты/Панель навигаций/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты"). В конфигурации можно не только подготовить и заполнить отчетность, но и сдать ее в электронном виде в контролирующие органы прямо из программы. Перечислим основные возможности сервиса: Отправка отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор и ФТС; Мониторинг доставки отчетности; Неформализованная переписка с ФНС, ПФР и Росстат; Сверки с налоговой (запросы ИОН); Сверки с ПФР (запросы ИОС); Отправка реестров больничных листов в ФСС; Отправка электронных документов в ответ на требования ФНС; Получение выписок ЕГРЮЛ/ЕГРИП; Онлайн-проверка регламентированной отчетности перед отправкой в контролирующие органы. Список всех отчетов становится доступным после нажатия кнопки "Создать". Работа с регламентированными отчетами в программе организована следующим образом. Схема работы с отчетами проста. Выбирается отчет, который необходимо вам подготовить по кнопке "Отчеты/Все/выбрать нужный отчет". 82 Отчет заполняется, проверяется и сохраняется. После этого готовый отчет можно найти по ссылке "Отчеты". Форма для составления регламентированного отчета содержит бланк отчета, то есть табличный документ 1С:Предприятие, работающий в режиме ввода данных, а также диалог управления заполнением и печатью данного отчета. Ячейки отчета окрашены в разные цвета. Ячейки желтого цвета можно заполнять вручную. Ячейки зеленого цвета вычисляются автоматически на основе данных, введенных в другие ячейки. Ячейки белого цвета редактировать нельзя. В верхней части диалога необходимо указать организацию, для которой составляется отчет, а также указать дату подписания отчета. Можно изменить единицу измерения и точность вывода сумм в отчете, если необходимо, чтобы она отличалась от той, которая установлена законодательно. В некоторых случаях, в верхней части диалога могут располагаться и другие элементы. Ниже описано назначение некоторых управляющих элементов диалога. "Настройка" отчета – если отчет состоит из многих разделов (например, это почти все налоговые декларации), форма отчета реализована в виде диалога с закладками, а в верхней командной панели присутствует кнопка "Настройка". По нажатию этой кнопки вызывается диалог настройки, в котором можно указать – какие разделы отчета следует показывать на экране и выводить на печать. "Заполнить" – кнопка присутствует, если отчет имеет возможность автоматического заполнения по данным информационной базы. В этом случае отчет можно заполнить как вручную, так и автоматически. "Очистить/Отчет" или "Очистить/Текущую страницу" – нажатие этой кнопки все заполненные ранее ячейки формы. Для печати отчета используется кнопка "Печать", расположенная в верхней командной панели. Перед формированием отчетности необходимо особенно важно обновить программу до последнего релиза. Обновляться конфигурация может посредством Интернет (меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Интернет-поддержка и сервисы/Настройки Интернет поддержки/Обновление версии программы/Обновление программы"). Бухгалтерскую отчетность следует составлять в тысячах или миллионах рублей без десятичных знаков. Требования по раскрытию информации в бухгалтерской отчетности изложены в пунктах 23-25 ПБУ 18/02 . Организации, на которые распространяется действие ПБУ 18/02, отдельные аспекты учета расчетов по налогу на прибыль раскрывают: • в Бухгалтерском балансе; • в Отчете о финансовых результатах; • в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Задания для практического занятия: Упражнение № 8.1. Заполните бухгалтерскую отчетность за I квартал 2019 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС". (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/1С83 Отчетность/Регламентированные отчеты/Создать/Избранные/Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)") Баланс: коммерческая организация. Вид сдачи отчетности – "Обычная". Дата подписи – 28.04.2019 года. Заполните отчет, нажмите кнопку "Заполнить/Все отчеты". Рассмотрим отчет "О финансовых результатах". В показателе "Выручка" приводятся доходы от обычных видов деятельности (код 2110). Сумма 4 981 тыс. руб. В показателе "Себестоимость продаж" отражаются все расходы по обычным видам деятельности за исключением коммерческих и управленческих расходов (код 2120). Сумма сторно 1 765 тыс. руб. Показатель "Валовая прибыль (убыток)" определяется расчетным путем как разница между суммами значений показателей по коду 2110 и коду 2120 с учетом их знака. Сумма 3 216 тыс. руб. В форме "Отчета о финансовых результатах" показатель "Текущий налог на прибыль" (код 2410) – составил 516 тыс. руб. Если в рублях, то 515 605 руб. Та же сумма в декларации по прибыли (строка 180). В таблице 23.1.1 представлена увязка показателей форм отчетностей. Таблица 23.1.1. Увязки форм отчетности Отчет о финансовых результатах (руб.) 515 605 Лист № 2 Декларация по прибыли (строка 180) (руб.) 515 605 Сохраненный баланс и отчет о финансовых результатах можно найти по ссылке "Отчеты" (рис. 23.1.17). Отчет о финансовых результатах представлен на рисунке 23.1.15. 