2 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ........................................................................................................ 3 1.Правовое регулирование порядка осуществления таможенного контроля 4 2.Юридический анализ ст. 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ ........... 10 3.Формы, способы выявления и методика расследования нарушений порядка осуществления таможенного контроля .................................................... 17 4. Протокол о правонарушении, предусмотренном ст.16.5. КоАП РФ ..... 23 5.Постановление о назначении наказания за правонарушение, предусмотренное ст.16.5 КоАП РФ ......................................................................... 25 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ............................................................................................... 27 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ............................................................................... 28 3 ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы заключается в том, что при совершении таможенных правонарушений наносится вред экономическим интересам государства, что недопустимо для нормального развития российской экономики. Для обеспечения экономической безопасности государства необходимо пресечение совершаемых и готовящихся к совершению таможенных правонарушений еще до выпуска товаров в свободное обращение в соответствии с заявленной таможенной процедурой при перемещении через таможенную границу ЕАЭС путем проведения таможенного контроля соблюдения условий, установленных в ТК ЕАЭС относительно каждой таможенной процедуры. Цель работы – изучить формы, способы выявления и методику расследования нарушений порядка осуществления таможенного контроля. Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи: 1.Рассмотреть правовое регулирование порядка осуществления таможенного контроля. 2.Провести юридический анализ статей 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ; 3.Раскрыть формы, способы выявления и методику расследования нарушений порядка осуществления таможенного контроля. 4.Составить протокол о правонарушении, предусмотренном ст.16.5 КоАП РФ; 5.Составить постановление о назначении наказания за правонарушение, предусмотренное ст.16.5 КоАП РФ. Объект работы – деятельность таможенных органов по выявлению таможенных правонарушений. Предмет работы - формы, способы выявления и методика расследования нарушений порядка осуществления таможенного контроля. 4 1. Правовое регулирование порядка осуществления таможенного контроля Наблюдается общая направленность ТК ЕАЭС на упрощение и ускорение таможенных процедур, а также мер таможенного контроля, что в целом должно обеспечивать содействие внешней торговле. Заложенный в новом Таможенном кодексе комплекс мер призван создать более тонкие механизмы применения системы управления рисками и вообще таможенного контроля. Таможенный контроль становится более гибким, не таким массовым, сокращается время его проведения. Отмечается, что кодекс не даст прямых и резких импульсов, но будет помогать диалогу и поиску платформы для сближения позиций участников ВЭД и таможенных органов . В соответствии с ТК ЕАЭС таможенный контроль представляет собой совокупность совершаемых таможенными органами действий, направленных на проверку и (или) обеспечение соблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государствчленов о таможенном регулировании (пп. 41 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).1 Основная цель таможенного контроля заключается в определении с помощью различного рода проверок соответствия проводимых участниками таможенно-правовых отношений операций и действий в сфере таможенного дела требованиям норм таможенного законодательства, а также выявление, пресечение и предупреждение совершения нарушений в данной области правового регулирования. При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства ЕАЭС и законодательства государств -членов ЕАЭС, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы. При выборе объектов и форм таможенного контроля используется система управления рисками . Таможенный кодекс Евразийского экономического союза [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/7ef3894c7dda1c7478c30f6b4c32850 982374d78/ (дата обращения: 18.01.2020) 1 5 С 12 до 7 сокращено количество форм таможенного контроля в ТК ЕАЭС по сравнению с ТК ТС. Под формами таможенного контроля следует понимать совокупность приемов и способов осуществления таможенными органами и их должностными лицами своих функций в целях определения соответствия проводимых участниками таможенно-правовых отношений операций и действий в сфере таможенного дела требованиям норм таможенного законодательства, а также выявления, пресечения и предупреждения совершения нарушений в данной области правового регулирования. «Каждую форму таможенного контроля можно рассматривать как самостоятельную административную процедуру, характеризующуюся специфическими задачами, особым предметом, порядком и методами проведения, совокупностью прав и обязанностей таможенных органов и проверяемых лиц».2 Такие ранее действовавшие формы таможенного контроля, как устный опрос, таможенное наблюдение, учет товаров, находящихся под таможенным контролем, проверка системы учета товаров и отчетности, объединены в качестве мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля и их применение в гл. 46 ТК ЕАЭС. При проведении таможенного контроля таможенные органы применяют следующие формы таможенного контроля в соответствии со ст.322 ТК ЕАЭС:3 -получение объяснений; -проверка таможенных, иных документов и (или) сведений; -таможенный осмотр; -таможенный досмотр; -личный таможенный досмотр; -таможенный осмотр помещений и территорий; -таможенная проверка. Богомолов Ю.