Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Калмыцкий государственный университет имени Б.Б. Городовикова» Экономический факультет Кафедра экономической безопасности, учета и финансов ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ _________________Колбасова Анна Вячеславовна________________ фамилия, имя, отчество обучающегося (полностью) Курс__4___. Группа___406___. Специальность: 38.05.01 «Экономическая безопасность» Специализация: Судебная экономическая экспертиза Место прохождения практики:__Севастопольская БГ РНКБ Банк (ПАО)__ наименование предприятия, организации, учреждения Руководитель практики от Университета_____Ст. преп.______ ________Бурлуткин Т. В._________ ученая степень, ученое звание, фамилия, инициалы Руководитель практики от предприятия_Зам. директора по РБ_ _____Севастопольская БГ________ __РНКБ Банк (ПАО) Любич М. Ю._ должность, фамилия, инициалы Дата начала практики: «_2_» ______июля_____ 2018 г. Дата окончания практики: «_14_» _____июля_______ 2018 г. Элиста, 2018 г. СОДЕРЖАНИЕ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «РНКБ» ................................................................................................................... 3 1.1 Общая характеристика ПАО «РНКБ». SWOT-анализ ПАО «РНКБ»........ 3 1.2 Организационная структура и структура управления ПАО «РНКБ» ........ 5 1.3 Услуги, предоставляемые ПАО «РНКБ» ...................................................... 8 2. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РНКБ» ....................................................................................................... 11 2.1 Правовые основы деятельности ПАО «РНКБ» .......................................... 11 2.2 Правовые основы обеспечения экономической безопасности ПАО «РНКБ» ................................................................................................................. 12 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ СЛУЖБ ПАО «РНКБ» ........................................................................................ 15 3.1 Учетная политика ПАО «РНКБ» и ведение бухгалтерского учета ......... 15 3.2 Работа прочих финансово-экономических служб ..................................... 18 3.3 Работа службы безопасности ПАО «РНКБ» .............................................. 20 4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «РНКБ» .................... 23 4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ПАО «РНКБ» ............ 23 4.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности ............................................. 25 4.3 Анализ финансовой устойчивости .............................................................. 28 4.4 Анализ деловой активности и рентабельности .......................................... 31 ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.......................................................................... 35 ПРИЛОЖЕНИЕ А. Устав РНКБ Банк (ПАО) ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Учетная политика РНКБ Банк (ПАО) ПРИЛОЖЕНИЕ В. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Бухгалтерский баланс на 1 января 2017 года ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Бухгалтерский баланс на 1 января 2016 года 2 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «РНКБ» 1.1 Общая характеристика ПАО «РНКБ». SWOT-анализ ПАО «РНКБ» РНКБ Банк (ПАО) – один из ключевых банков Крыма, основан в 1992 году, Генеральная лицензия Банка России № 1354. В 2014 году РНКБ стал первым российским банком, функционирующим на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Единственным акционером Банка является государство, 100% акций принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество). РНКБ действует во всех секторах банковского рынка и активно развивает розничный и корпоративный бизнес. РНКБ принимает участие в реализации крупнейших инвестиционно-строительных проектов на территории Крыма, а также социально значимых программ по таким направлениям как наука, культура, искусство, спорт, образование и здравоохранение. Банк обладает разветвленной сетью отделений (порядка 180) и устройств самообслуживания (более 1500), крупнейшей на территории Крыма. РНКБ обслуживает более 1,6 миллиона физических лиц и 52 тысяч корпоративных клиентов, предлагая полный спектр услуг, который включает все виды кредитования физических и юридических лиц, поддержку малого и среднего бизнеса, обслуживание Private Banking, привлечение депозитов, проведение расчётных операций, выдачу банковских гарантий, обслуживание банковских карт, организацию зарплатных проектов, аренду сейфовых ячеек, реализацию монет из драгоценных металлов и многое другое. Надежность Банка подтверждена кредитными рейтингами таких агентств как АКРА (А (RU), прогноз стабильный) и Эксперт РА (ruA-, прогноз стабильный). 3 РНКБ обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление банковской деятельности и имеет свидетельство системы обязательного страхования вкладов. SWOT-анализ ПАО «РНКБ» представлен в таблице 1. Таблица 1. SWOT-анализ ПАО «РНКБ» Сильные стороны 1. Знания и опыт, которые необходимы для эффективной деятельности в данной области; 2. Способность вести конкурентную борьбу; 3. Четкое понимание потребностей клиентов; 4. Точно разработана стратегия развития; 5. Обширная сеть филиалов; 6. По размеру активов один из наиболее крупных региональных банков; 7. С 2014 г. стал первым российским банком на территории Республики Крым и г. Севастополя; 8. Обслуживание 1,6 миллиона физических лиц и 52 тысяч корпоративных клиентов, предлагая полный спектр банковских услуг. Возможности 1. Расширение спектра предоставляемых услуг; 2. Улучшение рекламной политики; 3. Возможный рост потребительского кредитования; 4. Доверительное отношение клиентов; 5. Предоставление выгодных условий для получения кредитов для покупки жилья, что способствует росту экономики страны. Слабые стороны 1. Низкая ликвидность; 2. Текучесть кадров; 3. На территории Российской Федерации ПАО «РНКБ» является не одним из наиболее лидирующих банков, не учитывая Республику Крым; 4. Низкий объем кредитования физических лиц. Угрозы 1. Невозврат кредита недобросовестными лицами; 2. В связи с нестабильной ситуацией в экономике население опасается класть деньги на депозит в банк; 3. Изменение ставки рефинансирования Центральным Банком; 4. Банк может иметь сложности, которые связаны с невозвратом кредита из-за нестабильной экономической ситуации в стране. Итак, проанализировав сильные и слабые стороны ПАО «РНКБ», а также возможности и угрозы, можно сказать, что данный банк находится на стадии развития и совершенствования. На территории Республики Крым он является одним из лидирующих. 