Памятка для начинающих предпринимателей

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Памятка предназначена для людей,
которые хотят открыть свой бизнес.
В подготовленном документе идет речь
об основных шагах начала
осуществления
предпринимательской
деятельности.
1. Вы остались без работы или, возможно, Вы только начинаете трудовую
деятельность, и решили открыть свое дело. Что для этого нужно?
Зарегистрируетесь в ГКУ ЯНАО Центр занятости населения города
Новый Уренгой (далее – Центр занятости населения), оформите пособие по
безработице, получите рекомендации Центра занятости населения для
осуществления государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя или юридического лица.
2. Найдите свою идею бизнеса!
Разработайте план вашего бизнеса (бизнес-план проекта) с описанием
планируемого вида деятельности, организации сбыта производимой продукции,
оказания услуг, выполнения работ, системы налогообложения, расчетом
рентабельности, а также с расчетом необходимых затрат, указанием источников
их погашения и сроком реализации не менее 12 месяцев.
Методические рекомендации по разработке бизнес-плана Вы можете
найти на официальном сайте муниципального образования город Новый
Уренгой www.newurengoy.ru на странице «Муниципальная экономики» в разделе
«Малый и средний бизнес» http://newurengoy.ru/grant_na_sozd_sobstv_biz.html
3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя или
юридического лица
Чтобы начать свою собственную деятельность, необходимо пройти
государственную регистрацию – а проще говоря, зарегистрироваться в
налоговой службе. Государственная регистрация осуществляется в срок не
более чем пять рабочих дней со дня представления документов в
регистрационный орган.
Регистрирующим органом является Федеральная налоговая служба
Российской Федерации.
Регистрирующим органом в муниципальном образовании город Новый
Уренгой является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы
№ 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
2
http://www.nalog.ru/rn89/about_fts/structure/inspection/?i=579838&z=3280
Государственная регистрация юридического лица осуществляется по
месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной
регистрации постоянно действующего исполнительного органа.
Государственная
регистрация
индивидуального
предпринимателя
осуществляется по месту его жительства.
3.1. Зарегистрировать ИП или ООО можно следующими способами:
 Сделать все самостоятельно;
 Обратиться в юридическую фирму, занимающуюся регистрацией
предприятий;
 Купить готовое общество с ограниченной ответственностью (если
выбрана эта форма организации;
 В электронном виде.
Более подробную информацию Вы можете получить на сайте Федеральной
налоговой службы http://www.nalog.ru/rn89/fl/interest/open_business/
3.2. Определение видов экономической деятельности (ОКВЭД)
Для
осуществления
предпринимательской
деятельности
предприниматель при государственной регистрации своей деятельности
должен определиться с конкретными видами деятельности, которые он
планирует осуществлять. Конкретные виды экономической деятельности
устанавливаются в Общероссийском классификаторе видов экономической
деятельности.
Приоритетные направления развития субъектов малого и среднего
предпринимательства на территории муниципального образования город
Новый Уренгой утверждены постановлением Администрации города Новый
Уренгой от 05.11.2013 № 369 «Об утверждении муниципальной программы
«Управление развитием муниципального образования» (в редакции
постановления Администрации города Новый Уренгой от 05.11.2013 № 369) и
расположены в подпрограмме «Экономическое развитие муниципального
образования» в задаче «Обеспечение благоприятных условий для развития
субъектов малого и среднего предпринимательства» (www.newurengoy.ru//
Документы//Архив документов Администрации города Новый Уренгой//Архив
за 2013 год).
3.3. Открытие расчетного счета
При учреждении собственного дела субъекты предпринимательства
открывают расчетные счета в банке.
Счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках,
открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются
и с которых могут расходоваться денежные средства.
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
3
Для индивидуальных предпринимателей:
Для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью,
индивидуальными предпринимателями открываются расчетные счета.
Для юридических лиц:
Расчетные счета открываются юридическими лицами для совершения
расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной
практикой.
4. Выбор системы налогообложения
Предприниматель обязан платить все
необходимые налоги, сборы, платежи, если
не освобожден от них.
Российским законодательством установлены
два вида налоговых режимов: общий и
специальные. При этом специальные
включают в себя:

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

Упрощенная система налогообложения (УCH);

Упрощенная система налогообложения на основе патента;