А. Незаконное перемещение транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС // Молодой ученый. – 2017. – №2. – С.20. 3 Таможенный кодекс Евразийского экономического союза [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/7ef3894c7dda1c7478c30f6b4c32850 982374d78/ (дата обращения: 18.01.2020) 2 6 Таможенный контроль осуществляется в отношении объектов таможенного контроля с использованием к ним установленных ТК ЕАЭС форм таможенного контроля или мер, которые обеспечивают осуществление таможенного контроля. Формы таможенного контроля и меры, которые обеспечивают осуществление таможенного контроля, могут использоваться таможнями для того, чтобы обеспечить выполнение положений нормативно-правовых актов стран-участниц ЕАЭС, контроль за выполнением которых лежит в обязанностях таможен этой страны-участницы ЕАЭС, если это не определено нормативно-правовыми актами страны-участницы. В соответствии с главой 46 ТК ЕАЭС мерами, обеспечивающими проведение таможенного контроля, являются:4 - Устный опрос; - Запрос, требование и получение таможенными органами документов и (или) сведений, необходимых для проведения таможенного контроля; - Идентификация товаров, документов, транспортных средств, а также помещений и других мест; - Использование технических средств таможенного контроля, иных технических средств, водных и воздушных судов таможенных органов; - Таможенное сопровождение; - Маршрут перевозки товаров; - Учет товаров, находящихся под таможенным контролем, и совершаемых с ними таможенных операций; - Участие специалиста при проведении таможенного контроля; - Привлечение специалистов и экспертов из других государственных органов государств-членов для оказания содействия в проведении таможенного контроля; Таможенный кодекс Евразийского экономического союза [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/7ef3894c7dda1c7478c30f6b4c32850 982374d78/ (дата обращения: 18.01.2020) 4 7 - Грузовые и иные операции в отношении товаров и транспортных средств, необходимые для проведения таможенного контроля; - Таможенное наблюдение; - Проверка наличия системы учета товаров и ведения учета товаров. От имени таможенных органов таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов, уполномоченными на проведение таможенного контроля в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями . Таможенный контроль в форме проверки таможенных, иных документов и (или) сведений, а если это установлено законодательством государств-членов о таможенном регулировании, - таможенный контроль также в иных формах или с применением мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, может проводиться таможенными органами посредством информационной системы таможенных органов без участия должностных лиц таможенных органов.5 Таможенный контроль проводится в период нахождения товаров под таможенным контролем, определяемый в соответствии со статьей 14 ТК ЕАЭС. В целях проверки сведений, подтверждающих факт выпуска товаров, таможенными органами может проводиться таможенный контроль в отношении товаров, находящихся на таможенной территории Союза, при наличии у таможенных органов информации о том, что товары были ввезены на таможенную территорию Союза и (или) находятся на таможенной территории Союза с нарушением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования.6 При проведении таможенного контроля таможенным органам не требуется каких-либо разрешений, предписаний либо постановлений иных государственных органов государств-членов на его проведение. Самойлов А.Л. Особенности проведения таможенного контроля товаров // Таможня. – 2018.-№3. – С.12. 6 Таможенный кодекс Евразийского экономического союза [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/7ef3894c7dda1c7478c30f6b4c32850 982374d78/ (дата обращения: 18.01.2020) 5 8 Таможенный контроль проводится в зонах таможенного контроля и иных местах, в которых находятся (должны или могут находиться) товары, в том числе транспортные средства международной перевозки и транспортные средства для личного пользования, подлежащие таможенному контролю, документы и (или) информационные системы, содержащие сведения о таких товарах. Согласно статье 311 ТК ЕАЭС, объектами таможенного контроля являются:7 -товары, находящиеся под таможенным контролем в соответствии со статьей 14 ТК ЕАЭС; -товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, которые приобрели статус