4 1.2 Организационная структура и структура управления ПАО «РНКБ» Организационная структура - совокупность подразделений банка, которые выполняют закрепленные за ними функции. Цель организационной структуры - управление функционированием банка. Финансовая структура позволяет выделить и эффективно управлять внутренними бизнесами банка, поэтому хозрасчетная модель может быть построена только на основе финансовой структуры. Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. Выбор оптимальной организационной структуры банка - важное условие эффективности организации труда в банке в целом, его успешной коммерческой деятельности. Основным критерием организационного построения банка является экономическое содержание и объем выполняемых банком операций. Органами управления РНКБ Банка согласно Уставу (Приложение А) являются: 1) Общее собрание акционеров - высший орган управления Банка. Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными. На годовом Общем собрании акционеров решаются вопросы: избрания Совета директоров, Ревизионной комиссии, утверждения Аудитора Банка, годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о финансовых результатах, распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Банка по результатам финансового года, а также могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров. Внеочередные собрания проводятся по решению Совета директоров на основании его собственной инициативы, по требованию Ревизионной комиссии, Аудиторской организации, или по инициативе акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 5 10% голосующих акций на дату предъявления требования о проведении внеочередного Общего собрания акционеров. 2) Совет директоров – осуществляет общее руководство деятельностью Банка по вопросам: определения приоритетных направлений деятельности и стратегии развития Банка; утверждения, корректировки годового бизнесплана Банка; рассмотрение отчетов об итогах деятельности Банка за отчетный период; увеличение уставного капитала Банка; образование Правления Банка; создание и функционирование внутреннего контроля; утверждение внутренних документов Банка и т.д. Совет директоров РНКБ Банка (ПАО) включает в себя 5 человек: Якунин Михаил Леонидович – Председатель Совета директоров; Щербаков Алексей Алексеевич – член Совета директоров, исполняющий обязанности Президента – Председателя Правления, Вицепрезидент – Директор по корпоративному бизнесу; Назаров Сергей Макарович - член Совета директоров; Горнин Леонид Владимирович - член Совета директоров; Жестков Олег Анатольевич - член Совета директоров. 3) Президент – единоличный исполнительный орган Банка, осуществляющий руководство текущей деятельностью Банка. Президент подотчетен Общему собранию акционеров и Совету директоров Банка. К компетенции Президента Банка относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка. На данный момент исполняющим обязанности Президента является Щербаков Алексей Алексеевич. 4) Правление Банка – является коллегиальным исполнительным органом Банка, осуществляющим руководство текущей деятельностью Банка. Правление состоит из Президента Банка и членов Правления, назначаемых Советом директоров из числа работников Банка. Президент Банка является одновременно Председателем 6 Правления Банка. К компетенции Правления Банка также относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка. Контроль за банковской и хозяйственной деятельностью Банка осуществляется Ревизионной комиссией и независимой Аудиторской организацией. Все органы управления Банком формируются на основании Устава РНКБ Банка (ПАО) и в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организационная структура РНКБ Банка (ПАО) представлена на рисунке 1. Рисунок 1 – Схема организационной структуры РНКБ Банк (ПАО) Акционеры Банка, в собственности у которых находится более чем 1% акций: Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению 7 государственным имуществом (Росимущество), с долей участия в уставном капитале Банка – 100% (табл. 2). Таблица 2. Список лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится РНКБ Банк (ПАО) Акционеры (участники) банка Принадлежащие акционеру (участнику) Полное и сокращенное акции (доли) фирменное наименование банка (процент № юридического лица / голосов к п/п Ф.И.О. физического лица / общему иные данные количеству голосующих акций (долей) банка) Лица, являющиеся конечными собственникам и банка, а также лица, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк 1 2 3 4 1 Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению имуществом (РОСИМУЩЕСТВО); Место нахождения (почтовый адрес) : 109012, г. Москва, Никольский пер., д. 9, основной государственный регистрационный номер: 1087746829994, свидетельство о государственной регистрации юридического лица от 10 июля 2008 года 100 - Взаимосвязи между акционерами (участниками) банка и (или) конечными собственниками банка и (или) лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк 5 Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) является лицом, под контролем и значительным влиянием которого в соответствии с критериями МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 находится РНКБ Банк (ПАО) 1.3 Услуги, предоставляемые ПАО «РНКБ» РНКБ (ПАО) является универсальной кредитной организацией, деятельность которой направлена на оказание корпоративным и частным клиентам всего спектра банковских банковскими услугами населения Банк: 8 услуг. В рамках обеспечения заключает прямые договоры с муниципальными структурами и предприятиями по приему платежей населения за коммунальные, образовательные и другие виды услуг; осуществляет выпуск и обслуживание банковских карт платежной системы ПРО100, заключает договоры с торговыми точками на эквайринг, в т.