Активные операции и активы банка 1. Экономическое содержание активных операций и активов банка. 2.Состав и структура активов банка. 3.Критерии оценки качества активов банка. Литература 1. Банковский кодекс Республики Беларусь"от 25.10.2000 N 441-З. Закон РБ от 17.07. 18 г. № 133-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 28.07.2018, 2/2571) <H11800133> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 23.07.18 г., 29.07.18 г. и 29.10.18 г. 2. Организация деятельности коммерческих банков / под ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2007. – 504 с. 3.Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» и НКФО от 28.09.2006 № 137 (с учетом изм. и доп. от 31.12.18. № 571). 3. Инструкция по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности банками и НКФО РБ, ОАО ”Банк развития Республики Беларусь“ (с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Правления Национального банка от 18.12.18 № 605). 4.ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НБ РБ от 24 сентября 2012 г. N 493 Об утверждении методики расчета банками показателей капитала, левереджа и ликвидности, предусмотренных МС Базель (от 10.04.2015 №419). Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» и НКФО от 28.09.2006 № 137 (с учетом изм. и доп. От 31.12. 2018 г. № 571) устанавливает единую методику расчета нормативного капитала, активов и обязательств, размеров риска, методику оценки выполнения нормативов безопасного функционирования, установленных для банков. Активы банка размещение собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям с целью получения прибыли Активы отражаются в балансе на активных счетах, и имеют дебетовое сальдо. Активы банка Связанные с банковской деятельностью Связанные с хозяйственной деятельностью Требования банка по размещённым средствам Требования банка отсутствуют Денежные средства Драгоценные металлы и драгоценные камни Средства в Национальном банке Средства в банках Ценные бумаги Кредиты клиентам Производные финансовые активы Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие активы Денежные средства (нал. ден. средства) Драгоценные металлы и драгоценные камни Основные средства и нематериальные активы Имущество, предназначенное для продажи Формирование за счет собственных средств (исключительно) возможно таких активов как : • Вложения в уставные фонды дочерних юридических лиц и долевых участий, в УФ; • собственные основные средства, незавершенное строительство, неустановленное оборудование и нематериальные активы; • вложений в арендованные, полученные в (лизинг) основные средства и нематериальные активы НБ РБ устанавливает в виде предельного процентного отношения к НКБ следующие нормативы: • норматив участия банка в УФ одной коммерческой организации; • норматив суммарной величины участия банка в УФ всех коммерческих организаций; • норматив суммарной величины участия банка в УФ коммерческих организаций, основной вид деятельности которых не является банковской и финансовой . • . Для формирования кредитного портфеля и иных активов возможно использовать как собственные, так и привлеченные средства банка. Методики расчёта активов банка 1. Методика Международного Валютного Фонда (рекомендована) для составления отчётов на 1-е число каждого месяца; 2. Методика НБ РБ для составления годовых и квартальных балансов для публикации в СМИ; 3. Методика Разрабатывается каждым банком внутренних аналитических целей банка. для Состав активов – абсолютные размеры, входящих в него статей. Структура активов – удельный вес каждой статьи в общем размере активов. В соответствии с методикой МВФ (НБ РБ) АКТИВЫ требования к резидентам РБ: - органам Государственного управления; - НБ РБ; - др. банкам; - экономике; требования к нерезидентам РБ; прочие активы Методика составления годовой финансовой отчётности банка (бухгалтерский баланс) АКТИВЫ 1.Денежные средства 2.Драгоценные металлы и драгоценные камни 3.Средства в Национальном банке 4.Средства в банках 5.Ценные бумаги 6.Кредиты клиентам 7.Производные финансовые активы 8.Долгосрочные финансовые вложения 9.Основные средства и нематериальные активы 10.Имущество, предназначенное для продажи 11.Отложенные налоговые активы 12.Прочие активы Денежные средства • Наличные денежные средства в виде остатки в кассах банков, банкоматах, хранилищах банков Драгоценные металлы золото, серебро, платина, палладий в виде банковских слитков, мерных слитков и монет. Средства в Национальном банке Корреспондентские счета в Национальном банке Депозиты в Национальном банке РБ; Обязательные резервы в Национальном банке Средства, предоставленные НБ по операциям РЕПО Ценные бумаги Облигации Акции Векселя Депозитные сертификаты Кредиты клиентам юридические лица, их филиалы, представительства, физические лица, в т. ч. ИП, с которыми банк, осуществляет кредитные операции (краткосрочные и долгосрочные) Средства в банках: Остатки средств на коррсчетах в банкахрезидентах и банках-нерезидентах; - Средства, предоставленные банкамрезидентам и нер. в качестве обеспечения исполнения обязательств - Кредиты, предоставленные другим банкам - Средства, предоставленные банкам по операциям РЕПО - Остатки средств в депозитах, размещенных в др. банках; - Др ср. в банках . - Производный финансовый инструмент производная ценная бумага и иной финансовый инструмент, результатом которых являются приобретение права и установление обязанности по покупке или продаже базового актива. (фьючерсы, опционы, форварды, свопы и др.) Базовые активые ПФИ - денежные средства, - - ценные бумаги, иные валютные ценности, драгоценные металлы, процентные ставки, кредитные ресурсы, фондовые индексы, стандартизированные услуги, товары и иные активы, являющиеся предметом сделок, совершаемых на территории РБ и за ее пределами. Долгосрочные финансовые вложения 1. Долевые участия 2. Вложения в дочерние юр. лица. Основные средства и нематериальные активы Вложения в основные средства, Нематериальные активы и незавершенное строительство. Имущество, приобретенное для