товаров Союза, товары, помещенные под таможенную процедуру реимпорта, товары для личного пользования, выпущенные в свободное обращение, а также товары, которые сохранили статус товаров Союза при их обратном ввозе на таможенную территорию Союза, - в течение срока, указанного в абзаце третьем пункта 7 статьи 310 ТК ЕАЭС; -товары, находящиеся на таможенной территории Союза, - при наличии у таможенных органов информации о том, что такие товары были ввезены на таможенную территорию Союза и (или) находятся на таможенной территории Союза в нарушение международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования; -таможенные и иные документы, представление которых таможенным органам предусмотрено в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, международными договорами государств-членов с третьей стороной и (или) законодательством государствчленов, а также сведения, содержащиеся в таких документах; Таможенный кодекс Евразийского экономического союза [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/7ef3894c7dda1c7478c30f6b4c32850 982374d78/ (дата обращения: 18.01.2020) 7 9 -деятельность лиц, в том числе уполномоченных экономических операторов, связанная с перемещением товаров через таможенную границу Союза, оказанием услуг в сфере таможенного дела либо осуществляемая в рамках отдельных таможенных процедур; -сооружения, помещения (части помещений) и (или) открытые площадки (части открытых площадок), предназначенные для использования или используемые в качестве складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, магазинов использования или беспошлинной используемые торговли, для предназначенные временного хранения для товаров уполномоченными экономическими операторами, а также предназначенные для использования или используемые в качестве зон таможенного контроля. На национальном уровне порядок проведения таможенного контроля регулируется главами 42-44 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ.8 Таким образом, таможенный контроль, являющийся одним из ключевых элементов таможенного законодательства, позволил идентифицировать и предупреждать случаи нарушения установленных норм и правил, касающихся перевозки объектов таможенного контроля через границы ЕАЭС. Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими порядок проведения таможенного контроля, являются: ТК ЕАЭС и Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289ФЗ. Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_304093/ (дата обращения: 18.01.2020) 8 10 2. Юридический анализ ст. 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ Статья 16.5. «Нарушение режима зоны таможенного контроля» Перемещение товаров и (или) транспортных средств либо лиц, включая должностных лиц государственных органов, за исключением должностных лиц таможенных органов, через границу зоны таможенного контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или иной хозяйственной деятельности без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно, -9 влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Объект - порядок осуществления таможенного контроля. Объективная сторона характеризуется противоправными деяниями, выразившимися в действиях по перемещению за пределы границы зоны таможенного контроля или в ее пределах: физических лиц (граждан Российской Федерации, иностранных граждан и (или) лиц без гражданства); должностных лиц государственных органов (за исключением должностных лиц таможенных органов); товаров; транспортных средств. Субъект - гражданин, должностное лицо, юридическое лицо. Субъективная сторона - умысел и неосторожность. Административное наказание - предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 18.01.2020) 9 11 Статья 16.6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы 1. Непринятие перевозчиком в случае аварии, действия непреодолимой силы или возникновения иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия либо в место пересечения таможенной границы Союза, осуществлению остановки или посадки водного или воздушного судна в установленных местах либо перевозке товаров в соответствии с таможенным транзитом, мер по обеспечению сохранности товаров и (или) транспортных средств, за исключением случаев безвозвратной утраты товаров и (или) транспортных средств вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело, -10 влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. 