ч. Электронную коммерцию; осуществляет потребительское кредитование населения; осуществляет прием переводов и вкладов физических лиц; осуществляет выдачу пластиковых карт пенсионерам для зачисления пенсионных выплат; осуществляет выдачу пластиковых карт для зачисления заработных плат сотрудников предприятий; предоставляет возможности осуществления широкого перечня банковских операций в дистанционных каналах (интернет-банк, мобильное приложение, сеть банкоматов, сеть терминалов самообслуживания); предоставляет частное банковское обслуживание ВИП клиентов; осуществляет валютно-обменные операции; является уполномоченным банком ФГКУ «Росвоенинпотека» по кредитованию участников накопительно-ипотечной системы для приобретения жилья на вторичном рынке в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе; участником системы обязательного страхования вкладов; аккредитован ГК «АСВ». Получил право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов для выплаты страхового возмещения вкладчикам банков, в отношении которых наступил страховой случай; уполномоченный банк АНО «ФЗВ» по приему заявлений и осуществлению компенсационных выплат вкладчикам, зарегистрированным на территории Крымского Федерального округа (КФО). 9 РНКБ является также уполномоченным банком по выплате гражданских и военных пенсий на территории КФО. В рамках обеспечения банковскими услугами предприятий КФО Банк оказывает полный спектр услуг по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц. 10 2. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РНКБ» 2.1 Правовые основы деятельности ПАО «РНКБ» Коммерческий банк «Российский национальный банк» создан решением учредителей — пайщиков 27 декабря 1990 года (протокол №1). Устав Банка зарегистрирован 25 января 1991 года в Центральном банке РСФСР. Регистрационный номер 1354. Местонахождение банка - 101000, г.Москва, Центр, ул.Кирова, д.26. 15 декабря 1991 года банк переименован в «Российский национальный коммерческий банк» (протокол Общего собрания пайщиков №2). С 9 февраля 1994 года организационно-правовой формой Банка является товарищество с ограниченной ответственностью (протокол Общего собрания пайщиков №11). 4 июля 1997 года банк преобразован в Российский национальный коммерческий банк (открытое акционерное общество) (протокол внеочередного собрания участников №1) с местонахождением - Российская Федерация, 101000, город Москва, Центр, ул.Мясницкая, д.26. С 14 мая 2014 года банк преобразован в Российский национальный коммерческий банк (публичное акционерное общество) с местонахождением: Российская Федерация, Республика Крым, 295000, г.Симферополь, ул.Набережная им. 60-летия СССР, д.34. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г., ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г., Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России. РНКБ Банк (ПАО) действует на основании Устава (Приложение А), который был утвержден Общим собранием акционеров РНКБ (ПАО), 11 Протокол №1 от 01.04.2015 года. В Уставе содержатся следующие сведения: наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес); перечень выполняемых им банковских операций; размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком; указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе; данные об органах управления банка, порядке образования и функциях. Российский национальный коммерческий банк осуществляет свою деятельность в соответствии с полученными лицензиями: генеральная лицензия на осуществление банковских операций №1354 от 20 мая 2015 года. Лицензия выдана Центральным банком Российской Федерации без ограничения срока действия; лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов №1354 от 20 мая 2015 года. Лицензия выдана Центральным банком Российской Федерации без ограничения срока действия; лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности №177-07513-100000 от 17 марта 2004 года. Лицензия выдана Федеральной службой по финансовым рынкам; лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности №177-07520-00100 от 19 марта 2004 года. Лицензия выдана Федеральной службой по финансовым рынкам. РНКБ Банк (ПАО) является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему. 2.2 Правовые основы обеспечения экономической безопасности ПАО «РНКБ» Правовые основы безопасности коммерческого банка определяют соответствующие положения Конституции РФ, Закон «О безопасности», ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и другие нормативные акты. 12 Правовая защита персонала банка, материальных и экономических интересов банков и их клиентов от преступных посягательств обеспечивается на основе норм Уголовного и Уголовно-процессуального кодексов, законов Российской Федерации о прокуратуре, о федеральной службе безопасности, о милиции, об оперативно-розыскной деятельности, о частной детективной и охранной деятельности, об оружии и др. Защиту имущественных и иных материальных интересов и деловой репутации коммерческих банков призваны обеспечивать также гражданское, гражданско-процессуальное и арбитражное и арбитражно-процессуальное законодательство. Правовую основу безопасности кредитных отношений банков с клиентами составляют законодательные акты, регулирующие возможность применения различных способов обеспечения исполнения обязательств. Гражданский кодекс РФ позволяет применять удержание, залог, поручительство и банковскую гарантию. Наиболее надежным способом обеспечения выполнения кредитных обязательств является залог. Правовое регулирование залоговых отношений осуществляется при помощи ряда законодательных актов и норм, их которых наиболее важными являются ГК РФ (ст. 334-358), Гражданский процессуальный кодекс РФ (ст. 399-405). Обеспечение информационной безопасности в банковской системе регулируется законами Российской Федерации: «О банках и банковской деятельности», «О государственной тайне», «Об информации, обеспечения безопасности информатизации и защите информации». При практическом решении задач банковской деятельности