Введение 1.Общая характеристика предприятия 2.Организация финансовой службы предприятия 2.1.Структура финансовой службы предприятия 2.2.Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия 2.3.Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия 3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия 4. Разработка финансового плана предприятия 4.1. План доходов и расходов 4.2. План движения денежных средств 4.3. Прогнозный баланс 4.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде Выводы по проекту Список литературы 1 Введение Финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях. Финансовое планирование, как и любой другой его вид, - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, вовторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов. Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов. В процессе текущей производственно - хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др. 1.Общая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Версус» учреждено 31 августа 2009 года и действует в соответствии с Гражданским сом РФ, Федеральным законом РФ "Об обществах с Кодекограни- ченной ответственностью" (далее по тексту - Федеральный закон), иными нормативными актами Российской Федерации. Место нахождения : Россия, г. Пушкино, ул. Кирова 2. Общество является юридическим лицом по законодательству РФ. Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной реги- страции. 2 Общество имеет самостоятельный баланс, круглую печать с указанием полного наименования, угловой штамп, свой бланк, банковские счета ООО «Версус», осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Общество является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, в т.ч. и валютных. Организация осуществляет следующие виды деятельности: - оптовая и розничная торговля; - коммерческо-посреднические услуги; - создание станций технического обслуживания; - торгово-закупочная деятельность; - оказание различного рода услуг населению; - комиссионная торговля; - внешнеэкономическая деятельность и другие виды деятельности, не противоречащие законодательству РФ, после внесения в «Устав». Основные цели и задачи формулируются высшим руководством предприятия. Можно выделить следующие приоритетные для предприятия цели: 1. Занять конкурентоспособное положение на рынке; 2. Иметь высокий объем продаж, соответственно повышать прибыльность предприятия; 3. Обеспечить работникам предприятия стабильную заработную плату, условия роста, интересную и безопасную работу; 4. Обеспечить покупателям высокое качество товаров, доступные цены, хороший сервис и ремонт, а также гарантии в работе и обслуживании. 2 Организация финансовой службы предприятия 2.1 Структура финансовой службы предприятия. 3 Во главе предприятия генеральный директор. За ним: первый заместитель генерального директора - финансовый директор. А затем: - Бухгалтерия (финансовый учет); - Отдел финансового планированирования - Планово - экономический отдел. Генеральный директор Финансовый директор Бухгалтерия Отдел финансового планирования Планово-экономический отдел Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации. Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показа- 4 телей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты .Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия. Отдел ценных бумаг и валют формирует портфель ценных бумаг и управляет им, поддерживая его оптимальность с позиций доходности и риска. Также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих нужд предприятия в рублевых или валютных средствах . Планово экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в составе отдела решает споры, возникающие между предприятиями и его контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными фондами по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер экономического воздействи 2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия Задача финансового отдела - поиск денежных средства при их нехватке и поиск мест для вложения временно свободные денежные средства. Касса и Расчетные счета - это бухгалтерская служба, вследствие особенностей законодательства. В России же на предприятиях нет обычно излишков де- 5 нежных средств и нет фондового рынка, где можно было найти свободные средства. Поэтому у наших финансистов нет работы на российских предприятиях. Задача бухгалтерской службы - это ведение бухгалтерского учета, анализ и помощь в составление планов (бюджетов) и отчетов об их исполнении. Рассмотрим организацию бухгалтерской службы более подробно, так как при данном способе организации финансовой службы ей уделяется основная роль.