2. Несообщение перевозчиком в ближайший таможенный орган об аварии, о действии непреодолимой силы или о возникновении иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия либо в место пересечения таможенной границы Союза, осуществлению остановки или посадки водного или воздушного судна в установленных местах либо перевозке товаров в соответствии с таможенным транзитом, о месте нахождения товаров и (или) транспортных средств либо необеспечение перевозки товаров и (или) транспортных средств в ближайший таможенный орган или в иное указанное таможенным органом место влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 18.01.2020) 10 12 пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Часть 1. Объект - общественные отношения, возникающие в процессе таможенной перевозки товаров через таможенную границу ЕАЭС или в соответствии с процедурой таможенного транзита. Объективная сторона - не принятие перевозчиком мер по обеспечению сохранности товаров и транспортных средств за исключением случаев безвозвратной утраты товаров и транспортных средств вследствие обстоятельств которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело. Субъект - гражданин, должностное лицо, юридическое лицо Субъективная сторона - умысел и неосторожность. Административное наказание - наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. Часть 2. Объект - общественные отношения, возникающие в процессе таможенной перевозки товаров через таможенную границу ЕАЭС или в соответствии с процедурой таможенного транзита. Объективная сторона 1. Несообщение перевозчиком в ближайший таможенный орган об аварии, о действиях непреодолимой силы или возникновении иных обстоятельств препятствующих доставке товара и транспортных средств место прибытия или пересечения таможенной границы, осуществление остановки или посадки водного и воздушного судно в установленных местах, перевозка товаров в соответствии с таможенным транзитом. 2. Несообщение перевозчиком в ближайший таможенный орган о месте нахождения товаров и транспортных средств. 13 3. Необеспечение перевозки товаров и транспортных средств в ближайший таможенный орган или в иное указанное таможенным органом место. Субъект - гражданин, должностное лицо, юридическое лицо. Субъективная сторона - умысел и неосторожность. Административное наказание - предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Статья 16.8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам Причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам, за исключением случаев, если такое причаливание допускается, -11 влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Объект - порядок осуществления таможенного контроля за судами и плавучими средствами. Объективная сторона - причаливание к находящимся под таможенным контролем плавучих средствам за исключением случаев, если такое причаливание допускается. Субъект - владелец судна или лицо, управляющее судном, которое причаливает к судну или другому плавучему средству, находящемуся под таможенным контролем. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 18.01.2020) 11 14 Субъективная сторона - умысел и неосторожность. Административное наказание - предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Статья 16.11. Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации, используемых таможенным органом, без разрешения таможенного органа или повреждение либо утрата таких средств идентификации -12 влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от пятисот до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Объект - порядок осуществления таможенного контроля, осуществляемого посредством идентификации. Объективная сторона 1. Уничтожение, удаление либо замена средств идентификации используемых таможенными органами. 2. Повреждение либо утрата таких средств идентификации . Субъект - лица, ответственные за сохранность средств идентификации. Субъективная сторона - умысел и неосторожность. Административное наказание - предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до одной тысячи Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 18.01.2020) 12 15 рублей; на должностных лиц - от пятисот до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Статья 16.13. Совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа 1. Совершение операций по разгрузке, погрузке, выгрузке, перегрузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, взятие проб и образцов таких товаров, вскрытие помещений или других мест, где могут находиться такие товары, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем, без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно, -13 влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. 2. Совершение операций по разгрузке, перегрузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем, без уведомления таможенного органа в случаях, если такое уведомление обязательно, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Часть 1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 18.01.2020) 13 16 Объект - общественные отношения, возникающие в связи с совершением грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем. Объективная сторона: 1. Совершение операций по разгрузке, выгрузке, перегрузке или иных грузовых операций с товарами, находящиеся под таможенным контролем, без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно. 2. Изъятие проб и образцов товаров находящихся под там контролем без разрешения там органов если такое разрешение обязательно. 3. Вскрытие помещений и других мест, где могут находиться товары помещений под там контроль без разрешения там органа в случаях если такое разрешение обязательно. 