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Указанные режимы налогообложения могут применяться как
юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями.
Исключение составляет упрощенная система налогообложения на основе
патента, применяемая только индивидуальными предпринимателями.
Выбор любого из налоговых режимов (кроме обязательного к
применению единого налога на вмененный доход) является добровольным. Все
специальные налоговые режимы имеют установленные законодательством
условия и ограничения по применению.
Для перехода на специальный режим налогообложения необходимо в
установленные Налоговым кодексом сроки подать в налоговый орган
соответствующее заявление.
При осуществлении различных видов деятельности налогоплательщики
вправе применять разные режимы налогообложения одновременно, при этом
по разным специальным налоговым режимам необходимо вести раздельный
учет доходов и расходов.
Если вы планируете ведение крупного бизнеса с высоким уровнем
доходности, если ваши предполагаемые партнеры будут настаивать на
выставлении вами счетов-фактур, чтобы принять «входной» НДС к вычету, то
придется остановиться на общей системе налогообложения, т. к. для ее
применения нет никаких количественных, оборотных и иных критериевограничений.
Если планируется некрупный бизнес, то у Вас есть возможность работать
на упрощенной системе налогообложения.
Преимущества очевидны.
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
4
Во-первых, вместо налога на прибыль, НДС (кроме таможенного и
вытекающего из операции в рамках договора простого товарищества
(доверительного управления)), налога на имущество организации Вы будете
платить единый налог. Налоговая ставка будет составлять 6%, если вы
Справочно:
Наименование
№
показателя
п/п
ЕСХН
Организация/
индивидуальные
предприниматели,
являющиеся
сельскохозяйственными
товаропроизводителями
Добровольное для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей
Виды налоговых режимов
УСН
Патент
1
Налогоплательщики
2
Основание
применения режима*
3
Основание
прекращения режима*
Добровольное/
утрата признаков
сельскохозяйственных
товаропроизводителей
Добровольное/доходы
превысили 60 млн.
рублей в течение
отчетного
(налогового) периода
4
Объект
налогообложения
Доходы/доходы,
уменьшенные на
величину расходов
5
Налоговая база
Доходы,
уменьшенные
на величину
расходов
Доходы,
уменьшенные
на величину
расходов
6
Налоговый период/
Отчетный период
Календарный год/
Полугодие
7
Налоговая ставка
6%
ЕНВД
Организация/
индивидуальные
предприниматели
Индивидуальные
предприниматели
Организация/
индивидуальные
предприниматели
Добровольное/ доходы
за 9 месяцев не
превысили 45 млн.
рублей
Добровольное/
Соответствие виду
деятельности/
Средняя
численность
наемных
работников
не должна
превышать 15
человек
Добровольное/
Доходы превысили
60 млн. рублей/
Средняя
численность
наемных
работников
превысила 15
человек
Годовой доход
индивидуального
предпринимателя
Добровольное/
Соответствие виду
деятельности/
Средняя
численность
работников за
предшествующий
календарный год
не превышает 100
человек
Добровольное/
Средняя
численность
работников за
предшествующий
календарный год
превысила 100
человек
Доходы - денежное
выражение доходов
организации или
индивидуального
предпринимателя
Доходы организации
или индивидуального
предпринимателя,
уменьшенные на
величину расходов денежное выражение
доходов,
уменьшенных на
величину расходов.
Потенциально
возможный
годовой доход по
виду
предпринимательс
кой деятельности
Календарный год/
Первый квартал,
полугодие и девять
месяцев календарного
года
Доходы - 6 %
Доходы,
уменьшенные на
величину расходов –
15%
Календарный год
Произведение
базовой
доходности по
определенному
виду
предпринимательс
кой деятельности,
исчисленной за
налоговый период,
и величины
физического
показателя,
характеризующего
данный вид
деятельности
Квартал
6%
Вмененный доход
15 % величины
вмененного дохода
*Более полная информация представлена в Налоговом кодексе РФ
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
5
выберете в качестве объекта налогообложения доходы, и 15%, если объектом
будут доходы, уменьшенные на величину расходов.
Справочно: Законом ЯНАО от 18.12.2008 № 112-ЗАО «О налоговой ставке для
налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и
выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину
расходов» установлена налоговая ставка в размере 5%.
Напомним, что «упрощенцы» обязаны платить страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование, а также взносы на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний.
Во-вторых, организации на УСН не ведут в полном объеме бухучет, а
ведут только учет основных средств и нематериальных активов.
Правда, применение УСН имеет ряд ограничений. Так, в частности, не могут
применять УСН: организации, имеющие филиалы и представительства; банки;
бюджетные учреждения; иностранные организации и т. д.
Также Налоговый кодекс позволяет осуществлять ряд видов деятельности
на основе патента. Патентная система применяется в отношении отдельных
видов предпринимательской деятельности: бытовые услуги, розничная
торговля, услуги общественного питания и т.д. В настоящее время таких видов
деятельности 69. Уплатив стоимость патента (устанавливается индивидуально
для каждого вида бизнеса субъектами РФ), предприниматель может
осуществлять деятельность без дополнительного налогообложения.
Применение патентного УСН освобождает предпринимателей от уплаты ряда
налогов - НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС.
Важно отметить, что патент действует только на территории того
региона, где он выдан. При этом ИП вправе подать заявление на получение
еще одного патента для применения УСН на территории другого субъекта РФ.
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
6
Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют несколько видов
деятельности, могут также совмещать применение патентной УСН с обычной
УСН и иными режимами налогообложения. Важным условием применения
УСН на основе патента является то, что среднесписочная численность
работников за период, на который выдан патент, не должна превышать 5
человек. И, наконец, следует сказать о расчете стоимости патента. Стоимость
патента рассчитывается как 6% (ставка налога) умноженные на потенциально
возможный годовой доход, установленный законом субъекта РФ для
конкретного вида деятельности.
Одним из наиболее распространенных режимов налогообложения
является ЕНВД. В первую очередь, следует отметить, что ЕНВД, в отличие от