передачи в Финансовый лизинг. Отложенные налоговые активы Ключевым понятием, необходимым для понимания сути отложенных налоговых активов, является понятие временной разницы, возникающей, если величина расходов (доходов) в бухгалтерском учете и для целей налогообложения совпадает, а момент их признания нет. Т. е. временные разницы возникают в тех ситуациях, когда какие-либо доходы (расходы) участвуют при определении прибыли и для целей бухгалтерского, и для целей налогового учета, но при этом признаются для целей бухгалтерского учета в одном периоде, а для целей налогового учета — в другом. Факторы, влияющие на состав и структуру активов банка 1. Методика расчёта 2. ДКП НБРБ 3. Лицензионные полномочия банка 4. Вид банка 5. Длительность работы банка 6. Уровень развития рынка капитала и фондового рынка 7. Имидж банка 8. Кредитная политика банка Критерии качества активов банка Ликвидность Рискованность Диверсифицирован ность Доходность Ликвидность определяется способностью банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих краткосрочных обязательств за счет достаточного запаса высоколиквидных необремененных активов, а также соответствие имеющегося в наличии объема стабильного фондирования структуре активов и обязательств банка. Обремененные активы средства в банках, ценные бумаги, кредитная задолженность и иные активы, в отношении которых согласно условиям заключенных банком сделок контрагент или третьи лица имеют либо в случаях и порядке, предусмотренных заключенными сделками, получат право отчуждения указанных активов без согласия банка. Необремененные активы– не относящиеся к обремененным Величина чистого стабильного фондирования рассчитывается как соотношение имеющегося в наличии и требуемого объема стабильного фондирования. Активы банка в зависимости от степени кредитного риска подразделяются на 9 групп I гр. 0% II гр. 10% III гр. 20% IV гр. V гр. 35% 50% VI гр. 75% VIIгр. 100% VIII IX 150% 1000% Активы, взвешенные на риск: Пример: кредиты, обеспеченные залогом имущества (активы VII гр. риска → 100%). Итоговая Σ по VII гр. риска = 800. Σ резерва, созданного по данной гр. риска = 100 => активы по VII гр. риска, взвешенные на риск: 800 – 100 = 700 700 x 1 = 700 Величина активов, подверженных кредитному риску, для расчета достаточности НКБ определяется путем умножения разницы между суммой активов, подверженных кредитному риску, и величиной сформированных по данным активам резервов (специальных резервов на покрытие возможных убытков, других резервов на возможные потери, на соответствующую степень кредитного риска. Классификации активов банка по степени доходности Активы приносящие доход Активы не приносящие доход – кратк. и долг. кредиты клиентам; – кредиты и депозиты др. банкам; – вложения в ЦБ; – факторинг; – лизинг; – инвестиции в УФ; – ср., перечисленные юр. дицам для участия в их хоз.деятельности. – средства в кассе; – средства на коррсчетах банков; – средства в ФОР; – вложения в основные средства и нематериальные активы. Доходы банка – процентные доходы; – комиссионные доходы; – штрафы, пени, неустойки; – дисконты и др. доходы. Диверсифицированность активов в разрезе: структуры активов банка; структуры кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений); структуры портфеля ценных бумаг; удельного веса валют, с которыми банк осуществляет операции; состава банков-корреспондентов. Качественные характеристики активов банка валовые активы; чистые активы; активы, взвешенные на риск; удельный вес проблемных активов в активах подверженных кредитному риску. К валовым активам относится сумма активов, отраженных на балансе банка. К чистым активам – разница между валовыми активами и созданными резервами на покрытие различного рода риска. Актив, взвешенные на риск: Активы, полученные путем умножения разницы между суммой активов, подверженных кредитному риску, и величиной сформированных по данным активам резервов (спец.резервов на покрытие возможных убытков, других резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с законодательством и орядком, установленным банком, на соответствующую степень кредитного риска. Удельный вес проблемных активов в активах подверженных кредитному риску. Рассчитывается как процентное соотношение проблемных (пролонгированных и просроченных) активов к общей сумме активов банка) Национальный банк РБ с апреля 2018 г. ввел показатель «необслуживаемые активы», который характеризует долю необслуживаемых активов с учетом международных подходов. Доля необслуживаемых активов в активах банков, подверженных кредитному риску а на 1.01.19 г. – 5%. Ликвидные активы (для расчета соотношения ликвидных и суммарных активов банка) • наличные денежные средства, драгоценные металлы; • средства в Национальном банке, в том числе на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся сумм; • средств в центральных банках стран группы «А»; • средства в центральных банках стран группы «В», группы «С» — сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней; . средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь — сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней; • межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь, а также залогом государственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях; • межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь; • ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте; • ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»; • ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» — сроком до востребования и до 30 дней; • ценные бумаги местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь — сроком до востребования и до 30 дней; • ценные бумаги юридических лиц — сроком до востребования и до 30 дней; • кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), — сроком до 30 дней. Див Дох Ликв Ликв Ликв Дох Див Ликв Ликв Риск Риск Див Дох Риск Дох Ликв Риск Див Див Риск Дох Див Риск Дох где, Див – Диверсифицированность; Дох – Доходность; Риск – Рискованность; Ликв – Ликвидность