4. Замена транспортных средств международной перевозки перевозящие но товары находящегося под таможенным контролем без разрешения таможенного органа в случаях если такое разрешение обязательно. Субъект - гражданин, должностное лицо, юридическое лицо Субъективная сторона - умысел и неосторожность. Административное наказание - наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Часть 2. Объект - общественные отношения, возникающие в связи с совершением грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем. Объективная сторона – противоправность действия, выразившегося в совершении операций по разгрузке, перегрузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, 17 находящиеся под таможенным контролем, без уведомления таможенного органа в случаях, если такое уведомление обязательно. Субъект - гражданин, должностное лицо, юридическое лицо Субъективная сторона - умысел и неосторожность. Административное наказание - наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. 3. Формы, способы выявления и методика расследования нарушений порядка осуществления таможенного контроля При выявлении административных правонарушений по статьям 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ, применятся следующие формы таможенного контроля и соответствующие им способы выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля: 1) Проверка документов и сведений. Способы выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля: проверка документов и сведении, представленных при совершении таможенных операций, с целью установления достоверности сведений, подлинности документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления. 2) Получение объяснений.14 Способы выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля: получение должностными лицами таможенного органа от перевозчиков, декларантов и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления таможенного контроля, необходимой информации в сфере таможенного дела. Афанасьева В.Н. Формы таможенного контроля товаров и транспортных средств в ЕАЭС // Таможня. – 2018.-№1. – С.17. 14 18 3) Таможенный осмотр. Способы выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля: внешний визуальный осмотр товаров, в том числе транспортных средств, багажа физических лиц, а также грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей иными способами. 4) Таможенный осмотр помещений и территорий. Способы выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля: проведение внешнего осмотра в целях подтверждения наличия товаров, находящихся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли и иных местах, где могут находиться товары под таможенным контролем, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур. 5) Таможенный досмотр. Способы выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля: осмотр и совершение иных действий в отношении товаров, в том числе транспортных средств и багажа физических лиц, со вскрытием упаковки товаров, грузовых помещений (отсеков) транспортных средств, емкостей, контейнеров или иных мест, в которых находятся или могут находиться товары, и (или) с удалением примененных к ним таможенных пломб, печатей или иных средств идентификации, разборкой, демонтажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами 6)Таможенная проверка. Способы выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля: сопоставление сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товаров под таможенную процедуру, с данными бухгалтерского информацией, учета полученной в и отчетности, порядке, со счетами установленном и другой таможенным законодательством Союза и законодательством государств - членов Союза. 19 Далее рассмотрим методику расследования нарушений, ответственность за которые предусмотрена ст. 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ. При расследовании административных правонарушений по статьям 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются:15 1) непосредственное уполномоченными обнаружение составлять должностными протоколы об лицами, административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения; 2) поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения; 3) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения. Решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом таможенного органа, уполномоченным в соответствии со статьей 28.3 КоАП составлять протокол об административном правонарушении, в виде определения. Дела об административном правонарушении по ст. 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ считаются возбужденными с момента: 1) составления протокола осмотра места совершения административного правонарушения; 2) составления протокола об административном правонарушении или вынесения прокурором постановления о возбуждении дела об административном правонарушении. