Практическая работа Тема: Разработка финансового плана Цель: Научиться разрабатывать финансовый план ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ Парикмахерская «Сударушка». Описание компании Зорина Ирина, мастер-парикмахер с многолетним стажем, работала парикмахером в другом салоне. Организовала свою компанию «Сударушка», поскольку ей хотелось попробовать свои силы как самостоятельного предпринимателя. Философия компании – в применении только средств, приготовленных на основе природных компонентов. Этим требованиям соответствует компания «Сила Сибири», производящая большой перечень косметических средств по уходу за кожей и волосами на основе трав и других природных компонентов, растущих в Сибири. Таблица 1 - Содрудники парикмахерской "Сударушка" Компенсация ученикам или Сотрудники Продолжительность оклад (после вычета налогов) рабочей недели 1 парикмахер (стаж 30 6 500 руб. работы 3 года) 1 парикмахер (стаж 30 6 000 руб. работы 1 год) 1 ученик (1-й год 40 3 000 руб. обучения) Зорина Ирина 45–50 25 000 руб. (доля в прибыли предприятия) Обычно она работает в салоне пять дней в неделю (со вторника по субботу). Отсутствовать на рабочем месте она может, когда работает на стенде фирмы «Сударушка» на какой-нибудь выставке, или находится в отпуске. На это время салон не закрывается, он работает без перерывов и летом, в июле-августе. В среднем Ирина работает 45–50 часов в неделю, с учетом административной деятельности и закупок для салона. Время работы салона: пн.-чт. 9.00 – 18.00 пт. 8.00 – 18.00 сб. 8.00 – 13.00 Поскольку салон занимается предоставлением услуг и не может работать «про запас», Зорина в плане доходов практически полностью зависит от наличия в салоне клиентов. При этом в структуре оборота наблюдается одна особенность. Около 10 % всех доходов предприятия составляет выручка от продажи продуктов (шампуни, укрепляющие средства, средства для укладки, лечебные средства, массажные расчески с натуральной щетиной и чаи). В других предприятиях отрасли эта доля значительно ниже (в среднем около 5 %). Значительная доля выручки от продажи продуктов в общем обороте объясняется просто: клиентки «Сударушка» – убежденные последовательницы философии компании. Их жизненный настрой отличает высокий уровень экологической сознательности. Их стремление пользоваться продуктами, близкими к природе, распространяется и на косметические средства, и на выбор парикмахерской. Поэтому, даже дома они пользуются для ухода и укладки только определенными продуктами. Доверие к марке «Сила Сибири», которой нет в свободной продаже, и профессиональные консультации, которые можно получить в салоне, играют при этом важную роль. Цены на оказываемые услуги в «Сударушке» по тенденции выше цен традиционных парикмахерских. Используемая продукция (принадлежащая предприятию «Сила Сибири») и дополнительно закупаемая натуральная продукция других производителей, являются очень дорогими по причине высококачественных видов сырья, применяемых методов производства и незначительного объема произведенной продукции. Одна и та же услуга, таким образом, дает «Сударушке» более высокий оборот, чем в традиционных парикмахерских. С производственно-экономической точки зрения нужно дополнить, что торговые наценки на продукцию относительно небольшие В структуре затрат расходы на закупку материалов для использования в парикмахерской (50 %) и для продажи (50 %), зависят от загруженности салона клиентами. Затраты на персонал в настоящее время складываются следующим образом: Зорина ежемесячно забирает из прибыли 25 000 руб. Оба сотрудника, работающие по 30 часов в неделю, получают до вычета налогов сумму обеспеченного ими оборота, разделенную на 5. Как правило, эта сумма оказывается больше, чем приведенный выше в таблице твердый оклад, также выплачиваемый сотруднику. Если оборот оказывается намного меньше, чем твердый оклад, умноженный на 5, это означает, что сотрудник недостаточно загружен. Соответственно, следствием может стать сокращение рабочего