необходимо опираться также и на следующие правовые нормативные акты: постановление Правительства РСФСР от 05.12.91 №35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну»; «Положение о системе сертификации средств защиты информации», приказом ФСТЭК России от 3 апреля 2018 года №55; 13 «Положение о лицензировании деятельности по технической защите конфиденциальной информации", постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2012 г. №79. Существующие безопасности в правовые основном правоохранительным противостояние и условия позволяют охранным противоправным обеспечения банковской государственным структурам посягательствам и иным организовывать на банковскую безопасность в различных ее аспектах. Успешное и эффективное решение задач обеспечения безопасности банка достигается формированием системы внутренних нормативных актов, инструкций, положений, правил, регламентов и функциональных обязанностей сотрудников линейных подразделений и служб, в том числе и службы безопасности. Требования по правовому обеспечению безопасности предусматриваются документах, во начиная функциональными всех с структурно-функциональных Устава обязанностями коммерческого каждого банка сотрудника. правовых и кончая Необходимым условием обеспечения безопасности банка является совокупность правил входа (выхода) лиц в помещения банка, вноса (выноса) документов, денежных средств и материальных ценностей. 14 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ СЛУЖБ ПАО «РНКБ» 3.1 Учетная политика ПАО «РНКБ» и ведение бухгалтерского учета Учетная политика ПАО «РНКБ» (Приложение Б) основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах. В своей работе банк руководствуется следующими нормативными документами: Конституция Российской Федерации; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ; Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ; Положение Банка России «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» от 27.02.2017 года № 579-П; Приказ РНКБ Банк (ПАО) «Об утверждении Учетной политики РНКБ Банк (ПАО) для целей бухгалтерского учета» от 30 декабря 2016 года № 878 и Учетная политика РНКБ Банк (ПАО) и др. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения в Учетную политику вносятся с начала финансового года. 15 При ведении бухгалтерского учета Банк руководствуется следующими основными принципами и положениями: 1) Непрерывность деятельности – принцип предполагает, что Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в обозримом будущем; 2) Постоянство правил бухгалтерского учета – Учетная политика РНКБ Банк (ПАО) применяется последовательно из года в год. Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета; 3) Имущественная обособленность – имущество, принадлежащее Банку на праве собственности, и обязательства Банка учитываются обособленно от имущества и обязательств его акционеров, учредителей доверительного управления, имущества клиентов и других лиц; 4) Осторожность – активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в бухгалтерском учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды; 5) Своевременность отражения операций – операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов); 6) Раздельное отражение активов и пассивов – в соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются раздельно и отражаются в учете в развернутом виде; 7) Оценка активов и обязательств – активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем активы Банка оцениваются (переоцениваются) по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Обязательство отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения; 8) Отражение доходов и расходов по методу «начисления» - финансовые результаты операций отражаются в бухгалтерском учете по 16 факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств; 9) Преемственность входящего баланса – остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода; 10) Приоритет содержания над формой – операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой; 11) Открытость – отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и лишенными двусмысленности в отражении позиции Банка; 12) Подготовка баланса и отчетности в сводном формате – сводный баланс и отчетность составляются в целом по Банку. Используемые в работе Банка ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка; 13) Отражение операций по внебалансовым счетам – ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются; 14) Непротиворечивость данных бухгалтерского учета – предусматривается тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на каждый день, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета. Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем Банка. Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер Банка, который также обеспечивает контроль за соответствием осуществляемых финансовых и хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, за движением имущества и выполнением обязательств и требований. 17 Банк составляет и предоставляет отчетность по данным головной организации, филиалов и сводную отчетность в целом по Банку в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Бухгалтерская отчетность составляется Банком на основании данных синтетического и аналитического учета. Отчетным годом в целях составления бухгалтерской отчетности является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно. Достоверность годовой отчетности Банка подлежит обязательному подтверждению аудиторской организацией. 3.2 Работа прочих финансово-экономических служб Каждое структурное подразделение банка осуществляет свою деятельность на основании соответствующих внутрибанковских положений, содержащих основные функции, стоящие перед отделами, службами и внутренними подразделениями Банка и Советом директоров Банка. Сотрудники Банка осуществляют свою деятельность в соответствии с должностной инструкцией. Служба внутреннего контроля является самостоятельным структурным подразделением Банка и действует на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка. Служба внутреннего контроля создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка для обеспечения эффективного функционирования Банка. Кредитный комитет является основным органом, обеспечивающим реализацию политики Банка и предоставлению кредитов. Планово-экономический отдел осуществляет планирование показателей финансовой деятельности Банка, организацию денежного обращения в Банке и контроль за соблюдением клиентами банка Порядка работы с денежной наличностью и т.