УСН, является обязательным налоговым режимом - организация или ИП
обязаны на него перейти, если органом местного самоуправления принят
соответствующий нормативно-правовой акт, обязывающий применять ЕНВД
для определенных видов деятельности.
Подробнее о специальных налоговых режимах можно узнать в разделе
VIII.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.
5. Ведение бухгалтерского учета и предоставление отчетности
В соответствии с законодательством РФ вести бухгалтерский учет
должны все организации (юридические лица), находящиеся на территории
Российской Федерации. Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов
и расходов в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
(УСН), освобождаются от обязанности по ведению бухгалтерского учета.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов.
Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам
каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и
хозяйственных
операций.
Данный
порядок
распространяется
на
индивидуальных предпринимателей, находящихся только на общей системе
налогообложения.
Таким образом, индивидуальный предприниматель должен вести
Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Кроме того,
возможно ведение бухгалтерского учета в специализированных организациях.
6. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) и ведение кассовой
книги
В соответствии, с общим порядком для ведения предпринимательской
деятельности необходимо применять контрольно-кассовую технику. Но из
этого правила есть ряд исключений:
• во-первых, в соответствии с п. 3 ст.2 Закона о ККТ осуществление
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
7
некоторых видов предпринимательской деятельности в силу своей специфики
возможно без применения ККТ. Полный перечень данных видов
деятельности установлен в вышеуказанном пункте: это, например: продажа
ценных бумаг; продажа лотерейных билетов; торговля в киосках мороженым и
безалкогольными напитками в розлив и др.
• во-вторых, применение организациями и ИП бланков строгой
отчетности, заменяющих применение ККТ.
• в-третьих, предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД,
имеют право не применять ККТ при условии выдачи по требованию
покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого
документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий
товар (работу, услугу).
Если предпринимателю всё-таки необходимо приобретать ККМ, то её
необходимо надлежащим образом
зарегистрировать.
Для
этого
предприниматель представляет в
налоговый
орган
(по
месту
нахождения - для юридического
лица или по месту жительства - для
физического лица) заявление о
регистрации контрольно-кассовой
техники по утвержденной форме. К
заявлению прилагаются паспорт
контрольно-кассовой
техники,
подлежащей регистрации, и договор
о ее технической поддержке, заключенный пользователем и поставщиком
(центром технического обслуживания). Налоговый орган не позднее 5 рабочих
дней регистрирует контрольно-кассовую технику
Юридические лица в Российской Федерации обязаны вести кассу.
Отметим, что в данном случае речь идет не о контрольно-кассовых машинах
(ККМ), которые используются в расчетах с населением за проданные товары, т.
е. подразумевается определенная сумма наличных (касса), из которых
бизнесмен выдает деньги под отчет, на хозяйственные покупки, выплачивает
зарплату.)
Что касается индивидуальных предпринимателей, то тут вопрос не
однозначный. В соответствии с Налоговым кодексом РФ на индивидуальных
предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД, распространяется действие
порядка ведения кассовых операций, установленного в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Справочно: Федеральный закон РФ от22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольнокассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт».
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
8
7. Советы начинающему предпринимателю
 С какого возраста можно заниматься предпринимательской
деятельностью?
Заниматься предпринимательской деятельностью гражданин может с момента
приобретения полной дееспособности, то есть
с 18 лет.
Исключение
—
несовершеннолетние
в
возрасте 16 лет, которые приобретают полную
дееспособность с момента вступления в брак
(ст. 13 Семейного кодекса РФ), работают по
трудовому договору, в том числе по контракту.
Объявление 16-летнего подростка полностью
дееспособным производится: по решению
органов опеки и попечительства при наличии
согласия обоих родителей (усыновителей,
попечителя); по решению суда, если родители не дают своего согласия на
признание подростка полностью дееспособным.
Подросток может заниматься индивидуальной предпринимательской
деятельностью с 14 лет на основании письменного согласия родителей,
заверенного нотариально.
 Куда следует обратиться гражданину, чтобы зарегистрироваться в
качестве индивидуального предпринимателя и какие документы нужно
предоставить?
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя следует
обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства лично или направить
документы для государственной регистрации почтовым отправлением с
объявленной ценностью и описью вложения, либо в электронном виде.
Для регистрации необходимо представить документы, определенные в
п.1 ст.22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:
1. «Заявление о государственной регистрации физического лица в
качестве
индивидуального
предпринимателя»
либо
«Заявление
о
государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства;
2. Документ об уплате государственной пошлины в размере,
установленном Налоговым кодексом РФ;
3. Копию документа, удостоверяющего личность (паспорта
гражданина РФ либо паспорта иностранного гражданина, либо иного
документа, удостоверяющего личность лица без гражданства), с
предъявлением этого документа или его нотариально заверенную копию.
В случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве
индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним, то
представляются документы, подтверждающие его дееспособность.
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
9
Иностранные граждане или лица без гражданства представляют копию
документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в
Российской Федерации (вид на жительство либо разрешение на временное
проживание).
Государственная
регистрация
физического
лица
в
качестве
индивидуального предпринимателя осуществляется в срок не более чем 5
рабочих дней со дня представления документов в налоговый орган.