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 18.01.2020) 15 20 Административное расследование проводится по месту совершения или выявления административного правонарушения. Административное расследование по делу об административном правонарушении, возбужденному должностным лицом таможенного органа, проводится указанным должностным лицом, а по решению руководителя органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, или его заместителя - другим должностным лицом таможенного органа, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях.16 Срок проведения административного расследования не может превышать один месяц с момента возбуждения дела об административном правонарушении. В исключительных случаях указанный срок по письменному ходатайству должностного лица, в производстве которого находится дело, может быть продлен решением руководителя вышестоящего таможенного органа или его заместителя либо решением руководителя ФТС РФ, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, или его заместителя - на срок до шести месяцев. Решение о продлении срока проведения административного расследования принимается в виде определения. По окончании административного расследования составляется протокол об административном правонарушении либо выносится постановление о прекращении дела об административном правонарушении. Протокол о нарушении таможенных правил составляется немедленно после выявления совершения административного правонарушения. В случае если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела, либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело о нарушении таможенных правил, протокол о нарушении таможенных правил составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 17.01.2020) 16 21 В соответствии со ст.27.1 КоАП РФ в целях пресечения административного правонарушения, установления личности нарушителя, составления протокола об административном правонарушении при невозможности его составления на месте выявления административного правонарушения, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела об административном правонарушении и исполнения принятого по делу постановления уполномоченное лицо вправе в пределах своих полномочий применять меры обеспечения производства по делу об административном правонарушении.17 Мерами обеспечения производства по делам об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена ст. 16.5, 16.6, 16.8, 16.11, 16.13 КоАП РФ, являются: 1) доставление; 2) административное задержание; 3) личный досмотр, досмотр вещей, досмотр транспортного средства, находящихся при физическом лице; осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий, находящихся там вещей и документов; 4) изъятие вещей и документов; 5) задержание транспортного средства; 6) арест товаров, транспортных средств и иных вещей; 7) привод. Формами решений по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении в области таможенного являются: -постановление о назначении административного наказания; -постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении; Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 17.01.2020) 17 22 -определение о передаче дела должностному лицу, уполномоченному назначать административное наказания иного вида или размера, либо иные воздействия в соответствии с законодательством РФ; -определение о передаче на рассмотрение дела по подведомственности, если выяснено, что рассмотрение дела не относится к компетенции должностного лица. Протокол (постановление правонарушении направляется прокурора) судье, в об орган, административном должностному лицу, уполномоченным рассматривать дело об административном правонарушении, в течение трех суток с момента составления протокола (вынесения постановления) об административном правонарушении.18 По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении может быть вынесено постановление: 1) о назначении административного наказания; 2) о прекращении производства по делу об административном правонарушении.19 Таким образом, формами выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля являются: проверка документов и сведений, получение объяснений, таможенный осмотр, осмотр территорий и помещений, таможенный досмотр, таможенная проверка. Способами выявления нарушений являются: запрос документов и сведений, сопоставление документов и сведений, получение объяснений, внешний осмотр товаров и транспортных средств без вскрытия, осмотр товаров и транспортных средств со вскрытием, внешний осмотр территорий и помещений, а также аудиторская проверка. Липинский Д.А. Специфика административного расследования // Юридические исследования. -2017.- №2.- С.25. 19 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 17.01.2020) 18 23 4. Протокол о правонарушении, предусмотренном ст.16.5. КоАП РФ ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА _______Брянская таможня________ (наименование таможенного органа) ПРОТОКОЛ об административном правонарушении ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │2│2│2│2│2│2│2│-│1│2│3│4│5│/│2│0│1│9│0| └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (регистрационный номер) "_1_" _мая______ 20_19_ г. _____Брянская таможня___________ (дата составления) (место составления) ___Старший государственный таможенный инспектор, ФИО_, (должность, инициалы и фамилия лица, составившего протокол) при осуществлении таможенного контроля установил следующее: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │П│Е│Р│М│И│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (фамилия, имя, отчество) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │3│1│0│1│1│9│8│0│ │г│Б│Р│Я│Н│С│К│,│У│Л│.