84 Рис. 23.1.15. Фрагменты формы отчета "Отчет о финансовых результатах" 85 Рис. 23.1.16. Фрагмент формы отчета "Баланс" Рис. 23.1.17. Регламентированная и финансовая отчетность Контрольные вопросы 1. Какие бухгалтерские отчеты сдает организация при общей системе налогообложения?. 2. Общая система налогообложения. 3. Чем отличается общая система налогообложения от специальных налоговых режимов? 86 Практическая работа 9 Расчеты по налогу на прибыль Учебная цель: 1. Сущность понятия и расчетов налога на прибыль. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - проводить расчет по налогу на прибыль в программе «1С» знать: - понятие налога на прибыль; - ставки налога на прибыль. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Задания для практического занятия Упражнение № 9.1. Проверьте ставки налога на прибыль (рис. 23.1.7). (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Налоги и отчеты/ссылка "Налог на прибыль"/Ставки налога") 87 Рис. 23.1.7. Фрагмент формы окна "Ставки налога на прибыль" Перед составлением отчетности за I квартал 2019 года просмотрим отчет "Оборотносальдовая ведомость". В отчете должны отсутствовать остатки по счетам: 08 (синтетический счет), 52 (синтетический счет), 57 (синтетический счет), 20.01, 26, 44.01, 68.04.2, 90 (синтетический счет), 91 (синтетический счет). Упражнение № 9.2. Составьте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" за I квартал 2019 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС" (рис. 23.1.8). (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотносальдовая ведомость") Перед составлением отчета еще раз проверьте обработку "Закрытие месяца". Если есть необходимость, перепроведите документы и заново закройте периоды. 88 Рис. 23.1.8. Форма окна отчета "Оборотно-сальдовая ведомость" Форма декларации по налогу на прибыль приведена в Приложении 1 к приказу ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@. Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1.1, 1.2 и 1.3, листа 02 "Расчет налога на прибыль" и шести приложений к нему, листа 03, листа 04, листа 05, листа 06 и листа 07 и приложения к декларации. Упражнение № 9.3. Составьте налоговый отчет "Декларация по налогу на прибыль" за I квартал 2019 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС". Настройте заполнение только раздела 1.1, листа 02 с его приложениями 1 и 2. Остальные листы выводить в отчет не следует. (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/1С-Отчетность/ Регламентированные отчеты/Создать/Избранные/Декларация по налогу на прибыль") Установить период отчетности "I квартал 2019 года". Дата подписи – 28.04.2019 г. На титульном листе код по месту нахождения (учета) – 214 "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком". ОКВЭД редакция 2 – 46.43. Перейдите на закладку "Подраздел 1.1. Раздел 1": код ОКТМО 45389000, КБК установлены по умолчанию. Перед заполнением отчета укажите рабочую дату отчет 28.04.2019 года и настройке 89 формы, которые мы будем заполнять при помощи "Еще/Настройка/Свойства разделов". Снимите в этой форме те флаги, формы которых не следует выводить в отчет (рис. 23.1.10). Настройку сохранить при помощи одноименной кнопки. Рис. 23.1.10. Фрагмент формы окна отчета "Декларация по налогу на прибыль", настройка Заполните отчет автоматически – кнопка "Заполнить". Фрагмент отчета представлен на рисунке 23.1.11. Любой показатель отчета можно расшифровать при помощи кнопка "Расшифровать". Расшифровку доходов следует получать в приложении № 1 к листу 02, а расшифровку расходов – в приложении № 2 к листу 02. 90 91 Рис. 23.1.11. Фрагмент формы отчета "Декларация по налогу на прибыль", лист 02 Контрольные вопросы 1. Дайте понятие налога на прибыль. 2. Ставки налога на прибыль. 3. Методика расчета налога на прибыль. 92 Практическая работа 10 Налог на добавленную стоимость. Учебная цель: 1. Ознакомиться с понятием НДС. 2. Ознакомиться с существующими методическими подходами к расчету налога на добавленную стоимость. Образовательные результаты, заявленные в ФГОС: Студент должен уметь: - производить расчеты и проявлять навыки аналитической работы. знать: - методику расчета НДС; - какие бывают ставки НДС и чем они отличаются. Задания для практического занятия Упражнение 10.1. Переформируйте регламентные документы по НДС за I квартал 2018 года. Цель – научиться пользоваться обработкой "Отчетность по НДС". После обработки на 01.04.2019 года должен остаться остаток в сумме 641 300 руб. на счете 76.