п. Валютный отдел осуществляет проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов, проводит операции по купле и 18 продаже иностранных валют за рубли, осуществляет учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке. Главный бухгалтер осуществляет руководство учетно-операционным отделом и отделом внутри банковских операций. Главный бухгалтер отвечает та формирование учетной политики, ведения бухгалтерского учета, своевременное и достоверное представление бухгалтерской отчетности, организует внутрибанковский контроль. Учетно-операционный отдел функционирует как подразделение, обеспечивающее расчетное обслуживание клиентов. Отдел кассовых операций обеспечивает кассовое обслуживание клиентов и осуществляет прием наличных денежных средств от юридических и физических лиц в операционное и послеоперационное время, своевременное и полное обеспечение наличными денежными средствам дополнительных офисов Каика, исходя из потребностей клиентов. Служба безопасности обеспечивает: экономическую безопасность Банка, защиту информационных технологий, охрану Банка с использованием сил физической охраны и технических средств, режим и внутрибанковскую безопасность, поддерживает и развивает связь с правоохранительными органами и т.п. Кредитное формирует управление качественный и проводит единую кредитную политику; высокодоходный кредитный портфель; разрабатывает рекомендации по совершенствованию стратегии банка в области размещения ресурсов, организует кредитование Банком в рублях и иностранной валютах юридических и физических лиц. Отдел розничного кредитования - организует кредитование физических лиц в соответствии: с требованиями Положения о потребительском кредитовании физических лиц, разрабатывает и внедряет новые кредитные продукты, проводит единую кредитную политику, формирует качественный и высокодоходный кредитный портфель, 19 Отдел коммерческого кредитования - проводит единую кредитную политику; организует и осуществляет кредитование Банком в рублях и иностранных валютах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций и небанковских учреждений. Управление корпоративного бизнеса и ритейла - обеспечивает выполнение Банком плановых финансовых показателей; руководит всеми структурными подразделениями Банка в части организации обслуживания клиентов, организует маркетинговую деятельность в Банке; осуществляет организацию и контроль работы дополнительных офисов Банка, Отдел розничного бизнеса - осуществляет планирование деятельности дополнительных офисов Банка; разрабатывает и внедряет единые стандарты при обслуживании клиентов, контролирует их соблюдение, организует и проводит рекламные мероприятия по продвижению услуг Банка, проводит регулярный мониторинг качества продаваемых услуг. 3.3 Работа службы безопасности ПАО «РНКБ» В перечень обязанностей службы безопасности ПАО «РНКБ» входят много функций. Проверяя информацию потенциальных заемщиков, она пресекает действия Осуществляя мошенников контроль и действий недобросовестных своих сотрудников, заемщиков. пресекаются злоупотребления и обман клиентов. Служба безопасности Банка является одним из основных структурных подразделений и возглавляется Президентом, входящим в высшую структуру управления учреждением. Он формирует стратегию безопасности на всех уровнях, согласует все действия подчиненных ему отделов с руководством, организовывает контакты с правоохранительными структурами, органами власти, руководителями крупных предприятий. В его подчинении находятся информационно-аналитический отдел, отделы информационной собственной безопасности банка, отдел физической защиты. 20 и Отдел собственной безопасности. Функцией этого отдела является поддержание внутренней безопасности банка и контроль действий подотделов и специалистов службы всех уровней. В случае выявления злоупотреблений или нарушений правил Банка, осуществления действий, ставящих под удар или снижающих защиту функциональных и информационных систем Банка, проводятся специальные расследования, выявляются источники утечки информации и проводится комплекс мероприятий по недопущению подобных нарушений в будущем. Отдел дает рекомендации руководству о необходимых мерах по оптимизации работы отделов ПАО «РНКБ». Информационно-аналитический отдел. Этот отдел собирает, анализирует, систематизирует и предоставляет для использования другим подразделениям Банка информацию о новых технологиях, действиях конкурентов. Изучает изменения в законодательстве страны и его влияние на стратегию работы Банка, акции и специальные программы. Производит сбор информации о клиентах, партнерах, физических лицах, предприятиях и фирмах. Анализ информационных ресурсов приводит к выработке правил поведения сотрудников, методов обучения персонала, оценке и обобщению криминальных и мошеннических схем. Отдел информационной безопасности. Финансовые средства ПАО «РНКБ» привлекают внимание большого количества мошенников, хакеров, специалистов по кражам в компьютерных и банковских сетях. Противодействие им, обеспечение высокого уровня защиты от взлома и вирусов всех компьютеров, сетей, баз данных составляет основную функцию этого отдела. Большое внимание уделяется получению, обработке и хранению конфиденциальной информации клиентов, внутренней банковской документации, контрактов, копий документов на бумажном носителе. Отдел физической защиты. Этот отдел обеспечивает патрульнопостовую охрану всех зданий, сооружений, отделений Банка. Его сотрудники выполняют охрану при инкассации отделений, банкоматов, терминалов 21 самообслуживания. В ведении этого подразделения найм, обучение и обеспечение личной безопасности сотрудников банка, руководства. Осуществляется постоянное аудиовизуальное наблюдение и запись всех событий как внутри помещений, так и снаружи для выявления и противодействия возможным угрозам банку и клиентам. 