Организация бухгалтерской службы является ярким примером бюрократической системы управления (линейно - функциональной системой). Т.к. здесь наиболее ярко проявляется принцип построения и специализация управленческого персонала по функциональным подсистемам организации (налогообложение, расчеты с персоналом и т.д.). Аппарату управления приходится выполнять множество рутинных, часто повторяющихся процедур и операций при сравнительной стабильности управленческих задач и функций: посредством жесткой системы связей обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом, что является яркими характеристиками линейно - функциональной системы. Начальники отделов бухгалтерии представляют среднее звено управленцев, так как они занимающиеся постановкой задач и целей на уровне отдела; организация работы отдела (создание структуры, распределение обязанностей, урегулирование конфликтов); управление деятельностью по выполнению плана, стимулированию качественной работы сотрудников отдела, координация производственного процесса в рамках отдела, обеспечение надлежащей связи. Структура бухгалтерской службы зависит от вида деятельности, размеров предприятие и т.д. Наиболее важные и большие участки учета выделяются в отдельные подразделения (отделы, бюро) 2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия. 6 Важнейшими направлениями финансовой работы коммерческой организации являются: 1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В этой области финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач: - разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами; - определение потребности в собственном оборотном капитале; - выявление источников финансирования хозяйственной деятельности; - разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами; - участие в разработке бизнес-плана; - составление кассовых планов в учреждения банка; - участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности. 2. Оперативная работа. В этой области финансовая служба решает задачи: - обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу; - обеспечение финансирования затрат плана; 7 - оформление кредитов в соответствии с договорами; - ведение ежедневного оперативного учета: реализация продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана; - составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния. 3. Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия. Исходя из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может быть представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией 8 Вид оказываемых услуг Выполняется Выполняется Заказчиком Исполнителем ВЕДЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ Курьерские поездки в банк + Клиент-банк + Подготовка платежных поручений + Перечисление налогов и сборов (расчет и подготовка реквизитов для платежных поручений производится Исполнителем) Предоставление всех первичных документов по движению денежных средств на расчетном сче- + те (входящие и исходящие штатные документы, мемориальные ордера и выписка за каждый банковский день)Банк-Клиент в базу 1C: Бухгалтерия Загрузка данных по банковским операциям из системы + Обработка банка (формирование бухгалтерских проводок) + ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Оформление первичных документов по кассе. + Печать приходных (Форма КО-1) и расходных (Форма КО-2) кассовых ордеров. + Оформление кассовой книги (Форма КО-4, журнала регистрации приходных и расходных кас- + + совых ордеров (Форма №KO-3) Первичные документы к авансовым отчетам, счета, товарные чеки, кассовые книги, проездные + билеты, товарно-транспортные накладные, путевые листы Составление авансовых отчетов (Форма АО-1) + Проверка правильности составления первичных документов для авансового отчета ++++ Формирование проводок по кассовым операциям ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ Составление договоров купли-продажи и актов приемки-передачи ценных бумаг + Ведение книги учета ценных бумаг Составление договоров займа + + КАДРОВЫЙ УЧЕТ. PACЧЕT ЗАРПЛАТЫ Оформление свидетельства ПФ РФ + Предоставление и оформление ИНН сотрудника + Составление кадровых приказов Составление трудовых контрактов 11111111 Формирование личной карточки сотрудников: паспортные данные, данные об образовании, Заявление на вычет в соответствии с налоговым кодексом, документы, подтверждающие + +++++ + вычет в соответствии с налоговым кодексом. Оформление командировочных удостоверений ++++++ Учет отработанного времени + | 9 Расчет заработной платы, расчет отпусков, пособий по временной нетрудоспособности, формиро- + вание расчетно-платежной ведомости Т49, платежной ведомости на выдачу заработной платы, ведомость на перевод заработной платы в банк на лицевые счета сотрудников Расчет страховых взносов на обязательнее медицинское и социальное страхование и пенсионных + взносов по каждому работнику. Составление лицевой карточки работника, расчетных листов, налоговой карточки 1-НДФЛ, + справка о доходах физ. лица 2-НДФЛ + Контроль за правильностью предоставления всех кадровых документов + УЧЕТ РАСЧЕТОВ Составление актов взаиморасчетов сверок с контрагентами + Составление писем контрагентам + УЧЕТ ТМЦ Составление первичных документов на поступление, движение и выбытие ТМЦ + Составление первичных документов реализации + Ведение книги покупок + Везение книги продаж + УЧЕТ ОС, НМА, ИНВЕНТАРЯ Составление первичных документов на поступление, списание, реконструкцию ОС. НМА. ин- + + вентаря начисление амортизации по бухгалтерскому н налоговому учету + Составление карточек учета ОС. НМЛ + Формирование проводок + ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ Проведение инвентаризации (1 раз в год) + Составление инвентаризационной описи + СОСТАВЛЕНИЕ И СДАЧА ОТЧЕТНОСТИ Ведение налогового учета предприятия + Расчет НДС + Расчет налога на прибыль + Формирование декларации по НДС + Сдача декларации по НДС + (электронно) Формирование декларации по налогу на прибыль + Сдача декларации по налогу на прибыль + (электронно) Учет расчета с бюджетами и внебюджетными фондами + Составление отчетности во внебюджетные фонды 4-ФСС + Сдача отчетности во внебюджетные фонда 4-ФСС + (электронно) выверка платежей с бюджетом и внебюджетными фондами, ИФНС + Составление Расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование (форма 4 ФСС РФ), Расчет по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым + взносам обязательное пенсионное страхование (формастрахование РСВ-1 ПФР)(форма 4 ФСС Сдача Расчета по страховым взносам на обязательное социальное +(электронно) РФ), Расчета по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым Составление взносам квартальной, годовой отчетности: Баланс форма №1. Отчет о прибыли на обязательное пенсионное страхование (форма РСВ-1 ПФР) и убытках + форма №2. Расчет по налогу на имущество Форма №1152001, декларация по на рекламу №1185ПП и другие необходимые отчеты. Сдача квартальной, годовой отчетности: Баланс форма №1. Отчет о прибыли и убытках форма +(электронно) №2. Расчет по налогу на имущество Форма №1152001, декларация по на рекламу №1185-ПП и другие необходимые отчеты. Формирование сведений о доходах физических лиц для ИМНС + Составление годовой отчетности о доходах сотрудников и индивидуальные сведения о взносах в + ПФ РФ КУРЬЕРСКИЕ УСЛУГИ Обмен документами между Исполнителем и Заказчиком + Составление описей + 3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия По данным бухгалтерской отчетности - форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», необходимо проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты деятельности ООО «Версус». Актив Конец Конец Пассив Конец Конец 2012 2011 2012 ВА 20693 20437 СК 42883 60871 ОА 43599 49907 ДЗК 13262 3414 -З 41581 44511 КЗК 8147 6059 -ДА 200 372 -КЗ 7852 5935 -ДЗ 1818 5024 64292 70344 64292 