Следует ли сообщать об изменении ФИО, места жительства,
паспортных данных? Какие документы для этого необходимы?
Сообщить необходимо в течение 3 рабочих дней с момента изменения
ФИО, места жительства, паспортных данных. Для этого в налоговую
инспекцию по месту своего жительства (по прежнему месту жительства при
его изменении) индивидуальному предпринимателю необходимо представить:
1. «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном
предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей», либо «Заявление о внесении изменений в
сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в
Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей». При
этом подпись предпринимателя в заявлении должна быть нотариально
засвидетельствована.
2. Копию документа, подтверждающего вносимые изменения (паспорта
либо иного документа).
 Что необходимо сделать для изменения вида деятельности?
Для внесения изменений в виды экономической деятельности (ОКВЭД) в
налоговую инспекцию следует представить «Заявление о внесении изменений
в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП»
либо «Заявления о внесении изменений в сведения о главе крестьянского
(фермерского) хозяйства, содержащиеся в ЕГРИП».
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.
10
Коды
видов
экономической
деятельности
выбираются
налогоплательщиком самостоятельно из Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности, продукции и услуг в зависимости от вида
деятельности, которой он намерен заниматься.

Что делать, если индивидуальный предприниматель потерял
Свидетельство о внесении записи в государственный реестр?
Повторно получить Свидетельство о внесении записи в государственный
реестр можно только за плату. Для этого следует обратиться в налоговую
инспекцию по месту жительства с заявлением произвольной формы и
приложить оригинал квитанции об оплате услуги.

Как получить выписку из Единого государственного реестра
индивидуальных предпринимателей о себе самом?
Для получения выписки из ЕГРИП индивидуальному предпринимателю
необходимо направить в налоговую инспекцию по месту жительства запрос.
Сведения представляются в течении 5 дней со дня получения запроса. Данная
услуга является бесплатной, а для срочного получения выписки (не позднее
следующего рабочего дня) необходимо приложить оригинал квитанции об
оплате услуги.

Что нужно сделать, если предприниматель решил прекратить
свою деятельность
Для государственной регистрации прекращения физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в налоговую
инспекцию представляются:
- заявление о государственной регистрации прекращения физическим
лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с
принятием им решения о прекращении денной деятельности;
- квитанция об уплате госпошлины;
- документ,
подтверждающий
представление
сведений
в
территориальный орган Пенсионного фонда.
Информация подготовлена Департаментом экономики Администрации города Новый Уренгой
ВНИМАНИЕ: В ПАМЯТКЕ изложена только общая информация. Для выбора формы ведения бизнеса,
режима налогообложения, пожалуйста, проконсультируетесь с профильными специалистами.