22 4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «РНКБ» 4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ПАО «РНКБ» Горизонтальный и вертикальный анализ баланса отражает динамику и структуру всех активов, пассивов и источников собственных средств организации. Согласно Постановлению Правительства РФ от 12.01.2018 № 5, если в отношении российских компаний введены санкции, в отношении таких компаний не публикуются в сети «Интернет» сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации. Поэтому РНКБ Банк (ПАО) не предоставил бухгалтерский баланс за 2017 год. Проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «РНКБ», анализируемым периодом будут являться 2014-2016 годы (Приложения В и Г). Данные для анализа берутся из бухгалтерского баланса (публикуемой формы) за 2014-2016 годы (Приложения Д и Е). В результате проведенного вертикального и горизонтального анализа балансовой отчетности ПАО «РНКБ» можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в структуре актива на 01.01.2015 года занимает чистая ссудная задолженность (41,75%), причем она увеличилась за отчетный год на 22,4%, а за 2016 год – на .13,58%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов составило 33670,7 млн. руб. за 2015 год (темп прироста 265,4%), а за 2016 год – 24167,8 млн. руб. (темп прироста 52,13%).. Уменьшился в 2015 году удельный вес средств и остатков в ЦБ РФ (на 1,68%), но при этом увеличился за 2016 год (на 1,32%). Это свидетельствует о некоторой осторожности в деятельности банка, что, несомненно, является последствиями кризиса и, как следствие, снижением активности банка. В 2015 году в балансе ПАО «РНКБ» увеличились ценные бумаги на продажу на сумму 308,9 млн. руб., а в 2016 – на 100 млн. руб. Их удельный вес составил 0,43-0,45% от общей суммы активов, то есть банк, 23 уменьшая номенклатуру активных операций, сужает сферу своей деятельности, что опять же говорит о его осторожности. Наблюдается снижение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило в 2015 году -3,3%, в 2016 году -3,86%. Это свидетельствует о том, что банк не может плодотворно сотрудничать с другими коммерческими банками: размещать у них свои депозиты, предоставлять кредиты, то есть активно работать на межбанковском рынке. Это связано в первую очередь с введением санкций против Банка в связи с вхождением Республики Крым и г. Севастополь в состав Российской Федерации. По результатам вертикального анализа пассива можно сделать вывод, что основным источником средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес на 01.01.2016 года составил 95,32% от всей суммы пассива. Позитивным моментом является их увеличение по сравнению с предыдущим годом на 5,06%, а к 2017 году – на 0,11%. Абсолютное увеличение средств клиентов по результатам горизонтального анализа составило за 2015 год 24714,1 млн. руб. (темп прироста - 99,05%), а за 2016 год – 16774 млн. руб. (темп прироста – 33,77%). Такое изменение свидетельствует о том, что банк стремится расширять свою клиентскую базу, а не направляет свои усилия на сохранение старых клиентов и минимизацию рисков. Удельный вес средств акционеров (участников) за 2015 год увеличился на 75,87% в общей сумме источников собственных средств, его абсолютная величина выросла с 321 до 17651 млн. руб. Темп прироста средств акционеров (участников) за 2015 год составил 5399,22%. Такое увеличение произошло за счет перехода Банка в 2015 году под контроль Российской Федерации в лице Росимущества. За 2016 год изменений по данной позиции не произошло. Важно отметить, что резервы, созданные банком, увеличились в 2016 году на 358 тыс. руб., то есть темп их прироста составил 0,74%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка. 24 4.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности Ликвидность банка − способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Оценим структуру высоколиквидных активов (табл. 3). Данные возьмем из бухгалтерского баланса (публикуемой формы), представленной в Приложениях Д и Е. Таблица 3. Структура высоколиквидных активов. 01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017 Наименование показателя тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % Денежные средства 4984554 55,4 11111297 73,6 7529807 75,3 653441 7,3 688064 4,6 1938948 19,4 Корр.счета НОСТРО 1873632 20,8 2894920 19,2 145058 1,5 Средства в расчетах 352367 3,9 99025 0,7 317939 3,2 Средства на бирже 1139931 12,7 300655 2,0 70548 0,7 9003925 100,0 15093961 100,0 10002300 100,0 Средств на счетах в Банке России Всего высоколиквидных активов Из таблицы ликвидных активов мы видим, что к 1 января 2016 года незначительно изменилась сумма средств на счетах в Банке России, сильно увеличились суммы средств в кассе, суммы корр. счетов НОСТРО, сильно уменьшились суммы средств в расчетах, средств на бирже. При этом объем высоколиквидных активов вырос за год с 9,0 до 15,1 млрд. руб. К 1 января 2017 года уменьшились суммы денежных средств, значительно уменьшились суммы корр. счетов НОСТРО и суммы средств на бирже, однако сильно увеличились средства на счетах в Банке России и средства в расчетах. При этом объем высоколиквидных активов снизился за год с 15,1 до 10,0 млрд. руб. Структура текущих обязательств представлена в таблице 4. 25 Таблица 4. Структура текущих обязательств. 