70344 2011 В таблицах представлены необходимые для расчета финансовые коэффициенты. Таблица: Коэффициенты ликвидности № Наименование коэффициента Расчет п/п 1 значение Коэффициент текущей лик- Кт11=43599/8147=5,4 видности 2 Коэффициент ликвидности 1-2 Кт12=49907/6059=8,2 Коэффициент срочной лик- Кср11=2018/8147=0,25 видности 3 Рекомендуемое 0,7 - 1 Кср12=5396/6059=0,89 абсолютной Каб11=200/8147=0,03 0,2 – 0,25 Каб12=372/6059=0,06 Коэффициент абсолютной ликвидности значительно меньше нормы, но имеет положительную тенденцию, срочная ликвидность по итогам года повысилась и вошла в рекомендуемые значения, текущая ликвидность намного выше рекомендуемых значений, что свидетельствует о неэффективном использовании средств. 11 Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) характеризуют оборачиваемость всех активов, дают информацию об эффективности работы гостиниц в целом. Результаты анализа оборачиваемости позволяют выявить положительные или отрицательные тенденции в структуре оборотного капитала с точки зрения длительности оборота. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического потенциала предприятия. Таблица: Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) № Наименование п/п коэффициента 1 2 3 Расчет Значение Коэффициент общей Коб.11=76559/67318=1,1 Показывает эффектив- оборачиваемости ность использования Коб.12=90807/67318=1,35 капитала (ресурсо- имущества. Отражает отдача) скорость оборота Коэффициент обо- Кд.з11=76559/3421=22,4 Показывает, за сколько рачиваемости деби- Кд.з12=90807/3421=26,5 в среднем дней обора- торской задолжен- чиваются запасы в ана- ности лизируемом периоде Срок погашения де- С11=360/22,4=16,1 Показывает, за сколько биторской задол- С12=360/26,5=13,6 в среднем дней погаша- женности ется дебиторская задолженность организации 4 Коэффициент обо- Ккз11=76559/6893,5=11,1 Показывает расширение рачиваемости кре- Ккз12=90807/6893,5=13,2 или снижение коммер- диторской задол- ческого кредита, предо- женности ставляемого организа12 ции 5 Срок погашения С11=360/11,1=32,4 Показывает средний кредиторской за- С12=360/13,2=27,3 срок погашения долгов долженности организации по текущим обязательствам Капитал за год оборачивается чуть больше одного раза. Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей увеличилась, что привело к уменьшению дней возврата денег за товар от покупателей и соответственно ускорение возврата денег поставщикам. Анализ финансовой устойчивости должен показать наличие или отсутствие у предприятия возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень возможности банкротства предприятия в связи с использованием заемных ресурсов. Таблица: Коэффициенты финансовой устойчивости № п/п 1 Наименование ко- Расчет Норматив Значение эффициента Коэффициент Кчоа11=(64292-8147)/ обеспеченности 64292=0,87 собственными ис- Кчоа12=(70344-6059)/ точниками финан- 70344=0,91 Показывает, какая ≥ 0,1 часть собственного капитала вложена в оборотные активы сирования (доля чистого оборотного капитала) 13 2 Коэффициент фи- Кавт11=42883/64292=0,67 нансовой незави- Кавт12=60871/70344=0,87 0,4 ÷ 0,6 Показывает долю собственных средств во всех симости (автоно- источниках пред- мии) приятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования 3 Коэффициент фи- Кчоа11=56145/64292=0,87 ≥ 0,6 Определяет долю устойчивых источ- нансовой устойчи- Кчоа12=64285/70344=0,91 ников финансиро- вости вания в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций Доля собственного капитала в финансировании деятельности предприятия возросла финансовая устойчивость увеличилась. Для анализа рентабельности рассчитываются две группы коэффициентов рентабельности: рентабельность капитала и рентабельность деятельности. Таблица: Показатели рентабельности № Наименование п/п показателя 1 Расчет Значение Рентабельность Рп11=34% Сколько прибыли при- продаж Рп12=35% ходится на рубль реализованной продукции 2 Рентабельность Ра11=37,4% Показывает уровень активов Ра12=47,25% прибыли на рубль себе14 стоимости Рентабельность продаж выросла на 1 %., рентабельность активов выросла почти на 10% Торгующее предприятие устойчиво держится на рынке. 