времени или освобождение от работы. Рабочее место сотруднику гарантировано, если во время присутствия на рабочем месте достигается необходимый оборот. Зорина Ирина пытается оптимально распределять работу, исходя из опыта своей работы, и вместе с тем обеспечить соответствующую нагрузку каждого сотрудника. Вопросы к описанию компании • Сколько времени работает салон? Постоянно ли хозяйка компании Зорина Ирина и ее трое сотрудников находятся в салоне? • Сравните систему оплаты согласно описанию предприятия с коллективным трудовым соглашением и соответственно указаниями в отраслевой информации и объясните появляющиеся отклонения. • Какой состав оборота в «Сударушке»? Какие производственноэкономические последствия это имеет? Парикмахерская «Сударушка». Финансовый план. Сценарий 1 Г-жа Зорина хочет составить на четвертый квартал 2014 года помесячный финансовый план. Заполните таблицу финансового плана, основываясь на следующих сведениях. Поступления Исходя из опыта, предприниматель закладывает в плане оборот 154 000 руб. на октябрь, 154 000 руб. на ноябрь и 170 000 руб. на декабрь. Клиентки практически всегда расплачиваются наличными, поэтому нет необходимости учитывать задержки платежей. Соотношение доходов от оказания услуг и продажи продуктов принимается как 90% : 10%. Выплаты • Расходы на материалы обычно составляют 20 000 руб. в месяц. В более активные месяцы, например, в марте, мае, июне, и декабре они увеличиваются до 24 000 руб. • Раз в квартал (в 1/4/7/10 месяцах) г-жа Зорина платит налог на вмененный доход в сумме 10 000 руб., а также ежемесячно взносы на обязательное пенсионное страхование и другие отчисления в сумме 6 000 руб. • Плата за аренду помещения в данный момент составляет 25 000 руб. в месяц. • Г-жа Зорина брала кредит в банке, поэтому она должна еще учитывать до конца 2014 года ежемесячные платежи по кредиту в размере 15 000 руб. Дополнительная информация • В кассе должно находиться 5 000 руб. • Ежемесячный излишек / недостача перечисляется или снимается со счета фирмы. Кредит счета составляет 20 000 руб. Зорина И. «Сударушка» Исходная ситуация Финансовый план (руб.) октябрь ноябрь Поступления Выручка с оборота Выплаты Расходы на материалы Расходы на персонал 48 000 48 000 Доход владельца Налоги и сборы Аренда Прочие материальные затраты 5000 5000 Выплата кредита с процентами Излишек / недостача Состояние счета на начало месяца –15 000 Состояние счета на конец месяца Состояние кассы декабрь 52 000 5000 Парикмахерская «Сударушка». Финансовый план. Сценарий 2 Г-жа Зорина решила, что пора поменять старую газовую колонку на бойлер (ориентировочная цена: 30 000 руб., включая монтаж). Эту покупку придется сделать уже в октябре 2014 года. Финансируется покупка за счет кредита в размере 25 000 (условия: ставка кредита 17 % в год, платежи по кредиту 2450 руб. в месяц, начиная с ноября) и 5000 руб. собственных средств. Зорина И. «Сударушка» Сценарий 1 Финансовый план (руб.) октябрь ноябрь декабрь Поступления Выручка с оборота 154 000 154 000 170 000 Инвестиции (кредит банка) Выплаты Расходы на материалы Расходы на персонал Доход владельца Налоги и сборы Аренда Прочие материальные затраты Выплата кредита с процентами Оплата бойлера Излишек / недостача Состояние счета на начало месяца Состояние счета на конец месяца Состояние кассы 20 000 48 000 25 000 16 000 25 000 5000 20 000 48 000 25 000 6000 25 000 5000 24 000 52 000 25 000 6000 25 000 5000 –15 000 Контрольные вопросы: • Какие позиции финансового плана затрагиваются капиталовложением? • Как эта необходимая покупка скажется на финансовом плане? • На сколько процентов меньше ожидаемого может быть оборот в ноябре, так чтобы г-же Зориной не пришлось превысить кредит банковского счета? • Какие выплаты могли бы также сократиться на основе уменьшения товарооборота? Обоснуйте свой ответ • Каким стратегиям могла бы следовать г-жа Зорина, чтобы остановить снижение оборота или удерживать его на незначительном уровне, насколько это возможно?