│П│Е│Р│М│Я│К│О│В│А│ │1│ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (дата рождения) (место рождения) _____ Паспорт гражданина РФ серии 1234 номер 567890, выдан в УФМС по Брянской области в г.Брянск _______________________________________________ (сведения о документе, удостоверяющем личность, кем и когда выдан) г.Брянск, ул.ленина,15, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─ (сведения о месте жительства, тел. │8│-│9│1│1│1│1│1│-│1│1│-│1│1 ином адресе, указанном лицом) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ "_1_" ____мая_____ 20_19_ г._ В ходе проведенной проверки 01.05.2018 в 12 часов 00 _минут старшим государственным таможенным инспектором Брянской таможни выявлено: Перминов П.И. перемещал помещенный в зону таможенного контроля автомобиль «Мерседес Бенц», государственный регистрационный знак 134г56, с товаром - мясной продукцией, в пределах зоны таможенного контроля в районе населенного пункта Сенчуры без разрешения таможенного органа. Таким образом, усматривалось событие административного правонарушения, выразившегося в нарушении порядка режима зоны таможенного контроля,_ ответственность за которое предусмотрена ст. 16.5 КоАП РФ__________________ Свидетели: 1) фамилия _Петров_______ имя _Анатолий_____ отчество _Александрович_______ адрес места жительства: ___________________________________________________ 2) фамилия _Петрова_______ имя _Ирина________ отчество _Викторовна__________ адрес места жительства: _ г. Тюмень, Ямская, 45, кв.7______________________, которым разъяснены их права и обязанности, предусмотренные ст. 25.6 КоАП России 1. _Иванов_____________ 2. _Зубова___________ (подпись) (подпись) Объяснения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении (законного представителя физического лица), свидетелей: _______________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Данные обстоятельства подтверждаются следующими доказательствами: _________ ___________________________________________________________________________ Таким образом _Перминов П.И..____________________ совершил(а) административное (инициалы и фамилия) правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. __________ ст. _16.5_ КоАП России. Учитывая изложенное и на основании ст. 28.2 КоАП России, в присутствии ____ __ Перминов П.И._____________________________________________________________, (инициалы и фамилия лица, в отношении которого возбуждено дело об АП) которому разъяснения его права и обязанности, предусмотренные ст. 24.2, ст. 25.1 КоАП России _Перминов__________, (подпись) переводчика, который ознакомлен со ст. 25.10, ст. 17.7, ст. 17.9 КоАП 24 России, ___________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, место жительства, телефон) _______________________________________________________________ ___________ (подпись) защитника, который ознакомлен со ст. 24.2, ст. 25.5 КоАП России ___________ _______________________________________________________________ ___________ (фамилия, имя, отчество, место жительства, телефон, (подпись) документ, подтверждающий полномочия) законного представителя физического лица, который ознакомлен со ст. 24.2, ст. 25.3 КоАП России ______________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, место жительства, _______________________________________________________________ ___________ телефон, документ, подтверждающий полномочия) (подпись) составлен настоящий протокол об административном правонарушении. Дополнения и замечания к протоколу не поступили (поступили) _______________ ___________________________________________________________________________ В услугах переводчика не нуждаюсь, протокол мною прочитан (нуждаюсь, протокол переведен мне на __________ язык). _Перминов____ _Перминов П.И.__________ (подпись) (инициалы и фамилия) Должностное лицо, составившее протокол ______ _Лакаров О.В___ (подпись) (инициалы и фамилия) Копию протокола получил "_1_" _мая_ 20_19_ г. _Перминов _Перминов П.И.______, (подпись) (инициалы и фамилия) либо направлена в адрес исх. от "__" ___________ 20__ г. N _______ 25 5. Постановление о назначении наказания за правонарушение, предусмотренное ст.16.5 КоАП РФ __________Брянская таможня__________ (наименование адреса таможенного органа) ПОСТАНОВЛЕНИЕ о назначении административного наказания без составления протокола ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │2│2│0│0│2│0│0│0│-│0│1│5│2│8│/│2│0│1│9│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (регистрационный номер) "_15_" ___мая___ 20_19_ г. _____Брянская таможня_____ (дата вынесения) (место вынесения) ____Старший государственный таможенный инспектор________________________ (должность, фамилия, имя, отчество лица, вынесшего постановление) ____ФИО______________________________________________, на месте совершения административного правонарушения, УСТАНОВИЛ: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │П│Е│Р│М│И│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (фамилия, имя, отчество) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │0│1│0│1│1│9│7│0│ │г│Б│Р│Я│Н│С│К│,│У│Л│.