01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017 Наименование показателя тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % Вклады физ. лиц 6566776 42,0 14244649 40,5 20106068 45,7 6403615 40,9 18471386 52,5 21023457 47,8 0 0,0 1160 0,0 60 0,0 1595410 10,2 2004410 5,7 2242527 5,1 4398 0,0 41388 0,1 89360 0,2 1076757 6,9 405761 1,2 562720 1,3 15646956 100,0 35168754 100,0 44024192 100,0 Депозиты и вклады юр. лиц ЛОРО-счета Межбанковских кредитов Собственных ценных бумаг Прочие текущие обязательства (обязательства по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность) Всего текущих обязательств За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что ежегодно значительно увеличивались суммы вкладов физических и юридических лиц, появились суммы на ЛОРО-счетах, также увеличивались суммы межбанковских кредитов, собственных ценных бумаг, а также снизились суммы прочих текущих обязательств. При этом объем текущих обязательств увеличился за 2 года с 15,7 до 44,0 млрд. руб. Оценим показатели ликвидности за 2014-2016 годы (табл. 5). Таблица 5. Показатели ликвидности. Показатель (в процентах) Абсолютное 01.01.2017 отклонение Рекомендуемое значение 01.01.2015 01.01.2016 Абсолютное отклонение Минимум 8 24,4 51,2 +26,8 47,6 -3,6 Минимум 15 51 41,8 -9,2 20,8 -21,0 Норматив достаточности капитала (Н1) Норматив 26 мгновенной ликвидности банка (Н2) Норматив текущей ликвидности Минимум 50 104,6 126,8 +22,2 114,3 -12,5 Максимум 120 29,1 28,9 -0,2 49,7 +20,8 банка (Н3) Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) К 1 января 2016 года норматив достаточности капитала (Н1) увеличился на 26,8%, достаточность капитала по РСБУ находится на очень высоком уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) снизился на 9,2%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) увеличилось на 22,2%, ликвидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) уменьшилось на 0,2%, вложений в долгосрочные активы существенно меньше, чем допустимо. К 1 января 2017 года норматив достаточности капитала (Н1) снизился на 3,6%, однако достаточность капитала по РСБУ все еще находится на очень высоком уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) снизился на 21,0%, высоколиквидных активов больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня, однако данный показатель приблизился к пороговому значению. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) снизилось на 12,5%, но ликвидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) увеличилось на 20,8%, вложений в долгосрочные активы все еще меньше, чем допустимо. 27 4.3 Анализ финансовой устойчивости Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных резервов покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования. В таблице 6 представлены показатели финансовой устойчивости РНКБ Банк (ПАО). Таблица 6. Показатели финансовой устойчивости. № Показатель Нормативное значение 01.01.2015 01.01.2016 Абсол. откл. 01.01.2017 Абсол. откл. 10% 26,60% 25,40% -1,20% 30,70% 5,30% 70% 34,60% 32,90% -1,70% 37,80% 4,90% 65% 67,50% 70,11% 2,61% 81,2 11,09% 99% 100% 100% 0,00% 100% 0,00% - 11,7 1,7 -10 4,3 2,6 - 36,15% 12,20% -23,95% 11,10% -1,10% Коэф. 1 достаточности капитала Коэф. 2 стабильности ресурсной базы Коэф. 3 эффективности использования активов Коэф. качества 4 ссудной задолженности 5 Коэф. покрытия процентов Коэф. 6 накопления собственного капитала Для оценки финансовой устойчивости банка на практике применяют следующие коэффициенты финансовой устойчивости: 28 Коэффициент достаточности капитала. Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом. За рассматриваемый период значения коэффициента превышали норматив, т.е. рискованные активы достаточно защищены собственным капиталом. Коэффициент стабильности ресурсной базы Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования. Значение показателя в течение рассматриваемого периода было значительно ниже нормативного значение, что является угрожающим фактором финансовой устойчивости. Коэффициент эффективности использования активов. Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Высокий уровень показателя может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков работающих активов. Кроме того, высокое значение данного коэффициента может говорить о выполнении банками в должной степени своей основной функции – удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах. Коэффициент качества ссудной задолженности При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который 29 показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99 %. Данный показатель равен 100% в течение всего рассматриваемого периода, что говорит о высокой степени квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка. Коэффициент покрытия процентов. Данный коэффициент характеризуют степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. Этот показатель также дает возможность определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов. Если коэффициент покрытия превышает 1, это означает, что организация зарабатывает более чем достаточно денег, чтобы выплатить свои процентные расходы. Большинство кредиторов требует коэффициент покрытия не менее 2.0-2.5. Другими словами, банки хотят быть уверены, что компания зарабатывает как минимум в 2-2.5раза больше текущих процентных платежей. В РНКБ Банк (ПАО) в течение рассматриваемого периода значение показателя превышало единицу. Резкое снижение в 2015 году значения коэффициента с 11,7 до 1,7 вызвано переходом Республики Крым в состав Российской Федерации, а также введением санкций. Коэффициент накопления собственного капитала. Данный коэффициент характеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие основной деятельности. Данный показатель характеризует использование собственных средств на развитие основной деятельности предприятия. В нашем случае 30 наблюдается отрицательная динамика коэффициента, это свидетельствует об уменьшении собственного капитала. 4.4 Анализ деловой активности и рентабельности Деловая активность коммерческого банка как экономическая реалия представляет собой характеристику деятельности конкретной кредитной организации на финансовом рынке. Основными коэффициентами деловой активности выступают следующие показатели: коэффициент отдачи собственного капитала; коэффициент доходности привлеченных средств; коэффициент рамбурсной способности. Значения данных коэффициентов для РНКБ Банк (ПАО) за 2014-2016 годы представлены в таблице 7. Таблица 7. Показатели деловой активности. № 1 2 3 Показатель 01.01.2015 01.01.2016 Абсол. откл. 01.01.2017 Абсол. откл. 3,47 0,76 -2,71 0,47 -0,28 1,12 0,00 -1,12 0,50 0,50 18,93 36,94 18,01 37,21 0,28 Коэф. отдачи собственного капитала Коэф. доходности привлеченных средств Коэф. рамбурсной способсности 1) Коэффициент отдачи собственного капитала рассчитывается как отношение высоколиквидных активов к собственным средствам (капиталу). Данный коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала. В 2014 году коэффициент отдачи собственного капитала составлял 3,47. В 2015 году данный показатель составляет 0,76, а в 2016 году – 0,47. Наблюдается тенденция уменьшения показателя, что вызвано резким 31 увеличением величины собственного капитала в связи с переходом банка под контроль государства в лице Росимущества. 