4. Разработка финансового плана предприятия 4.1. Бюджет доходов и расходов Расчет бюджета доходов и расходов предприятия представлен в табл.9. Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения. Таблица 9 – Бюджет доходов и расходов ООО «Фабрика Света», тыс. руб. № Показатель Отчетный пе- Планируемый риод период 1 Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС Переменные затраты Валовая прибыль Постоянные затраты Прибыль от реализации (продаж) Прочие доходы Прочие расходы Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль Нераспределенная прибыль 33474 37941 4467 13,3 26660,4 30126,3 3465,9 13,3 6813,6 6665,6 7814,7 6665,6 1001,1 0 14,7 0 148 1149,1 1001,1 676 6 (70) 84 6 (70) 1085,1 0 0 1001,1 0 0 1191 26 58 217,02 868,08 191,02 810,08 734 1396 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Изменение Абс., т.р. % Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности. Планируемые показатели: Выручка от реализации продук15 ции (строка 1) на основании прогноза роста продаж, планируется увеличить продажи на 13,3%. Переменные затраты (строка 2), если выручка от реализации увеличилась на 13,3%, следовательно, и затраты возрастут на 13,3%. Постоянные затраты (Строка 4) остаются на уровне отчетного периода. Данные по строкам 6,7 остаются на уровне отчетного периода, если не предполагается реализации основных средств и т.п. Проектируемые показатели таблицы 9 необходимо разбить по месяцам квартала. Для торговых предприятий в данном подразделе целесообразно рассчитать объем товарооборота (табл. 11). Таблица 11 - Бюджет доходов и расходов по месяцам проектируемого квартала торгового предприятия, тыс. руб. № Показатели Янв. Фев. Март 01 1 2 3 4 02 Товарооборот Стоимость закупаемых товаров Валовой доход (выручка от реализации) Издержки обращения В т.ч. –Материальные затраты -оплата труда - страховые взносы -амортизация –прочие затраты, связанные с производством реализацией Прибыль от реализации Прочие доходы и расходы Налог на прибыль Чистая прибыль 03 20921 2510,53 3161,75 555,47 04 20921 2510,53 3161,75 555,47 05 20921 2510,53 3161,75 555,47 Итого квартал 06 67763 7531,58 9485,25 1666,4 100 105 100 0 250,47 100 105 100 0 250,47 100 105 100 0 250,47 300 315 300 0 751,41 95,76 (5,33) 18,09 72,34 95,76 (5,33) 18,09 72,34 95,76 (5,33) 18,09 72,34 287,28 (16) 54,26 217,02 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 6 7 8 9 4.2. Бюджет движения денежных средств Цель данного раздела финансового плана сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени. 16 Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в табл.12.: предоплата, оплата по факту, оплата с отсрочкой платежа. Таблица 12- Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества. Форма расчетов Покупатели Оплата по факту Поставщики 50 50 Оплата с отсрочкой платежа в т.ч. 50 50 на 30 дней 50 Предоплата на 60 дней 50 Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл.10 и 12. Если в отчетном балансе предприятия на конец отчетного периода имеется дебиторская задолженность, необходимо учесть сумму дебиторской задолженности в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года. При наличии кредиторской задолженности - эта сумма учитывается в выплатах поставщикам за январь проектируемого года. При наличии на конец отчетного периода в балансе предприятия кредитов, в течение проектируемого периода проектируется погашение кредитов. Итого приток денежных средств - суммируются все поступления Итого отток денежных средств – суммируются все выплаты. ДСк = ДСн+ П –О (6) ДС к - денежные средства на конец периода ; ДСн - денежные средства на начало периода (заполняется на основании отчетного баланса) П – приток денежных средств за период О – отток денежных средств за период 17 Остаток денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца. Значение остатка денежных средств не должно быть отрицательным, в данной ситуации необходимо привлечение дополнительных источников финансирования(например, краткосрочного кредита) или необходимо перенести сроки оплаты платежей. Если наблюдается обратная ситуация - (избыток денежных средств), можно рассмотреть различные варианты вложений денежных средств (приобретение основных средств и т.