АВ. (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/НДС/ Отчетность по НДС") Перепроведите документы за январь - март и регламентные документы по НДС. Проанализируйте заполнение документа "Формирование записей книги покупок". На закладке "Полученные авансы" должно быть четыре строки. 4-я строка должна быть на сумму 264 600,84 руб. по ООО "Торговый дом". Если заполнение будет произведено по кнопке, расположенной в шапке формы, то не забудьте про представительские расходы. Их суммы придется корректировать вновь. Эту процедуру придется делать каждый квартал, если не будет хватать ФОТ. Если остаток не закроется до конца года, то следует оформить документ "Списание НДС" аналогично примеру, выполненному нами ранее. Выполненное задание проверьте по рисунку 20.2.1. Декларацию по НДС не заполняем. 93 Рис. 20.2.1. Фрагмент формы окна "Отчетность по НДС" Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ на 1 квартал 2019 года представлена на рисунке 20.2.2. (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/ Оборотно-сальдовая ведомость по счету") 94 Рис. 20.2.2. Форма отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 76.АВ на 01.04.2019 года Перед заполнением декларации по НДС рекомендуется в программе сформировать отчет "Анализ состояния налогового учета по НДС", при помощи которого можно найти ошибки. Данный отчет предназначен для анализа вычетов и начислений, учитываемых при расчете налоговой базы по НДС. Отчет представлен в виде графической схемы, с возможностью расшифровки сумм. В отчете желтым цветом отражается исчисленный НДС, голубым цветом – НДС не исчисленный. Если в поле голубого цвета есть суммы, то их надо проанализировать, и по возможности исправить ошибки. Для расшифровки суммы следует по ней кликнуть дважды. В результате, появляется таблица, где показываются документы, отраженные в книге покупок (продаж) без ошибок, а также документы, не отраженные в этих отчетах. Отчет "Анализ состояния налогового учета по НДС" также показывает счета-фактуры поставщиков, не зарегистрированные в информационной базе. Если в результате проверки НДС обнаружено, что по сумме не получен вычет, исправить ситуацию можно прямо из отчета, обратившись к счету-фактуре, и там установив флаг "Отразить вычет НДС в книге покупок". После данных действий отчет следует переформировать. Обратиться к отчету можно при помощи меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/Анализ учета по НДС" (рис. 20.2.3). Для заполнения отчета необходимо указать период его формирования и нажать кнопку "Сформировать отчет". 95 Рис. 20.2.3. Обращение к форме отчета "Анализ состояния налогового учета по НДС" Упражнение № 10.2. Сформируйте отчет "Анализ состояния налогового учета по НДС" за I квартал 2019 года. Цель – научиться пользоваться отчетом. (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/ Анализ учета по НДС") Сформируйте отчет. В форме отчета с левой стороны в разделе "Реализация" в поле голубого цвета должны быть нули. В разделе "Приобретенные ценности" в поле голубого цвета должна стоять сумма 2 122,21 рубля. Эта сумма должна остаться, т.к. поставщиком "Торговый дом" не был предъявлен счет-фактура за фены, приобретенные 15.02.2019 года и части суммы НДС, не принятой к вычету по представительским расходам. Сумму 2 122,21 рубля можно расшифровать (рис. 20.2.4). 96 Рис. 20.2.4. Расшифровка формы отчета "Анализ состояния налогового учета по НДС" В разделе "Авансы выданные" в поле голубого цвета должна стоять сумма 13 673,33 рублей. Хочется обратить внимание на тот факт, что, если поступление и оплата ТМЦ произошли в один день, и оплата в программе была оформлена раньше прихода ТМЦ, обработка "Регистрация счетов-фактур на аванс" данные операции не отрабатывает. Если есть необходимость формировать по таким операциям счета-фактуры на аванс, то делать это придется вручную, без обращения к обработке "Регистрация счетов-фактур на аванс". В разделе "Авансы выданные" показаны суммы по контрагенту ООО "ЦИН" за страховку. Данный контрагент не представлял в ООО "ИНКОМ ПЛЮС" счет-фактуру, хотя с нашей стороны были сделаны предоплаты. Аналогичная ситуация с контрагентами ООО "Торговый дом" за фены и ООО "Тройка" за увлажнители воздуха. В разделе "Зачет авансов, полученных" в поле голубого цвета должна стоять сумма 641 300 рублей. Эта сумма была проанализирована в методическом пособии ранее. Итого: Начислений зарегистрировано на сумму 1 785 756,80 руб. Вычетов зарегистрировано на сумму 963 471,30 руб. НДС к уплате зарегистрирован на сумму 822 285,50 руб. Контрольные вопросы 1. Как рассчитывать НДС в программе 1С? 2. Что такое НДС? 3. Ставки НДС. 97