2) Коэффициент доходности привлеченных средств рассчитывается как отношение чистых доходов к кредитам, депозитам Центрального банка РФ. Коэффициент доходности привлеченных средств банка показывает, какое количество денежных единиц дохода приходится на одну денежную единицу ресурсов, привлекаемых банком. Данный показатель определяет активность коммерческого банка по эффективному (неэффективному) использованию привлеченных средств. В 2016 году коэффициент доходности привлеченных средств составил 0,5. В 2015 году значение данного показателя равно 0, за счет практически отсутствия прибыли, что является следствием перехода Республики Крым в состав РФ и отрицательно влияет на финансовое состояние кредитной организации. В 2014 году данный показатель был равен 1,12. 3) Коэффициент рамбурсной способности рассчитывается как отношение привлеченных средств к чистым доходам. Экономическое содержание данного показателя определяет, какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности. В 2016 коэффициент рамбурсной способности равен 37,21, что выше 2015 года на 0,28, и выше 2014 года на 18,28. Это свидетельствует о том, что в динамике на возмещение задолженности отвлекается больше доходов банка, что является отрицательной тенденцией. Таким образом, по всем показателям деловой активности в 2016 году, по сравнению с прошлыми годами, наблюдается отрицательная тенденция, что свидетельствует о спаде деловой активности РНКБ Банк (ПАО). Для оценки рентабельности РНКБ следующие показатели (табл. 8): экономическая рентабельность; рентабельность собственного капитала. 32 Банк (ПАО) применяются Таблица 8. Показатели рентабельности. № 1 2 Показатель Экономическая рентабельность Рентабельность собственного капитала 01.01.2015 01.01.2016 Абсол. откл. 01.01.2017 Абсол. откл. 0,05 0,00 -0,05 0,01 0,01 0,56 0,00 -0,56 0,04 0,04 1) Экономическая рентабельность определяется как отношение чистой прибыли к активам. Данный показатель показывает эффективность использования всех активов кредитной организации. Рассчитанные данные показывают, что уровень экономической рентабельности в 2015 году был равен 0. Как говорилось ранее, это связано с переходными периодом в экономической ситуации Республики Крым. Уровень экономической рентабельности в 2016 году по отношению к 2014 году ниже на 0,04 и составляет 0,01. На изменение экономической рентабельности повлияло изменение активов и прибыли. Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли 2016 года и данным активов 2014 года, что составляет 0,03. За счет изменения активов: 0,010,03 = 0,02. За счет изменения прибыли: 0,030,05 = 0,02. Совокупное влияние факторов = 0,020,02 = 0,04. Таким образом, за счет изменения активов уровень экономической рентабельности снизился на 0,02, за счет изменения прибыли снизился также на 0,02, что в совокупности обеспечило снижение экономической рентабельности на 0,04. 2) Рентабельность собственного капитала определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу. 33 Данный показатель показывает эффективность использования собственного капитала. Рассчитанные данные показывают, что уровень рентабельности собственного капитала в 2015 году также был равен 0. Уровень рентабельности собственного капитала в 2016 году по отношению к 2014 году ниже на 0,52 и составляет 0,04. На изменение экономической рентабельности повлияло изменение собственного капитала и прибыли. Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли 2016 года и данным собственного капитала 2014 года, что составляет 0,36. За счет изменения собственного капитала: 0,040,36 = 0,32. За счет изменения прибыли: 0,360,56 = 0,20. Совокупное влияние факторов = 0,320,20 = 0,52. За счет изменения собственного капитала уровень рентабельности собственного капитала снизился на 0,32, а за счет изменения прибыли – на 0,20, что в совокупности обеспечило снижение рентабельности собственного капитала на 0,52. 34 ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ Исходя из данных рассчитанных показателей в рассматриваемом периоде, можно сделать вывод о том, что РНКБ Банк (ПАО) находится в относительном финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций банка. Так, в 2016 году норматив мгновенной ликвидности составляет 20,8%. Это свидетельствует о том, что в отчетном году РНКБ Банк (ПАО) может выполнить 20,8% обязательств в любой момент. По данным анализа финансовой устойчивости было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается отрицательная тенденция в 2015 году, однако ситуация налаживается в 2016 году. По всем показателям рентабельности наблюдается снижение, что свидетельствует о неэффективном использования активов и собственного капитала кредитной организации. Проанализировав в SWOT-анализе сильные и слабые стороны ПАО «РНКБ», а также возможности и угрозы, можно сказать, что данный банк находится на стадии развития и совершенствования. На территории Республики Крым он является одним из лидирующих. В связи с этим можно предложить пути совершенствования, с помощью которых можно улучшить работу ПАО «РНКБ» по Республике Крым: С помощью выгодных условия кредитования привлекать большее число клиентов; Усовершенствовать интернет банкинг, для более удобного пользования предоставляемыми услугами; Антикризисные меры и своевременная адаптация бизнес-процессов банка под новые рыночные условия могут позволить сохранить рост основных показателей и укрепить его позиции на рынке по предоставлению услуг своим клиентам. 35 Опираясь на таблицу 1 можно снизить угрозы ПАО «РНКБ» по Республике Крым, учитывая сильные стороны и провести следующие мероприятия: Предоставить выгодные условия для работников, которые будут способствовать снижению текучести кадров; Учесть все ошибки конкурентов, а после направить усилия на высокий уровень сервиса и услуг, индивидуальный подход. 36 находя к каждому клиенту