│П│Е│Р│М│Я│К│О│В│А│ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (дата рождения) (место рождения) _____Паспорт гражданина РФ серии 1234 номер 567890, выдан в Литве___ (сведения о документе, удостоверяющем личность, кем и когда выдан) _г.Брянск, ул.Ленина 15 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ (сведения о месте жительства, тел. │8│-│9│1│1│1│1│1│-│1│1│-│1│1│ ином адресе, указанном лицом) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ В ходе проведенной проверки 01.05.2019 в 12 часов 00 минут старшим государственным таможенным инспектором Брянской таможни был установлен факт нарушения режима зоны таможенного контроля Перминовым П.И. На основании изложенного, руководствуясь ст. 28.6 КоАП России, ПОСТАНОВИЛ: Признать ___Перминова Петра Ивановича_________________________________________ (фамилия, имя, отчество) виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. __ ст. _16.5_ КоАП России, и назначить ему наказание в виде: ┌──────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ АДМИНИСТРАТИВНОГО ШТРАФА │ │ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ │ │ в размере 300 рублей │ │ │ │ (сумма цифрами и прописью) │ └──────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────────┘ (ненужный вариант перечеркнуть) Лицо, привлекаемое к ответственности, с правами и обязанностями, предусмотренными ст. 24.2, ст. 25.1 КоАП России, ознакомлено, русским владеет (не владеет) не нуждается языком -------------------------, в услугах переводчика -------------(ненужный вариант (ненужный вычеркнуть) вариант (нуждается) -----------, наличие события административного правонарушения и вычеркнуть) назначенное ему административное наказание не оспаривает, о чем и расписывается: _Перминов____ _Перминов П.И.__________ (подпись) (инициалы и фамилия) Должностное лицо, вынесшее постановление _Фамилия_____ _ФИО (подпись) (инициалы и фамилия) 26 Копию настоящего постановления получил _Перминов _ Перминов П.И. "_15_" _мая_ 20_19_ г. (подпись) (инициалы и фамилия) Переводчик, который ознакомлен со ст. 25.10, ст. 17.7, ст. 17.9 КоАП России ___________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, место жительства, телефон) ___________________________________________________________________________ Постановление переведено на ______ язык _________ _________________________ (подпись) (инициалы и фамилия) 27 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Таможенный контроль, являющийся одним из ключевых элементов таможенного законодательства, позволил идентифицировать и предупреждать случаи нарушения установленных норм и правил, касающихся перевозки объектов таможенного контроля через границы ЕАЭС. В соответствии с ТК ЕАЭС таможенный контроль представляет собой совокупность совершаемых таможенными органами действий, направленных на проверку и (или) обеспечение соблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государствчленов о таможенном регулировании (пп. 41 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС). Основная цель таможенного контроля заключается в определении с помощью различного рода проверок соответствия проводимых участниками таможенно-правовых отношений операций и действий в сфере таможенного дела требованиям норм таможенного законодательства, а также выявление, пресечение и предупреждение совершения нарушений в данной области правового регулирования. Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими порядок проведения таможенного контроля, являются: ТК ЕАЭС и Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ. Формами выявления нарушений порядка проведения таможенного контроля являются: проверка документов и сведений, получение объяснений, таможенный осмотр, осмотр территорий и помещений, таможенный досмотр, таможенная проверка. Способами выявления нарушений являются: запрос документов и сведений, сопоставление документов и сведений, получение объяснений, внешний осмотр товаров и транспортных средств без вскрытия, осмотр товаров и транспортных средств со вскрытием, внешний осмотр территорий и помещений, а также аудиторская проверка. 28 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1.Нормативные источники 1.1.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ Режим доступа: (дата обращения: 18.01.2020) 1.2.Таможенный кодекс [Электронный Евразийского ресурс] экономического Режим союза доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/7ef3894c7dda1c7478c3 0f6b4c32850982374d78/ (дата обращения: 18.01.2020) 1.3. Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_304093/ (дата обращения: 18.01.2020) 2.Статьи 2.1.Афанасьева В.Н. Формы таможенного контроля товаров и транспортных средств в ЕАЭС // Таможня. – 2018.-№1. – С.17-23. 2.2.Богомолов Ю.А. Незаконное перемещение транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС // Молодой ученый. – 2017. – №2. – С.20-23. 2.3.Липинский Д.А. Специфика административного расследования // Юридические исследования. -2017.- №2.- С.24-43. 2.4.Самойлов А.Л. Особенности проведения таможенного контроля товаров // Таможня. – 2018.-№3. – С.11-19. 29