п.). Результаты расчетов представить таблице 13 Таблица 13 – Бюджет движения денежных средств 18 Показатель янв. фев. март Итого за квартал 5365,88 6267,27 105 18,09 3161,75 1255,27 105 18,09 3161,75 2510,53 105 18,09 11689,38 10033,07 315 54,27 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА НАЧАЛО ПЕРИОДА 1.Поступления денежных средств от покупателей 2.Выплата денежных средств поставщикам 3.Выплата денежных средств работникам 4.Перечисление налогов (налог на прибыль) 5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату) 6. Итого приток денежных средств 7.Итого отток денежных средств ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА КОНЕЦ ПЕРИОДА 100 100 5365,88 3161,75 6490,36 1478,36 -1124,48 1683,39 100 300 3161,75 11689,38 2733,62 10702,34 428,13 19 4.3. Прогнозный баланс В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности. Таблица 14 - Прогнозирование активов, тыс. руб. № Статьи актива баланса На начало периода 01 02 На периода 03 1 Внеоборотные активы 0 2 Оборотные активы, в т.ч. 7813 конец Изменение 04 05 0 0 2.1 - запасы 3825 3825 0 2.2 -дебиторская задолженность 3785 1953,67 -48% 2.3 денежные активы 202 217,02 7,4% 7813 5995,69 -23% ИТОГО: Таблица 15 -Прогнозирование капитала, тыс.руб.. № Статьи пассива баланса На начало периода 01 02 На конец Изменение периода 03 04 05 1 Собственный капитал 2801 2801 0 2 Долгосрочный заемный капитал 0 0 0 3 Краткосрочный заемный капитал, в 5012 3194,69 -32% т.ч. 3.1 - кредиты и займы 0 0 3.2 -кредиторская задолженность 5012 3194,69 -32% ИТОГО 7813 5995,69 -23% 20 Величина активов на конец прогнозного периода должно совпадать с величиной капитала на конец прогнозного периода. 4.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде В таблицах представлены необходимые для расчета финансовые коэффициенты. Таблица: Коэффициенты ликвидности № Наименование коэффи- п/п циента 1 Коэффициент Расчет Рекомендуемое значение текущей Кт=5995,69/3194,69=1,87 1-2 ликвидности 2 Коэффициент срочной Кср11=3411,71/3194,69=1,06 0,7 - 1 ликвидности 3 Коэффициент абсолют- Каб=217,02/3194,69=0,07 0,2 – 0,25 ной ликвидности Текущий и срочный коэффициенты ликвидности организации по результатам периода в норме. Абсолютный коэффициент далек от рекомендуемых значений, что показывает что предприятие, торгующее и старается заработать сейчас без долгосрочных перспектив. Выводы по проекту Планирование приведет к устойчивости предприятия при условии выполнения рекомендаций, в случае с рассматриваемой компанией реально был взят кредит и стоит задача в первый квартал выжить на рынке. Список литературы Белолипецкий, В. Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие / В. Г. 21 Управление финансовым состоянием организации (предприятия): учебное пособие / [Крылов Э. И. и др.]. – Москва: Эксмо, 2007. – 409 с. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие / [В. И. Бережной и др.]. – Москва: Финансы и статистика: Инфра–М, 2011. – 333, [1] с. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. – Москва: ОмегаЛ: Эльга, 2011. – 768 с. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2008. – 464 с. Финансовый менеджмент: учебник / [Д. А. Ендовицкий и др.]. – Москва: Рид Групп, 2012. – 789 с. Финансовый бизнес–план: учебное пособие / В. М. Попов, С. И. Ляпунов. – Москва: Финансы и статистика, 2007. – 458 с. Финансовый менеджмент: учебник: учебное пособие / [В. В. Ильин и др.]. – Москва: Омега-Л, 2011. – 559 с. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. – Москва: Дашков и К°, 2012. – 302 с. Финансовый менеджмент: учебное пособие / [А. Н. Гаврилова и др.]. – Москва: КноРус, 2010. – 431 с. Финансовый менеджмент: [перевод с английского] / Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхардт. – Санкт–Петербург: Лидер, 2010. – 959 с. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Финансовый менеджмент. Теория и практика: учебник / Е. C. Стоянова и др.]. – Москва: Перспектива, 2009. – 655 с. Финансовый менеджмент организации: учебное пособие / Н. Н. Никулина, Д. В. Суходоев, Н. Д. Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 511 с. 22
